工程施工存在哪些保險風險

A. 建築工程行業有哪些風險

1、有形風險因素

有形風險因素是指導致損失發生的物質方面的因素，如財產所在地域、建築結構和用途等。比如：天津的建築施工企業到天津以外的地區或國家承包項目與它在天津本地區承包工程項目相比，前者可能發生的風險頻率和損失會大些。

2、無形風險因素

無形風險因素是指非物質形態因素影響損失發生的可能性和受損失程度。這種風險因素包括道德風險因素和行為風險因素兩種。

道德風險因素通常是指人的不良企圖、不誠實，一直採用欺詐行為故意促使風險事故發生，或擴大已發生的風險事故所造成的損失的因素。行為風險因素是指由於人們在行為上的粗心大意和漠不關心而引發的風險事故的機會和擴大損失程度的因素。

風險易產生的工序

1、挖掘工序

從事挖掘工程的工人可能面對以下的危害：挖掘時有土石落下或崩塌;挖掘或搬運機-械側翻;誤踏地洞或人體墜落受傷；車輛或機-械墜入溝坑，使工人夾壓受傷;誤觸地下設施而造成意外事故;被搬運的物料或土石擊傷、撞傷或壓傷;挖掘機或其它機-械碰撞架空電纜或附近建築物，造成風險;工人與機-械碰撞而受傷等。

2、扎鋼筋工序

從事扎鋼筋工作的工人可能面對以下的職業危害：在運送扎鋼筋、設備及材料時發生意外;剪鐵機-械因操作不當，導致意外；扎鋼筋工人在高空工作時，不小心從高處墜下;錯誤使用手工具導致意外;使用鼓風機或電焊切割或接駁鋼筋時沒有留意焊接安全措施，導致意外等。

B. 建設工程施工合同中的風險范圍包括什麼

目前，建設工程總承包合同(以下簡稱總承包)在履行中由於它涉及多個主體，工程單體項目又多，經濟活動繁雜，如果管理不善或者當事人不完全履行合同義務或過錯行為的發生將存在著風險或潛在的風險。且近年來建設工程總承包合同賠付或索賠事件時有發生，甚至有的企業為此承擔了大量民事賠償責任。有的責任人也因管理失控，致使職務犯罪，受到刑法追究的案例也屢見不鮮。

對此，企業風險管理重要方面之一的建設工程總承包合同風險管理，已成為擺在內審面前不可擺脫的一個新課題。為搞好建設工程總承包合同風險管理審計，根據內審實踐，初探建設工程總承包合同風險管理主要審計內容如下：

1、對合同主體進行識別性審計

建設工程總承包合同主體是指依照合同約定對總承包工程整體或單體工程履行義務享有權利的當事人。一般總承包合同有發包人、總承包人和分包人。根據需要有的總承包合同中發包人和承包人一方為一名或兩名當事人，在審計中應對涉及總承包合同當事人主體資格進行識別。

在對主體資格識別審計中，應根據各主體所承擔的工程項目，對主體資格的資質等級、信譽等級、財務狀況等情況進行審計。在審計中對發包人應識別的情況主要有：發包人單位名稱、工程立項批准文號、工程地點、工程內容、資金來源進行審計。對總承包人和分包人應識別的情況主要有：單位名稱、資質等級、注冊資金、財務狀況或融資等情況進行審計。

通過對總承包合同主體審計，以識別主體資格、資質的真實性、合法性和有關證件的有效性。

2、合同標的、工期審計

總承包合同標的是指當事人權利義務共同指向的東西，一般用數量表示，也有的技術性項目的合同標的還包括技術性能。由於總承包合同建設規模和投資的多變性、標的數量，就必然隨著變更的協議而變更。因此，審計人員應將與合同標的相關的合同文件加以收集整理，通過鑒證、計算，予以確認。

建設工程的工期是依據工程的進度而定。但有的總承包合同由於合同中約定的和實際竣工的工期存在不一致的現象，導致其工期存在待定狀態。因此，在識別工期時一般應將合同約定的工期與實際竣工工期或者是發包人對總承包人提交的竣工驗收報告的逾期答復驗收的時間一並考慮。根據實踐針對上述情況應掌握以下幾點：

