這個不需要，而且這個商業醫療保險跟個人所得稅沒有任何關系，只是和企業所得稅有關。1、企業給員工買商業保險，該企業需要繳納企業所得稅，因為商業保險在匯算清繳期間，是不能稅前扣除的，需全額調增；2、商業保險是指通過訂立保險合同運營，以營利為目的的保險形式，由專門的保險企業經營。商業保險關系是由當事人自願締結的合同關系，投保人根據合同約定，向保險公司支付保險費，保險公司根據合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或達到約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任。所謂社會保險，是指收取保險費，形成社會保險基金，用來對其中因年老、疾病、生育、傷殘、死亡和失業而導致喪失勞動能力或失去工作機會的成員提供基本生活保障的一種社會保障制度。
⑵ 為員工購買保險的費用可以進行稅前扣除嗎
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，我們公司每年都要給員工上保險，其中有社會保險，如養老保險、醫療保險、工傷保險等。另外，我們為了提高員工的工作積極性，還為員工買了一些其他的商業保險。請問，我們為員工購買保險的費用可以進行稅前扣除嗎？
專業解答
我國《企業所得稅法實施條例》第三十五條規定:「企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標准內，准予扣除。」由此可見，您公司為員工支出的社會保險費用是可以稅前扣除的。但另外的商業保險費用能不能扣除，其法律依據就看《企業所得稅法實施條例》第三十六條的規定了，該條規定:「除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。」由此可見，除非有特殊規定，企業為員工繳納的商業保險費用是不能稅前扣除的。
⑶ 企業為職工購買的商業保險可以在稅前扣除嗎
職工向商業保險公司購買財產保險、人身保險等商業保險，屬於個人投資行為，其所需資金一律由職工個人負擔，不得由企業報銷。企業按照內部議事規則，經過董事會或者經理（廠長）辦公會決議，改革內部分配製度，在實際發放工資和社會保險統籌之外，為職工購買商業保險，作為職工獎勵的，所需資金從應付工資中列支；作為職工福利的，所需資金從結余的應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發生赤字。涉及的稅收問題，按照國家稅收政策的有關規定處理。（一）會計處理對於企業為職工購買的商業保險，按目的不同，其會計處理是不同的，作為職工獎勵的，借記「應付工資」，貸記「銀行存款」。作為職工福利的，借記「應付福利費」，貸記「銀行存款」，但不得因此導致應付福利費發生赤字，與非試點地區的企業年金一樣，也可以先行掛賬，再轉入應付福利費。職工獎勵與職工福利的區別在於，職工獎勵是獎勵給有貢獻的員工，不是人人有份的；而職工福利是人人有份的福利性支出。（二）稅務處理《企業所得稅稅前扣除辦法》規定「納稅人為其投資者或雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得扣除」，此條明確了，企業為雇員購買的商業保險不得稅前扣除；但這一條關於補充保險的規定已經被國稅發[2003]45號文件所修正。由於在會計上，企業為職工購買的商業保險區分目的，分別在應付工資和應付福利費科目列支，沒有直接在稅前列支，所以不必進行納稅調整。
擴展閱讀：【保險】怎麼買，哪個好，手把手教你避開保險的這些"坑"
⑷ 企業為職工購買的商業保險可以稅前扣除嗎
職工向商業保險公司購買財產保險、人身保險等商業保險，屬於個人投資行為，其所需資金一律由職工個人負擔，不得由企業報銷。
企業按照內部議事規則，經過董事會或者經理（廠長）辦公會決議，改革內部分配製度，在實際發放工資和社會保險統籌之外，為職工購買商業保險，作為職工獎勵的，所需資金從應付工資中列支；作為職工福利的，所需資金從結余的應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發生赤字。涉及的稅收問題，按照國家稅收政策的有關規定處理。
（一）會計處理
對於企業為職工購買的商業保險，按目的不同，其會計處理是不同的，作為職工獎勵的，借記「應付工資」，貸記「銀行存款」。作為職工福利的，借記「應付福利費」，貸記「銀行存款」，但不得因此導致應付福利費發生赤字，與非試點地區的企業年金一樣，也可以先行掛賬，再轉入應付福利費。職工獎勵與職工福利的區別在於，職工獎勵是獎勵給有貢獻的員工，不是人人有份的；而職工福利是人人有份的福利性支出。
