購買理財時現金流量表掛哪個科目

㈠ 現金流量表中涉及哪些科目

1、現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形。

2、現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告准則第7號公報規范現金流量表的編制。

3、企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。

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採用T形賬戶法編制現金流量表的程序如下：

第一步，為所有的非現金項目（包括資產負債表項目和利潤表項目）分別開設T形賬戶，並將各自的期末期初變動數過入各該賬戶。

第二步，開設一個大的「現金及現金等價物」T形賬戶，每邊分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分，左邊記現金流入，右邊記現金流出。與其他賬戶一樣，過入期末期初變動數。

第三步，以利潤表項目為基礎，結合資產負債表分析每一個非現金項目的增減變動，並據此編制調整分錄。

第四步，將調整分錄過入各T形賬戶，並進行核對，該賬戶借貸相抵後的余額與原先過入的期末期初變動數應當一致。

第五步，根據大的「現金及現金等價物」T形賬戶編制正式的現金流量表。

㈡ 應計入現金流量表哪個科目

（一）.經營活動產生的現金流量
1.銷售商品、提供勞務收到的現金
（1）內容
①當期銷售商品和提供勞務本期收到的現金
②當期收到以前期間的應收賬款
③當期收到以前期間的應收票據
④當期預收的賬款
⑤當期收到以前期間核銷的壞賬
6當期銷售商品提供勞務退回支付的現金
前五項為加項，最後一項為減項。
注意：
第一、本項目包括收到的增值稅銷項稅額；
第二、銷售材料、代銷業務收到的現金也在本項目反映。
2.收到的稅費返還
反映企業收到返還的各種稅費。
3.收到的其他與經營活動有關的現金
典型例子：
一、罰款收入；
二、經營租出固定資產收到的租金；
三、流動資產損失當中由個人或其他賠償的部分；
四、除稅費返還以外的其他政府補助收入；
五、接受捐贈的現金。
4.購買商品、接受勞務支付的現金
（1）內容
①當期購買商品、接受勞務支付的現金
②當期支付前期的應付賬款
③當期支付前期的應付票據
④當期預付的賬款
⑤當期購買商品接受勞務退回所收到的現金
前四項為加項，最後一項為減項。
注意：這里包含購買商品、接受勞務所支付的增值稅進項稅額。
5.支付給職工以及為職工支付的現金
（1）內容
包括支付給職工的各種薪酬。工資、獎金、津貼、五險一金、辭退福利等。
注意：
一、該項目不包括在建工程人員的薪酬
在建工程人員薪酬放在投資活動流出量的第一個項目「購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金」中。
二、該項目不包括離退休人員的薪酬
離退休人員的薪酬放在經營活動流出量的最後一行「支付其他與經營活動有關的現金」項目中。
6.支付的各項稅費
（1）內容
一、當期支付當期的稅費；
二、當期支付以前期間的稅費；
三、當期預交的稅費；
注意：
一、不包括計入固定資產的稅金
比如計入固定資產成本的耕地佔用稅，那麼相應支付的稅金計入投資活動現金流量。
二、不包括各種稅費的返還
7.支付的其他與經營活動有關的現金
（1）內容
第一、各種罰款支出；
第二、差旅費、業務招待費、廣告費等銷售費用；
第三、離退休人員工資；
第四、捐贈支出。

（二）投資活動產生的現金流量
1.收回投資收到的現金
這里指對外投資。如果是股權投資則該項目反映的是實際收到的金額，如果是債權投資，這里只反映收回債權投資的本金，不反映利息。
2.取得投資收益收到的現金
反映企業因各種投資收到的現金股利、利潤和利息等。
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額

反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金，減去處置資產而支付的有關費用後的凈額。包括固定資產等因損失而收到的保險賠款等。
4.處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
反映企業處置子公司及其他營業單位收到的現金，減去相關處置費用以及子公司和其他營業單位自身所持有的現金和現金等價物的數額。
5.收到的其他與投資活動有關的現金
反映企業除上述各項目外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。如收到的屬於購買時買價中所包含的現金股利或已到付息期的利息等。
6.購置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
包括：
一、買價、相關稅費；
二、在建工程人員的薪酬。
不包括：
一、支付的資本化的利息；
二、支付融資租賃的租金；
三、分期付款方式下購買固定資產各期支付的現金。
7.投資支付的現金
反映企業進行各種投資（除取得子公司及其他營業單位）所支付的現金。包括買價和傭金手續費等。
注意：
一、不包括購買現金等價物；
二、不包括子公司及其他營業單位支付的現金
8.取得子公司及其他營業單位支付的的現金凈額
反映企業取得子公司及其他營業單位支付的現金，減去子公司和其他營業單位持有的現金和現金等價物後的凈額。
9.支付的其他與投資活動有關的現金
反映企業除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關的現金。如購買股票和債券時，支付的買價中所包含的已宣告發放但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的利息等。

