『壹』 急求金融類畢業論文。
我國財險公司經營管理效率現狀及對策分析
［摘 要］效率是提升財險公司經營管理水平，進而形成企業核心競爭力的重要因素，而這正是我國多數財險公司在發展過程中所忽略的問題。因此，分析我國財險公司在經營管理過程中存在的「無效率」現狀，進而探索提升財險公司經營管理效率的對策具有很強的現實意義。
［關鍵詞］財險公司 經營管理效率 風險管理
近年來我國財產保險業取得了巨大發展，各財險公司在業務總量以及保費收入等方面保持著快速的發展勢頭。在繁榮的背後，我國財險公司長期以來存在著經營管理效率低下，企業競爭力不強等問題，財險公司要想進一步做大做強就必須從提高公司經營管理效率入手，由粗放型的規模擴張模式向集約型的可持續發展模式轉變。
一、我國財險公司經營管理效率的現狀
1.規模不經濟的現象普遍存在
我國財險公司多年來在發展過程中存在著「上規模，搶市場」的觀念，這在我國財險市場發展初期具有一定的合理性，但是隨著財險市場競爭的日益激烈，這種一味追求量的增加的發展模式已經不能適應新形勢的發展要求，在公司的資源配置及發展戰略制定上制約了財險公司的進一步發展。經過多年的發展，我國財險公司已經形成了大中小多種規模並存發展的局面，但是從我國財險公司的實際情況來看，規模經濟並沒有體現出來，恰恰相反，很多財險公司在規模壯大後卻出現了收益降低的情況，這與公司片面追求規模擴大，導致企業運營成本急劇增加有著重要關系；同時，由於企業規模擴張過快，企業無法保證高質量的承保業務，導致企業整體盈利能力不增反降。
2.沒有形成各具特色的業務類型
由於普遍存在片面追求業務規模和市場佔有率的問題，不同企業在市場中沒有找准適合公司發展的細分市場，無法將精力集中於推出適合公司經濟實力和風險承擔能力的保險產品，於是出現不同規模企業所推出的保險產品非常類似的情況。相似的保險產品不能滿足不同市場群體的保險需求，同時也使得財險公司之間的競爭更加白熱化。財險公司為了獲得市場份額不得不許以更高的「回扣」來利用業務員的個人能力和個人關系，這無形之中增加了企業的運營成本，同時也使整個財險市場偏離了「以質取勝」的正常軌道。
3.風險管理方面存在很大缺陷
我國財險公司風險管理的缺陷主要表現在公司發展戰略缺少對風險的預測，在業務風險、財務風險的控制上缺少健全的制度和運行機制，在風險的調查、檢驗和評估等環節沒有按照既定的程序操作，從而導致多種風險問題並存。從經營風險看，在片面追求「大規模、快發展」的情況下，基層公司為完成年度保費任務，往往通過下達強制性的保費任務指標來量化考核業務人員，而業務員為了完成任務不得不對各保險合同條款進行包裝，一旦出現理賠問題就容易引起合同糾紛，對企業的發展帶來無形的損失。從財務風險來看，過快的發展速度非常容易導致企業資金周轉困難，而財險公司在運營資金管理上的隨意性更是加大了企業發生財務危機的風險。
二、提升我國財險公司經營管理效率的對策建議
1.實現企業由「量變」到「質變」的飛躍
我國財險公司的「量變」過程是「質變」階段的必要准備。我國財險公司在發展初期必須經歷一個不斷積累和擴大市場的階段，這是其發展壯大的必然過程，但當整個財險市場發展到一定階段，當整個市場趨於成熟時，這種一味追求佔有量的模式就要向「效率優先」變革，實現重視保險業務量的擴大到重視每筆業務的質量轉變。這個轉變的核心是不再過於強調公司有多少參保的客戶，而是重視對各種客戶資源的分析，將業務的重心由市場佔有率向業務收益率轉變。
2.努力進行業務創新
財險公司應根據自身的實力和發展目標確定企業的目標市場，然後分析細分市場的保險產品需求，以市場為導向來設計自己的保險產品，將保險產品與服務相結合形成具有特色的業務。
企業加大新產品的開發和管理。在確定了公司的目標市場之後，企業應通過業務結構的調整，綜合運用多種手段來設計開發不同的保險產品。例如可以通過對現有險種的改造來設計新險種，可以擴大附加險的范圍，例如在原有企業財產保險的基礎上增加機器損壞保險、新產品試制保險、間接損失保險等以適應不同的客戶需求；企業還可以針對同一險種制定不同的保險層次，為國有大型企業、中小私營企業等提供適宜的險種，提高企業的業務承接能力，同時通過不同的風險等級制定對應的保費率，衡量和控制風險，提高企業的盈利能力。.提升財產保險公司的風險管理水平
財險公司的經營管理過程面臨著多種風險，必須制定完善的風險控製程序，根據不同的風險類型採用不同的應對策略。承保風險（業務）風險是財險公司面臨的主要風險，也是財險公司風險管理的核心內容。承保風險受承保物的數量、質量以及環境等因素的影響，具有突發性強的特點。財險公司應調查分析客戶的具體情況，建立起完善的客戶資料庫，並通過信息系統建設實現對客戶資料的動態管理，及時由業務部門對客戶的保險情況進行實施反映。要對保險標的物的情況進行分析和審核，根據公司的經營狀況和承保能力決定是否承保。財險公司還應做好承保風險的評估，根據風險程度制定承保費率，為企業承擔的風險提供適應的收益補償，畢竟良好的盈利能力是企業賠償支出的基礎。此外，企業必須隨時了解企業的財務狀況和資金存量和需求量，通過財務風險指標的計算和運用確定和保持適當的企業賠償資本金。
總之，財險公司經營管理效率的提高是關乎我國財險公司和財險市場生存發展的大事，必須放在企業發展的首位來予以解決。企業必須堅持內外兼修的原則，對外通過提供優質高效的保險產品和服務來樹立企業形象，逐步形成自己的品牌；對內要苦練內功，控製成本，加強風險管理。
參考文獻：
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[2]習揮敏 李心丹：基於DEA方法的保險公司效率分析[J].現代管理科學，2003.6 (3):7-8
『貳』 財產保險業涉稅問題
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稅收與保險關系
保險作社穩定器民經濟重要組部民經濟各部門、各環節都密切聯系尤其與財政稅收關系更密切
保險稅收社備基金兩源社備基金集形式備基金、散自保備基金保險形式備基金三種通向投保收取保費形保險基金家稅收形式集備基金社備基金重要組部與散自保備基金起......