🔹①當合同約定的工期與實際竣工驗收一致時，應依約定時間確認工期;

🔹②當合同約定的工期與實際竣工工期不一致時，應以雙方認可的變更工期確認;

🔹③ 按照合同約定當總承包人已完全履行合同，並且已向發包人提交竣工驗收報告後，發包人在無正當理由或未取得總承包人同意延期驗收的前提下逾期組織驗收的，應按發包人逾期驗收的時間確認工期。同時，在工期確認時，應將開工時間、工期變更情況及其違約責任進行關注。通過審計，明確合同標的和工期的准確性以及工程逾期後過錯方違約責任的確認或處理情況。

3、對設備、材料招投標情況進行審計

中華人民共和國招投標法，第三條規定對以下三種工程建設項目包括項目的勘察、設計、施工、監理以及工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標：

🔹一是大型基礎設施、公用事業等關系社會公共利益、公眾安全的項目;

🔹二是全部或者是部分使用國有資金或者國家融資投資的項目;

🔹三是使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。或者法律、國務院對必須進行招標的其他項目和根據審計署《關於內部審計工作的規定》中 「對本單位內部控制制度的健全性和有效性及風險管理進行評審」等規定。凡是符合以上規定的建設工程項目設的設備材料應進行風險管理審計。審計的內容主要有：投標單位、投標時間、設備名稱、規格型號、單價、數量、金額等進行審計。

鑒於有的總承包合同，涉及外購設備、材料，因此對供貨單位、外購設備名稱、規格、數量、單價、金額、交貨地點、驗收時間，以及其違約責任等情況應進行審計。

通過審計對上述設備材料的招投標的真實性、合法性予以識別，對數量計算的准確性予以審核。

4、承攬加工項目工作成果審計

承攬加工工作成果包括項目設計及技術資料之內容。因為有的總承包合同中某些設備、材料為非標準的，它需要總承包人(定作人或分包人)按合同約定進行設計並提供技術資料。承攬人按照定作人要求完成工作，交付工作成果，總承包人(定作人)給付報酬。在對定作人審計時，主要應對其提供設計文件名稱，提供設計文件時間，提供材料名稱、規格、單價、金額、合同約定價，調整價、確認價、驗收時間、違約金比例、違約金數額等情況進行審計。對承攬人審計時，應對其接受設計文件及技術資料發現定作人不合理要求通知時間及內容，催告定作人協助履行事項的內容及時間、提交成果時間、提交成果質量、或者是定作人逾期提貨、承攬人依法對留置成果名稱、留置成果的價值或者承攬人保管成果材料不善應賠償的數額，以及解除合同的時間等情況進行審計。

除以上情況審計外，還應對承攬人名稱、資質和承攬的設備名稱、規格、數量、質量、單價、金額、交貨地點、驗收時間、違約責任以及項目報酬收付情況進行審計。此項重點是注重對當事人履約情況和承攬加工工作成果的真實性和合法性進行識別性審計。

5、工程竣工驗收情況審計

工程竣工驗收是指發包人(建設單位)和總承包人(分包人)依照合同約定或者法律規定對整體工程或者單體工程進行驗收並交付工程的一項活動。中華人民共和國合同法第279號條規定「建設工程竣工後，發包人應當根據施工圖紙及說明書、國家頒發的施工驗收規范和質量標准及時進行驗收。驗收合格的，發包人應當按照約定支付價款，並接收該建設工程。」「未經驗收或者驗收不合格的，不得交付使用。」一般總承包合同對此項都有明確的約定。對某些特定的房屋建築和市政基礎設施工程竣工驗收有關部門還有驗收備案的規定。例如：建設部2000年4月7日發布的《房屋建築工程和市政基礎設施工程竣工驗收備案管理暫行辦法》中規定，建設單位應當自工程竣工驗收合格之日起15日內，向工程所在地的縣以上地方人民政府建設行政部門備案，對逾期或者建設單位將備案機關決定重新組織竣工驗收的工程，在重新組織竣工驗收前擅自使用的備案機關責令停止使用，處工程合同價2%以上4%以下罰款。因此，對此項審計應十分關注。

