中登結算風險基金

Ⅰ 什麼是證券登記結算機構

證券登記結算機構是指為證券的發行和交易活動辦理證券登記、存管、結算業務的中介服務機構。證券登記結算機構為證券交易提供集中的登記、託管與結算服務，是不以營利為目的的法人。設立證券登記結算機構必須經國務院證券監督管理機構批准。
中國的證券登記結算機構是中國證券登記結算有限公司
職能

證券登記結算機構的職能：
1、證券帳戶和結算帳戶的設立
這是專門為投資者買賣證券而設立的，證券帳戶用於記錄投資者的買賣證券情況，結算帳戶的作用在於證券交易中為買賣雙方清算交收服務。證券公司在證券登記結算機構設立帳戶，實際上就是證券公司與證券登記結算機構建立了一種服務的關系，登記結算機構為證券公司提供證券交易的有關服務。
2、證券的託管和過戶
託管就是證券持有人將其所持有的證券委託證券登記結算機構保管，這樣便於交易結算，也比較安全；過戶就是根據證券交易清算交收的結果，將證券持有人持有證券的事實記錄下來；所用的形式是將一個所有者帳戶上的證券轉移到另一個所有者帳戶上，這種轉移是股權、債權的一種轉移，它由證券登記結算機構經辦。
3、證券持有人名冊登記
這是由證券登記結算機構進行股權、債權的登記，它是根據證券交易中結算、交收、過戶的結果進行的，這種登記是確定了投資者的權利，並形成了證券持有人名冊。
4、證券交易所上市證券交易的清算和交收
這就是在實際履行交易雙方的責任，完成一方交付證券，另一方支付價款的過程，這樣證券交易才能完成，下一步的交易才能開始並繼續。
5、受發行人的委託派發證券權益
一般來說，證券在發行後並上市交易，在投資者之間流動，發行人再難以掌握哪些人持有證券，但是要向股東派發權益，或者向債權人支付利息，那最好的辦法就是委託證券登記結算機構依據證券持有人登記名冊派發，可以做到准確、便捷，有利於保護投資者利益。
6、辦理與上述業務有關的查詢
它有一個限定，就是與上述業務有關的事項，這是合理的，也可以說是相關業務的延伸，這是又一項法定的職能。
7、國務院證券監督管理機構批準的其他業務
除了上述六項業務外，還會有一些是證券登記結算機構可以提供的服務，但它需要經過國務院證券監督管理機構的批准。
業務
1、存管證券
《證券法》第159條規定，證券持有人持有的證券，在上市交易時，應當全部存管在證券登記結算機構。證券登記結算機構不得挪用客戶的證券。
2、證券資料的提供
《證券法》第160條規定，證券登記結算機構應當向證券發行人提供證券持有人名冊及其有關資料。
證券登記結算機構應當根據證券登記結算的結果，確認證券持有人持有證券的事實，提供證券持有人登記資料。
證券登記結算機構應當保證證券持有人名冊和登記過戶記錄真實、准確、完整，不得隱匿、偽造、篡改或者毀損。
3、必要業務保證措施
《證券法》第161條規定，證券登記結算機構應當採取下列措施保證業務的正常進行：
（一）具有必備的服務設備和完善的數據安全保護措施；
（二）建立完善的業務、財務和安全防範等管理制度；
（三）建立完善的風險管理系統。
4、原始憑證的保存
《證券法》第162條規定，證券登記結算機構應當妥善保存登記、存管和結算的原始憑證及有關文件和資料。其保存期限不得少於二十年。
5、結算風險基金
《證券法》第163條規定，證券登記結算機構應當設立證券結算風險基金，用於墊付或者彌補因違約交收、技術故障、操作失誤、不可抗力造成的證券登記結算機構的損失。
證券結算風險基金從證券登記結算機構的業務收入和收益中提取，並可以由結算參與人按照證券交易業務量的一定比例繳納。
證券結算風險基金的籌集、管理辦法，由國務院證券監督管理機構會同國務院財政部門規定。
《證券法》第164條第1款規定，券結算風險基金應當存入指定銀行的專門賬戶，實行專項管理。
《證券法》第164條第2款規定，證券登記結算機構以證券結算風險基金賠償後，應當向有關責任人追償。
6、證券賬戶
《證券法》第166條規定，投資者委託證券公司進行證券交易，應當申請開立證券賬戶。證券登記結算機構應當按照規定以投資者本人的名義為投資者開立證券賬戶。
投資者申請開立賬戶，必須持有證明中國公民身份或者中國法人資格的合法證件。國家另有規定的除外。
7、結算原則
《證券法》第167條規定，證券登記結算機構為證券交易提供凈額結算服務時，應當要求結算參與人按照貨銀對付的原則，足額交付證券和資金，並提供交收擔保。
在交收完成之前，任何人不得動用用於交收的證券、資金和擔保物。
結算參與人未按時履行交收義務的，證券登記結算機構有權按照業務規則處理前款所述財產。
8、結算資金和證券的存放及其用途
《證券法》第168條規定，證券登記結算機構按照業務規則收取的各類結算資金和證券，必須存放於專門的清算交收賬戶，只能按業務規則用於已成交的證券交易的清算交收，不得被強制執行。