摘要：世界保險業經驗表明保險業發展水平高低與其家相關稅收政策關系本文通借鑒西些家於保險產品相關稅收規定理論實踐兩層面析稅收優惠政策保險需求稅源造影響原結結合我保險業現狀提政策建議健全稅收規刺激保險需求發展並同微觀主體財務籌劃提供析.
關鍵字：保險稅收壽險所稅財務籌劃企業補充養保險
保險稅收經濟兩重要現象所屬層同：其保險微觀層面、投保繳納保費、保險負責賠付保險金種經濟；稅收則宏觀層面、家依據關律規章向納稅收繳稅款經濟盡管性質內容同間著密切聯系二者相互影響、相互制約且由於種聯系使保險業同稅收政策給稅源保險需求產重影響本文試種聯系及影響作探討
、保險與稅收關系理論析
保險與稅收關系相互面保險作社穩定器擔負著經濟補償職能即其彌補各種自災害意外事故造經濟損失幫助受損企業及恢復產稅收保證課稅源；保險業本身即稅源其保險保費收入、經營所及某些投保或保險保險金所都稅規定課稅象；外保險保費收入作今社資本總量重要組部若直接或間接投資於其行業促進其行業發展甚至新興行業產間接擴稅收源於現階段我具重要現實意義
另面稅收政策尤其針保險行業稅收政策於該保險業影響既廣泛深遠首先稅率高低同產同作用般說若保險公司實行較高營業稅率或所稅率減少其稅利潤減少保險公積金積累能力由於保險公積金保險償付能力重要組部,,往必影響保險公司償付能力礙保險市場主體培育保險市場穩定其稅收歧視政策產同效針內外資保險企業實施同所稅率破壞保險市場秩序重要基礎——公平競爭競爭公平影響規范序保險市場建立；若所種類保險業實行統稅率難體現家各險種政策導向,使保險產業發展政策難配合家經濟發展計劃,適應家經濟發展向需要同利於保險產業發展政策完善再企業居民購買保險稅收優惠政策,影響保險需求效擴企業居民購買保險保費作費用項目其收入所扣除保險金予列入其收入所激發企業居民購買保險熱情擴保險效需求
析看保險與稅收間相互作用結主要影響作課稅源泉稅源作保險業發展力保險需求兩面保險業稅收政策則種相互作用主要若增加稅收收入則能提高稅率抑制保險業發展甚至能期內其稅源影響；若促進保險業發展能降低稅率、台稅收優惠政策刺激保險需求保險業發展能短期內減少稅收收入由見稅源與保險業發展及保險需求間存既立統關系遠看二者間存相互促進關系優策略保證定稅源情況盡量給予保險業優惠政策達既促進保險需求保險業發展保證保險業定發展速度前提盡量增加征稅源目
二、保險稅收政策保險需求財政收入實證析
1、保險稅收政策保險需求影響實證析
稅收體制健全完善家民養納稅風氣同尋求合理避稅關稅收原主要於自身利益考慮家保險產品提供稅收優惠利於納稅財務籌劃作理性經濟必加該類產品消費
舉例看養保險具延期支付所稅處情況由於數家般所稅率採用超額累進稅率通工作期間收入高於退休收入能部收入存退休金帳戶（IRA）IRA金能夠抵減應稅收入降低工作期間所稅應稅收入退休該帳戶領取現金收入通低於工作期間收入水平採用較低稅率進行納稅
納稅自作財務籌劃定資金用於購買養保險擴保險需求關於投保所獲保險賠款否納稅問題《華民共稅》規定所獲賠款計算應納稅所額前扣除即保險賠款免徵所稅甲某自新購使用期限10、價值十萬汽車購買保險使用該車盜保險公司按直線折舊支付給甲某8萬元賠款8萬元保險公司甲某所遭受損失進行補償非甲某收入免稅所應
我久即征遺產稅刺激壽保險需求遺產稅與其稅收除性質所同外其特殊性於遺產稅要求其納稅必須具繳納稅款能力所謂繳納稅款能力指遺產繼承接受遺產必須備足夠納稅款項說遺產繼承能用所繼承遺產繳納稅款繼承必須全部繼承財產戶登記辦理完畢包括繳納遺產稅稅款才權處其所繼承財產繼承必須先籌措筆資金繳納稅款才能所繼承遺產遺產繼承前購買壽保險使問題迎刃解舉例看：世界其家美、本等家遺產稅實行都高額累進稅率般40％按照稅率幢漂亮房留給能現繳起遺產稅其賣掉或放棄繼承父母留給僅房產父母保險高額壽保險保單結相同
我看,同儲蓄存銀行存保險公司差別由見部財產透保險公司合規避筆稅款並利用保險賠償金繳納遺產稅避免由於現金足變賣資產所造財產損失程度保全資產
2、保險稅收政策財政收入影響實證析
保險稅收政策財政收入實際影響層面首先針投保保險稅收政策主要涉及所稅及與其相關遺產稅所稅既包括投保購買社保險及企業補充養保險所繳納保費稅收減免函蓋由於受益獲保險金賠償或給付稅收減免及受益獲保險金賠償或給付稅收減免政策給財產繼承繳納遺產稅所帶相關影響
首先關於保費稅收減免財政部家稅務局1997頒布財稅字1997144號文件規定：企業按照家或政府規定比例提取並向指定金融機構交付住房公積金、醫療保險金、基本養金計期工資、薪金收入免予徵收所稅意即論企業繳納社保險費都稅前列支、計入企業經營本社保障制度建立家實施社政策勞政策保障民基本存需要、穩定社秩序立計雖表面看家財政減少部稅收收入實際家財政收入減少支減少支減少額於收入減少額支減少主要體現社救濟、醫療費用等面些費用由社保險解決社保險費由企業、家三共同負擔企業補充養保險保費規定限額內所稅免稅辦鼓勵些經濟效益良企業通其職工購買養商業保險既職工提供高水平養保障減輕家顧憂使保險需求擴使財政保險企業營業稅徵收數額增加社保障制度保障數民病死問題通保險種互助合作式解決免徵企業社保險費企業補充養保險所稅財政收入影響形式減少、事實增加
