個人捐贈給教育基金會個稅扣除

A. 為什麼個人所得捐贈給「希望工程」教育基金會的捐款，在計算應納稅所得額時不能夠全額扣除

稅法對扣除項的確定解釋權在稅務部門，最終還是稅務局說了算

B. 個人所得稅中對捐贈的扣除額是多少

捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
參考資料如下:

1、根據《個人所得稅法》第六條第二項規定，個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得額中扣除。

2、根據《個人所得稅法實施條例》第二十四條規定，稅法第六條第二項所說的個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

(2)個人捐贈給教育基金會個稅扣除擴展閱讀：

1.根據財政部、國家稅務總局、民政部《關於公益捐贈稅前扣除有關問題的通知》(財稅〔2008〕160號)第八條規定，公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構在接受捐贈時，應按照行政管理級次分別使用由財政部或省、自治區、直轄市財政部門印製的公益性捐贈票據，並加蓋本單位的印章。

2.新設立的基金會在申請獲得捐贈稅前扣除資格後，原始基金的捐贈人可憑捐贈票據依法享受稅前扣除。部分經過批準的基金會，如農村義務教育基金會、宋慶齡基金會、中國福利會、中國紅十字會等，個人向其捐贈的所得，按照規定可以在計算個人應納稅所得額時全額扣除。

C. 關於個人所得稅公益性捐贈稅前扣除的問題

你好：經咨詢，部分稅務局的口徑是納稅人自己申報的時候先自行判斷是否能夠扣除，建議可以參考往年的名單，一般變動不會過大，後續如果不符合的話再去補繳稅款。但經了解，只要個人能夠取得省級以上（含省級）財政部門印製並加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯，一般都是能夠扣除的。建議您咨詢一下當地的主管稅務機關，若口徑相同，建議明確一下後續補繳是否會涉及滯納金等，以保障納稅人的合法權益。

D. 個人的公益性捐贈，如何在個人所得稅稅前扣除

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第600號 ）第二十四條規定：「稅法第六條第二款所說的個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。」計算公式為：捐贈扣除限額=應納稅所得額30%；如果實際捐贈額大於捐贈限額時，只能按捐贈扣除限額扣除；小於或者等於捐贈扣除限額，按照實際捐贈額扣除。扣除捐贈額情形下，應納稅額的計算公式應為：應納稅額=（應納稅所得額-允許扣除的捐贈額）適用稅率-速算扣除數（說明：除工資薪金所得，個體工商戶生產經營所得，對企事業單位承包經營、承租經營所得，以及勞務報酬所得之外，其他的所得項目在適用本公式時，不減除速算扣除數。）
《財政部、國家稅務總局、民政部關於公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2008〕160號）第八條規定：「公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構在接受捐贈時，應按照行政管理級次分別使用由財政部或省、自治區、直轄市財政部門印製的公益性捐贈票據，並加蓋本單位的印章；對個人索取捐贈票據的，應予以開具。新設立的基金會在申請獲得捐贈稅前扣除資格後，原始基金的捐贈人可憑捐贈票據依法享受稅前扣除。」

E. 個人對公益事業的捐贈如何在個人所得稅稅前計算扣除

《中華人民共和國個人所得稅法》第6條第2款規定，個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第24條規定：「稅法第6條第2款所說的個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。」《財政部、國家稅務總局、民政部關於公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅[2008]160號）第8條規定：「公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構在接受捐贈時，應按照行政管理級次分別使用由財政部或省、自治區、直轄市財政部門印製的公益性捐贈票據，並加蓋本單位的印章；對個人索取捐贈票據的，應予以開具。新設立的基金會在申請獲得捐贈稅前扣除資格後，原始基金的捐贈人可憑捐贈票據依法享受稅前扣除。」部分經過批準的基金會，如農村義務教育基金會、宋慶齡基金會、中國福利會、中國紅十字會等，個人向其捐贈的所得，按照規定可以在計算個人應納稅所得時全額扣除。

F. 個人向青少年發展基金會捐贈慈善可否抵扣個人所得稅

根據《個人所得稅法》第六條第二款規定，個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。根據《個人所得稅法實施條例》第二十四條規定：稅法第六條第二款所說的個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。另外，根據《財政部、國家稅務總局民政部關於公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2008〕160號）第八條規定：公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構在接受捐贈時，應按照行政管理級次分別使用由財政部或省、自治區、直轄市財政部門印製的公益性捐贈票據，並加蓋本單位的印章；對個人索取捐贈票據的，應予以開具。新設立的基金會在申請獲得捐贈稅前扣除資格後，原始基金的捐贈人可憑捐贈票據依法享受稅前扣除。部分經過批準的基金會，如農村義務教育基金會、宋慶齡基金會、中國福利會、中國紅十字會等，個人向其捐贈的所得，按照規定可以在計算個人應納稅所得時全額稅前扣除。

G. 關於個人捐贈給希望工程如何交個稅

根據相關規定，個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
所以，首先，你需要確定你對希望工程捐款是通過中國境內非營利的社會團體、國家機關，如果是個人行為則不可以扣除捐贈額。
另外國家對稿酬的所得稅計稅依據：以每次收入不超過4000元的，扣除費用800；超過的扣除20％的費用，其餘額為應納稅所得額。
稿酬稅率：基本稅率20％，並按應納稅額減征30％，即實際稅率為14％。
先計算稿酬應稅所得額＝20000*（1-20％）＝16000
允許在稅前抵扣的捐贈＝16000*30％＝4800