公司購買基金交增值稅嗎

Ⅰ 用公司賬款購買銀行理財產品或基金是否需要納稅如果納稅交哪個稅種

1、購買時不用納稅，如果有收益需要納稅。
2、如果獲得收益繳納所得稅，無收益或虧損不納稅。
3、購買時
借：交易性金融資產
貸：銀行存款 等
獲取收益時
借：銀行存款 等
貸：投資收益
4、不行。理財產品屬於投資，財務費用是核算利息和手續費的專門賬戶。

Ⅱ 一文看懂：私募基金增值稅怎麼交

根據不同分類交稅。

增值稅是針對應稅行為徵收的間接稅，納稅人如何繳納增值稅，取決於其具體的增值稅應稅行為。財政部稅政司《關於財稅[2016]140號文件部分條款的政策解讀》也明確規定「應根據取得收益的性質，判斷其是否發生增值稅應稅行為，並應按現行規定繳納增值稅」。

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》對於「金融服務」的分類，私募基金增值稅應稅行為主要表現為：

（1）貸款服務

私募基金將資金貸與他人使用而取得利息收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、買入返售金融商品利息收入等，均需按照「貸款服務」繳納增值稅。

其中，上述的「保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等」系指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

換而言之，如果私募基金投資於銀行委貸、企業債券等取得的利息或具有利息性質的收入，應當繳納增值稅。考慮到私募基金管理人就「貸款服務」可取得的進項稅抵扣有限，財稅[2017]56號文之「按照3%的徵收率繳納增值稅」的規定，實質上降低了「貸款服務」增值稅稅負。

需要提醒的是，根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》，私募基金因投資國債、地方政府債取得的利息收入免徵增值稅。

（2）金融商品轉讓

根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》規定，證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券取得的金融商品轉讓收入，免徵收增值稅。

鑒於《證券投資基金法》已經明確將私募基金納入證券投資基金範疇，私募基金買賣股票、債券取得的金融商品轉讓收入，同樣適用上述免徵增值稅優惠政策。

至於私募基金因買賣外匯、非貨物期貨等其他金融商品取得金融商品轉讓收入，則應當按照財稅[2017]56號文計征增值稅。

當然，私募基金在持有股票期間，可能會取得股票分紅。由於股票分紅不屬於保本性收益，根據財稅〔2016〕140號文，該等股票分紅不屬於增值稅征稅范疇。

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註：這里假設增值稅附加=應納稅額×12%。實踐中各地增值稅附加率會有所不同。

（一）契約型私募基金A當期收到基金管理費50萬元（無進項稅額）。另外當期買賣公司債，買入價1000萬元，賣出價1100萬元。期間收到公司債利息50萬元，另收到所持有國債利息30萬元。

【1.管理費】

50萬元為直接收費金融服務銷售額，按照一般計稅方法，6%稅率計算應納稅額。

應納稅額=[含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-當期進項稅額] ×（1+增值稅附加稅率）

=[50÷（1+6%）×6%－0] ×（1+12%）

約3.17萬

納稅主體：該契約型基金的管理人。

【2.債券買賣價差】

1100-1000=100萬元為該金融商品轉讓行為的銷售額，按照簡易計稅方法，3%徵收率計算應納稅額。

應納稅額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）×徵收率×（1+增值稅附加稅率）

=100W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

約3.26萬

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

【3.債券利息】

企業債利息50萬元為貸款服務的銷售額，國債利息收入免稅。按照簡易計稅方法，3%徵收率計算應納稅額。

應納稅額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）×徵收率×（1+增值稅附加稅率）

=50W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

約1.63萬

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

（二）有限合夥型私募基金當期買賣地方政府債，買入價500萬元，賣出價502萬元。該有限合夥企業為一般納稅人。

【債券買賣價差】

502-500=2萬元為該金融商品轉讓行為的銷售額。本案例應按照一般計稅方法6%稅率計算應納稅額。

應納稅額=[含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率-當期進項稅額]×（1+增值稅附加稅率）

