企業繳納保險會計分錄單位個人

❶ 企業繳納社保會計分錄

社保是按照工資基數來的。

社會保險分為養老保險，醫療保險，失業保險等，目前國家規定只要是簽了就業合同的就必須參加社會保險。
比例是：養老保險 單位20％ 個人8％
醫療保險 單位 6％ 個人2％
失業保險 單位 2％ 個人1％

月末計提時（一月份）： 借：管理費用—工資 3200
貸：應付工資薪酬 3200

待二月份發放工資時 ： 借：應付工資薪酬 3200
貸：其他應收款—代扣個人部分（金額）
現金 （金額）

拿到企業配繳金額時計提：借：管理費用（企業部分）（金額）
貸：應付職工薪酬 （企業部分）（金額）

二月初繳納社保時 ： 借：應付職工薪酬 （企業部分）（金額）
其他應收款—代扣個人部分（金額）
貸：銀行存款（企業+個人）（金額）

❷ 企業為員工繳納社保會計單位部分和個人部分分別怎麼入賬

社保應先記入應付職工薪酬的明細科目，賬務處理如下：

1. 單位部分：借：管理費用—社會保險（單位）

   貸：應付職工薪酬—應交各項保險（單位）

2. 個人部分： 借：應付職工薪酬—應付工資

   貸：應付職工薪酬—應交各項保險（個人）

3. 銀行扣繳： 借：應付職工薪酬—應交各項保險（單位）

   應付職工薪酬—應交各項保險（個人）

   貸：銀行存款

(2)企業繳納保險會計分錄單位個人擴展閱讀：

如何計算保費：繳費金額=繳費基數*繳費比例。

1. 社保繳費基數

社保的繳費基數，是指企業或者職工個人用於計算繳納社會保險費的工資基數，用此基數乘以規定的費率，就是企業或者個人應該繳納的社會保險費的金額。

各地的社保繳費基數與當地的平均工資數據相掛鉤。它是按照職工上一年度1月至12月的所有工資性收入所得的月平均額來確定的。每年確定一次，且確定以後，一年內不再變動，社保基數申報和調整的時間，一般是在7月。

企業一般以企業職工的工資總額作為繳費基數，職工個人一半則以本人上一年度的月平均工資為個人繳納社會保險費的工資基數。在我國，繳費基數由社會保險經辦機構根據用人單位的申報，依法對其進行核定。

2. 繳費比例

繳費比例，即社會保險費的征繳費率。我國《社會保險法》對社會保險的征繳費率並未作出具體明確的規定。按照我國現行的社會保險相關政策的規定，對不同的社會保險險種，我們實行不同的征繳比例。

參考資料：網路——社會保險

❸ 關於會計里交單位和個人保險的會計分錄

1. 計提及繳納五險一金的會計處理
   按照新會計准則「會計科目和賬務處理」對「應付職工薪酬」的規定：本科目應當按照「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關系補償」等應付職工薪酬項目進行明細核算。企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金， 借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
   可見：企業繳付的五險一金（不含代扣個人的部分）也應通過「應付職工薪酬」核算。（但對於國企存在應付職工薪酬限額的，機動靈活使用其他科目，但存在審計署將其定性為未按會計准則核算的風險）正常情況下應進行如下會計處理：
   （一）個人負擔部分
   發放工資時扣個人負擔部分
   借：應付職工薪酬-社會保險費（設明細科目，三險：養老、醫療、失業）-個人
   應付職工薪酬-住房公積金-個人
   貸：其他應付款--住房公積金
   貸：其他應付款--養老保險
   貸：其他應付款--醫療保險
   貸：其他應付款--失業保險
   貸：現金（或銀行存款，工資實際發放數）
   （二）企業負擔部分
   借：管理費用--勞動保險費
   借：管理費用--住房公積金
   貸：應付職工薪酬-社會保險費（設明細科目，五險：養老、醫療、失業、工傷、生育）-企業
   貸：應付職工薪酬-住房公積金-企業
   （三）上交五險一金：
   借：其他應付款（代扣個人的三險一金）
   應付職工薪酬-社會保險費（設明細科目，五險：養老、醫療、失業、工傷、生育）-企業
   應付職工薪酬-住房公積金-企業
   貸：銀行存款
   註：代扣個人的三險一金也可以不通過「其他應付款」核算，直接通過「應付職工薪酬-***-個人」科目結轉。

❹ 關於交五險的單位和個人會計分錄

1、支付五險一金：借：應付職工薪酬-社保貸：銀行存款2、計提公司負擔部分社保時：借：管理費用等成本費用科目貸：應付職工薪酬-社保3、職工工資計提（按應付工資計提）借：管理費用等成本費用科目貸：應付職工薪酬-工資4、發放職工工資時，扣下職工個人負擔部分社保借：應付職工薪酬-工資貸：應付職工薪酬-社保（扣除個人負擔社保）貸：銀行存款（實發工資） 不需要用其他應收款核算。