其於保險受益所獲賠償或給付保險金減免所稅刺激民保險需求提高保險企業營業收入增加財政營業稅收收入同,使幸身故保險家屬足繼續資金支持,減輕家民政救濟負擔特別遺產稅征能夠極刺激由於壽險保險金所稅免徵特點及遺產繼承獲遺產所權前必須繳納筆觀遺產稅需要擁200萬資產(包括產、產、證券、金銀珠寶、古董、商標權、印書版權等)按照10％稅率需要繳納遺產稅20萬元且要求繳納現金疑使約占我13億口0.5％比例需要繳納遺產稅500萬左右（考慮農民素減定比例）富保險公司准客戶群擁資產通自購買壽保險（即遺產繼承自保險）並指定遺產繼承保單受益辦解決巨額遺產稅現金繳納問題由於已購買壽保險遺產繼承身故保險公司必須保單受益報案起60－70內保險金現金式支付給保單受益即遺產繼承若按照200萬資產起征點採取30％、40％、50％、60％累進稅制則500萬富平均每需購買保險金額（即保險遺產繼承身故保險公司給付保險金）60萬元假設保費繳納期限都十保險公司預定利率2.5%,則約每繳保費10萬元計於財政說僅保證遺產稅順利徵收,、保險公司10增加5000億保費收入且創造筆觀保險公司營業稅(金融保險業營業稅率5%)收入具體計算10財政靜態營業稅收入數額:(10萬元X500萬投保X5%)X10()=2500億元
見保險業稅收優惠僅利民且富家、都獲益雙贏策
三、我保險稅制現狀
()我現行保險稅制
我現行保險稅制1983逐步建立起根據現行稅家保險業主要徵收營業稅企業所稅兩稅種同徵收城市維護建設稅、印花稅等稅種1、營業稅其計稅依據全部保費收入實行保業務初保業務全部保費收入減支付給保保費余額營業稅計稅依據保險業與其金融業統按8%稅率計征稅收優惠體現三面：第農業保險免稅；第二保險公司辦期返性身保險業務保費收入免徵營業稅；第三口信用保險業務作境內提供保險非應稅勞務徵收營業稅2、企業所稅、外資適用同稅資保險公司適用33%稅率,外資保險公司適用15%稅率,壽險公司免徵企業所稅3、印花稅財產保險業務按保險費收入1‰貼花,農業保險合同免稅4、城市維護建設稅適用於資保險公司,外資保險公司免稅
（二）我現行保險稅制弊端
看我保險稅制體現定家政策導向：減輕農牧業產負擔,家扶持農業保險提供較稅收優惠；具社保障功能險種返性身保險等險種減免所稅、營業稅印花稅我現行與保險相關稅收政策存著弊端：首先稅負公平外保險公司營業稅、印花稅面差別較企業所稅城建稅面表現稅負差別卻1、稅率同、外資保險公司別適用兩套企業所稅兩套所稅具體規定存少差別導致、外資保險公司稅負面產巨差距外資保險公司享免二減三稅收優惠,即使五減免期,按15%所稅率征稅；資保險公司所稅現統33%資公司高稅負同實力雄厚外資公司競爭顯失公允
2、稅基同、外資保險公司繳納所稅計稅工資、職工福利費、捐贈支、業務招待費、固定資產折舊等面規定都所同總說外資公司稅收條件比較寬松資公司相說比較苛刻
目前資公司計稅工資均月扣除高限額550元別經濟發達區(省級)高於20%幅度內報家財政部審定調高職工福利費按計稅工資14%計算扣除；外資公司給職工工資福利費項規定須報送支付標准經稅務機關審核同意即准予列支
捐贈支面,資保險公司用於公益、救濟性捐贈支超公司應納稅所額1.5%標准內據實扣除(其非金融性資企業3%)超部扣除；外資保險公司用於公益、救濟性捐贈作期費用全部列支
固定資產折舊面,規定資保險公司折舊殘值般應高於原價5%外資保險公司折舊殘值應低於原價10%（4）業務招待費面,資公司按全營業收入劃1500萬元(含)、1500萬元5000萬元(含)、5000萬元1億元(含)1億元四檔處於同區間營業收入部別適用5‰、3‰、2‰1‰扣除限額；外資保險公司按全業務收入劃兩檔全業務收入總額500萬元超業務收入總額10‰全業務收入總額超500萬元部超該部業務收入總額5‰扣除標准明顯比資保險公司要高
3、外資保險公司享受再投資退稅外資保險公司公司經營取利潤直接再投資於該公司增加註冊資本或者作資本投資辦其外商投資企業經營期少於5,退其投資部已繳納所稅40%稅款4、資保險公司要交納附加於營業稅城市維護建設稅外資保險公司免徵城市維護建設稅其稅負偏重83稅制改革前家度保險業作特種行業徵收55%企業所稅半繳央財政另半繳財政；同徵收15%固定資產投資向調節稅5%營業稅稅制改革保公司適用55%企業所稅太平洋保險公司適用33%企業所稅平安保險公司則15%同徵收5%營業稅15%固定資產投資向調節稅；1997初,資保險公司統所稅率33%營業稅相應5%調8%實際稅負依居高我保險業與其金融業起適用8%營業稅率比郵電通信業、文化體育業、建築安裝業、交通運輸業適用3%服務業、轉讓形資產、銷售產適用5%都高且保險業營業稅計稅依據保費收入,保費收入相部要賠款或給付式給保險點與金融業存貸利差計稅依據並相同所保險業實際稅負比金融業要高保險業適用印花稅稅率高並且印花稅保費收入計稅依據實際稅負更高市場愈放、競爭趨激烈情況保險業高稅負疑加保險業行業風險與我保險業水平低、保險市場前景廣闊、需要進步鼓勵發展明顯相悖