=[20000÷（1+6%）×6%-0] ×（1+12%）

約1267.92元

納稅主體：該有限合夥企業。

Ⅲ 基金管理公司繳增值稅時需要繳納附加稅

需要
因為只要繳增值稅，必然工繳附加稅，它們是一體的。

Ⅳ 企業購買的基金分配收益需要交稅嗎交的話都涉及哪些稅

企業購買的基金分配收益需要交稅。主要交「」
1、個稅：財稅【2008】1號 第二條關於鼓勵證券投資基金發展的優惠政策規定：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。但做好備案。
2、增值稅：財稅【2016】36 附件一稅目注釋 金融服務 各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

希望我的回答對你有幫助，望採納！

Ⅳ 基金收益需要繳納稅費嗎怎麼繳納

我們所生活的環境，每時每刻都在發生著各種各樣的變化，隨著社會經濟的不斷發展以及科技技術的不斷進步，人們受教育的程度也越來越高了，人們對於理財的認同都感覺越來越高，那麼積累一定財產的時候，往往都會選擇去投資，做一些理財產品。那麼選擇投資基金就是一個不錯的方式，但是對於投資基金，許多的人還是並不是那麼的了解。對於基金理財這一方面，個人是否需要繳稅呢，一般情況下，個人投資者投資基金是不用繳稅的，但是去贏也會不一樣。企業需要繳納一定的稅收，但是個人不需要。

Ⅵ 關於企業交納增值稅的規定

一般納稅企業賬務處理
（一）扣稅和記賬依據

按照《增值稅暫行條例》規定，一般納稅企業購人入貨物或接受應稅勞務支付的增值稅（下簡稱：進項稅額），可以從銷售貨物或提供應稅勞務按規定收取的增值稅（下簡稱：銷項稅額）中抵扣，但必須取得以下憑證：

1．增值稅專用發票。實行增值稅後，增值稅一般納稅企業銷售貨物或者提供應稅勞務均應開具增值稅專用發票。增值稅專用發票記載了銷售貨物的售價、稅率以及稅額等，購貨方以增值稅專用發票上記載的購入貨物已支付的稅額，作為扣稅和記賬的依據。

如果一般納稅企業購進貨物或接受應稅勞務未按規定取得並保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定註明增值稅額及其他有關事項的，或者增值稅扣稅憑證上的項目之間邏輯關系有誤的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2．完稅憑證。企業進口貨物必須交納增值稅，其交納的增值稅在完稅憑證上註明。企業以完稅憑證上註明的增值稅額，作為扣稅和記賬的依據。

3．收購憑證。一般納稅企業購進免稅農產品，收購廢舊物資，根據經主管稅務機關批准使用的收購憑證上註明的買價和13％的扣除率計算進項稅額，按照計算出的進項稅額作為扣稅和記賬的依據。

4．運費結算單據。一般納稅企業外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，以及銷售貨物所支付的運輸費用（代墊運費除外），根據經批准使用的運費結算單據所列運費金額和7％的扣除率計算進項稅額，按照計算出的進項稅額作為扣稅和記賬的依據。但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。

（二）科目設置

一般納稅企業應交的增值稅，在「應交稅金」科日下設「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目進行核算。

「應交增值稅」明細科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅額和月終轉出的當月應交未交的增值稅額；貸方發生額，反映企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的銷項稅額、出口企業收到的出口退稅以及進項稅額轉出過和轉出多交增值稅；期末借方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。

「未交增值稅」明細科目的借方發生額，反映企業月終轉入的多交的增值稅；貸方發生額，反映企業月終轉入的當月發生的應交未交增值稅；期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。

為了詳細核算企業應交納增值稅的計算和解繳、抵扣等情況，企業應在「應交增值稅」明細科目下設置「進項稅額」、「已交稅額」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅款」、「轉出未交增值稅」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄。「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、按規定準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