Ⅱ 哪些基金歸中登公司（上海）管理

基金公司和中登沒有隸屬關系

中國證券登記結算有限公司依據《中華人民共和國證券法》和《中華人民共和國公司法》組建。公司總資本為人民幣12億元，上海、深圳證券交易所是公司的兩個股東，各持50％的股份。公司總部設在北京，下設上海、深圳兩個分公司。中國證監會是公司的主管部門。

一、公司的歷史沿革

2001年3月30日，按照《證券法》關於證券登記結算集中統一運營的要求，經國務院同意，中國證監會批准，中國結算組建成立。同年9月，中國結算上海、深圳分公司正式成立。從2001年10月1日起，中國結算承接了原來隸屬於上海和深圳證券交易所的全部登記結算業務，標志著全國集中統一的證券登記結算體制的組織架構已經基本形成。

二、公司的宗旨

公司的宗旨是，建立一個符合規范化、市場化和國際化要求，具有開放性、拓展性特點，有效防範市場風險和提高市場效率，能夠更好地為中國證券市場未來發展服務的集中統一的證券登記結算體系。

三、公司的基本職能

按照《證券法》和《證券登記結算管理辦法》的相關規定，中國結算履行下列職能：

● 證券賬戶、結算賬戶的設立和管理；

● 證券的存管和過戶；

● 證券持有人名冊登記及權益登記；

● 證券和資金的清算交收及相關管理；

● 受發行人的委託派發證券權益；

● 依法提供與證券登記結算業務有關的查詢、信息、咨詢和培訓服務；

● 中國證監會批準的其他業務。

Ⅲ 哪些准備金可以稅前扣除

根據《財政部國家稅務總局關於證券行業准備金支出企業所得稅稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2009〕33號）規定，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，證券行業按照以下規定提取的證券類准備金和期貨類准備金，可以稅前扣除：
「一、證券類准備金
（一）證券交易所風險基金。
上海、深圳證券交易所按證券交易所交易收取經手費的20%、會員年費的10%提取的證券交易所風險基金，在各基金凈資產不超過10億元的額度內，准予在企業所得稅稅前扣除。
（二）證券結算風險基金。
1.中國證券登記結算公司所屬上海分公司、深圳分公司按證券登記結算公司業務收入的20%提取的證券結算風險基金，在各基金凈資產不超過30億元的額度內，准予在企業所得稅稅前扣除。
2.證券公司作為結算會員按人民幣普通股和基金成交金額的十萬分之三、國債現貨成交金額的十萬分之一、1天期國債回購成交額的千萬分之五、2天期國債回購成交額的千萬分之十、3天期國債回購成交額的千萬分之十五、4天期國債回購成交額的千萬分之二十、7天期國債回購成交額的千萬分之五十、14天期國債回購成交額的十萬分之一、28天期國債回購成交額的十萬分之二、91天期國債回購成交額的十萬分之六、182天期國債回購成交額的十萬分之十二逐日交納的證券結算風險基金，准予在企業所得稅稅前扣除。
（三）證券投資者保護基金。
1.上海、深圳證券交易所在風險基金分別達到規定的上限後，按交易經手費的20%繳納的證券投資者保護基金，准予在企業所得稅稅前扣除。
2.證券公司按其營業收入0.5%～5%繳納的證券投資者保護基金，准予在企業所得稅稅前扣除。
二、期貨類准備金
（一）期貨交易所風險准備金。
上海期貨交易所、大連商品交易所、鄭州商品交易所和中國金融期貨交易所分別按向會員收取手續費收入的20%計提的風險准備金，在風險准備金余額達到有關規定的額度內，准予在企業所得稅稅前扣除。
（二）期貨公司風險准備金。
期貨公司從其收取的交易手續費收入減去應付期貨交易所手續費後的凈收入的5%提取的期貨公司風險准備金，准予在企業所得稅稅前扣除。
（三）期貨投資者保障基金。
1.上海期貨交易所、大連商品交易所、鄭州商品交易所和中國金融期貨交易所按其向期貨公司會員收取的交易手續費的3%繳納的期貨投資者保障基金，在基金總額達到有關規定的額度內，准予在企業所得稅稅前扣除。
2.期貨公司從其收取的交易手續費中按照代理交易額的千萬分之五至千萬分之十的比例繳納的期貨投資者保障基金，在基金總額達到有關規定的額度內，准予在企業所得稅稅前扣除。」
2.根據《財政部國家稅務總局關於保險公司准備金支出企業所得稅稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2009〕48號）規定，自2008年1月1日至2010年12月31日止，保險公司按照以下規定繳納或提取的保險保障基金、未到期責任准備金、壽險責任准備金、長期健康險責任准備金、未決賠款准備金等，准予稅前扣除：