4、我稅稅收相關規定保險產品稅收規定明確
《華民共所稅》自19809月通經1993修訂保險產品相應稅收規定僅限於所稅允許抵扣應稅收入第四條規定保險賠款免納所稅字面理解保險賠款單指財產保險由於保險標滅失損壞所獲保險金賠付包括壽險類產品給付性質保險金即於壽險產品保險金給付沒相應規定雖實際運作程保險金給付並沒收取所稅即其視免稅項目並由於稅收優惠政策造由於律作含糊條例形徵收灰色帶些都利於政策引導同影響保險需求效擴未能儲蓄具保險素部轉向保險市場提供必要政策環境（三）家加緊制訂相關規
20016月1家稅務總局發布<關於進步加強高收入者所稅徵收管理通知》9類高收入行業單位9類高收入作詳細規定西家早已征遺產稅荷蘭遺產稅徵收歷史迄今已404歷史我均收入差額益擴遺產稅徵收勢必行據《經濟報》報道家稅務部門已表示征遺產稅已板釘釘財政部關官員透露遺產稅草案起草已完畢已報請務院審批說明距離遺產稅徵收期遠至於稅率美37%與50%間英高情況曾達90%說論高收入者低收入者遺產計劃勢必行壽險產品必選擇列遺產稅徵收必加我於死亡險需求同社呼籲關於死亡險稅收規定台作者：民財政金融政策研究王穎揚明周楷奉源：民財政金融政策研究
『叄』 車險費率市場化及國內財險公司的應對策略
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汽車消費的增長為我國汽車保險業提供了廣闊的發展空間,中國是世界上最大最有潛力的汽車保險市場。在未來的國際汽車保險市場競爭中,中國汽車保險行業無疑具有近水樓台先得月的優勢,但與發達國家相比,中國汽車保險業實力相對薄弱,能否抓住機遇揚長避短,充分發揮我國保險業的地域優勢佔領更多的市場,我國保險業面臨著嚴峻的挑戰。面對挑戰,我國保險公司應當充分認識我國汽車保險業存在的問題和與發達國家的差距,充分利用加入WTO後僅有的幾年緩沖期,積極開發汽車保險品種,提高服務質量,以應對未來的競爭。隨著改革開放形式的發展，社會經濟和人民生活發生了巨大變化，機動車輛迅速普及和發展，機動車輛保險業務也隨之得到迅速發展。
2006年年初，保監會提出了「速度、效益、誠信、規范」的監管思路，並採取了一系列措施加強車險監管，整頓市場秩序，尤其是下半年交強險實行後，監管力度大大加強，價格競爭得到遏制，費用成為主要競爭手段，服務競爭不斷顯現。同時，很多地區的行業協會都實行了行業自律或車險最低限價制度，限制保費的底價，控制手續費支付的上限，對規范車險市場行為，維護車險市場秩序，促進各公司走上良性經營、理性競爭軌道發揮了積極作用。監管力度的加強和行業自律的實行，以及交強險和行業條款推出後，各家公司價格差異縮小，品牌和服務等因素對客戶選擇保險公司的影響加大，各家公司紛紛加強品牌宣傳，強化品牌形象，加快理賠速度，改善理賠服務，通過提升服務來吸引客戶。目前國內經營車險的保險公司主要有9家：人保、太保、平保、華泰、華安、天安、大眾、兵保和永安。從市場份額看，我國車險呈人保、太保和平保三足鼎立，人保佔主導的格局。2006年我國機動車輛保險保費收入為1107.87億元，同比增長29.1%，占財產險公司業務比重為70.1%，穩居產險業第一大險種。
本報告詳盡描述了中國汽車保險行業運行的環境，重點研究並預測了其下遊行業發展以及對汽車保險需求變化的長期和短期趨勢。針對當前行業發展面臨的機遇與威脅，提出了我們對汽車保險行業發展的投資及戰略建議。本報告以嚴謹的內容、翔實的數據、直觀的圖表幫助汽車保險企業准確把握行業發展動向、正確制定企業競爭戰略和投資策略。我們的主要數據來源於國家統計局、國家信息中心、海關總署等業內權威專業研究機構以及我中心的實地調研。本報告整合了多家權威機構的數據資源和專家資源，從眾多數據中提煉出了精當、真正有價值的情報，並結合了行業所處的環境，從理論到實踐、宏觀與微觀等多個角度進行研究分析，其結論和觀點力求達到前瞻性、實用性和可行性的統一。這是我中心經過市場調查和數據採集後,由專家小組歷時一年時間精心製作而成。它是業內企業、相關投資公司及政府部門准確把握行業發展趨勢，洞悉行業競爭格局、規避經營和投資風險、制定正確競爭和投資戰略決策的重要決策依據之一，具有重要的參考價值！
〖目錄〗
第一章中國汽車保險行業發展分析
