設立個人合夥企業，減少企業所得稅一道手續
B. 財政學里的理財與稅收籌劃這個專業怎麼樣，就業前景好嗎
會計，可以說是一門起點很低的專業技術。各種培訓班、考證班，多如牛毛。隨便你是學什麼的干什麼的，上兩天夜校考個會計證，都可以說自己是會計專業人員。
但是，社會還是缺少高水平的財務人員，聽好了，是高水平的財務人員，而不是會計人員。高水平的財務人員，首先，要求你有很好的會計基礎，其次，你要有豐富的社會經驗、管理經驗、高超人際關系處理能力，另外，要求你有敏銳政治眼光，要有膽識，有謀略，並且有非常強的執行能力。這些都是會計專業學不到的。
再說，稅收籌劃，這也成為一個專業的話，說明你們學校真的是分科很細。個人理解，它真的不能作為個專業來教學。稅收籌劃，首先來源於你對稅法的精通，只有對各個法條的清晰明了，信手拈來，才能在法條之間找到自己最低稅負的方案。如果，稅收籌劃脫離了法條，那隻能說你是在漏稅。所有，你還不如等畢業四年後學學稅法專門去考注冊稅務師。
理財，個人理解他是一門學問，目前的經濟環境，給自然人、經濟人都提供了一個大的理財環境。無論是個人家庭理財也好，作為中間人為他人理財也好。對理財都需要有一定的認知，學習理財肯定有好處，至少能讓你知道如何去理財，有哪些理財渠道。各個理財渠道的利潤方式是怎樣計算的，在某種假設條件下，你能產生多大的理財收益。但學會理財就能理財了嗎？持保留意見。有道是，你不理財，財不理你，但是，你理財了，財還是不理你。呵呵。
C. 如何稅收籌劃
稅收籌劃思路
摘要：稅收籌劃思路是連接稅收籌劃理念與實務的橋梁，是連接稅收籌劃目標與方法、技術的紐帶。
稅收籌劃的總體思路是：悉心研究稅法，精心安排經濟活動，並將兩者有機結合起來，最終實現稅收籌劃目標。
稅收籌劃的具體思路是：稅種籌劃應根據不同稅種的特點，採用不同的籌劃方法；稅收要素籌劃應針對不同的稅收要素，運用不同的籌劃技術；經濟活動籌劃應全面考慮不同方案的稅負差異，並對經濟活動進行巧妙安排；地域籌劃應充分利用國內不同地域、不同國家（或地區）的稅負差別，統籌安排國內或跨國經濟活動。
(一)稅收籌劃思路是連接稅收籌劃理念與實務的橋梁，是連接稅收籌劃目標與方法、技術的紐帶。
稅收籌劃人員，企業內部籌劃人員，在稅收籌劃的迷宮中，始終要保持清晰的稅收籌劃思路，才能進行有效的稅收籌劃，避免陷入稅收籌劃誤區，實現納稅人的稅收籌劃目標。
稅收籌劃的總體思路是：首先，對稅法進行悉心研究，包括對現行各稅種和稅收各要素進行研究；其次，對納稅人的經濟活動進行精心安排，國內納稅人要對經濟活動在國內范圍內進行統籌安排，而跨國納稅人需對經濟活動在全球范圍內進行全盤安排；最後，納稅人將其經濟活動與稅法有機結合起來，最終實現納稅人的稅收籌劃目標。
具體來說，稅收籌劃可以分稅種進行，可以分稅收要素進行，可以分經濟活動進行，還可以分地域進行。
（二）、稅種籌劃思路
稅種籌劃思路就是：根據不同稅種的特點，採用不同的稅收籌劃方法。
現行稅制以商品稅和所得稅為主體，因此稅收籌劃的重點是商品稅籌劃和所得稅籌劃。
稅種籌劃主要包括增值稅籌劃，消費稅籌劃，營業稅籌劃，關稅籌劃，法人所得稅（包括內資企業所得稅和外資企業所得稅）籌劃，個人所得稅籌劃，稅種綜合籌劃。
比如，增值稅籌劃。
增值稅是我國第一大稅種，在稅收籌劃時應予以高度重視。
增值稅籌劃要從增值稅的特點著手。
第一，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩種納稅人在計算公式、發票許可權和稅收負擔等方面存在差異。
因此，在稅收籌劃上，要選擇合適的納稅人類型。
第二，增值稅內銷的稅率有兩檔：17%和13%。
因此，在稅收籌劃上，對兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，要選擇適當的核算方式，最好能夠分別核算。
第三，增值稅的課稅對象是增值額，具體反映在增值稅實行購進扣稅法。
因此，在稅收籌劃上，可以通過產權重組等手段，實現抵免的最大化。
第四，出口貨物實行零稅率，即實行出口退（免）稅制度，具體又有「出口免稅並退稅」、「出口免稅不退稅」等政策。