⑴未到期責任准備金、壽險責任准備金、長期健康險責任准備金依據精算師或出具專項審計報告的中介機構確定的金額提取。
⑵未決賠款准備金分已發生已報案未決賠款准備金、已發生未報案未決賠款准備金和理賠費用准備金。已發生已報案未決賠款准備金，按最高不超過當期已經提出的保險賠款或者給付金額的100%提取；已發生未報案未決賠款准備金按不超過當年實際賠款支出額的8%提取。
3.根據《財政部國家稅務總局關於中小企業信用擔保機構有關准備金稅前扣除問題的通知》（財稅〔2009〕62號）規定，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，中小企業信用擔保機構按照以下規定提取的擔保賠償准備、未到期責任准備，准予稅前扣除：
⑴中小企業信用擔保機構可按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提擔保賠償准備，允許在企業所得稅稅前扣除。
⑵中小企業信用擔保機構可按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提未到期責任准備，允許在企業所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任准備余額轉為當期收入。
⑶中小企業信用擔保機構實際發生的代償損失，應依次沖減已在稅前扣除的擔保賠償准備和在稅後利潤中提取的一般風險准備，不足沖減部分據實在企業所得稅稅前扣除。
4.根據《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備企業所得稅稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2009〕64號）規定，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，政策性銀行、商業銀行、財務公司和城鄉信用社等國家允許從事貸款業務的金融企業按照以下規定提取的貸款損失准備，准予稅前扣除：
准予提取貸款損失准備的貸款資產范圍包括：（一）貸款（含抵押、質押、擔保等貸款）；（二）銀行卡透支、貼現、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款等）、進出口押匯、同業拆出等各項具有貸款特徵的風險資產；（三）由金融企業轉貸並承擔對外還款責任的國外貸款，包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產。
金融企業准予當年稅前扣除的貸款損失准備計算公式如下：准予當年稅前扣除的貸款損失准備＝本年末准予提取貸款損失准備的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失准備余額。
金融企業按上述公式計算的數額如為負數，應當相應調增當年應納稅所得額。
5.根據《財政部國家稅務總局關於保險公司提取農業巨災風險准備金企業所得稅稅前扣除問題的通知》（財稅〔2009〕110號）規定，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，保險公司按照以下規定計提的巨災風險准備金，准予稅前扣除：
按不超過補貼險種當年保費收入25％的比例計提的巨災風險准備金，准予在企業所得稅前據實扣除。具體計算公式為：本年度扣除的巨災風險准備金=本年度保費收入×25％一上年度已在稅前扣除的巨災風險准備金結存余額。
按上述公式計算的數額如為負數，應調增當年應納稅所得額。
6.根據《財政部國家稅務總局關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕99號）規定，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，金融企業按照以下規定提取的貸款損失專項准備金，准予稅前扣除：
（一）關注類貸款，計提比例為2%；
（二）次級類貸款，計提比例為25%；
（三）可疑類貸款，計提比例為50%；
（四）損失類貸款，計提比例為100%。
准備金是納稅人所得稅申報時的主要納稅調整項目，納稅人要關注國務院財政、稅務主管部門的有關規定，對於未經核定的准備金支出，即不符合國務院財政、稅務主管部門規定的，但是行業財務會計制度允許計提的各項資產減值准備、風險准備等准備金支出應及時調整，以避開不必要的涉稅風險。
目前除上述6類准備金外，其他各類資產減值准備、風險准備均不得稅前扣除。

