1、社保等費用的明細科目設置。
你可以單設「社會保險費」及「住房公積金」兩個明細科目核算，也可以將社會保險費按具體費用項目分別設置「養老保險費」、「醫療保險費」、「失業保險費」等等，具體費用項目可以按照實際交納的社保費項目確定（繳費單據上應當有列示，各地可能有所不同）。
2、關於交納社保及住房公積金與工資方法的所屬期銜接問題。
你可如下進行處理：
1）每月月末，結算當月應發放的工資（也就是製作出工資單及工資匯總表），並進行會計處理
結轉工資費用
借：管理費用等科目
貸：應付工資
結轉各項工資代扣款
借：應付工資
貸：其他應付款——社會保險費等明細科目
貸：應交稅金——應交個人所得稅
貸：其他相關科目
月末，「應付工資」帳戶余額應當為次月10日應發放的工資數額。
2）每月月末，計提本月企業應當負擔的社保及住房公積金
借：管理費用——社會保險費等明細科目
貸：其他應付款——社會保險費等明細科目
3）次月8日前，交納社保及住房公積金
借：其他應付款——社會保險費等明細科目
貸：銀行存款
4）次月10日，發放上月工資
借：應付工資
貸：銀行存款等科目
5）次月交納上月代扣代繳個人所得稅
借：應交稅金——應交個人所得稅
貸：銀行存款等科目
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『貳』 計算並結轉應由企業負擔的職工社會保險和住房公積金的相應憑證
單位為職工支付社保費並從職工工資中代扣社保，用應付職工薪酬-社保歸集核算。
一、社保即社會保險費，是指國家為了預防和強制社會多數成員參加的，具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。現行社保主要包括養老、醫療、工傷、失業、生育等。社保費分為個人繳納和企業統籌兩部分
二、應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照「工資，獎金，津貼，補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關系補償」、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
三、社保賬務處理會計分錄：
1、計提單位負擔部分
借：成本費用相關科目（按受益人員所在部門確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從工資中代扣個人負擔部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（含單位負擔的及個人負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款
『叄』 計提之前月份的社會保險費，會計分錄怎麼做
計提的目的就是把它做到損益類科目裡面去，保險費是不需要計提的，支付時直接做：
借：管理費用-五項養老保險
借：其他應收款-社保
貸：銀行存款
『肆』 月底要把＂應付職工薪酬－社會保險費＂結轉，請問結轉到哪個科目謝謝
往來戶，付出去就行，不用結轉，不是費用啊。
計提時：
借：製造費用（或管理費用或營業費用）-工資
貸：應付職工薪酬-實發部分
應付職工薪酬－社會保險費
發工資時：
借：應付職工薪酬-實發部分
貸：銀行存款
交社保時：
借：管理費用—社會保險費（單位承擔）
應付職工薪酬－社會保險費（個人承擔）
貸：銀行存款
不是平了嗎？還結轉什麼？
『伍』 工資結算及計提代扣職工個人負擔的住房公積金兒社會保險費，及用銀行存款支付工資分錄
1、結算本月工資（不含企業負擔的社會保險和住房公積金）
借：生產成本520102
製造費用253032
管理費用 45000
貸：應付職工薪酬——工資818134
2、計提並代扣職工個人負擔的住房公積金
借：應付職工薪酬——工資——代扣個人社會保險 （818134*10%）81813.4
——工資——代扣個人住房公積金 （818134*12%）98176.08
貸：其他應付款 106289.48
3、用銀行存款支付本月職工工資
借：應付職工薪酬——工資（818134-106289.48）711844.52
貸：銀行存款711844.52