來料加工適用「出口免稅不退稅」政策，但不能抵扣進項稅額；進料加工適用「出口免稅並退稅」政策，可以抵扣進項稅額，但退稅率往往低於征稅率。
因此，稅收籌劃上，要選擇恰當的加工方式。
再比如，法人所得稅籌劃，也須從法人所得稅的特點著手。
第一，法人所得稅的納稅人有內資企業和外資企業之別，其稅收待遇不對等，外資企業的稅負大約是內資企業的一半。
因此，在稅收籌劃上，要選擇最佳的納稅人身份。
第二，法人所得稅的稅率相差懸殊，內資企業的實際稅率有33%、27%、18%、15%等檔次，外資企業的實際稅率有30%+3%、30%、24%+3%、24%、15%+3%、15%、24%/2+3%、24%/2、10%+3%、10%、15%/2+3%、15%/2等檔次。
因此，在稅收籌劃上，要運用稅率差異技術，盡量尋求稅率最低化。
第三，法人所得稅的稅基不是銷售額或營業額，也不是收入總額，而是收入總額扣除法定項目後的凈所得，即應納稅所得額。
因此，在稅收籌劃上，要做到免稅收入最大化和扣除最大化，盡量避免對納稅人不利的納稅調整。
第四，內資企業有許多稅收優惠，而外資企業稅收優惠更是多如牛毛。
因此，在稅收籌劃方法上，要充分利用，積極創造條件，享受稅收優惠，實現合理節稅。
還比如，稅種綜合籌劃，也要從其特點著手。
第一，商品稅綜合籌劃。
現行稅制對第二產業主要徵收增值稅，而對第三產業主要徵收營業稅，並且稅負存在差異。
當納稅人一項業務同時涉及這兩個稅種的范圍，則稱為混合銷售；當納稅人多項業務分別涉及這兩個稅種的范圍，則稱為兼營。
混合銷售按納稅人的經營主業征稅，而兼營根據核算方式征稅。
因此，在稅收籌劃上，對於混合銷售需要選擇適當的主業，對於兼營需要選擇妥當的核算方式。
第二，所得稅綜合籌劃。
現行稅制對不同的生產經營組織形式，徵收所得稅的情況不同，對公司、國有企業、私營企業等徵收企業所得稅，並對其自然人股東分得股利徵收個人所得稅；而對合夥企業、個人獨資企業、個體工商戶等不徵收企業所得稅，只徵收個人所得稅。
因此，在稅收籌劃上，需要對生產經營組織形式進行合理安排。
第三，商品稅和所得稅綜合籌劃。
如個人出租住房，應繳納營業稅、城建稅、教育費附加、房產稅、個人所得稅等稅種。
如果出租房屋用於營業，則營業稅稅率為5%，房產稅稅率為12%，個人所得稅稅率為20%；如果出租房屋用於居住，則營業稅稅率為3%，房產稅稅率為4%，個人所得稅稅率為10%。
因此，在稅收籌劃上，出租住房應考慮其用途。
（三）、稅收要素籌劃思路
稅收要素籌劃的思路是：針對不同的稅收要素，運用不同的稅收籌劃技術。
稅收要素籌劃主要包括征稅范圍籌劃，納稅人籌劃，稅率籌劃，稅基（收入、費用）籌劃，稅收優惠（減稅、免稅、退稅、稅額抵免）籌劃，納稅環節籌劃，納稅時間籌劃，納稅地點籌劃，納稅方式籌劃，征稅機關籌劃。
比如，稅基籌劃，這是稅收籌劃的難點。
企業所得稅的稅基是應納稅所得額，而不是利潤總額。
根據稅法計算出來的應納稅所得額，通常不等於根據會計制度計算出來的利潤總額。
因此，在稅收籌劃上，要實現稅後利潤的最大化，從長期來看，必須實現利潤總額的最大化和應納稅所得額的最小化。
而利潤總額是會計收益減去會計費用和損失，應納稅所得額是收入總額減去准予扣除項目金額。
因此，必須實現會計收益的最大化和收入總額的最小化，必須實現會計費用、損失的最小化和准予扣除項目金額的最大化，即扣除項目最多化、扣除金額最大化、扣除時間最早化。
關聯企業還可適度運用轉讓定價手段，將收入、費用轉移，實現合法避稅。
個人所得稅籌劃還可以運用收入分劈技術，將收入分月、分次、分人均攤。
再比如，稅收優惠籌劃，這是稅收籌劃的重頭戲。
稅收優惠包括減稅、免稅、退稅和稅額抵免等。
減免稅籌劃，應盡量使減免稅最大化，盡量使減免稅最長化。
退稅籌劃，如出口貨物退增值稅和消費稅、再投資退所得稅，應盡量使退稅項目最多化，盡量使退稅額最大化。
稅額抵免籌劃，如進項稅額抵免、購買國產設備投資抵免、境外所得稅抵免、稅收饒讓抵免、境內投資所得已納稅額的抵免，應盡量使抵免項目最多化，盡量使抵免金額最大化。