Ⅳ 證券登記結算管理辦法的第一節　風險防範和控制措施

第五十三條證券登記結算機構應當採取下列措施，加強證券登記結算業務的風險防範和控制：
（一）制定完善的風險防範制度和內部控制制度；
（二）建立完善的技術系統，制定由結算參與人共同遵守的技術標准和規范；
（三）建立完善的結算參與人和結算銀行准入標准和風險評估體系；
（四）對結算數據和技術系統進行備份，制定業務緊急應變程序和操作流程。
第五十四條證券登記結算機構應當與證券交易所相互配合，建立證券市場系統性風險的防範制度。
證券登記結算機構應當與證券交易所簽訂業務合作協議，明確雙方的權利義務。
第五十五條證券登記結算機構應當按照結算風險共擔的原則，組織結算參與人建立證券結算互保金，用於在結算參與人交收違約時保障交收的連續進行。
證券結算互保金的籌集、使用、管理和補繳辦法，由證券登記結算機構在業務規則中規定。
第五十六條證券登記結算機構可以視結算參與人的風險狀況，採取要求結算參與人提供交收擔保等風險控制措施。
結算參與人提供交收擔保的具體標准，由證券登記結算機構根據結算參與人的風險程度確定和調整。
證券登記結算機構應當將結算參與人提交的交收擔保物與其自有資產隔離，嚴格按結算參與人分戶管理，不得挪用。
第五十七條結算參與人可以在其資金交收賬戶內，存放證券結算備付金用於完成交收。
證券登記結算機構應當將結算參與人存放的結算備付金與其自有資金隔離，嚴格按結算參與人分戶管理，不得挪用。
第五十八條證券登記結算機構應當對質押式回購實行質押品保管庫制度，將結算參與人提交的用於融資回購擔保的質押券轉移到質押品保管庫。
第五十九條證券登記結算機構收取的下列資金和證券，只能按業務規則用於已成交的證券交易的清算交收，不得被強制執行：
（一）證券登記結算機構收取的證券結算風險基金、證券結算互保金，以及交收擔保物、回購質押券等用於擔保交收的資金和證券；
（二）證券登記結算機構根據本辦法設立的證券集中交收賬戶、資金集中交收賬戶、專用清償賬戶內的證券和資金以及根據業務規則設立的其他專用交收賬戶內的證券和資金；
（三）結算參與人證券交收賬戶、結算參與人證券處置賬戶等結算賬戶內的證券以及結算參與人資金交收賬戶內根據成交結果確定的應付資金；
（四）根據成交結果確定的投資者進入交收程序的應付證券和資金；
（五）證券登記結算機構在銀行開設的結算備付金等專用存款賬戶、新股發行驗資專戶內的資金，以及發行人擬向投資者派發的債息、股息和紅利等。
第六十條證券登記結算機構可以根據組織管理證券登記結算業務的需要，按照有關規定申請授信額度，或將專用清償賬戶中的證券用於申請質押貸款，以保障證券登記結算活動的持續正常進行。