「已交稅金」專欄，記錄企業本月已交納的增值稅額。企業本月已交納的增值稅額用藍字登記；退回本月多交的增值稅額用紅字登記。

「減免稅款」專欄，記錄企業按規定享受直接減免的增值稅款。

「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄，記錄企業按規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅額，抵減內銷產品的應納稅額。

「轉出未交增值稅」專欄，記錄企業月終轉出應交未交的增值稅。月終，企業轉出當月發生的應交未交的增值稅用藍字登記。

「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或者提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交己退的稅款，用紅字登記。

「進項稅額轉出」專欄，記錄企業購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

「轉出多交增值稅」專欄，記錄企業月終轉出本月多交的增值稅。月終，企業轉出本月多交的增值稅額用藍字登記；收到退回本月多交的增值稅額用紅字登記。

企業也可在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統一會計報表的前提下，根據實際情況，將「應交增值稅」明細科目中的各個專欄提升為二級科目進行核算，發生的進項稅額、銷項稅額、出口退稅等分別在「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」等明細科目中核算，月末再將有關明細科目的余額轉人「應交增值稅」明細科目。

（三）賬務處理

1．一般購銷業務的賬務處理

企業購進商品物資、接受應稅勞務等要進行增值稅進項稅額的核算。具體的賬務處理是：按增值稅專用發票上註明的增值稅額，借：「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，按發票上記載的應計入采購成本的金額，借：「物資采購」、「庫存商品」、「生產成本」、「管理費用」、「委託加工物資」等科目，按應付或實際支付的金額貸：「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生退貨時，作相反的會計處理。

企業銷售貨物或提供應稅勞務等要進行增值稅銷項稅額的核算。具體的賬務處理是：按實現的營業收入（不含增值稅）和應交的增值稅，借：「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等等科目，按實現的營業收入貸：「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目，按實現的營業收入和規定的稅率計算出的增值稅額，貸：「應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目。如果發生銷貨退回，則作相反的會計處理。

例：某工業企業2003年4月購入原材料一批，增值稅專用發票上註明的原材料價款500萬元，增值稅額為85萬元。貨款用銀行存款支付，材料已驗收入庫。該企業當期銷售產品不合稅收入為1100萬元，貨款尚未收到。該產品的增值稅率為17％，不交消費稅。根據上述經濟業務，企業應作如下會計分錄（該企業採用計劃成本進行日常材料核算）：

①購入材料時，其會計處理是：

借：物資采購5000000

應交稅金一應交增值稅（進項稅額）850000

貸：銀行存款5850000

②銷售產品後，應交納的增值稅和會計處理如下：

銷項稅額﹦1100×17％﹦187（萬元）

借：應收賬款12870000

貸：主營業務收入11000000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）1870000

2．購入免稅農業產品的賬務處理

企業購入免稅農業產品，可以按買價的13％的扣除率計算抵扣進項稅款，並准予從銷項稅額中扣除。

購入免稅農業產品的賬務處理是，按購進免稅農業產品使用的經主管稅務機關批準的收購憑證上註明的金額（買價），給予扣除依13％計算的進項稅額後，作為購進農業產品的成本，借：「物資采購」等科目，按買價的13％部分作為進項稅額，借：「應交稅金一一應交增值稅（進項稅額）」科目；按應付或實際支付的價款，貸：「現金」、「銀行存款」等科目。

例如：某大型連鎖超市企業，2003年3月向農業生產者收購農業產品，支付的價款為200萬元，有關會計分錄如下：

進項稅額﹦200×13％﹦26（萬元）

借：物資采購1740000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）260000

貸：銀行存款2000000

3．外購或銷售貨物支付運輸費用的賬務處理

根據現行稅收政策規定，一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用及建設基金，可按運費結算單據所列運費金額，依7％扣除率計算進項稅額予以抵扣。賬務處理與購進農業產品基本相同。

