『壹』 員工的意外傷害保險可否稅前扣除
問：企業為全體員工支付的上下班途中及其他意外傷害保險能否在企業所得稅稅前扣除？是否要並入當月工資薪金所得計算個人所得稅？相關的法律法規文件依據？謝謝！答：1、稅前扣除問題： 《企業所得稅暫行條例實施細則》第十五條規定，納稅人按國家有關規定上交的各類保險基金和統籌基金，包括職工養老基金、醫療保險基金等，經稅務機關審核後，在規定的比例內扣除。國稅發[2000]84號《企業所得稅扣除辦法》第四十九條規定「納稅人為全體雇員按國家規定向稅務機關，勞動社會保障部門或其指定機構繳納的基本養老保險費，基本醫療保險費，基本失業保險費，按經省級稅務機關確認的標准交納的殘疾人就業保障金，按國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險，可以扣除」。國稅發[2003]45號文第五條規定「企業為全體雇員按國務院或省級人民政府規定的比例或標准補繳的基本或補充養老、醫療和失業保險，可在補繳當期直接扣除」。 納稅人按國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，准予在計算應納稅所得額時據實扣除。 其他的如商業保險等稅法是不允許稅前扣除的。 2、個人所得稅問題： 《財政部國家稅務總局關於個人所得稅有關問題的批復》（財稅[2005]94號）規定： 一、關於單位為個人辦理補充養老保險退保後個人所得稅及企業所得稅的處理問題。單位為職工個人購買商業性補充養老保險等，在辦理投保手續時應作為個人所得稅的「工資、薪金所得」項目，按稅法規定繳納個人所得稅；因各種原因退保，個人未取得實際收入的，已繳納的個人所得稅應予以退回。 二、關於個人提供擔保取得收入徵收個人所得稅問題。
『貳』 企業為員工投保的人身意外險是否繳納個人所得稅
企業為每名員工投保的人身意外險應並入員工當月的工薪收入中按「工資、薪金所得」項目扣繳個人所得稅。
『叄』 給職工上意外傷害險怎麼計算個稅
意外險不屬於個稅扣減項目，薪金個稅允許扣減費用有住房公積金、社保！
『肆』 匯算清繳中「關於企業為職工購買的人身意外險的個人所得稅問題」
舉個例子
你們公司給小王上了意外傷害保險500，支付給保險公司500
但是按照稅務局規定需要交納個人所得稅
所以應該吧500，加總到小王當月的工資里
如果小王工資3000，那麼他的計稅工資是3000+500=3500
3500-2000=1500*10-25=125元
如果沒有這個保險，那麼3000-2000=1000*10-25=75
意外傷害應該承擔的保險是125-75=50
然後做長的時候
借：費用/意外傷害保險 500+50=550
貸：銀行存款 500
應繳稅費/個人所得稅 50
交納稅金時候
借：應交稅金 50
貸：銀行存款 50
『伍』 公司為員工買意外傷害保險，可以稅前扣除嗎
根據《企業所得稅法實施條例》第三十六條規定，企業為投資者或者職工支付的商業保險費不能稅前扣除，但以下兩種商業保險可以扣除：
1）企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費；
2）國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外。
對於上述可稅前扣除的商業保險的范圍，稅法沒有明確的規定。以下根據相關的規定及企業常見的問題進行分析。
一、稅法規定可以扣除的商業保險
（一）為特殊工種職工支付的人身安全保險費
按照《企業所得稅法實施條例》釋義的解釋，這類保險費是國家其他法律法規強制規定企業應當為其職工投保的人身安全保險，而不是企業自願為職工投保的所謂人身安全保險。
例如：
《建築法》（中華人民共和國主席令第91號）第四十八條規定，建築施工企業必須為從事危險作業的職工辦理意外傷害保險，支付保險費。
《煤炭法》（中華人民共和國主席令第七十五號）第四十四條規定，煤礦企業必須為煤礦井下作業職工辦理意外傷害保險，支付保險費。
《保安服務管理條例》（中華人民共和國國務院令第564號）第二十條規定，保安從業單位應當根據保安服務崗位的風險程度為保安員投保意外傷害保險。
《高危行業企業安全生產費用財政管理暫行辦法》第十八條規定，企業應當為從事高空、高壓、易燃易爆、劇毒放射性、礦井等高危作業的人員辦理團體人身意外保險或個人意外傷害保險。
企業按國家規定必須或應當為職工辦理的人身保險，可以稅前扣除。
對於哪些屬於「特殊工種職工」，部分地方稅務機關認為應參考《中華人民共和國特殊工種名錄》。如北京市平谷區國家稅務局2008年度企業所得稅匯算清繳政策問題解答。
（二）其他商業保險
對於國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費，目前也沒有明確的規定，參照企便函[2009]33號文第一條第八項的規定，企業為因公出差的職工按次投保的航空意外險可以稅前扣除。
企業按照相關行業的規定購買的保險，參照企便函[2009]33號文的解釋，屬於按國家規定購買的保險，應可以稅前扣除。例如員工出差乘坐長途客車購買的道路旅客運輸承運人責任險等：
2004年7月1日施行的《道路運輸條例》第三十六條規定，客運經營者、危險貨物運輸經營者應當分別為旅客或者危險貨物投保承運人責任險。
很重要的一點，購買這些意外險，是公司經營的需要，而不是單純員工個人受益。
二、常見問題分析
（一）企業購買的僱主責任險等各種意外保險、財產保險能否稅前扣除？
企業為降低經營風險購買的各種意外保險和財產保險，是為減輕企業的負擔而購買的支出，與生產經營活動相關的，可以在稅前扣除。
僱主責任保險承保僱主對所雇員工在受雇期間，因發生意外事故或職業病而造成人身傷殘或死亡時依法應承擔的經濟賠償責任，企業購買該險種是為了降低經營風險，減輕在員工發生意外時企業的財務壓力，實際是國家規定工傷險的一種補充，不屬於員工的福利，不同於一般的商業保險，可以在企業所得稅前扣除。
可參考江蘇省蘇州市地方稅務局2008年度企業所得稅匯算清繳業務問題解答：
企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。「財產」包括與生產經營活動有關的各類財產。與生產經營活動無關的財產保險支出，不得在稅前扣除。
（二）商業保險能否計入福利費、工資稅前扣除？
除了上述可以稅前扣除的商業保險以外，為全體員工購買的其他商業保險，不能在企業所得稅前扣除，即使計入福利費、工資並為員工代扣代繳了個人所得稅，也不能稅前扣除。
企業可考慮向員工發放補貼，員工自己購買或者由公司統一代為辦理手續。
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『陸』 公司就給員工交人生意外險，員工需要交稅嗎個人所得稅是怎麼交法的
按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。
除國家規定必須由僱用單位負擔的保險以外，單位為員工個人購買各類商業保險的保費，一律要算進個人當月的工資薪金里來繳納個人所得稅。公司就給員工交人生意外險，那麼公司為員工購買商業險支付的錢應當並入員工當月工資薪金所得一並計算個人所得稅。
『柒』 意外險 個人所得稅
你好：
根據《國家稅務總局關於單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅問題的批復》規定，企業為員工支付各項免稅之外的保險金，如人身意外險，應在企業向保險公司繳付時並入員工當期的工資收入，按「工資、薪金所得」項目計征個人所得稅。
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