Ⅳ 證券結算風險基金管理暫行辦法的正文內容

本基金來源：
（一）按登記公司業務收入、收益的百分之二十分別提取；
（二）結算會員按人民幣普通股和基金成交金額的十萬分之三、國債現貨和回購成交金額的十萬分之一逐日交納；
（三）按本辦法施行之日新股申購凍結資金利差帳面余額的百分之三十，一次性提取；
（四）對違規結算會員的罰款、罰息收入；
（五）中國證券監督管理委員會（以下簡稱證監會）和財政部規定的其他來源。 因結算會員違約導致出現第二條所列情形時，應當按以下次序動用本基金：
（一）違約結算會員按本辦法第三條第（二）項所交納的資金；
（二）其他結算會員按本辦法第三條第（二）項所交納的資金；
（三）本辦法第三條第（一）、（四）、（五）項所提取的資金；
（四）本辦法第三條第（三）項所提取的資金。 本辦法自頒布之日起施行。

Ⅵ 證券交易所與中登公司什麼關系

證券交易所與中登公司共同都是為證券交易為服務的，共同維持證券交易的穩定性。但是證券交易所只是提供證券交易的一個場所，而中登公司只是為市場提供交易結算服務方面的工作。中登公司的全稱為中國證券登記結算有限公司。

中國結算履行下列職能：

1、證券賬戶、結算賬戶的設立和管理。

2、證券的存管和過戶。

3、證券持有人名冊登記及權益登記。

4、證券和資金的清算交收及相關管理。

5、受發行人的委託派發證券權益。

6、依法提供與證券登記結算業務有關的查詢、信息、咨詢和培訓服務。

7、中國證監會批準的其他業務。

(6)中登結算風險基金擴展閱讀

證券交易所的職責

1、證券交易所應當為組織公平的集中交易提供保障，公布證券交易即時行情，並按交易日製作證券市場行情表，予以公布。未經證券交易所許可，任何單位和個人不得發布證券交易即時行情。

2、證券交易所有權依照法律、行政法規，以及國務院證券監督管理機構的規定，辦理股票、公司債券的暫停上市、恢復上市或者終止上市的事務。

3、因突發性事件而影響證券交易的正常進行時，證券交易所可以採取技術性停牌的措施;因不可抗力的突發性事件或者為維護證券交易的正常秩序，證券交易所可以決定臨時停市。

證券交易所採取技術性停牌或者決定臨時停市，必須及時報告國務院證券監督管理機構。

4、證券交易所對證券交易實行實時監控，並按照國務院證券監督管理機構的要求，對異常交易的情況提出報告。

證券交易所應當對上市公司及相關信息披露義務人披露信息進行監督，督促其依法及時、准確地披露信息。證券交易所根據需要，可以對出現重大異常交易情況的證券賬戶限制交易，並報國務院證券監督管理機構備案。

5、證券交易所應當從其收取的交易費用和會員費、席位費中提取一定比例的金額設立風險基金。風險基金由證券交易所理事會管理。證券交易所應當將收存的風險基金存入開戶銀行專門賬戶，不得擅自使用。