值得注意的是，納稅人利用稅收優惠有被動接受型、主動利用型和積極創造型三種。
因此，在稅收籌劃上，使經濟活動盡量符合政策導向，主動利用稅收優惠；對暫不符合優惠條件的，還可積極創造條件，享受稅收優惠。
還比如，納稅環節籌劃，這是稅收籌劃的一匹黑馬。
增值稅實行全環節納稅，前一個環節不納稅或少納稅，後一個環節就要多納稅，因此不會減少全環節稅負。
而消費稅實行一次課征制，一般選擇初始環節納稅，以後環節不再納稅。
在稅收籌劃上，只要做到在該環節不納稅或少納稅，就可以減輕全環節稅負。
因此，生產應稅消費品的廠家，一般將其門市部實行獨立核算，將其銷售部門改組為銷售公司，從而降低其應稅環節的銷售額，最終減少消費稅。
（四）、經濟活動籌劃思路
不同的經濟活動征免稅不同，不同的經濟活動繳納的稅種不同，不同的經濟活動繳納的稅額不同。
因此，經濟活動籌劃思路是：全面考慮不同方案的稅負差異，並對經濟活動進行巧妙安排。
稅收籌劃不僅要貫穿於所有經濟活動，還要貫穿於經濟活動的始終。
納稅人的經濟活動，從企業成長階段來看，可分為設立、擴張、收縮和清算等階段；從企業財務循環來看，可分為籌資、投資和分配等環節；從企業經營流程來看，可分為采購、生產、銷售和核算等過程。
因此，經濟活動籌劃主要包括成長籌劃（設立籌劃、擴張籌劃、收縮籌劃、清算籌劃）；財務籌劃（籌資籌劃、投資籌劃、分配籌劃）；經營籌劃（采購籌劃、生產籌劃、銷售籌劃、核算籌劃）。
（1）．成長籌劃。
在設立階段，不同的所有形式：國有企業、外資企業、民營企業，不同的責任形式：個人獨資企業、合夥企業、有限責任公司、股份有限公司，不同的注冊地址和經營地點：高新技術開發區、經濟特區、保稅區，不同的投資產業和從業人員：生產性企業、先進企業、出口企業、福利企業、勞服企業，不同的投資方式：貨幣資金投資、存貨投資、固定資產投資、無形資產投資，不同的投資規模和期限，其稅收待遇各不相同，納稅人因根據具體情況，進行設立籌劃。
在擴張階段，設立分公司或者子公司，擴建或者收購，其稅收差別較大，需要進行擴張籌劃。
在重組階段，分立時可能減少應稅銷售額、增加扣除或抵免、降低稅率、享受優惠、改變稅種；合並時產權支付方式有現金支付和證券支付，其稅收待遇不同，需要進行分立籌劃和合並籌劃。
在清算階段，不同的清算方式，其稅收負擔也不相同，需要進行清算籌劃。
（2）．財務籌劃。
在籌資環節，短期籌資有商業信用，短期借款等方式；長期籌資有股票、債券、長期借款、融資租賃等方式。
不同的籌資結構和方式，其稅負不同，需要進行籌資籌劃。
在投資環節，內部投資有短期投資和長期投資，外部投資有直接投資和間接投資，間接投資又有股權投資，債權（國債）投資。
不同的投資結構和方式，其稅負不同，需要進行投資籌劃。
在分配環節，不同的分配方式：現金股利、股票股利、產品股利，不同的分配對象：向自然人和法人分配，向國內投資者、外商或外籍人員分配，其稅負不同，需要進行分配籌劃。
（3）經營籌劃。
在采購過程中，購貨規模與結構不同、購貨單位不同、購貨時間不同、結算方式不同、購貨合同不同，其稅負不同，需要進行采購籌劃。
在銷售過程中，銷售規模與結構不同、產品價格不同、銷售收入實現時間不同、銷售方式不同、銷售地點不同，其稅負不同，需要進行銷售籌劃。
在核算過程中，分別核算與不分別核算、不同的壞賬轉銷方法、不同的存貨發出計價方法、不同的固定資產折舊方法、不同的債券溢折價攤銷方法，其稅負不同，需要進行核算籌劃。
（五）、地域籌劃思路
不同的地域，其稅收負擔往往存在差異。
地域籌劃思路是：充分利用國內不同地域、不同國家（或地區）的稅負差別，統籌安排國內或跨國經濟活動。
地域籌劃包括國內地域籌劃和國際稅收籌劃。
1．國內地域籌劃。
目前，我國稅收立法權基本集中於中央，稅法統一。
但不同地方的稅收待遇差別是客觀存在的，甚至相差很大。
國內存在一些低稅區，或稱「國內避稅地」，比如改革開放政策下的經濟特區和沿海（甚至沿江）經濟開放區，科學技術是第一生產力政策下的經濟技術開發區和高新技術產業開發區，鼓勵出口政策下的保稅區，扶貧政策下的「老少邊窮」地區，開發大西部政策下的西部地區，振興東北政策下的東北地區。
