福利費可以給員工購買保險嗎

A. 為職工繳納的保險是否可列入福利費

以前的規定是：基本醫療保險9%中的4%在「管理費用」中列支，另5%在「應付福利費」列支，大額醫療保險1%在應付福利費中列支。但後來財政部又下發了《財政部關於企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[2003]61號），文件中規定：一、各類型企業按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規定參加基本養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險統籌，為職工繳納的除基本醫療保險以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫療保險費，從應付福利費中列支；由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發工資中扣繳。二、參加基本醫療保險的企業，為職工建立補充醫療保險，所需費用在工資總額4%以內的部分，從應付福利費中列支，應付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本（費用）。在這個文件中還涉及到補充養老保險和向商業保險公司購買保險的規定，可以上網搜索看一下。

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B. 公司人身意外保險，否屬於職工福利費

我公司前幾天取得保險公司開具的一份增值稅專用發票，因為公司為員工購買了人身意外商業保險，那麼這是否屬於職工福利費？

根據國家稅務局的相關文件規定的是，在職工福利費支出范圍中不包括企業為員工購買的商業保險費，所以， 假如公司為員工購買了人身意外保險是不應該算在職工的福利費用里的，而是需要歸屬為應付職工薪酬。

那麼很多有又有疑問了，這能否抵扣增值稅？

根據國家相關的文件裡面的規定，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。這些進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：所以個人性消費不得抵扣增值稅。

C. 企業為所有員工購買商業保險，例如意外險，可以在福利費中列支么企業所得稅和個人所得稅相應的有變化么

補充養老保險費、補充醫療保險費 這兩個是針對 在社保購買的前提下補充的優惠政策，

補充醫療保險：公司拿出一定的費用對所屬員工進行意外疾病的額外報銷，這個具體操作的話可以線上聯系。

補充養老保險：就是由企業及其個人進行購買的產品，當員工在該單位工作積累到一定年限時進行獲得企業所繳納一定數額的金額作為該員工到達法定退休年齡時獲取的除社保以外更多的養老費用

財稅11號文件會有，這個只需要咨詢當地的保險公司專門負責團體養老的部門即可，或者可以和我進行離線溝通。

D. 企業為職工繳納的商業保險可以作為福利費在稅前扣除嗎

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十六條除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

第三十五條企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。

企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標准內，准予扣除。

第三十四條企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。

前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

第四十條企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。

第四十一條企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。

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福利費的開支范圍，國家是有明文規定的，主要應用於職工生活困難補助、職工醫葯費、職工工傷赴外地就醫路費以及企業福利部門的各項開支等。福利部門主要包括：醫務室、托兒所、幼兒園。

緊扣「企業用於職工個人的福利」主題。不包括職工集體福利設施購建支出（比如建蓋醫務室、托兒所、幼兒園的支出，這項支出列在「盈餘公積」賬戶）。

有一些政策性的福利，如烤火費、某些崗位的勞動保護費等以及「為職工繳納的醫療保險金」與「養老保險」、「失業保險」、「工傷保險」一道計入「管理費用」。

E. 給工人的福利費不用交社保么

給工人的福利費在會計處理上通過「應付職工薪酬」科目核算，但和應付工會經費相似，不能作為職工工資總額統計，不列入社會保險繳費基數，所以不用交社保。

F. 幫員工另外購買的商業保險，是計入福利費嗎可以稅前扣除嗎

你好，計入福利費支出，可以稅前扣除

G. 公司給職工買的人身意外保險可以作為職工福利費列支嗎

樓主的問題是否這么理解：企業給員工購買團體險種保單，在保險公司開具發票後，企業如何入賬?
1，借：應付福利費
貸：現金、銀行存款、其他應付款
按照如此處理，在您的應付福利費余額較大的情形下可以將福利費沖掉一部分，還不存在稅前扣除的標准問題。當然風險也有，該團體人身意外險的收益團體必須是大部分員工，別單純是管理人員。
2，借：管理費用-工資
貸：應付工資、應付職工薪酬
借：應付工資、應付職工薪酬
貸：現金、銀行存款、其他應付款
這樣的處理，增加了工資的發生額，有扣繳個稅的可能，呵呵，您自己看吧！

H. 企業為員工買的商業保險放福利費嗎

社會保險是必須買的，這是勞動法所規定的，作為企業會計，如果老闆沒有買，你必須向他建言。告訴他違法的後果。
1.會計分錄
借：應付福利費（或管理費用、製造費用）
貸：銀行存款等
2.、要交個人所得稅。
根據《關於企業為職工個人購買補充養老保險、儲蓄性養老保險等各類保險征免個人所得稅的通知》規定：企業為職工個人購買的補充養老保險、儲蓄性養老保險等各類保險，保險費支出應並入職工個人購買保險當月工資薪金收入計征個人所得稅，稅款由企業代扣代繳。因此，企業為職工購買的商業保險應並入職工當月工資薪金收入計征個人所得稅。
3.商業保險不能稅前扣除
依據<國家稅務總局關於印發《企業所得稅稅前扣除辦法》的通知>規定：納稅人為其投資者或雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得扣除。

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I. 職工福利費包括保險費

企業為職工繳納的養老保險，應計入應付職工薪酬。
具體賬務處理如下：
提取時：
借：管理費用--社會保險費
貸：應付職工薪酬－社會保險費
繳納時
借：應付職工薪酬－社會保險費
貸：銀行存款
應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。
職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

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J. 企業為員工購買的意外險能否計入職工福利費，有什麼政策依據嗎

這位朋友你好，企業為員工購買的意外險如果不是針對特殊工種的員工，那麼可以計入福利費科目進行核算。
「人身意外險」雖然不像「防暑降溫費」、「供暖費補貼」、「住房補貼」等有明確政策規定要求納入福利費科目進行核算。但是，企業在日常生產經營中，但凡涉及到職工福利性質支出的，均可以納入福利費科目進行核算。而且，在匯算清繳時，這也能體現財務人員賬務處理的嚴謹性。
明白了嗎？