6、證券交易所依照證券法律、行政法規制定上市規則、交易規則、會員管理規則和其他有關規則，並報國務院證券監督管理機構批准。

Ⅶ 結算風險基金的簡介

結算風險基金是指證券登記結算機構依法設立的用於補償證券登記結算機構損失的一種基金。風險基金的資金來源有兩個：一是從證券登記結算機構的業務收入和收益中提取；二是由證券公司按證券交易業務量的一定比例繳納。第二個來源是否利用，由證券登記結算機構自主決定，法律上未作強制規定。
對結算風險基金應當嚴格管理：（1）基金應當依法籌集，提取的比例以及征繳的辦法必須依章辦理；（2）基金應當存入指定銀行的專門帳戶，確保基金安全；（3）基金必須專款專用；（4）向責任人追償。如果風險損失是人為的因素造成，證券登記結算機構運用基金賠償後，應當向有關責任人提出追償。

Ⅷ 證券結算風險基金管理暫行辦法的介紹

《證券結算風險基金管理暫行辦法》是為了防範和化解證券市場風險，保障證券登記結算系統安全運行，妥善管理和使用證券結算風險基金，根據《中華人民共和國證券法》第一百五十四條、一百五十五條規定製定的辦法。首次發布：《證券結算風險基金管理暫行辦法》（國務院2000年1月31日批准，2000年4月4日證監會、財政部發布）修正案：中國證券監督管理委員會會同財政部共同制定了《證券結算風險基金管理辦法》，於2006年6月16日發布。原《證券結算風險基金管理暫行辦法》（2000年版本）已被廢止。

Ⅸ 證券結算風險基金管理暫行辦法的證券結算風險基金管理辦法

本基金來源：
(一)按證券登記結算機構業務收入、收益的百分之二十分別提取；
(二)結算參與人按人民幣普通股和基金成交金額的十萬分之三、國債現貨成交金額的十萬分之一、1天期國債回購成交額的千萬分之五、2天期國債回購成交額的千萬分之十、3天期國債回購成交額的千萬分之十五、4天期國債回購成交額的千萬分之二十、7天期國債回購成交額的千萬分之五十、14天期國債回購成交額的十萬分之一、28天期國債回購成交額的十萬分之二、91天期國債回購成交額的十萬分之六、182天期國債回購成交額的十萬分之十二逐日交納。 因結算參與人違約導致出現第二條所列情形時，應當按以下次序動用本基金：
(一)違約結算參與人按本辦法第三條第(二)項所交納的資金；
(二)其他結算參與人按本辦法第三條第(二)項所交納的資金；
(三)本辦法第三條第(一)項所提取的資金。 本基金作相應變更、清算時，由證監會會同財政部另行決定本基金剩餘資產中退還有關結算參與人的比例
和數額。 本辦法自2006年7月1日起施行。經國務院批准，《證券結算風險基金管理暫行辦法》（國務院2000年1月31日批准，2000年4月4日證監會、財政部發布）同時廢止。
[《證券結算風險基金管理暫行辦法》（2000年版本）- 已廢止]

Ⅹ 中登所結算時間是每個交易日的幾點

為T+1日16：00。

T日（交易日，下同）15：00證券交易所收市後，
中國結算根據交易所發送的成交數據、各結算參與人提交
的非交易數據（如證券非交易過戶、轉託管等）以及中國結算按業務規則產生的其他數據（債券兌付兌息、股票紅
利、各種稅費等）進行清算，並將清算結果數據發送各結算參與人。

最終交收時點為結算參與人向中國結算履行交收義務的截止時點，如果結算參與人在最終交收時點仍沒有足額的資金、證券用於交收，則發生交收違約。A股、基金、債券、權證交易的最終交收時點為T+1日16：00，B股交易的最終交收時點為T+3日12：00。

(10)中登結算風險基金擴展閱讀：

中國證券登記結算的相關要求規定：

1、證券登記結算機構工作人員必須忠於職守、依法辦事、不得利用職務便利謀取不正當利益，不得泄露所知悉的有關單位和個人的商業秘密。

2、證券公司應當掌握其客戶的資料及資信狀況，並對其客戶證券賬戶的使用情況進行監督。證券公司發現其客戶在證券賬戶使用過程中存在違規行為的，應當按照證券登記結算機構的業務規則處理，並及時向證券登記結算機構和證券交易所報告。