4．進貨退回與進貨折讓的賬務處理

企業購進貨物後，由於各種原因，可能會發生全部退貨、部分退貨與進貨折讓等事項。對此，應分別不同情況，進行不同的賬務處理。

企業進貨後尚未入賬就發生退貨或折讓的，無論貨物是否入庫，必須將取得的增值稅專用發票的發票聯和稅款抵扣聯退還給銷售方注銷或重新開具。不需作任何會計處理。

企業進貨後已作會計處理，發生退貨或索取折讓時，若專用發票的發票聯和抵扣聯無法退還，企業必須向當地主管稅務機關開具「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發票的合法依據。企業收到銷售方開來的紅字專用發票時，按發票上註明的增值稅額，紅字借：「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，按發票上註明的價款，紅字借：「原材料」等科目，按價稅合計數紅字貸：「銀行存款」等科目。

5．接受實物投資、捐贈及利潤分配的賬務處理

納稅人接受投資轉人的物資，按增值稅專用發票上註明的增值稅額，借：「應交稅金一一應交增值稅（進項稅額）」科目，按照實際確認的物資價值（扣除增值稅），借：「原材料」等科目，按其在注冊資本中所佔的份額，貸：「實收資本」科目，按其差額，貸：「資本公積」科目。

納稅人接受捐贈轉入的貨物，若不能取得增值稅專用發票（或海關開具的完稅憑證），則不能計算進項稅額，若取得上述扣稅憑證，則按扣稅憑證上註明的增值稅額，借：「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，按確認的捐贈貨物的價值，借：「原材料」等科目，按增值稅額與貨物價值的合計數，貸：「資本公積」科目。

納稅人接受被投資企業利潤分配轉入的貨物，按增值稅專用發票上註明的增值稅額，借：「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，按價款借：「原材料」科目，按價稅合計數，貸：「投資收益」、「長期股權投資」等科目。

例如：A公司2003年3月30日收到B公司分來的投資利潤，用水泥代替，共100噸，單價260元，開具增值稅專用發票一張。該水泥用於本企業生產，貨物已驗收入庫。會計分錄如下：

借：原材料26000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）4420

貸：投資收益30420

6．視同銷售的會計處理

（1）將應稅貨物用於非應稅項目或用於集體福利或個人消費。按視同銷售計算出來的銷項稅額和貨物的成本，借：「在建工程」、「應付福利費」等科目；按計算出來的銷項稅額，貸：「應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目，按貨物的成本，貸：「庫存商品」等科目。

（2）企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，或用於廣告、樣品，也視同銷售貨物計算應交的增值稅。賬務處理和核算與上述投資基本相同，即不通過銷售核算。捐贈支出作為營業外支出處理，用於廣告、樣品的作為營業費用列支。

例如：甲企業將自產的成本為300萬元的貨物無償贈送給乙企業，該貨物的增值稅率為17％。甲、乙雙方分別應作如下會計分錄：

甲企業：捐贈貨物應交增值稅﹦300×17％﹦51（萬元）

借：營業外支出3510000

貸：產成品3000000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）510000

乙企業：收到捐贈的資產按確認的價值以及增值稅專用發票上註明的增值稅額作如下分錄：

借：原材料3000000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）510000

貸：資本公積3510000

（3）將產品或貨物分配給股東或投資者。企業將自產的產品或購買的貨物分配給股東或投資者，也視同銷售貨物計算應交的增值稅。

例如：某食品生產企業，2003年1月以自己生產的食品產品分配利潤，產品成本為80萬元，銷售價格為100萬元（不合稅），該產品的增值稅率為17％，企業應作如下會計分錄：

計算銷項稅額﹦100×17％﹦17（萬元）

①分配股利時：

借：利潤分配——應付股利1170000

貸：應付股利1170000

②月終結轉分配股利，並提取應交增值稅：

借：應付股利1170000

貸：主營業務收入1000000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）170000

③月終結轉成本：

借：主營業務成本800000

貸：產成品800000

7．不予抵扣項目的賬務處理

對於規定不予抵扣的進項稅額，在賬務上採取如下方法：

（1）購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的。購入貨物時，其增值稅專用發票上註明的增值稅額，按照正常賬務處理。這部分購入貨物以後用於按規定不能抵扣進項稅額的項目，應將原已計入進項稅稅額並已支付的增值稅轉入有關的科目，通過「應交稅金一一應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關的「在建工程」、「應付福利費」等科目。如無法准確劃分不得抵扣的進項稅額的，應按增值稅有關法規規定的方法和公式進行計算。

