保險人員工資金個人所得稅

A. 員工在外地繳納的社會保險和住房公積金如何計算個人所得稅

外地員工在外地繳納的社會保險和住房公積金可以憑繳納證明，在計算個人所得稅時按規定的標准稅前扣除。

B. 計算個人所得稅時，工資里扣的保險和住房公積金要作為計稅依據么

1、工資里扣的保險和住房公積金是不徵收個人所得稅的，所以不作為計稅依據的。
2、按規定標准報銷的差旅費是不徵收個人所得稅。如果是按月發放的出差津貼是要作為計稅依據的。

C. 住房公積金在個人所得稅稅前扣除的規定是什麼

一、住房公積金稅前規定

1.職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例

2.單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例

3.職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低於職工上一年度月平均工資的 5 %

二、住房公積金有關個人所得稅的規定

1.單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資 12 ％ 的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除

2.單位和個人超過上述規定比例和標准繳付的住房公積金，應將超過部分並入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅

3.個人實際領(支)取原提存的住房公積金時，免徵個人所得稅

三、注意事項

1.新參加工作的職工從參加工作的第二個月開始繳存住房公積金，月繳存額為職工本人當月工資乘以職工住房公積金繳存比例

2.單位新調入的職工從調入單位發放工資之日起繳存住房公積金，月繳存額為職工本人當月工資乘以職工住房公積金繳存比例

3.住房公積金具體繳存比例由住房公積金管理委員會擬訂，經本級人民政府審核後，報省、自治區、直轄市人民政府批准

4.單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資的 3 倍，具體標准按照各地有關規定執行

以上內容來源於：

住房公積金管理條例

財政部國家稅務總局關於 住房公積金 有關個人所得稅政策的通知

D. 個人所得稅的工資所得包括公司給員工上的保險嗎

1、應納稅所得指的不包括公司給個人上的保險、公積金以及個人支付的保險，公積金。公司為員工購買的商業保險不包括在內。
2、其他工資、獎金以及各種津貼、補貼、福利等都不得需要並入當月收入徵收個人所得稅。

E. 公積金和個人所得稅有什麼關系

個人所得稅跟社保、公積金都扯不上直接關系，工資超過一定的金額就得繳稅。所以公積金和個人所得稅沒有關系。

根據《財政部 國家稅務總局關於基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2006〕10號)第二條的規定，根據《住房公積金管理條例》、《建設部、財政部、中國人民銀行關於住房公積金管理若干具體問題的指導意見》(建金管〔2005〕5號)等規定：

單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。

拓展資料：

單位應為以下職工繳存住房公積金：

單位應為與用人單位建立和形成勞動關系的從業人員繳存住房公積金。具體包括:

(1)國家機關、事業單位人員。

(2)與單位依法訂立勞動合同並領取工資的勞動者。

(3)勞動人事代理職工和勞務派遣職工。

(4)經勞動保障部門認定與單位形成事實勞動關系並領取工資的勞動者。

F. 公司給個人繳納的保險公積金什麼的還要交個人所得稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八、二十五條和《國家稅務總局關於貫徹及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發〔2003〕47號）規定：「按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。」但為員工購買的商業保險，應屬「工資、薪金所得」項目，因此，該公司應履行個人所得稅代扣代繳義務，將福利保險按「工資、薪金所得」項目並入員工每月收入合計繳稅。

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G. 個稅起征點是按扣除保險和公積金以後才算嗎

是的。

應納稅所得額=月度收入－5000元（起征點）－專項扣除（三險一金等）－專項附加扣除－依法確定的其他扣除。

個稅專項附加扣除如下：

1、子女教育專項附加扣除：納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

2、繼續教育專項附加扣除：

（1）、納稅人接受學歷繼續教育的支出，在學歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。

（2）、納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

(7)保險人員工資金個人所得稅擴展閱讀：

根據國務院公布的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定：從2011年9月1日起，員工當月薪金收入所得的個稅起征點提高到3500元！