這些地區分別享有不同程度、不同類型的稅收優惠。
因此，納稅人應選擇注冊地點、經營地點、分公司或子公司設置地點，減輕稅負。
還可適度運用轉讓定價手段，合法避稅。
而且，隨著市場經濟體制改革的不斷深入，地方將擁有更大的稅收許可權，各地或可出台不同的稅收政策，那時國內地域籌劃將大有用武之地。
2．國際地域籌劃。
加入WTO後，我國對外經濟交往不斷擴大，更多的外商來華投資，以及更多的國內企業走向世界，跨國經濟活動日益頻繁。
因此，國際地域籌劃的前景十分廣闊。
國際地域籌劃的思路是充分利用不同國家稅法和國際稅收協定的差異，通盤安排跨國經濟活動。
國際稅負差異往往大於國內稅負差異，在國際上存在一些低稅區，即國際避稅地。
有些國家和地區不徵收任何所得稅，比如巴哈馬、百慕大群島、開曼群島、諾魯；有些國家和地區徵收所得稅但稅率較低，比如瑞士、列支敦斯登、澤西島和根西島；有些國家和地區所得稅課征僅實行地域管轄權，比如香港、巴拿馬、塞普勒斯；有些國家和地區對國內一般公司徵收正常的所得稅，但對某些特定公司提供特殊的稅收優惠，比如盧森堡、荷屬安第列斯；有些國家和地區與其他國家簽訂有大量稅收協定，比如荷蘭。
這些國家和地區統稱國際避稅地。
國際地域籌劃往往要利用國際避稅地，通過在國際避稅地設置中介國際控股公司、中介國際金融公司、中介國際貿易公司、中介國際許可公司，並運用轉讓定價等手段，從而使跨國公司在全球經營中的總稅負降到最低程度。
D. 稅收籌劃具體指的是什麼啊
一、稅收籌劃的概念
稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。
這個概念說明了稅收籌劃的前提條件是必須復合國家法律及稅收法規；稅收籌劃的方向應當符合稅收政策法規的導向；稅收籌劃的發生必須是在生產經營和投資理財活動之前；稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。
所謂「稅收利益最大化」，包括稅負最輕、稅後利潤最大化、企業價值最大化等內涵，而不僅僅是指的稅負最輕。
對企業增值稅稅收籌劃概念的探討，首先是基於稅收籌劃概念的分析。
稅收籌劃概念自二十世紀九十年代中葉由西方引入我國，譯自tax-planning一詞，也譯作稅務籌劃、納稅籌劃、稅務計劃等。
稅收籌劃是一門涉及多門學科知識的新興的現代邊緣學科，許多問題尚不成熟，因而國際上對其概念的描述也不盡一致。
綜合而言，國內外學者對這一概念的表述大體如下：
1)荷蘭國際財政文獻局（IBFD）所編寫的《國際稅收辭典》一書認為:稅收籌劃是指企業通過對經營活動和個人事務活動的安排,實現繳納最低的稅收。
2)印度尼西亞稅務專家亞薩恩威所著的《個人投資與稅收籌劃》認為:稅收籌劃是指企業通過對稅務活動的安排,以充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠,從而享有最大的稅收利益。
3)印度稅務專家史林瓦斯在他編著的《公司稅收籌劃手冊》中說道:稅收籌劃是經營管理整體中的一個組合部分......稅務已成為重要的環境因素之一,對企業既是機遇,也是威脅。
4)美國南加州大學的梅格博士在其《會計學》一書中將稅收籌劃定義為:在納稅發生之前,有系統地對企業經營和投資行為做出事先安排,以達到盡量少繳稅,這個過程就是稅收籌劃。
5)我國稅收籌劃專家趙連志認為:稅收籌劃是指企業在稅法規定許可的范圍內,通過對投資、經營、理財活動進行籌劃和安排，盡可能地取得節約稅收成本的稅收收益。
稅收籌劃的目的就是減輕企業的稅收負擔。
稅收籌劃的外在表現就是「繳稅最晚、繳稅最少」。
6)我國學者蓋地認為：稅收籌劃也稱稅務籌劃、納稅籌劃，是指企業（自然人、法人）依據所涉及到的現行稅法（不限一國一地），在遵守稅法、尊重稅法的前提下，運用企業的權利，根據稅法中的「允許」和「不允許」、「應該」與「不應該」以及「非不允許」與「非不應該」的項目、內容，對經營、投資、籌資等活動進行旨在減輕稅負的謀劃和對策。