第一節汽車保險發展歷程與現狀
一、保險行業產生及發展
二、汽車保險發展歷程與現狀分析
三、其他發達國家和地區汽車保險市場發展現狀
四、對中國汽車保險行業啟示
第二節中國車險市場化分析
一、車險市場化困境及原因分析
二、車險市場化策略展望
第三節中國汽車保險理賠分析
一、汽車保險理賠服務分析
二、車險理賠模式分析
第四節汽車保險實行免賠額條款的意義分析
一、免賠額條款產生背景
二、國內免賠的典型做法
三、免賠額條款對汽車保險發展的積極意義
四、保險公司推行免賠額條款建議
第五節中國汽車保險市場潛力分析
一、市場結構
二、承保狀況
三、前景展望
第二章中國機動車第三者責任強制保險分析
第一節機動車第三者責任強制保險與自願保險的區別分析
一、目的、功能不同
二、性質不同
三、實施方式不同
四、責任范圍不同
五、責任限額不同
六、索賠主體不同
七、條款、費率制定方式不同
八、輔助補償制度設置不同
九、其他區別
第二節機動車三責險制度體系分析
一、機動車第三者責任險的歷史演變
二、道交法確立法定賠償規則
三、實行商業化運營
四、實行強制締約制度
五、確立保險人對第三人的保護義務
六、設立道路交通事故社會救助基金
第三節機動車第三者責任強制保險的制度分析
一、機動車強制三責險的定位與功能
二、機動車強制三責險的經營原則與模式
三、機動車強制三責險制度法律關系剖析
四、機動車強制三責險相關配套制度構建
五、《條例》(草案)綜合評介與制度構建的基本路向
第三章2007年中國機動車輛保險費率分析
第一節車險費率市場化利弊分析
一、車險費率市場化有利因素
二、車險費率市場化不利因素
第二節機動車輛保險費率問題分析
一、機動車輛險業務中存在問題及原因
二、機動車輛險業務正常化措施
第三節加快中國機動車輛保險費率市場化進程
一、機動車輛保險費率管制弊端
二、實施機動車輛保險費率市場化背景
三、推進機動車輛保險費率市場化建議
第四章2007年中國汽車保險行業相關問題分析
第一節汽車保險產業鏈效應分析
一、汽車保險產業鏈尚不成熟
二、長效機制產生產業鏈效應
第二節經營機動車保險問題分析
一、機動車險困局及其解決途徑分析
二、車險經營中的現實矛盾分析
三、經營機動車輛保險風險防範分析
第三節中國汽車保險中介組織發展狀況分析
一、發展汽車保險中介組織的現實意義
二、我國汽車保險中介組織發展現狀
三、我國汽車保險中介組織面臨的問題
四、發達國家汽車保險中介組織發展狀況
五、對策建議
第四節車險代理渠道發展問題及對策分析
一、車險市場代理渠道的現狀及問題
二、原因分析及對策建議
第五節機動車輛保險代理高回扣問題分析
一、中國機動車輛保險行業現狀
二、保險公司解決機動車輛保險代理高回扣問題採取措施分析
三、針對機動車輛保險代理高回扣問題應採取解決方式
第五章2007年中國汽車保險行業競爭分析
第一節當前車險市場競爭特點及對策分析
一、車險市場改革過程與競爭特點
二、當前車險市場惡性價格競爭成因分析
三、過度競爭對車險市場效率和社會福利影響
四、對策與建議
第二節車險價格競爭成因分析
第三節車險放開經營後的競爭成本與營銷機制分析
一、營銷成本迅速增加，車險有成為利潤漏洞的危險
二、創新營銷模式是車險放開經營的必由之路
三、建立車險新型營銷機制的思考
第四節寡頭壟斷競爭中車險價格行為的實證分析
一、當前中國產險市場結構分析
二、車險價格競爭的實證分析
三、當前車險「價格戰」對策
第五節車輛險市場價格競爭與非價格競爭趨勢分析
一、車輛險費率市場化改革勢在必行
二、車輛險市場價格競爭的有限性
三、非價格競爭與集約化經營趨勢
第六章2007-2010年汽車保險行業總體運行情況分析及發展趨勢預測
第一節2007年中國保險市場運行狀況分析
一、保險行業市場整體發展狀況
二、財產險市場運行狀況
三、汽車保險市場運行狀況
四、保險中介運行狀況
第二節2007汽車保險市場資金運用狀況分析
一、保險資金運用狀況
二、上市保險公司狀況
第三節2007年汽車保險市場區域發展狀況
一、區域整體發展特點
二、北京市場發展狀況分析
三、上海市場發展狀況分析
四、大連市場發展狀況分析
第四節汽車保險行業未來發展展望
『肆』 求下面論文題目一篇
0、人民幣浮動匯率制度改革對我國外貿企業的影響
『伍』 有誰幫我寫下論文和提綱啊急啊!我的題目是:"×××企業生產率管理研究",
中國財產保險公司效率及生產率實證研究
[摘 要] 本文採用度量金融業效率最常用的二階段估計方法，分析中國財產保險公司的效率問題，第一階段用 DEA的方法，測算中國財產保險公司的技術效率；第二階段採用面板數據模型，實證檢驗公司經營時間、市場份額、資本報酬率等因素對技術效率的影響。結果表明，有多家財產保險公司處於無效率的經營狀態。導致這種情況發生的因素主要是各家保險公司的經營時間和賠付率等。另外，本文使用曼奎斯特生產率指數考察了各公司的全要素生產率變動狀況，發現它們的年均增長率達到22%以上，其原因主要來自保險經營過程中的技術變動。