（二）稅務處理
《企業所得稅稅前扣除辦法》規定「納稅人為其投資者或雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得扣除」，此條明確了，企業為雇員購買的商業保險不得稅前扣除；但這一條關於補充保險的規定已經被國稅發[2003]45號文件所修正。
由於在會計上，企業為職工購買的商業保險區分目的，分別在應付工資和應付福利費科目列支，沒有直接在稅前列支，所以不必進行納稅調整。
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⑸ 為員工購買的商業保險費,如何計算個人所得稅
企業為個人購買商業保險應視同職工的工資收入，並入個人工資薪金所得按規定繳納個人所得稅。
依據：《國家稅務總局關於單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅稅的批復》（國稅函[2005]318號）規定，依據個人所得稅法及有關規定，對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業向保險公司繳付時並入員工當期的工資收入，按「工資、薪金所得」項目計征個人所得稅，稅款由企業代扣代繳。
⑹ 單位給員工購買商業保險如何徵收個稅
公司給員工購買商業保險，繳納個所稅是以什麼方式計算？能不能用每年一次的稅收優惠政策來繳納個所稅？
專家32
答：
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
根據上述規定，公司給員工購買商業保險，也是和任職受雇有關的所得，應該按工資所得計算徵收個稅。
按工資薪金項目徵收個稅是國務院確定的，但是實際中，具體的計算，各個省一般會有更進一步的規定，比如：《北京市地方稅務局關於明確個人所得稅有關業務政策問題的通知》（京地稅個〔2002〕597號）的第二條規定，個人取得國家規定必須由僱傭單位負擔的保險以外的各類商業保險的保費，一律計入個人取得保費當月的工資薪金繳納個人所得稅。
同時保險的品種繁多，對於單位購買保險，個人享受無賠款的優待收入，《國家稅務總局關於個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發〔1999］58號）規定，對於個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無賠款優待收入，按照「其他所得」應稅項目計征個人所得稅。
您需要結合該商業保險的性質和品種，並對照您所在地的稅務機關的具體規定執行。
當然，上述購買商業保險的行為，因為《企業財務通則》的頒發執行，對於國有企業和國有控股的單位屬於違法規定的，是行不通的。
上述回復僅供參考！
[責任編輯：編輯部]
⑺ 公司為員工購買商業保險需要繳納個人所得稅嗎
企業為員工支付商業保險，其繳納個人所得稅是需要按照文件規定在企業向保險公司實際繳付時，並入員工當期的工資收入，按「工資、薪金所得」項目計征個人所得稅。
首先依據《中華人民共和國個人所得稅法》及有關規定，對企業為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）並入員工當期的工資收入，按「工資、薪金所得」項目計征個人所得稅，稅款由企業負責代扣代繳。
需要交個稅。商業保險辦理:
1.選購時應按下列順序進行:首先是意外險(壽險附加意外醫療住院等);其次是健康險(主要是重大疾病及附加的醫療險、定期壽險)再次是養老險(分紅、年金、投連等)；
2.許多消費者購買保險時往往先給自己的孩子購買，專業人士建議:應給家庭收入較高者優先考慮購買(他是整個家庭支柱);其次，婦女疾病也相對較多，可考慮購買此類"美麗人生"的產品;最後考慮孩子。當然，若經濟條件尚可，最好一家三口一起購買。以防不測及萬一給家庭造成的人生風險；
3.保額的選擇應以家庭總收入及被保險人從事的工作風險系數(如是否開車、有無社保、鎮保等)為依據。這里重要的參考指標是:家庭年總收入的5%-15%支付保費較為適宜。一般建議，18歲以下者保額不超過10萬元，20歲為20萬元，以後每增加10歲保額遞增10萬元，50歲達50萬元。若覺得保費貴，購買時可附加相對便宜的定期壽險產品。
拓展資料：
根據《財政部 國家稅務總局關於個人所得稅有關問題的批復》（財稅〔2005〕94號）文件第一條規定：「單位為職工個人購買商業性補充養老保險等，在辦理投保手續時應作為個人所得稅的『工資、薪金所得』項目，按稅法規定繳納個人所得稅；因各種原因退保，個人未取得實際收入的，已繳納的個人所得稅應予以退回。」