實施健康保險個人所得稅

1. 商業健康保險個人所得稅政策

商業健康保險個人所得稅政策，即符合規定的人群在購買符合條件的商業健康保險產品時，可享受稅收優惠政策。目前給予稅收優惠政策的商業健康險，主要涵蓋疾病保險、醫療保險兩部分。疾病保險主要針對重大疾病的保險;醫療保險主要包括一般疾病和重大疾病的保險，范圍較寬。
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2. 為什麼要實施商業健康保險個人所得稅試點政策

你好，一、試點地區個人購買符合規定的商業健康保險產品支出，可以按照財稅〔2015〕126號文件規定的標准在個人所得稅前據實扣除。試點地區個人購買其他商業健康保險產品的支出不得稅前扣除。
二、有扣繳義務人的個人自行購買、單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的商業健康保險產品，扣繳義務人在填報《扣繳個人所得稅報告表》或《特定行業個人所得稅年度申報表》時，應將當期扣除的個人購買商業健康保險支出金額填至稅前扣除項目「其他」列中，並同時填報《商業健康保險稅前扣除情況明細表》（見附件）。
其中，個人自行購買符合規定的商業健康保險產品的，應當及時向扣繳義務人提供保單憑證。
三、個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資和合夥企業投資者自行購買符合規定的商業健康保險產品支出，預繳申報填報《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）》、年度申報填報《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）》時，應將稅前扣除的支出金額填至「投資者減除費用」行，並同時填報《商業健康保險稅前扣除情況明細表》。
四、保險公司銷售商業健康保險產品時，應在符合稅收優惠條件的保單上註明稅優識別碼。
個人購買商業健康保險未獲得稅優識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。
五、非試點地區個人購買商業健康保險產品不適用財稅〔2015〕126號文件相關個人所得稅政策。
六、本公告所稱稅優識別碼，是指為確保稅收優惠商業健康保險保單的唯一性、真實性和有效性，由商業健康保險信息平台按照「一人一單一碼」的原則對投保人進行校驗後，下發給保險公司，並在保單上列印的數字識別碼。

3. 關於實施商業健康保險個人所得稅政策

為落實商業健康保險個人所得稅政策，國家稅務總局發布了《關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點有關征管問題的公告》（以下簡稱《公告》）。
《公告》出台的背景
根據國務院常務會議精神，財政部、國家稅務總局、保監會聯合下發了《財政部國家稅務總局保監會關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》（財稅〔2015〕126號），自2016年1月1日起，對全國31個試點城市的個人購買符合規定的商業健康保險支出，允許其在一定額度內進行稅前扣除。為便於納稅人及時享受政策、規范納稅申報和降低扣繳義務人稅收風險，稅務總局制定發布了《公告》，進一步明確了申報表填報的有關要求。

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4. 哪些納稅人可以享受商業健康保險個人所得稅的稅收優惠政策