（三）籌資活動產生的現金流量
1.吸收投資收到的現金
通常情況下發行股票時手續費已經從發行收入中扣除了，收到的是扣除手續費後的凈額，則在該項目中直接以凈額列示；如果手續費是單獨支付的，那麼此時的手續費就應該放在「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目中反映。
2.取得借款收到的現金
反映企業本期實際借入短期借款、長期借款所收到的現金。但本期償還借款支付的現金不能從本項目中扣除。
3.收到的其他與籌資活動有關的現金
反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金。
4.償還債務支付的現金
反映企業以現金償還短期借款、長期借款和應付債券的本金。該項目不包括償還的借款利息、債券利息。
5.分配股利、利潤和償付利息支付的現金
反映企業實際支付的現金股利、利潤和支付的借款利息、債券利息等。
6.支付的其他與籌資活動有關的現金
反映企業除上述各項目外，支付的其他與籌資活動有關的現金。如支付的籌資費用、支付的融資租賃費、分期付款購建固定資產各期支付的款項等。

㈢ 企業購買銀行的理財產品以及收益在現金流量表中如何反映

企業購買銀行的理財產品以及收益在現金流量表中的反映：一般情況下，購買理財產品的本金（含投出和收回）以及取得投資收益的現金流量，均作為投資活動的現金流量，可分別列入「投資支付的現金」、「收回投資收到的現金」、「取得投資收益收到的現金」等相關項目內。

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現金流量表分析方法:

（一）經營活動產生的現金流量分析。

1、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付出的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。

2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。

3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。

（二）投資活動產生的現金流量分析。

當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，投資活動現金凈流量為負數，但如果企業投資有效，將會在未來產生現金凈流入用於償還債務，創造收益，企業不會有償債困難。因此，分析投資活動現金流量，應結合企業的投資項目進行，不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優劣。

（三）籌資活動產生的現金流量分析。

一般來說，籌資活動產生的現金凈流量越大，企業面臨的償債壓力也越大，但如果現金凈流入量主要來自於企業吸收的權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強。因此，在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所佔比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。

（四）現金流量構成分析。

首先，分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入占現金總流入的比重，了解現金的主要來源。其次，分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出占現金總流出的比重，它能具體反映企業的現金用於哪些方面。一般來說，經營活動現金支出比重大的企業，其生產經營狀況正常，現金支出結構較為合理。

參考資料：網路-現金流量表

㈣ 公司購買理財產品的現金流出,應入現金流量表的哪個項目

計入--投資所支付的現金。。

㈤ 公司購買期限是3個月以內的理財產品，現金流量表應計入哪個項目

短期投資可以的吧!

㈥ 現金流量表主要與哪些科目

現金流量表主表的科目主要分為三大類，即分別與經營活動、投資活動和籌資活動有關的科目。

一、經營活動
（1）收到現金
1銷售商品、提供勞務
內容：銷售商品、提供勞務收到的現金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務）
依據：主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款
公式：主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮） -本期計提的壞帳准備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價
2稅費返還
內容：返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加
依據：主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款
3收到其他經營活動
內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等
依據： 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款
（2）支付現金
1購買商品、接受勞務
內容：購買商品、接受勞務支付的現金（扣除購貨退回、含進項稅）
依據：主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款
公式：主營業務成本+進項稅金+其他業務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據（初-末）+預付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價
2支付職工
內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）
依據：應付工資、應付福利費、現金、銀行存款
公式：成本、製造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）
3支付的各項稅費
內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、「四稅」等各項稅費（含屬於的前期、本期、後期，不含計入資產的耕地佔用稅）
依據：應交稅金、管理費用（印花稅）、現金、銀行存款
公式：所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等
4支付其他經營活動
內容：罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等
依據：製造費用、營業費用、管理費用、營業外支出

二、投資活動
（1）收到現金
1收回投資
內容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現金資產）
依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
2投資收益
內容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）
依據：投資收益、現金、銀行存款
3處置長期資產
內容：處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金，減去處置費用後的凈額，包括保險賠償；負數在「其他投資活動」反映
依據：固定資產清理、現金、銀行存款
4收到其他投資活動
內容：收回購買時宣告未付的股利及利息
依據：應收股利、應收利息、現金、銀行存款
（2）支付現金
1購建長期資產
內容：購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金，分期購建資產首期付款（不含以後期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費，在籌資活動中）
依據：固定資產、在建工程、無形資產
2支付投資
內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費
依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
3支付其他投資活動
內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息
依據：應收股利、應收利息

三、籌資活動
（1）收到現金
1吸收投資
內容：發行股票、發行債券收入凈值（扣除發行費用，不含企業直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）
依據：實收資本、應付債券、現金、銀行存款
2收到借款
內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現金
依據：短期借款、長期借款、現金、銀行存款
3收到其他籌資活動 內容：接受現金捐贈等
依據： 資本公積、現金、銀行存款
（2）支付現金
1償還債務
內容：償還借款本金、債券本金（不含利息）
依據：短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款
2支付股利、利息、利潤
內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤
依據：應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款
3支付其他籌資活動
內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等

㈦ 理財產品的期末余額應該在現金流量表怎麼列報

這個需要根據其在資產負債表中歸屬項目，確定其在現金流量表附列資料中的對應內容。作為余額，不關系現金流量表正向資料的填報。