例如：某生產企業2003年1月購入一批木材，增值稅專用發票上註明的增值稅額為34萬元，材料價款為200萬元。材料已入庫，貨款已經通過銀行存款支付。3月份，該企業將該批材料的一半用於工程項目。有關會計分錄如下：

①材料入庫

借：原材料2000000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）340000

貸：銀行存款2340000

②工程領用材料

借：在建工程1170000

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）170000

原材料1000000

（2）購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的（如購進固定資產等），購入貨物直接用於免稅項目，或者直接用於非應稅項目，或者直接用於集體福利和個人消費的，其增值稅額記人貨物的成本。

8．隨同產品出售單獨計價包裝物的賬務處理

企業銷售產品時，對單獨計價銷售的包裝物，按規定應交納增值稅。其賬務處理是：按價稅合計數，借：「應收賬款」、「銀行存款」等科目，按應交的增值稅額，貸：「應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目，按包裝物價款貸：「其他業務收入」科目。逾期末能退還的包裝物押金，按規定繳納增值稅，按應退的押金，借：「其他應付款」科目，按應交的增值稅額，貸：「應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目，按應退押金扣除應交增值稅的差額，貸：「其他業務收入」科目。

9．銷貨退回和銷貨折讓與折扣的賬務處理

（1）企業在收到購買方返回的原發票聯和抵扣稅時，可直接扣減當月銷項稅額；

（2）企業在僅收到購買方退回的稅款抵扣聯時，可根據按規定開具的紅字專用發票扣減當期銷項稅額；

（3）企業未能收到前買方退回的原發票聯和抵扣稅時，應在取得購買方所在地主管稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明書」後，才可根據退回貨物數量、價款或折讓金額向買方開具紅字專用發票，並據此扣減的當期銷項稅額。

對發生的銷售折扣，如果與銷售額在同一張發票上分別註明的，可不計算銷項稅額；如將折扣額另開發票的，不得扣減銷項稅額。

10．出口貨物的賬務處理

有進出口經營權，實行「免、抵、退」辦法的生產性企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，記入「主營業務成本」的借方，記入「應交稅金一應交增值稅（進項稅額轉出）」貸方。按規定計算的當期應予抵扣的稅額，記入「應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）」借方，記入「應交稅金——應交增值稅（出口退稅）」貸方。因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款，借：「應收補貼款」科目，貸：「應交稅金——應交增值稅（出口退稅）」；收到退回的稅款，借：「銀行存款」科目，貸：「應收補貼款」科目。

未實行「免、抵、退」辦法的企業，物資出口銷售時，按當期出口物資應收的款項，借：「應收賬款」科目，按規定計算的應收出口退稅，借：「應收補貼款」科目。按規定計算的不予退回的稅金，借：「主營業務成本」科目，按當期出口物資實現的營業收入，貸：「主營業務收入」科目，按規定計算的增值稅，貸：「應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」。收到退回的稅款，借：「銀行存款」科目，貸：「應收補貼款」科目。

11．減免增值稅的賬務處理
（3）上交本月應納增值稅時：

借：應交稅金——應交增值稅45300

貸：銀行存款45300
企業按規定享受直接減免的增值稅，應借：「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸：「補貼收入」科目；實際收到即征即退、先征後退的增值稅，應借：「銀行存款」科目，貸：「補貼收入」科目。

12．購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理

購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，其進項稅額應相應轉入有關科目，借：「待處理財產損溢」等科目，貸：「應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）」。屬於轉作待處理財產損失的部分，應與遭受非正常損失的購進貨物、在產品、產成品成本一並處理。