❺ 關於公司繳納社保的會計分錄

交社保會計分錄：
借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應付款——社會保險費(個人部分)
貸：銀行存款
按照國家規定的計提基礎和比例，在職工提供服務期間根據受益對象計入當期損益或相關資產成本，並確認相應的應付職工薪酬金額：
借：生產成本、製造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發支出等
貸：應付職工薪酬——社會保險費
對於職工個人承擔的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業每月從其工資中代扣代繳：
借：應付職工薪酬——社會保險費
貸：其他應付款——社會保險費(醫療保險、工傷保險)
企業通過「應付職工薪酬」科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。「應付職工薪酬」科目應按照「工資、獎金、津貼和補貼」「職工福利費」「非貨幣性福利」「社會保險費」「住房公積金」「工會經費和職工教育經費」「帶薪缺勤」「利潤分享計劃」「設定提存計劃」「設定受益計劃義務」「辭退福利」等職工薪酬項目設置明細賬進行明細核算。

❻ 企業為職工繳納保險金會計分錄怎麼列

相關的會計分錄：
1.分配工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業部分)
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。
一、五險的會計賬務處理
(一)個人負擔部分
發放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)
借：應付職工薪酬--工資
貸：其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)
貸：庫存現金(實際發放的金額)
(二)企業負擔部分
提取時
借：管理費用--社會保險費
貸：其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)
(三)交納時
借：其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)
貸：銀行存款(總交納的金額)
二：住房公積金的賬務處理
1.單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)
提取時：學會計論壇
借：管理費用--住房公積金
貸：其他應付款--住房公積金
上交時：
借：其他應付款--住房公積金
貸：銀行存款或庫存現金
2.個人部分
付工資時扣除：
借：應付職工薪酬--工資
三、養老保險的會計核算
養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機構的，其中，單位承擔一部分，個人承擔一部分，個人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時，職工應交的那部分應由單位先承付。
1.當期繳納時賬務處理
借：管理費用——養老保險費(註：單位承擔的部分)
其他應收款——養老保險費(註：個人承擔的部分)
貸：銀行存款
2.發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理
借：應付工資
貸：其他應收款——養老保險費
3.如果當期未繳納
①當期的賬務處理
借：管理費用——養老保險費
貸：其他應付款——養老保險費
②發工資時個人應交的部分照扣
借：應付工資
貸：其他應付款——養老保險費
4.企業以後期間向勞動保障部門繳納企業代扣養老金部分的賬務處理
借：其他應付款——養老保險費
貸：銀行存款
四、失業保險和住房公積金的處理與養老保險相同。
五、醫療保險的處理基本與養老保險相同，只是單位承擔的部分，是從福利費中開支的。
做賬技巧(附)
1、計提單位社保金
借：管理費用-社保金-養老保險金
借：管理費用-社保金-失業保險金
借：管理費用-社保金-工傷保險金
借：管理費用-社保金-醫療保險金
借：管理費用-社保金-生育保險金
借：管理費用-社保金-住房公積金
貸：應付職工薪酬-單位交納社保
同時做個人部分
借：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金
借：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金
借：應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金
借：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金
貸：其他應付款-代扣個人社保-養老保險金
貸：其他應付款-代扣個人社保-失業保險金
貸：其他應付款-代扣個人社保醫療保險金
貸：其他應付款-代扣個人社保住房公積金
2、交納時：
借：應付職工薪酬-單位交納社保
借：其他應付款-代扣個人社保-養老保險金
借：其他應付款-代扣個人社保-失業保險金
借：其他應付款-代扣個人社保醫療保險金
借：其他應付款-代扣個人社保住房公積金
貸：銀行存款等
3.發放工資：
借：其他應收款-代扣個人社保-人名(已經預繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負數列式企業代繳的五險一金個人部分)
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金
貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金
貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金
貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金
4.分配工資時：
借：管理費用、成本等
貸：應付職工薪酬-工資
5、收回代扣個人社保時(辦理轉社保關系時)
借：現金
貸：其他應收款-代扣個人社保-人名
同時做(如果工資表中沒有體現代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應付職工薪酬會有借方余額，如果工資表中已經體現了代扣的個人五險一金部分就不做此筆分錄)
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金
貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金
貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金
貸：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金‍

五險是指企業按國家規定為本單位職工繳納的養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險、工傷保險。一金是指企業為職工繳納的住房公積金。其中由個人負擔的保險是：養老保險、醫療保險和失業保險；住房公積金單位、個人各負擔一半。

擴展閱讀：【保險】怎麼買，哪個好，手把手教你避開保險的這些"坑"

❼ 請問，單位繳納的社保怎麼做會計分錄啊包括單位承擔的，個人承擔的，繳納的個稅，能舉例分析嗎

企業扣繳的「五險一金」會計處理：
1、計提個人工資時：
借：生產成本 （工人工資）
製造費用 （車間管理人與和輔助人員工資）
管理費用 （管理人員工資）
銷售費用 （銷售人員工資）
貸：應付職工薪酬—工資
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬—工資 （應發工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實發工資數）
其他應付款—養老 / 醫療等 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
3、計提企業繳納的五險一金：
借：生產成本 （生產工人）
製造費用 （車間管理人員）
管理費用 （管理部門）
銷售費用 （銷售部門）
貸：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
4、實際交納五險一金：
借：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
貸：銀行存款
上述分錄的第1、與第3、可以合並處理，即計提個人社保與單位社保合並計提。

❽ 單位繳納養老保險怎麼做會計分錄

企業繳納社保相關分錄：

1、企業分配工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

3、次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金／銀行存款

4、上交杜保

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

5、上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

(8)企業繳納保險會計分錄單位個人擴展閱讀：

一、本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

二、本科目應當按照「工資,獎金,津貼,補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關系補償」、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬葯費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。

企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。

企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。