代扣代繳個人部分保險分錄

⑴ 代繳個人所得稅及社保險（五險一金）會計分錄怎麼做

第一步：根據人力資源部門提供的職工薪資標准以及考勤依據，歸集所有部門應發放工資總額，按照不同的服務對象分配到不同的成本、費用中：

借：生產成本（或製造費用、管理費用、銷售費用）

貸：應付職工薪酬

第二步：計算五險一金企業應承擔部分：

借：生產成本（或製造費用、管理費用、銷售費用）

貸：其他應付款—養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房公積金（單位部分）

第三步：次月發放工資時：

借：應付職工薪酬

貸：其他應付款—養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金（個人承擔部分，工傷、生育保險個人不承擔）

應交稅費—代扣代繳個人所得稅

銀行存款（實發工資部分）

第四步：交納五險一金：

借：其他應付款—五險一金（單位部分+個人部分）

貸：銀行存款

第五步：繳納代扣代繳個人所得稅：

借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款

⑵ 代扣代繳個人社會保險應該計入什麼科目

借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅
借：銀行存款
個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。

⑶ 公司替個人繳納保險會計分錄

代扣代繳個人社會保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。

社會保險一般是指養老、醫療、工傷、失業、生育保險，按相關規定，養老和醫療保險有個人負擔的部分，其餘為企業負擔。
社保費用實際上是企業為職工支付的款項，屬於一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實際上是指企業為了統一支付社保費用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業務有兩種，
第一種是企業內部職工的社保，個人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負擔部分的社保，同時，企業承攬對應的企業部分社保費用。
這種情況的社保會計處理分錄為：
1、計提企業負擔部分
借：管理費用（或生產成本、銷售費用等，根據員工所在部門確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個人負擔的部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個人負擔的加上公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。

第二種情況，即所謂掛靠方式，企業不負擔社保費用，全部由個人負擔，每月個人繳納足額的社保給企業，企業代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業職工沒有關系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納後收款）或其他應付款（先收款再繳納）科目來歸集核算；賬務處理會計分錄為：
1、收到個人交來的社保
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：其他應付款-代繳社保
2、繳納時
借：其他應付款-代繳社保
貸：銀行存款

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⑷ 社保代扣代繳會計分錄如何做

繳納時:

借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分) 其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)

貸:銀行存款

計提時：

借:管理費用--社會保險費(單位部分)

貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

發放工資時:

借:應付職工薪酬--工資(應發數)

貸: 其他應收(付)款--社會保險費(個人部分) 庫存現金 (實發數)

(4)代扣代繳個人部分保險分錄擴展閱讀：

格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

⑸ 公司代扣代繳的個人社保做哪一個會計分錄

公司的社保分為兩個部分，一部分是公司幫忙交，一部分是自己交，從工資裡面扣的。
每月銀行從公司賬戶扣社保時，公司交的和自己要交的統一扣除。公司幫忙交的計入管理費用，個人自己要交的的此時是先由公司代扣，發工資時要從工資裡面扣除的，計入其他應收款。所以公司賬戶扣社保時的會計分錄：
借：管理費用——公司幫忙交的部分
借：其他應收款——個人應交的部分
貸：銀行存款
發工資時，從工資裡面扣除個人要交的社保部分：
借：應付職工薪酬——應付工資金額（社保扣除之前的金額，此處先忽略個稅問題，其實個稅的道理相同）
貸：其他應收款——個人應交的部分
貸：銀行存款/現金——實發工資的金額