13．上交增值稅的賬務處理

企業按規定期限申報繳納的增值稅，在收到銀行退回的稅收繳款書後，借：「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸：「銀行存款」科目。

14．月終未交和多交增值稅的結轉

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額，借：「應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）」科目，貸：「應交稅金——未交增值稅」科目；或將當月多交的增值稅額，借：「應交稅金——未交增值稅」科目，貸：「應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）」科目。

未交增值稅在以後月份上交時，借：「應交稅金——未交增值稅」科目，貸：「銀行存款」科目；多交的增值稅在以後月份退回或抵交當月應交增值稅時，借：「銀行存款」科目或「應交稅金一下應交增值稅（已交稅金）」科目，貸：「應交稅金——未交增值稅」科目。

二、小規模納稅入的賬務處理

小規模納稅人仍然使用「應交稅金——應交增值稅」賬戶，仍沿用三欄式賬戶，不需要在「應交增值稅」賬戶中設置專欄。

例如：某小規模納稅企業，2003年2月購入原材料一批，按照增值稅專用發票上記載的原材料成本為50萬元，支付的增值稅額為8．5萬元，企業開出商業承兌匯票，材料尚未到達；該企業2月份銷售產品收入80萬元（含稅），貸款尚未收到。上述經濟業務，企業應作如下會計分錄：

（1）購入材料：

借：物資采購585000

貸：應付票據585000

（2）銷售貨物：

不含稅銷售額﹦80÷（1﹢6％）﹦75．47（萬元）

應交增值稅稅額﹦75．47×6％﹦4．53（萬元）

借：應收賬款800000

貸：主營業務收入754700

應交稅金——應交增值稅45300

Ⅶ 基金注冊需要繳納多少增值稅

根據貴公司提供的資料，公司取得的創新基金屬於政府補助（稅收上也成為財政性資金）。
一、會計處理
《企業會計准則第16號——政府補助》應用指南 第三條規定，政府補助的確認
本准則第三條規定，政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。
（一）與資產相關的政府補助。
與資產相關的政府補助，是指企業取得的、用於購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。
企業取得與資產相關的政府補助，不能直接確認為當期損益，應當確認為遞延收益，自相關資產達到預定可使用狀態時起，在該資產使用壽命內平均分配，分次計入以後各期的損益（營業外收入）。
相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，應將尚未分配的遞延收益余額一次性轉入資產處置當期的損益（營業外收入）。
（二）與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。
與收益相關的政府補助，用於補償企業以後期間的相關費用或損失的，取得時確認為遞延收益，在確認相關費用的期間計入當期損益（營業外收入）；用於補償企業已發生的相關費用或損失的，取得時直接計入當期損益（營業外收入）。
二、稅務處理
企業取得財政性資金稅收上分為符合政策條件的專項用途財政性資金不征稅收入和征稅收入。
依據財政部 國家稅務總局《關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》財稅〔2011〕70號 一、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。二、根據實施條例第二十八條的規定，上述不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。三、企業將符合本通知第一條規定條件的財政性資金作不征稅收入處理後，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
貴公司首先根據上述政策確認取得的創新基金是否為專項用途財政性資金不征稅收入。如屬於不征稅收入稅收要求企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。同時要求專款專用（從資金的角度可以混用但最終會計上對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算）。
企業所得稅匯算時A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》及《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）等表進行調整。

Ⅷ 公司型基金的增值稅征稅范圍有哪些

在股權投資業務中，項目股息、分紅收入屬於股息紅利所得，不屬於增值稅征稅范圍；項目退出收入如果是通過並購或回購等非上市股權轉讓方式退出的，也不屬於增值稅征稅范圍；若項目上市後通過二級市場退出，則需按稅務機關的要求，計繳增值稅。

Ⅸ 買基金需要繳稅嗎

購買基金不需要交稅，只需要向基金公司交申購費或認購費，這些包含基金管理費的;
短期贖回時，還要繳納贖回費用。