咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，我是某人壽保險公司的保險營銷員，於今年7月入職，請問作為保險營銷員，如何繳納個人所得稅？
專業解答
根據《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》的規定，保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。按照稅法規定，傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅;對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及其附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金中展業成本的比例暫定為40%。
B. 保險公司計算個人所得稅的標准
國家稅務總局關於保險營銷員取得收入徵收個人所得稅有關問題的通知一、保險業營銷員每月取得傭金收入扣除實際繳納的營業稅金及附加後，可按其餘額扣除不超過25%的營銷費用，再按照個人所得稅法規定的費用扣除標准和適用稅率計算繳納個人所得稅。各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局可根據本地的實際情況，在上述范圍內確定具體扣除比例。二、由於保險公司計算機管理手段比較先進，財務核算較為規范，各地對保險業營銷員取得傭金收入一律不得採用核定征稅方式計征個人所得稅，必須實行查賬徵收。
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C. 保險公司的個人所得稅怎麼扣
基本工資應該是不扣，只有業務提成來扣。
D. 保險公司如何計繳個人所得稅
營業稅是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其營業收入額徵收的一種稅。1993年12月13日國務院發布《中華人民共和國營業稅暫行條例》，1993年12月27日財政部頒布《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》，並從1994年1月1日起實行。
另按財政部、國家稅務總局《關於個人提供非有形商品推銷、代理服務活動取得收入徵收營業稅和個人所得稅有關問題的通知》(財稅字[1997]103號)和國家稅務總局《關於保險企業營銷員(非雇員)取得的收入計征個人所得稅問題的通知》(國稅發[1998]13號)文件規定精神，非本企業雇員為企業提供非有形商品推銷、代理等服務活動取得的傭金、獎勵和勞務費等名目的收入，無論該收入採用何種計取方法和支付方式，均應計入個人從事服務業應稅勞務的營業額。
國家稅務總局近日下發通知，從2006年6月1日起對保險營銷員個人所得稅計征方法作了調整：保險代理人可將傭金收入的40％作為展業成本，不徵收個人所得稅。收入在1200元至6000元之間者，稅負減少比例基本在20%-35%之間；收入在6000元至20000元之間的高收入者，稅負的降低幅度相對平穩，在16%左右。
目前保險公司的代理人交稅，不僅要交個人所得稅，還要交營業稅。你的問題標題與內容實際問了營業稅和個人所得稅兩個方面。
簡單講，營業稅＝傭金x稅率（5.5%)
2006年6月起，國家稅務總局對代理人傭金個人所得稅計征方法進行調整。按調整後的規定,代理人的傭金由展業成本和勞務報酬兩部分構成，其中展業成本所佔比例暫定為40%。展業成本將不再徵收個人所得稅。而傭金中的勞務報酬部分，在扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計征個人所得稅，即只對傭金收入的60%的部分扣除營業稅金及附加後徵收個人所得稅。
以5000元傭金為例，應繳營業稅=5000x5.5%=275（元）；
應繳個人所得稅基數=5000x（1-40%）-275=2725（元）
個人所得稅=2725×80%×20%=436（元）
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E. 保險公司如何計繳個人所得稅
工資薪金所得是個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得，屬於個人的非獨立個人勞動所得，雙方存在僱傭關系。勞務報酬是個人獨立從事某種技藝。獨立提供某種勞務取得的所得，雙方不存在僱傭關系。保險企業營銷員雇員取得的收入應按工資薪金所得計征個人所得稅，非雇員取得的收入應按勞動報酬所得計征個人所得稅。 參考：關於保險企業營銷員（非雇員）取得的收入計征個人所得稅問題的通知國稅發[1998]13號； 關於個人提供非有形商品推銷代理等服務活動取得收入徵收營業稅和個人所得稅有關問題的通知 稅字[1997]103號 國家稅務總局關於保險營銷員取得收入徵收個人所得稅有關問題的通知國稅發[2002]98號 2、按照個人所得稅法的相關規定，個人從事介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞動報酬的所得，按照「勞務報酬所得」徵收個人所得稅，經紀人從事介紹客戶開戶的所得，收取勞務費發票入帳是可以的。 3、公司員工介紹客戶開戶的所得，應並入工資薪金，按照「工資、薪金所得」繳納個人所得稅。
F. 保險公司 個人所得稅 怎麼交
個人所得稅按「勞務所得」扣繳；營業稅按應納稅額的5%扣繳；城建稅按營業稅的7%扣繳；教育費附加按營業稅的3%扣繳。
G. 保險業務員的個人所得稅怎麼交
工資－（不征稅所得、免徵稅所得）－3500元=X，X再按照個稅規定的公式計算，得到的最後數值就是所要繳納的個稅。
不征稅所得、免徵稅所得一般是指定扣除標准，「五險一金」：
1、養老保險:單位每個月為你繳納21%,你自己繳納8%;
2、醫療保險:單位每個月為你繳納9%,你自己繳納2%外加10塊錢的大病統籌(大病統籌主要管住院這塊）；
3、失業保險:單位每個月為你繳納2%,你自己繳納1%;
4、工傷保險:單位每個月為你繳納0.5%,你自己一分錢也不要繳;
5、生育保險:單位每個月為你繳納0.8%,你自己一分錢也不要繳;
6、住房公積金:單位每個月為你繳納8%,你自己繳納8%
（以上為國家統一標准，各地區根據實際適當調整）
你自己每個月為你繳納的「五險一金」比例應該是8%+2%+10塊+1%+8%=19%+10塊
2011年9月1日起調整後的7級超額累進稅率：
全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元)
不超過1500元3%0
超過1500元至4500元10%105
超過4500元至9000元20%555
超過9000元至35000元25%1005
超過35000元至55000元30%2755
超過55000元至80000元35%5505
超過80000以上部分45%13505
很明顯，在計算個人所得稅之前，必須先從個人的應發工資總額中扣除有個人承擔的五險一金，然後再計算個人所得稅。也就是說，個人所得稅是交保險之後扣。
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H. 哪位朋友能告訴我，保險公司業務員的個人所得稅是怎麼收取的
你有沒有合同啦,沒合同不是員工的話不計入工資,超5000要繳營業稅和附加.傭金百分之四十展業成本不計個人所得稅,百分之六十所得減去繳納的營業稅及附加計個人所得稅,若小於等於4000直接扣除800,若大於4000,扣除20%的費用,應納稅額在20000以下的用20%稅率,20000到50000的用30%再減扣除數2000,大於50000的用40%再減扣除數7000.若你是員工將計入工資,2000為基數,就按9級那個扣除法算了.
營業稅=7100*5.5%=390.50
個人所得稅=(7100-7100*40%-390.50-800)*20%=613.90
因為 7100-7100*40%-390.50<4000故減800