購買汽車的保險費有進項稅

1. 機動車的保險費的進項稅可以抵扣嗎

機動車保險進項稅能抵扣嗎？

2. 車保險費開增值稅專用發票可否抵扣進項稅

納稅人購置工程車輛，取得增值稅專用發票不能抵扣進項稅。

《國家稅務總局關於推行機動車銷售統一發票稅控系統有關工作的緊急通知》（國稅發〔2008〕117號）規定如下：

(1) 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人從事機動車 (應征消費稅的機動車和舊機動車除外）零售業務必須使用稅控 系統開具機動車銷售統一發票。

(2) 使用稅控系統開具機動車銷售統一發票的企業，應購 買稅務總局驗證通過的稅控盤，經稅務機關初始化後安裝使用。

(3) 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購買機動車 取得的稅控系統開具的機動車銷售統一發票，屬於扣稅范圍的，

應自該發票開具之日起90日內到稅務機關認證，《關於調整增值 稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號） 規定，自2010年1月1日起，調整增值稅專用發票等扣稅憑證 抵扣期限，由90天延長至180天。認證通過的可按增值稅專用 發票作為增值稅進項稅額的扣稅憑證。

3. 車輛保險費可以抵扣嗎會計分錄是

買車險的增值稅專用發票，對於增值稅一般納稅人來說是可以抵扣，小規模納稅人不能抵扣，而增值稅普通發票都是不可以抵扣的。

車輛保險費計入管理費用科目，會計分錄：

借：管理費用—車輛保險費

貸：銀行存款

(3)購買汽車的保險費有進項稅擴展閱讀：

（1）企業自有車輛繳納的車輛保險，取得專票可以抵扣增值稅。

提醒：

車輛保險屬於公司財產保險，與取得經營收入相關，可以在企業所得稅稅前扣除。

（2）企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，屬於購進旅客運輸服務，不可以抵扣增值稅。

提醒：

企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，屬於差旅費范圍，准予企業在計算應納稅所得額時全額扣除。

（3）公司繳納的僱主責任保險是一種財產保險，僱主責任險保障的是僱主，即企業。因此，取得專票，可以抵扣進項稅額；

註明：

僱主責任保險：是指被保險人所僱用的員工，在受雇過程中從事保險單所載明的與被保險人的業務有關的工作時，因遭受意外事故而受傷、殘廢或因患有與業務有關的職業性疾病，所致傷殘或死亡，被保險人根據法律或僱用合同，須負擔醫葯費用及經濟賠償責任，包括應支出的訴訟費用，由保險人在規定的賠償限額內負責賠償的一種保險。

（4）公司為全體員工購買的人身意外傷害險，應屬於集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

（5）為特殊工種職工支付的人身安全保險費不屬於職工福利費性質，取得相關增值稅專用發票等抵扣憑證，可以按規定抵扣進項稅額。

提醒：

公司為非特殊工種職工購買的人身意外傷害險，應屬於個人消費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

政策依據：

（1）《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

（2）《企業所得稅法實施條例》第四十六條規定，企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

（3）《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

（4）國家稅務總局公告2016年第80號《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》第一條規定：關於企業差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題

企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，准予企業在計算應納稅所得額時扣除。

（5）根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

關於發布修訂後的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告國家稅務總局公告 2018年第23號--國家稅務總局

4. 汽車保險增值稅是什麼

可以的。

財產保險（以汽車保險為代表）、責任保險的保費支出，都屬於增值稅可抵扣項目。增值稅一般納稅人可以憑支付相關保費時取得的增值稅專票作為進項抵扣。

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5. 保險費能抵扣進項稅嗎

抵扣進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額後，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。
進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款.
檢查時應注意事項
1．抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理；是否符合相應的使用范圍；專用發票的開具是否符合要求；票面的邏輯關系是否正確；防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證；認證或是否及時申報。
2．有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額；有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額；有無將按稅法規定允許一次計入成本的科研用固定資產申報抵扣進項稅額。
3．有無將外購貨物改變用途後（如用於非應稅項目、集體福利個人消費等）仍然申報抵扣進項稅額。
4．有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。
5．企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額；外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。
6．有無發生進貨退出或折讓並收回價款和增值稅款時，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。
7．有無將從購買方取得的平銷返利轉做賬外小金庫，不沖減進項稅額；或將取得的實物返利以接受捐贈的名義入賬，不沖減進項稅額；有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉銷項稅額。
所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額征的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發票的話)，給你商品的一方要替稅務局向你收0.17元的稅款。你要向賣給你商品方支付1.17元.當你把1元的商品以1.2元賣出的時候(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務局向購買方收取1.2*0.17=0.204元稅款.實際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元：0.17元叫進項稅，0.204元叫銷項稅。用0,204抵減0.17元（即增值稅抵扣）的過程就叫抵扣進項稅，此時應交的稅費=銷項稅-進項稅。抵扣的前提是你是一般納稅人,有認證過的進項稅額.當月沒抵扣完的可到以後抵扣.
准予從銷項稅額中抵扣的進項稅購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上註明的增值稅款進口貨物從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅款購進農業生產者銷售的農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=買價×扣除率
納稅人支付運輸費用，可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=運費×扣除率
購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上註明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅。

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6. 車輛買保險開增值稅專用發票可以抵扣嗎

1、車輛保險費,取得增值稅專用發票,可以按照相關規定抵扣進稅額

2、相關政策規定:保險機構作為車船稅扣繳義務人在開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中註明代收車船稅信息,具體包括:保險單號、代收車船稅、滯納金、含車船稅合計等,作為納稅人報賬憑證.

3、企業可以憑保險公司開具的發票的備注欄記載的車船稅合計來入賬,即增值稅發票作為納稅人報帳憑證,報帳金額包括增值稅發票備注欄註明的車船稅合計(包括稅款和滯納金)。

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增值稅內容

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。

即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅(Goods and Services Tax, GST)，在日本稱作消費稅。增值稅是法國經濟學家 Maurice Lauré於1954年所發明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

7. 購買的車輛保險可以進行進項抵扣嗎

可以。

根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件規定，公司購買的車輛保險取得合法的扣稅憑證，且未發生《試點實施辦法》第二十七條規定的情形，可以抵扣進項稅額。

我國廣泛開展的一項險種，是以汽車、電車、電瓶車、摩托車、拖拉機等機動車輛作為汽車保險標的的一種保險。車輛保險具體可分商業險和交強險。

商業險主險包括車輛損失險、第三者責任險、車上人員責任險、全車盜搶險。機動車輛損失險承保被保險車輛遭受保險范圍內的自然災害或意外事故，造成保險車輛本身損失，保險人依照保險合同的規定給予賠償的一種保險。

(7)購買汽車的保險費有進項稅擴展閱讀

保險車輛發生車輛損失險范圍內的保險事故，造成車身損毀，致使車輛停駛而產生的損失，保險公司按規定進行以下賠償：

(1)部分損失的，保險人在雙方約定的修復時間內按保險單約定的日賠償金額乘以從送修之日起至修復竣工之日止的實際天數計算賠償；

(2)全車損毀的，按保險單約定的賠償限額計算賠償；

(3)在保險期限內，上述賠款累計計算，最高以保險單約定的賠償天數為限。本保險的最高約定賠償天數為90天，且車輛停駛損失險最大的特點是費率很高，達10%。