根據審計實踐，有的總承包工程對竣工驗收有明確的約定。有的還約定總承包人在其所承包的工程完工時，依照合同約定應向發包人(建設方)提交竣工驗收報告和有關文件、資料。還有的總承包人對發包人(建設方)收到其提交的驗收報告明確在一定時間內應組織驗收，逾期不組織驗收的，或未經驗收而擅自使用的即視為已竣工驗收的約定，這種情況在總承包合同中多見。所以在對總承包工程驗收方面審計中應對項目名稱、竣工時間、已驗收、未驗收、驗收標准和項目保修情況進行識別性審計。

對有違反上述規定或合同約定的行為，審計人員在審計報告中應予提示或披露，以引起企業管理者重視或糾正，避免風險。

6、工程質量審計

總承包工程質量，是指發包人對總承包人或者承包人對分包人依照合同約定對工程交付人所承擔的工程質量，按照標准進行的工程質量檢驗活動。檢驗標准可分為國家規定的標准、行業標准和合同約定的標准。對質量檢驗標准，應從以下三方面情況進行掌握：

🔹一是有約定標準的從約定。

🔹二是無約定標準的，按國家規定的標准。

🔹三是無國家標準的，按行業標准。

審計人員在進行工程質量審計時，應對項目名稱、檢驗標准文號或檢驗依據和質量認定情況以及不合格原因等主要情況進行審查。

7、工程款收支審計

總承包合同工程款收支審計，就是審計人員對承包合同當事人收支工程款的核實活動。工程價款一般包括：

🔹① 建設工程土建項目的設計費、材料費、施工人員費用；

🔹② 設備費、安裝調試費;

🔹③ 承包人的管理費，即總承包人進行建設工程管理、發包人給付的價款。此項費用如總承包合同中雙方有約定的，就應將此費用計算在內；

🔹④質量保證金，是指發包人將從總承包人一定比例的工程款中暫留的價款，根據總承包人承包的工程質量按合同約定、屆時再付給總承包人。也有的總承包人按照合同約定在合同生效時向發包人付一定數量款項作為質量保證金，待全部履行完合同義務後，發包人再予退回的款項。但由於有的工程價款構成不同，審計人員應據實核算。

在工程價款確認之後，應將總承包人收到發包人或總承包人支付分包人的工程價款逐筆進行核算。同時還應對收付各方的票據進行鑒證。這是因為有的建設工程緩建、停建之原因，致使工程未進行結算，或者有的工程款支付存在著一方先付款後收發票，或者一方先出具發票後收款，或者一方暫以收據作為收款憑證待工程完工結算完畢，收到全部工程款後再出具發票等原因，造成票據短缺或無效憑證現象，影響在建工程及時轉入固定資產。故審計人員對票據審核也不可忽視。具體對工程款收付情況審計，應從支付方和收款方、單位名稱、數額、日期、方式、逾期支付時間和數額，以及票據種類等情況進行審查。

8、總承包合同糾紛審計

總承包合同糾紛處理情況進行審計，是指建設工程當事人對履行合同中的權利、義務產生的異議。總承包合同往往涉及到發包人、總承包人、分包人、供貨人等多個主體法律法律，加之一方或諸方主客觀原因，致使過錯方違反總承包合同事項約定，使相對方遭受經濟損失。守約方依法或依約向過錯方提出承擔民事賠償責任的主張而未獲得賠償，或雙方爭議事項處理結果處於待定狀態。這些糾紛解決的方式一般有三種：

🔹一是當事人通過協商解決。

🔹二是依據總承包合同中仲裁條款或雙方當事人達成的仲裁協議當事人申請仲裁機構仲裁。

🔹三是一方依法向人民法院起訴。

這些方式在處理總承包合同糾紛中是多見的。因此，在審計中，審計人員應對當事人已處理或者將要申請仲裁起訴的合同糾紛情況進行關注，因為這些糾紛的支付款項，不僅涉及到合同的標的和工程款的數量，也關繫到當事人的風險管理。因此，對總承包合同糾紛處理情況審計也是不可忽視的內容。