7)國家稅務總局注冊稅務師管理中心在其編寫的《稅務代理實務》中，把稅收籌劃明確定義為：稅收籌劃又稱為納稅籌劃，是指在遵循稅收法律、法規的情況下，企業為實現企業價值最大化或股東權益最大化，在法律許可的范圍內，自行或委託代理人，通過對經營、投資、理財等事項的安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優惠，對多種納稅方案進行優化選擇的一種財務管理活動。
[編輯本段]二、納稅籌劃的主要內容
（一）避稅籌劃：是指納稅人採用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實質上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。
納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質區別。
國家只能採取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補空白，堵塞漏洞）。
（二）節稅籌劃：是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優惠政策，通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排，達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。
（三）轉嫁籌劃：是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。
（四）實現涉稅零風險：是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現任何關於稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小可以忽略不計的一種狀態。
這種狀態的實現，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經濟利益，而且這種狀態的實現，更有利於企業的長遠發展與規模擴大。
[編輯本段]三、稅收籌劃的途徑
（一）選擇低稅負方案。
即在多種納稅方案中選擇稅負低的方案，也就意味著選擇低的稅收成本；
（二）滯延納稅時間。
納稅期的滯延，相當於企業在滯延期內得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。
[編輯本段]四、稅收籌劃的意義
（一）有利於企業經濟行為有效率的選擇，增強企業競爭能力。
。
1、有利於增加企業可支配收入。
2、有利於企業獲得延期納稅的好處。
3、有利於企業正確進行投資、生產經營決策，獲得最大化的稅收利益。
4、有利於企業減少或避免稅務處罰。
（二）有利於實現國家稅法的立法意圖，充分發揮稅收杠桿作用，增加國家收入。
1、有利於國家稅收政策法規的落實。
2、有利於增加財政收入。
3、有利於增加國家外匯收入。
4、有利於稅收代理業的發展。
[編輯本段]五、稅收籌劃的特點
（一）稅收籌劃具有合法性[b/]。
1、稅收籌劃是在法律法規的許可范圍內進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規得按替下，在多種納稅方案中，做出選擇誰手裡以最大化方案的決策，具有合法性。
2、稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖。
（二）稅收籌劃具有事前籌劃性[b/]。
（三）稅收籌劃具有明確的目的性[b/]。
[編輯本段]六、稅收籌劃的原則
（一）不違背稅收法律規定的原則。
（二）事前籌劃的原則。
（三）效率原則。
企業稅負控制與稅收籌劃
一、企業能否開展降低稅負為目的的管理活動
企業降低稅負的「想法」是否有罪。
無罪的理論依據是什麼？
良好的稅企關系是稅負降低的唯一途徑嗎？是否還有其他途徑？