[關鍵詞] DEA；技術效率；全要素生產率；面板數據
一、引言
根據國際保險業經營的統計數據和歷史經驗，人壽保險公司的盈利期與財產保險公司的盈利期是不一樣的，前者比較慢，大都在其開業後的5-7年；後者比較快，通常不需要等那麼久。相比之下，財產保險公司的經營具有周期短、見效快的特點。這是一些投資者選擇投資財產保險公司的原因之一。然而，這種理想狀態在財產保險市場上也不是一成不變的。直到今天，包括中國在內的財產保險市場上仍然有許多保險公司處於無效經營狀態，其中，既有開業不久的新公司，也有經營多年的老公司。我國產險業這種狀況值得深思。
在此之前，國外有不少學者採用數據包絡分析方法(data envelopment analysis，DEA)，對不同國家的財產保險業效率進行考察，並用Malmquist指數分析全要素生產率的增長 (Cummins，Turchetti & Weiss，1997；Cummins & Rubio-Misas，1998；Cummins，Weiss&Zi，1999)。近些年來，國內也有人嘗試用DEA方法分析中國保險公司效率的問題，例如，陳穎(2001)[4)，惲敏、李心丹(2003)，趙旭 (2003)，侯晉、朱磊(2004)、姚樹潔、馮根福(2005)、張偉、郭金龍等(2006)。有趣的是，國內學者研究的結論並不一致。形成這種差異的原因，可能是各自選取的指標有別，也可能是他們使用的數據方法不同。與國外研究有所不同的是，國內研究者沒有顧及對各個財產保險公司的全要素生產率變動情況的考察。
為此，本文試圖從以下幾個方面對現有研究成果進行拓展：第一，將樣本時間拓展到2004年，以反映近年來中國財產保險公司的效率狀況。第二，結合DEA方法和面板數據模型，用兩階段估計方法分析中國財產保險公司的效率及其影響因素。第三，用曼奎斯特生產率指數，對其中14家財產保險公司的全要素生產率變動及其構成進行考察。
二、研究方法、指標選取和數據處理
(一)研究方法簡介
從各國學者的研究來看，效率的度量方法可以分為兩種：計量經濟學方法和數學規劃方法，前者是參數法，後者是非參數法。與參數方法相比，非參數方法最大的優點在於不需要設定具體的函數形式，從而可以避免因錯誤的函數設定帶來的問題。在數學規劃方法中，最常用的就是由法國數量經濟學家法雷爾(Farrell)(1957)首先提出，由美國經濟學家查恩斯(丸Charnes)、庫柏(W.Cooper)和羅茲(E. Rhodes)(1978)相繼發展的數據包絡分析方法。該方法的基本思想是，通過觀測大量實際生產點的數據，基於一定的生產有效標准，找出位於生產邊界上的相對有效點。
DEA方法同時提供了多個效率度量指標，包括技術效率、純技術效率以及規模效率等，其中，技術效率：純技術效率x規模效率。在具體評估效率時，DEA方法又包括投入導向型和產出導向型兩種形式。前者以企業產出水平一定、最小化投入為假設估計效率；後者以投入一定、最大化產出為假設估計效率。至今為止，大部分研究者對保險業、銀行業效率的DEA分析均採用投入導向型的形式。我們的研究也不例外。
曼奎斯特(Malmquist)生產率變動指數是以邊界方法為基礎發展起來的，它可以用來度量全要素生產率的增長，並將其分解為技術變動和效率變動的乘積，因而可以度量一個企業由於技術的改進和效率的提高所導致的生產率變動。
(二)指標選取和數據處理
1.財產保險公司產出的分類和度量
一般而言，度量金融業產出的方法有三種：資產(中介)方法、用戶成本方法和增加值方法。相比之下，增加值方法是研究保險企業效率的最適當方法(Cummins & Weiss， 1998)。本文在度量財產保險公司產出時也採用了增加值方法。
財產保險公司的業務包括承保業務和投資業務兩大類。承保業務體現為向面臨風險的經濟單位提供經濟保障，以補償保險事故發生導致的損失。承保業務的產出可以理解為投保人或被保險人應該獲得的經濟補償，通常用會計年度內已經獲得或者應該獲得但尚未實際獲得的賠償來度量。具體地說，承保業務產出：賠款 提取的未決賠款准備金—轉回的未決賠款准備金。投資業務是一種金融中介活動，保險人把自有資本以及准備金進行投資，通過增值來應付未來可能出現的保險索賠。投資業務的產出可以理解為保險人用於投資的全部資產，這里用投資資產(investedasset)來度量。具體地說，投資資產；現金及銀行存款 投資-投資風險准備 貸款—貸款呆賬准備。
2.財產保險公司投入的分類和度量