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

另外，新個稅法於2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。

新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。

H. 保險業務員的個人所得稅怎麼交

工資－（不征稅所得、免徵稅所得）－3500元=X，X再按照個稅規定的公式計算，得到的最後數值就是所要繳納的個稅。
不征稅所得、免徵稅所得一般是指定扣除標准，「五險一金」：
1、養老保險:單位每個月為你繳納21%,你自己繳納8%;
2、醫療保險:單位每個月為你繳納9%,你自己繳納2%外加10塊錢的大病統籌(大病統籌主要管住院這塊）；
3、失業保險:單位每個月為你繳納2%,你自己繳納1%;
4、工傷保險:單位每個月為你繳納0.5%,你自己一分錢也不要繳;
5、生育保險:單位每個月為你繳納0.8%,你自己一分錢也不要繳;
6、住房公積金:單位每個月為你繳納8%,你自己繳納8%
（以上為國家統一標准，各地區根據實際適當調整）
你自己每個月為你繳納的「五險一金」比例應該是8%+2%+10塊+1%+8%=19%+10塊
2011年9月1日起調整後的7級超額累進稅率：
全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元)
不超過1500元3%0
超過1500元至4500元10%105
超過4500元至9000元20%555
超過9000元至35000元25%1005
超過35000元至55000元30%2755
超過55000元至80000元35%5505
超過80000以上部分45%13505
很明顯，在計算個人所得稅之前，必須先從個人的應發工資總額中扣除有個人承擔的五險一金，然後再計算個人所得稅。也就是說，個人所得稅是交保險之後扣。

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I. 關於工資,公積金,保險,個人所得稅,福利費的分錄

社會保險和住房公積金的財稅處理，是企事業單位幾乎每月都要做的分錄，但筆者了解到實務中對此處理五花八門。對此，筆者根據新修訂的《企業會計准則第9號———職工薪酬》，結合稅務處理作一探討。
社會保險和住房公積金的會計處理
今年，財政部對《企業會計准則第9號———職工薪酬》(財會[2014]8號，以下簡稱「新准則」)進行了修訂，自2014年7月1日起在所有執行《企業會計准則》的企業范圍內施行，鼓勵在境外上市的企業提前執行。新准則第七條規定：企業為職工繳納的醫療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規定提取的工會經費和職工教育經費，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，並確認相應負債，計入當期損益或相關資產成本。這與原准則基本內容一致，養老保險費雖未單獨列示，但也應包括在內。
根據《企業會計准則》，對於個人承擔的社會保險應計入「其他應付款———社會保險費(養老、醫療、失業保險)」科目，單位承擔部分應計入「應付職工薪酬———社會保險費」科目。為便於理解，現只列舉養老、醫療和失業保險會計處理流程，住房公積金參照其處理。
(1)計提養老、醫療、失業保險社保(單位承擔部分)時，做以下會計分錄：
借：成本費用
貸：應付職工薪酬———養老保險
應付職工薪酬———醫療保險
應付職工薪酬———失業保險
(2)計提工資時，做以下會計分錄：
借：成本費用
貸：應付職工薪酬———工資
(3)發工資(代扣個人承擔部分)時，做以下會計分錄：
借：應付職工薪酬———工資
貸：其他應付款———社會保險費(養老、醫療、失業保險)
應交稅費———應交個人所得稅
銀行存款
(4)繳納社保時，做以下會計分錄：
借：應付職工薪酬———養老保險
應付職工薪酬———醫療保險
應付職工薪酬———失業保險
其他應付款———社會保險費(養老、醫療、失業保險)
貸：銀行存款
(5)繳納個人所得稅時，做以下會計分錄：
借：應交稅費———應交個人所得稅
貸：銀行存款
社會保險和住房公積金的稅務處理
根據財政部《關於企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)第一條規定：企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼
和非貨幣性集體福利。因此會計上的「五險一金」，應作為工資總額核算。
根據《企業所得稅法實施條例》第三十五條規定：企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標准內准予扣除。
《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的「工資薪金總額」，是指企業實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。稅法上規定的社保費和公積金既不屬於工資薪金總額，也不屬於福利費范圍，應在所得稅前據實列支。

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J. 住房公積金在個人所得稅稅前扣除標準是多少

住房公積金在個人所得稅稅前扣除標準是單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內。

拓展資料：

根據國務院2005年12月公布的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》有關規定，現對基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策問題通知如下：

一、企事業單位按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免徵個人所得稅；個人按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。企事業單位和個人超過規定的比例和標准繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，應將超過部分並入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

二、根據《住房公積金管理條例》、《建設部 財政部 中國人民銀行關於住房公積金管理若干具體問題的指導意見》(建金管[2005]5號)等規定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標准按照各地有關規定執行。 單位和個人超過上述規定比例和標准繳付的住房公積金，應將超過部分並入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

三、個人實際領(支)取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免徵個人所得稅。

四、上述職工工資口徑按照國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。

五、各級財政、稅務機關要按照依法治稅的要求，嚴格執行本通知的各項規定。對於各地擅自提高上述保險費和住房公積金稅前扣除標準的，財政、稅務機關應予堅決糾正。

六、本通知發布後，《財政部 國家稅務總局關於住房公積金 醫療保險金 養老保險金徵收個人所得稅問題的通知》(財稅字[1997]144號)第一條、第二條和《國家稅務總局關於失業保險費(金)征免個人所得稅問題的通知》(國稅發[2000]83號)同時廢止。