9、總承包合同管理內控制度審計

總承包合同管理內控制度審計是指審計人員對企業在履行總承包合同中，對影響組織目標實現存在或潛在存在予以接受，或者想辦法採取措施，消除減少或轉移各種不確定因素，而形成的風險管理規范完整性和有效性的評價活動。由於風險管理工程項目多樣性、主體多體性、風險分擔不等性和風險發生突然性以及動態管理之原因，風險管理內控制度的形成就分為成文或不成文兩種。因此審計人員在對風險內控制度審計中，在注重對成文制度收集檢查的同時，也不可忽視實際工作中形成的不成文的制度。在對風險管理的效果評價時，應從內控制度建立環節的完整性、執行環節的及時性和監督環節的有效性上去考察、分析。對風險管理的效果作出客觀、真實、公正的評價。

在取得上述風險管理內控制度的各種信息和評價的基礎上，審計人員應根據風險管理存在或潛在的不同階段或合同履行過程，運用書面或口頭形式向單位管理者(部門)出示風險監控和預警建議報告，使管理者及時採取控制風險的措施，減少損失，防止風險擴大。

綜上所述，總承包合同中存在著諸多不確定因素，且有的總承包合同當事人已付出了民事責任賠償的代價。或者有的因觸及刑法追究了刑事責任。為了提高總承包工程當事人的風險管理能力，目前，建設工程總承包合同已成為總承包合同當事人不可忽視的風險管理關注點。

本文所探索的建設工程總承包合同風險管理審計之內容，可根據總承包合同當事人的具體情況進行採用，也可選用。通過按照上述內容進行總承包合同風險管理審計，有利於當事人明白履約情況，分清責任，並針對薄弱環節或過錯採取措施，減少損失。有利於受損失的當事人維護合法權益。從而，減少和避免總承包合同當事人的經營管理風險和提高預險、防險、避險的工程總承包風險管理能力。

C. 建築工程施工中存在哪些不安全因素

施工中的不安因素有主要包括下面三方面：人的不安全因素，物的不安全狀態，管理上的不安全因素。

生產場地環境的缺陷 組織管理上的缺陷，它也是事故潛在的不安全因素，作為間接的原因共有以下方面。

1、技術上的缺陷。

2、教育上的缺陷。

3、生理上的缺陷。

4、心理上的缺陷。

5、管理工作上的缺陷。

6、學校教育和社會、歷史上的原因造成的缺陷。

工程開工

建築工程開工必須先辦理建築工程施工許可證，施工組織設計經總監理工程師批准，有完整的具備開工的項目班子，包括：建造師、造價員、施工員、質檢員、材料員、安全員證書齊全的管理人員。

現場具備三通一平。水通、電通、路通、場地平整開工的必要條件。

施工單位填報開工申請表，經總監理工程師審批同意後即可開工。

以上內容參考：網路-建築工程

D. 建築工程行業存在哪些風險其主要解決措施有哪些

不可預見損失
洪水、地震、火災，狂風、閃電、塌方

有形的損失
結構破壞、設備損壞、勞務人員傷亡、材料設備發生火災或被盜竊

財務和經濟
通貨膨脹、能否得到業主資金、匯率浮動、分包商的財務風險

政治和環境
法律和法規的變化、戰爭和內亂、注冊和審批、污染和安全規則、沒收、禁運

設計
設計失誤、忽略、錯誤、規范不充分

與施工有關的事件
氣候、勞務爭端（Dispute）和罷工，勞動生產率、不同的現場條件、失誤的工作、設計變更，設備缺陷（Defect）
以上大部分風險都可以通過財產保險公司予以分攤,其他的就要靠你精細的風險管理來解決

E. 建築工程施工企業常見風險及預防措施

其次，較為被動的工作模式不利於工程保證保險防災減損服務的長遠發展。目前，我國工程保證保險尚未構建常態化防災減損機制，較多依賴事故發生後的應急工作小組方式。建立定期巡查、風險識別、應急處理、風險共享的動態機制，方為提高防災減損效率的長遠之策。

最後，工程保證保險防災減損服務也離不開政府職能部門以及消防、安監、氣象、水利、公安等社會防災系統的支持與合作。更關鍵的是，保險公司應改變「重承保，輕防災」的經營方式，加大防災減損投入、優化資源配置結構、改善防災減損方式。