與一般企業的投入類似，財產保險公司的投入也主要包括物資投入、人力投入和資本投入三大類。物資投入表示物資的投入，可以用年度平均固定資產凈值表示，即物資投入 =(期初固定資產凈值 期末固定資產凈值)／2。人力投入表示各種費用開支，保險公司計算人力投入的項目主要是營業費用、手續費，其公式為，人力投入=營業費用及其他支出 手續費支出。資本投入表示年度所有者資本的平均投入，即資本投入=(期初實收資本 期初資本公積 期初盈餘公積 期末實收資本 期末資本公積 期末盈餘公積)／2。
3.財產保險公司樣本
本文以2001年—2005年《中國保險年鑒》中的主要財產保險公司為樣本，其中2000年14家，2001年17家，2002年21家，2003年22家，2004年26家。所用軟體為DEAP Version 2.1。
三、實證結果分析
(一)效率指標分析
技術效率為1，意味著保險公司的生產是有效率的，位於生產可能性邊界上；技術效率小於1，則意味著其生產是無效率的，位於生產可能性邊界內部。純技術效率和規模效率為1，分別意味著保險公司具有純技術效率和規模效率，否則即純技術無效和規模無效。
以2000年為例，14家財產保險公司中有6家相對無效率，且均處於規模報酬遞增階段(見表1)。其中，民安海口和皇家太陽2家財產保險公司具有純技術效率而規模無效，天安、華安、美亞上海和豐泰上海等財產保險公司兼有規模無效和技術無效。對其它年度各公司的效率指標可以作類似的分析。
對於效率低下的公司而言，要麼存在投入相對過多，要麼存在產出相對過少的問題。同樣以2000年為例，對比各保險公司的實際投入、產出與目標投入、產出，實證研究的結果表明，天安的物資投入和人力投入過多；華安的投資業務產出不足，三種投入過多；民安海口和皇家太陽的承保業務產出不足，三種投入過多；美亞上海和豐泰上海的三種投入過多。對其它年度各公司的投入和產出可以作類似的分析。
綜上所述，從2000年到2004年，中國產險市場上仍有多家保險公司處於無效率的經營狀態。其中，幾乎所有公司都存在規模無效的問題，2000年至2002年之間，它們大多處於規模報酬遞增階段；2002年之後，部分公司開始處於規模報酬遞減階段，這表明過度擴張使其經營效率降低。在此期間，中國財產保險市場上的無效率公司大多存在資本投入、物資投入或人力投入過多的情況，即這些投入並沒有實現公司經營效率的相應增長。另一方面，部分公司承保業務產出和投資業務產出均存在不足問題。相比之下，後者顯得更加嚴重。
(二)Malmquist指數分析
從表2中所列舉的14家財產保險公司的均值來看，從 2000年到2004年，全要素生產率指數為1.223，即全要素生產率的平均增長率約為22.3%。進一步考察其增長的原因發現，主要來自技術變動，其增長達18.1%，而技術效率的提高僅為3.6%。在技術效率的提高中，主要是規模效率提高2.9%，純技術效率僅提高0.6%。
具體考察不同年份的變化過程，以2000年—2001年為例可以看出(見表3)，14家保險公司全要素生產率的平均增長率約為29.3%。增長的原因來自技術效率提高0.9%，技術變動增長28.2%。技術效率的變動中，規模效率提高 2.8%，純技術效率反而下降1.8%。從各保險公司的具體情況可以看到(見表3)，2000年—2004年，天安、大眾、永安和東京海上這4家公司的全要素生產率一直在增長。以天安為例，2000年—2001年其技術效率提高24%，技術變動增長18.9%，從而使得全要素生產率增長47.4%，後續年份技術效率未變動，其生產率的提高主要來源於等量的技術變動。類似的，可以對其它年度的其它公司進行考察。
四、技術效率的影響因素分析
考慮數據的可獲得性，我們著重分析公司經營時間 (age)、市場份額(marketshare)、資本報酬率(ROE)、再保險率(reinsurance)和賠付率(claim)等因素對效率的影響。
(一)公司經營時間
公司經營時間是影響企業效率的因素之一。一方面，企業可能通過在市場上的長期經營形成較新進入企業更大的一系列優勢，實現比新進入企業更高的經營效率。另一方面，當市場處於不可競爭時，這些企業可能過度依賴其已經佔有的優勢地位，出現低效運作。相比之下，新企業卻能發揮後發優勢，通過各種創新活動在生產過程中將所需要的生產要素和生產條件進行新的組合，謀求市場上的一席之地。可見，公司經營時間對產險公司效率的影響並不確定。
(二)市場份額
