購買汽車保險費進項可以抵扣嗎

A. 車保險費開增值稅專用發票可否抵扣進項稅

納稅人購置工程車輛，取得增值稅專用發票不能抵扣進項稅。

《國家稅務總局關於推行機動車銷售統一發票稅控系統有關工作的緊急通知》（國稅發〔2008〕117號）規定如下：

(1) 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人從事機動車 (應征消費稅的機動車和舊機動車除外）零售業務必須使用稅控 系統開具機動車銷售統一發票。

(2) 使用稅控系統開具機動車銷售統一發票的企業，應購 買稅務總局驗證通過的稅控盤，經稅務機關初始化後安裝使用。

(3) 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購買機動車 取得的稅控系統開具的機動車銷售統一發票，屬於扣稅范圍的，

應自該發票開具之日起90日內到稅務機關認證，《關於調整增值 稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號） 規定，自2010年1月1日起，調整增值稅專用發票等扣稅憑證 抵扣期限，由90天延長至180天。認證通過的可按增值稅專用 發票作為增值稅進項稅額的扣稅憑證。

B. 營改增後車輛保險費可以抵扣嗎

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1短期內沒有太大變化
車輛保險營改增並不是一朝一夕的事情，在改革的過程當中也會遇到很多的問題，所以等到車輛保險營改增工作全部完成還需要等待很長的時間，所以在短期之內這項改革對於投保車險的車主來說並沒有太大的影響，車主完全可以根據自己原本購買車險的習慣來購買車險。
2稅收方式發生變化
車輛保險營改增主要針對的是車險企業納稅方式的改變，也就是說原來車險企業的營業稅改成為了增值稅。根據目前的情況來看，增值稅的稅率反而要比營業稅的稅率更加的低一點，所以車輛保險營改增之後完全有可能購買車險的價格會更加的便宜一些，所以可以認為這是一件利好的事情。
3理賠的流程會發生變化
車輛保險營改增對車險企業原本是一件利好的事情，但是在這項改革中增值稅是可以有進項稅抵扣的，車險原本對車主進行賠付的時候是現金賠付，而現金賠付是無法取得增值稅發票的，那企業也就無法有效的利用進項稅抵扣這項政策，所以在未來車險行業的理賠流程可以會發生一定的變化。
按照目前的情況來看，在理賠的流程上面更加合理的還是要數平安車險，平安車險將理賠的流程進行了簡化，而且在很早之前它就支持直賠服務，也就是只要車主在平安車險指定的維修廠維修車輛，那平安車險可以直接把維修的費用轉到維修店的賬戶上，用戶只需要簽字確認就可以，車輛保險營改增之後車險行業可能也會向著這個方向發展。
車輛保險營改增最終走向何處還是不太確定的，為了更大限度的保障用戶的利益建議車主在投保的時候還是應該選擇平安車險這樣的大型車險公司，它們在信譽和投保費用上面都要比其他的車險公司更加的靠譜一點，從目前的情況來看平安車險就是車主最好的選擇。

C. 購買汽車保險取得的專用發票能抵扣進項嗎

增值稅一般納稅人購買應征消費稅的小汽車取得增值稅專用發
票，能抵扣進項稅。

D. 車輛買保險開增值稅專用發票可以抵扣嗎

1、車輛保險費,取得增值稅專用發票,可以按照相關規定抵扣進稅額

2、相關政策規定:保險機構作為車船稅扣繳義務人在開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中註明代收車船稅信息,具體包括:保險單號、代收車船稅、滯納金、含車船稅合計等,作為納稅人報賬憑證.

3、企業可以憑保險公司開具的發票的備注欄記載的車船稅合計來入賬,即增值稅發票作為納稅人報帳憑證,報帳金額包括增值稅發票備注欄註明的車船稅合計(包括稅款和滯納金)。

(4)購買汽車保險費進項可以抵扣嗎擴展閱讀：

增值稅內容

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。

即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅(Goods and Services Tax, GST)，在日本稱作消費稅。增值稅是法國經濟學家 Maurice Lauré於1954年所發明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

E. 車輛保險費能不能抵扣

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買車險的增值稅專用發票，對於增值稅一般納稅人來說是可以抵扣，小規模納稅人不能抵扣。而增值稅普通發票都是不可以抵扣的。
車輛保險費計入管理費用科目，會計分錄：
借：管理費用—車輛保險費
貸：銀行存款

F. 公司車輛保險進項稅可以抵扣嗎

1、根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

2、本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

3、《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

4、《企業所得稅法實施條例》第四十六條規定，企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

5、因此，企業自有車輛取得車輛保險專用發票只要不用於《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定的不得抵扣項目均可以抵扣進項稅額，同時可以在企業所得稅稅前扣除。

(6)購買汽車保險費進項可以抵扣嗎擴展閱讀：

稅務解答

1.車輛保險費，取得增值稅專用發票，可以按照相關規定抵扣進稅額

2.相關政策規定：保險機構作為車船稅扣繳義務人在開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中註明代收車船稅信息，具體包括：保險單號、代收車船稅、滯納金、含車船稅合計等，作為納稅人報賬憑證。

3.企業可以憑保險公司開具的發票的備注欄記載的車船稅合計來入賬，即增值稅發票作為納稅人報帳憑證，報帳金額包括增值稅發票備注欄註明的車船稅合計（包括稅款和滯納金）。

4.很多地方已經出了相關文件給予明確

（1）《廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點稅收征管銜接工作有關問題的公告》（2016年第8號）

（2）《廣西壯族自治區地方稅務局 廣西壯族自治區國家稅務局關於營改增後車船稅有關事項的公告 》

G. 保險費能抵扣進項稅嗎

抵扣進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額後，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。
進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款.
檢查時應注意事項
1．抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理；是否符合相應的使用范圍；專用發票的開具是否符合要求；票面的邏輯關系是否正確；防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證；認證或是否及時申報。
2．有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額；有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額；有無將按稅法規定允許一次計入成本的科研用固定資產申報抵扣進項稅額。
3．有無將外購貨物改變用途後（如用於非應稅項目、集體福利個人消費等）仍然申報抵扣進項稅額。
4．有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。
5．企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額；外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。
6．有無發生進貨退出或折讓並收回價款和增值稅款時，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。
7．有無將從購買方取得的平銷返利轉做賬外小金庫，不沖減進項稅額；或將取得的實物返利以接受捐贈的名義入賬，不沖減進項稅額；有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉銷項稅額。
所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額征的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發票的話)，給你商品的一方要替稅務局向你收0.17元的稅款。你要向賣給你商品方支付1.17元.當你把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務局向購買方收取1.2*0.17=0.204元稅款.實際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元：0.17元叫進項稅，0.204元叫銷項稅。用0,204抵減0.17元（即增值稅抵扣）的過程就叫抵扣進項稅，此時應交的稅費=銷項稅-進項稅。抵扣的前提是你是一般納稅人,有認證過的進項稅額.當月沒抵扣完的可到以後抵扣.
准予從銷項稅額中抵扣的進項稅購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上註明的增值稅款進口貨物從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅款購進農業生產者銷售的農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=買價×扣除率
納稅人支付運輸費用，可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=運費×扣除率
購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上註明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅。

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