保險損失說認為，保險來源於風險損失，也因「損害填補」和「損失分擔」而持續經營。事實上，防災減損的每個環節也都是為了減少損失。當然在減少損失之餘，保險公司的損失控制工作應提上日程：提前預測事故可能造成的損失，預先做好減少損失的安排，真正避免並減少損失。

F. 工程項目風險的分類有哪些

簡述EPC工程管理模式下，承包商的全過程工程保險管理任務-工保網

2、後期保險管理

作為一項重要的風險管理手段，工程保險在投保後的相應管理工作，直接影響著投保人最初風險保障目標能否實現，即業主方或EPC工程總承包商能否順利獲得保險理賠，或相應事故預防技術能否有效發揮作用。這里主要涉及兩方面的保險管理內容，即重視保後索賠管理與配合風險管理服務。

重視保後索賠管理

工程保險索賠管理，對於各類工程險種能否發揮、或能夠發揮多少實際理賠功能有著重要影響。由於投保人與保險人之間長期存在嚴重的信息不對稱情況，保險公司為防範道德風險發生，降低自身損失，其理賠處理過程與要求往往十分嚴格。如是否及時報險、是否報警、是否採取相應事故減損、是否提供各類理賠材料等，都直接影響著保險公司是否理賠，或最終承擔的賠償責任。

同時，在保險責任、除外責任、免賠額等保險合同條款的理解與運用上，承包商天然處於弱勢地位。一些應由保險人承擔的保險賠償責任，往往被「除外責任」、「免賠額」等理由解除。這客觀上要求EPC總承包商重視工程保險的保後管理工作，通過委派專項人員或部門進行保後理賠管理，真正實現各類工程險種的保險保障作用。保後管理人員的工作內容主要包括兩方面，即風險事故前的保險條款研究與風險事故後的索賠處理。

配合風險管理服務

質量安全風險管理，是指保險機構依據保險合同約定，通過自身風險管理或第三方質量、安全風險管理服務機構力量，為投保項目工程提供的工程質量或安全生產管理風險管理服務。其涉及的工程險種主要包括IDI工程質量潛在缺陷保險（工程質量風險管理服務）與安全生產責任保險（安全生產風險管理服務）。

由於目前這兩大險種的風險管理服務主要通過第三方專業風險管理機構實現，而後者的工作內容往往涉及相應工程建設活動主體的工作規范、標准與質量安全責任，因此，在相應質量安全風險管理服務的實施過程中，經常會遭遇來自如施工單位、監理單位、設計單位的工作不配合或其他阻力，嚴重影響著具體風險管理服務的實施質量。

EPC工程總承包商在投保IDI工程質量潛在缺陷保險或安全生產責任保險的項目管理過程中，應尤其重視相應的保險風險管理服務，配合風險管理服務機構完成相應檢測、檢查，通過其風險建議解決相應工程質量或安全生產風險問題。