企業降低稅負是社會主義市場經濟健康運行內在的需求，為什麼？
二、企業如何實施稅負降低與控制
企業稅負降低的目標是「准確納稅」
為什麼說任何企業任何時點既存在少繳稅款也存在多繳稅款情況
降低稅負要練六項內功；如何建立涉稅義務識別與確認步驟
如何建立涉稅負擔分析與檢測體系；如何建立涉稅訴求表達與送遞途徑
三、我國涉稅法治化建設成果和運用簡介
國家自我約束涉稅權力的法規建設及運用
制約納稅人運用權利的因素（傳統文化的慣性）
「善因結惡果」與「程序主義」（現代文明尚未建立）
四、企業稅負控制的出發點
企業涉稅法律風險概述
降低稅負要知法律底線；偷稅罪與非罪的識別
五、企業涉稅咨詢與案例解析
企業涉稅咨詢的概念、目標、內容及價值
解析40案例：
A、房地產公司銷售房屋和土地使用權是否可以差額交納營業稅？
B、善意取得虛假增值稅發票，進項稅轉出的規定是否具有法律法規的依據？
C、企業的異地分支機構是否必須在當地繳納增值稅、企業所得稅？
D、外國免稅分支機構設立的前提
E、過期葯品食品是否可以不轉出進項稅？
F、個人所得稅扣繳手續費是國家給予公司財務人員的勞務費還是給予公司的補償？
G、外商投資企業再投資退稅是屬於企業的嗎？
H、游戲消費卡的銷售需要交納增值稅還是營業稅？
I、盈利性醫療機構營業稅稅率是多少才合理？
J、計稅工資的人數是否應當包括零用工？
六、企業涉稅籌劃與案例解析
籌劃是為避稅。
但不是為了不繳和少繳稅。
而是為了避免多繳早繳稅
籌劃與咨詢的區別和聯系
實施籌劃的步驟
籌劃10例解析
A、銷售附帶運輸、安裝、培訓如何降低增值稅
B、異地分支機構「兩套帳」合並計算所得，降低企業所得稅
C、「一般」和「小規模」納稅人的選擇，降低增值稅
D、高級管理人員個人所得如何分解降低稅負
E. 日常中常用的稅收籌劃有哪些
「稅收籌劃」又稱「合理避稅」，即在法律法規規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅(Tax Savings)的經濟利益。 節稅其實就是更多的利用稅收優惠，依法、合規、恰當、合理地享受應該享有的優惠，應享盡享政策優惠也是國家給納稅人的權利。 稅務籌劃是一種事先的安排，而不是事後「諸葛亮」，一切事後既成事實業務的籌劃，都是在亡羊補牢，往往收效甚微。 常見稅務籌劃案例分享
一、增值稅拆分法
一家空調公司主要生產大型空調機，銷售價格相對較高，每台售價為100萬元（該售價中包含5年的保養費，占售價的20%）。由於保養費包含在售價中，稅法規定一律作為銷售額計算繳納增值稅。 【籌劃方法】：採用價格分拆法，即把售價和保養費拆分，分別適用不同的稅率納稅。即把混合銷售變為兼營！
增值稅節稅額： 100*13%-80*13%-20*6%=1.4（萬元） 【引申】：運費與物流輔助費拆分等
二、增值稅化整為零法
2018年6月，工藝美術師張明為某集團提供美工設計和裝修服務，取得勞務報酬68000元。該集團應代扣代繳張明個人所得稅為： 68000*(1-20%)*40%-7000=14760（元）
【籌劃方案】：勞務報酬分項，分別為18000元和50000元。
18000*(1-20%)*20%=2880（元） 50000*(1-20%)*30%-2000=10000（元） 兩項合計納稅=2880+10000=12880元， 個人所得稅節稅金額=14760-12880=1880元。 當然若再分次，還可以降低個人稅負。
三、個人所得稅年終獎（1）
某納稅人2019年工資薪金所得為80000元，專項附加扣除合計為63000元，若發年終獎40000元，他有兩種選擇：年終獎單獨計算和並入綜合所得納稅。
第一種情況，單獨納稅: 40000*10%-210=3790元；
第二種情況，並入綜合所得納稅: 40000+80000-123000=-3000，不用納稅！
四、個人所得稅年終獎（2）
同樣的數據，我們假設該某人的年終獎金增長到100000元，納稅人同樣有兩種選擇：
第一種情況納稅:單獨納稅:80000元不用納稅，100000*10%-210=9790元；