市場份額是產業組織理論中反映市場結構的基本指標。在傳統的產業組織理論中，以貝恩等為代表的哈佛學派認為，高壟斷性市場結構中的壟斷企業，通過價格串謀行為能夠獲得較高的利潤率。但是，有學者如趙旭(2003)的研究表明，盡管我國保險業存在著壟斷現象，但並沒有出現高額利潤率的局面。中國人保、中國平安等幾家規模較大的保險公司的平均資產利潤率不及新華人壽、華泰財產等公司，大保險公司的DEA效率低於諸多小保險公司的DEA效率。而斯蒂格勒、德姆塞茨等芝加哥學派或稱「效率學派」的學者則認為，在市場集中度較高的產業中，大企業可以比中小企業獲得更多的利潤的真正原因在於大企業高效率的經營，即成本優勢。但是，企業規模擴大所帶來的規模經濟是具有一定邊界的，超過該邊界將會出現規模不經濟，這主要是由於組織規模變大後，更難於協調、監督和管理，從而導致整個組織經營管理效率下降。這一結論對保險企業同樣成立。例如，胡炳志、王兵(2000)」」運用生存檢驗法，得出了5%—10%的市場佔有率是我國保險公司最佳經濟規模的結論。因此，市場份額對產險公司效率的影響是不確定的。在本文中，市場份額以公司保費收入與總保費收入的比率衡量。
(三)資本報酬率
資本報酬率可以反映企業的獲利能力和經營績效。在發展完善的市場中，資本報酬率應該和企業效率同向變化，獲利能力強的企業當然是那些經營效率高的企業。因此，資本報酬率應該和產險公司效率同向變化。在本文中，資本報酬率以凈利潤與所有者權益的比率衡量。
(四)再保險率
與原保險公司相比，再保險公司通常具有更加先進的專業承保技術和風險管理技術，可以彌補原保險公司在資本規模、承保能力和風險管理方面的不足，有利於提高原保險公司的經營效率，並增強整個保險市場的競爭程度。從這個角度看，再保險的開展有利於提高產險公司的經營效率。在本文中，再保險率以分出保費與保費收入的比率衡量。
(五)賠付率
賠付率反映了保險公司履行損失賠償責任、控制索賠支出的能力。在國際上，常用綜合比率(combinedratio)這一指標來考察產險業的承保收益率，它等於賠付率和費用率之和，代表每單位保費收入用於索賠和費用的比例。如果該比率大於1，則表明保險公司出現承保損失。可見，在財產保險公司的經營過程中，做好防災防損工作，改善理賠支出，提高理賠效率，有助於提高保險企業的經營效率。在本文中，賠付率以賠款與保費收入的比率衡量。
選擇固定效應，用加權GLS方法進行估計。從實證的結果來看，在諸多影響因素中，公司的經營時間和賠付率是影響中國財產保險公司效率的主要因素，但兩者的影響結果不盡相同。具體地說，公司的經營時間與公司效率成負相關關系。這表明，目前新的保險公司進入保險市場有助於財產保險業效率的提高，新公司得以進入市場正是源於其具有較高的效率。賠付率與公司效率成正相關關系。依據現代保險功能理論，對人類社會生產和生活中因自然災害或意外事故造成的損失給予經濟補償是保險尤其是財產保險的基本的、首要的功能，它直接體現在財產保險的賠付率上。市場份額、資本報酬率和再保險率等均沒有通過顯著性檢驗，說明這三個因素目前對中國財產保險公司效率的影響還比較微弱。
五、結論及政策建議
從以上對中國產險公司的效率和生產率的實證分析可知，2000年—2004年中國產險市場上仍有多家保險公司處於無效率的經營狀態。技術無效是一部分產險公司低效運營的症結，而規模無效則成為所有公司的共同問題。對技術效率的影響因素的進一步分析表明，公司經營時間和賠付率是影響效率的主要因素。曼奎斯特生產率指數研究的結果顯示，技術變動是全要素生產率增長的主要原因，技術效率的變動對全要素生產率增長也起到了一定作用，但其中純技術效率的增長非常有限。目前提高中國產險公司效率的主要措施包括：
(一)適度控制企業規模
對處於規模無效狀態的財產保險公司而言，不能盲目擴張規模，因為這很可能造成管理、監督等方面的成本增加，進一步降低經營效率。尤其是進入2002年後，國內已經有部分公司開始處於規模報酬遞減階段。對這些公司來說，應該轉變片面追求保費份額、過度擴張規模的粗放經營模式，走高效集約的發展道路。
(二)優化投入產出關系
為了實現效率提高，各保險公司應該從投入和產出的關系著手，減少物資投入、人力投入等相對過多的情況，或在投入既定的情況下提高相應的產出，尤其是投資業務產出。目前，針對普遍存在物資投入和人力投入過多的問題，各公司應有意識地減少不必要的固定資產投資，加強內部管理，降低營業費用和控制手續費支出。針對產出方面投資產出更顯不足的問題，應充分利用進一步放寬的投資渠道，實現投資收益的穩健增長。近年來，保險資金投資渠道的逐步放寬為各公司提高投資業務產出提供了可能性，但在實際進行資金運用時，各公司應根據自身的資金、技術和人才狀況，採取有效的風險控制措施，實現資產負債匹配管理。
(三)積極推動技術創新
技術變動是全要素生產率增長的主要原因，而技術效率的變動中，純技術效率的增長非常有限。這表明，各保險公司應該將經營的重點放在技術創新和技術效率的提高上，而不僅僅是解決擴大規模的問題。通過技術改進，它們有望改善經營狀況，實現有效率的增長。
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