G. 施工安全風險包括哪些

根據國務院《建設工程安全生產管理條件》相關規定，參照GB 18218-2000《重大危險源辨識》的有關原理，進行建築工地重大危險源的辨識，是加強施工安全生產管理，預防重大事故發生的基礎性、迫在眉睫的工作，而這方面的工作在一些城市建設安全管理中尚未引起足夠重視。
建築工地重大危險源的主要類型
（一）重大危險源的分類
施工所用危險化學品及壓力容器是第一類危險源，人的不安全行為、料機工藝的不安全狀態和不良環境條件為第二類危險源，建築工地絕大部分危險和有害因素屬第二類危險源。
建築工地重大危險源，按場所的不同初步可分為施工現場重大危險源與臨建設施重大危險源兩類。對危險和有害因素的辨識應從人、料、機、工藝、環境等角度入手，動態分析、識別、評價可能存在的危險有害因素的種類和危險程度，從而採取整改措施，加以治理。
（二） 施工現場重大危險源
1．與人有關的重大危險源主要是人的不安全行為
「三違」，即：違章指揮、違章作業、違反勞動紀律，集中表現在那些施工現場經驗不豐富、素質較低的人員當中。事故原因統計分析表明，70%以上的事故是由「三違」造成的。
2．存在於分部、分項工藝過程、施工機械運行過程和物料的重大危險源。
（1） 腳手架、模板和支撐、起重塔吊、物料提升機、施工電梯安裝與運行，人工挖孔樁、基坑施工等局部結構工程失穩，造成機械設備傾覆、結構坍塌、人員傷亡等事故。
（2） 施工高層建築或高度大於2m的作業面（包括高空、四口、五臨邊作業），因安全防護不到位或安全兜網內積存建築垃圾、人員未配系安全帶等原因，造成人員踏空、滑倒等高處墜落摔傷或墜落物體打擊下方人員等事故。
（3） 焊接、金屬切割、沖擊鑽孔、鑿岩等施工時，由於臨時電漏電遇地下室積水及各種施工電器設備的安全保護（如漏電、絕緣、接地保護、一機一閘）不符合要求，造成人員觸電、局部火災等事故。
（4） 工程材料、構件及設備的堆放與頻繁吊運、搬運等過程中，因各種原因發生堆放散落、高空墜落、撞擊人員等事故。
3．存在於施工自然環境中的重大危險源
（1） 人工挖孔樁、隧道掘進、地下市政工程介面、室內裝修、挖掘機作業時，損壞地下燃氣管道等，因通風排氣不暢，造成人員窒息或中毒事故。
（2） 深基坑、隧道、地鐵、豎井、大型管溝的施工，因為支護、支撐等設施失穩、坍塌，不但造成施工場所被破壞、人員傷亡，還會引起地面、周邊建築設施的傾斜、塌陷、坍塌、爆炸與火災等意外。基坑開挖、人工挖孔樁等施工降水，造成周圍建築物因地基不均勻沉降而傾斜、開裂、倒塌等事故。
（3） 海上施工作業由於受自然氣象條件如台風、汛、雷電、風暴潮等侵襲，發生翻船等人亡、群死群傷的事故。
（三） 臨建設施重大危險源
1．廚房與臨建宿舍安全間距不符合要求，施工用易燃易爆危險化學品臨時存放或使用不符合要求、防護不到位，造成火災或人員窒息中毒事故；工地飲食因衛生不符合標准，造成集體中毒或疾病。
2．臨時簡易帳篷搭設不符合安全間距要求，發生火燒連營的事故。
3．電線私拉亂接，直接與金屬結構或鋼管接觸，發生觸電及火災等事故。
4．臨建設施撤除時房頂發生整體坍塌，作業人員踏空、踩虛造成傷亡事故。
建築工地重大危險源的主要危害
建築工地重大危險源主要有：高處墜落、坍塌、物體打擊、起重傷害、觸電、機械傷害、中毒窒息、火災、爆炸和其他傷害等。2006年上半年，建設系統事故類型死亡人數所佔總數比例分別是：高處墜落佔39.5%，施工坍塌佔22.6%，物體打擊佔14.3%，起重傷害佔8.1%，觸電佔5.9%，機械傷害佔5%，其餘類型佔4.6%。
建築工地重大危險源整治措施
（一） 建立建築工地重大危險源的公示和跟蹤整改制度。加強現場巡視，對可能影響安全生產的重大危險源進行辨識，並進行登記，掌握重大危險源的數量和分布狀況，經常性地公示重大危險源名錄、整改措施及治理情況。重大危險源登記的主要內容應包括：工程名稱、危險源類別、地段部位、聯系人、聯系方式、重大危險源可能造成的危害、施工安全主要措施和應急預案。
（二） 對人的不安全行為，要嚴禁「三違」，加強教育，搞好傳、幫、帶，加強現場巡視，嚴格檢查處罰，使作業人員懂安全、會安全。
（三） 淘汰落後的技術、工藝，適度提高工程施工安全設防標准，提升施工安全技術與管理水平，降低施工安全風險。如過街人行通道、大型地下管溝可採用頂管技術等。
（四） 制訂和實行施工現場大型施工機械安裝、運行、拆卸和外架工程安裝的檢驗檢測、維護保養、驗收制度。
（五） 對不良自然環境條件中的危險源，要制訂有針對性的應急預案，並選定適當時機進行演練，做到人人心中有數，遇變不驚，從容應對。
（六） 制訂和實施項目施工安全承諾和現場安全管理績效考評制度，確保安全投入，形成施工安全長效機制。