第二種情況，並入綜合所得納稅: 100000+80000-123000=57000，57000*10%-2520=3180元。
五、個人所得稅股權激勵
某些公司高管的年薪很高，幾十萬，甚至幾百萬，更有甚者上千萬元，這樣一來可能會觸及45%的個稅稅率，納稅不少；但如果將工薪變為股息紅利所得，稅率就降到20%了！當然，公司高管一定條件下也可考慮合夥人的生產經營所得來實現（5%-35%）;也可以考慮通過股權激勵的形式進行稅籌！ 股權激勵個稅優惠政策可分為非上市公司和上市公司兩大類。
1，非上市公司
非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅;股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。 股權轉讓時，股票(權)期權取得成本按行權價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權獎勵取得成本為零。
2，上市公司
上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。 取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡稱股權激勵)，符合相關條件的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額=股權激勵收入×適用稅率-速算扣除數。居民個人一個納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應合並按規定計算納稅。
六、核定徵收
案例解讀：王先生是從事房地產的專家，與某公司A簽訂了地產項目居間協議，公司A將500萬傭金轉給王先生。
一般做法： 1，增值稅:5000000÷(1+3%)*3%=145631元 2，個稅:勞務收入超過5萬部分適用稅率為40%，速算扣除數為7000，個稅稅額為：5000000÷(1+3%)×(1-20%)×40%-7000=1546398元 個稅稅負率為:1593000÷5000000=30.93%
籌劃方案:個人獨資企業模式 個獨增值稅:5000000÷(1+3%)*3%=145631元 個獨個稅:5000000÷(1+3%)*10%=485436.89元， 按照個體工商戶的五級累進稅率，30-50萬的適用稅率為30%，速算扣除數為40500，計算個稅： 5000000÷(1+3%)*10%*30%-40500=105131元 以上合計稅額為:145631+105131=250762元 相較普通模式節稅:1546398-252218=1295636元 節稅比例高達:1295636÷1546398=83.78%。
經過測算，個人獨資企業、合夥企業（包括個體工商戶）在稅收窪地的稅負如下： 1.小規模納稅人增值稅及附加、個稅等綜合稅負不超過5%！一般節稅比率可達80%！ 2.一般納稅人增值稅及附加、個稅等綜合稅負不超過8%！一般節稅比率可達到35%到60%！甚至更高！ 限售股減持、股權轉讓、高管個稅、居間費用，都是稅務籌劃的菜！
F. 各稅種的稅收籌劃
1、各稅種的稅收籌劃是指在法律法規的許可范圍內進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。
2、「稅收籌劃」又稱「合理避稅」。它來源於1935年英國的「稅務局長訴溫斯特大公」案。當時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：「任何一個人都有權安排自己的事業。如果依據法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收。」這一觀點得到了法律界的認同。經過半個多世紀的發展，稅收籌劃的規范化定義得以逐步形成，即「在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅(Tax Savings)的經濟利益。」