商業健康險個人所得稅政策試點地區明確
近日，財政部稅政司網站發布《財政部、國家稅務總局、保監會關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》，就實施商業健康保險個人所得稅政策的試點地區、商業健康保險產品規范及若干管理問題、個人所得稅稅前扣除征管問題、個人所得稅政策征管協作問題作出明確。
通知明確，實施商業健康保險個人所得稅政策的試點地區為北京市、上海市、天津市、重慶市，以及河北省石家莊市、山西省太原市、內蒙古自治區呼和浩特市、遼寧省沈陽市、吉林省長春市、黑龍江省哈爾濱市、江蘇省蘇州市、浙江省寧波市、安徽省蕪湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山東省青島市、河南省鄭州市(含鞏義市)、湖北省武漢市、湖南省株洲市、廣東省廣州市、廣西壯族自治區南寧市、海南省海口市、四川省成都市、貴州省貴陽市、雲南省曲靖市、西藏自治區拉薩市、陝西省寶雞市、甘肅省蘭州市、青海省西寧市、寧夏回族自治區銀川市(不含所轄縣)、新疆維吾爾自治區庫爾勒市。
商業健康險個稅政策試點年2400元標准，下面是華當教育網收集到的通知全文：
關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知
財稅〔2015〕126號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、地方稅務局，各保監局，新疆生產建設兵團財務局：
根據國務院常務會議精神，按照《財政部國家稅務總局保監會關於開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》(財稅〔2015〕56號)有關要求，現將實施商業健康保險個人所得稅政策試點工作的有關事項通知如下：
一、關於試點地區問題
實施商業健康保險個人所得稅政策的試點地區為：
(一)北京市、上海市、天津市、重慶市。
(二)河北省石家莊市、山西省太原市、內蒙古自治區呼和浩特市、遼寧省沈陽市、吉林省長春市、黑龍江省哈爾濱市、江蘇省蘇州市、浙江省寧波市、安徽省蕪湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山東省青島市、河南省鄭州市(含鞏義市)、湖北省武漢市、湖南省株洲市、廣東省廣州市、廣西壯族自治區南寧市、海南省海口市、四川省成都市、貴州省貴陽市、雲南省曲靖市、西藏自治區拉薩市、陝西省寶雞市、甘肅省蘭州市、青海省西寧市、寧夏回族自治區銀川市(不含所轄縣)、新疆維吾爾自治區庫爾勒市。
二、關於商業健康保險產品規范及若干管理問題
財稅〔2015〕56號文件所稱符合規定的商業健康保險，是指保險公司參照個人稅收優惠型健康保險產品指引框架及示範條款(附件)開發的、符合下列條件的健康保險產品：
(一)健康保險產品採取具有保障功能並設立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責管理維護。
(二)被保險人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，並保證續保。
(三)醫療保險保障責任范圍包括被保險人醫保所在地基本醫療保險基金支付范圍內的自付費用及部分基本醫療保險基金支付范圍外的費用，費用的報銷范圍、比例和額度由各保險公司根據具體產品特點自行確定。
(四)同一款健康保險產品，可依據被保險人的不同情況，設置不同的保險金額，具體保險金額下限由保監會規定。
(五)健康保險產品堅持「保本微利」原則，對醫療保險部分的簡單賠付率低於規定比例的，保險公司要將實際賠付率與規定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。
根據目標人群已有保障項目和保障需求的不同，符合規定的健康保險產品共有三類，分別適用於：1.對公費醫療或基本醫療保險報銷後個人負擔的醫療費用有報銷意願的人群;2.對公費醫療或基本醫療保險報銷後個人負擔的特定大額醫療費用有報銷意願的人群;3.未參加公費醫療或基本醫療保險，對個人負擔的醫療費用有報銷意願的人群。
符合上述條件的個人稅收優惠型健康保險產品，保險公司應按《保險法》規定程序上報保監會審批。
三、關於個人所得稅稅前扣除征管問題
對試點地區個人購買符合規定的健康保險產品的支出，按照2400元/年的限額標准在個人所得稅前予以扣除，具體規定如下：
(一)取得工資薪金所得或連續性勞務報酬所得的個人，自行購買符合規定的健康保險產品的，應當及時向代扣代繳單位提供保單憑證。扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標准內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以後年度續保時，按上述規定執行。
(二)單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的健康保險產品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，並自購買產品次月起，在不超過200元/月的標准內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以後年度續保時，按上述規定執行。
(三)個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資和合夥企業投資者自行購買符合條件的健康保險產品的，在不超過2400元/年的標准內據實扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以後年度續保時，按上述規定執行。
四、關於個人所得稅政策征管協作問題
商業健康保險個人所得稅稅前扣除政策涉及環節和部門多，試點地區各相關部門應各司其職、密切配合，切實落實好商業健康保險個人所得稅政策。
(一)財政、稅務部門要做好健康保險個人所得稅優惠政策宣傳解釋，優化納稅服務。
(二)保險公司在銷售商業健康保險產品時，要為購買健康保險的個人開具發票和保單憑證，載明產品名稱及繳費金額等信息，作為個人稅前扣除的憑據。保險公司要與商業健康保險信息平台保持實時對接，保證信息真實准確。
(三)扣繳單位應按照本通知及稅務機關有關要求，在代扣代繳個人所得稅時認真落實商業健康保險稅前扣除政策。
(四)保險公司或商業健康保險信息平台應向稅務機關提供個人購買健康保險的相關信息，配合稅務機關對納稅人稅前扣除的真實性進行比對分析，防止部分納稅人濫用稅收優惠政策，造成稅款流失。
五、本通知自2016年1月1日執行。凡購買符合條件健康保險產品的納稅人，應按本通知規定程序享受稅前扣除政策。
如有其他保險疑問，請來：多保魚講保險！，

5. 商業健康保險個人所得稅的具體政策背景分析影響謝謝啦

為落實商業健康保險個人所得稅政策，國家稅務總局發布了《關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點有關征管問題的公告》（以下簡稱《公告》）。
《公告》出台的背景
根據國務院常務會議精神，財政部、國家稅務總局、保監會聯合下發了《財政部國家稅務總局保監會關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》（財稅〔2015〕126號），自2016年1月1日起，對全國31個試點城市的個人購買符合規定的商業健康保險支出，允許其在一定額度內進行稅前扣除。為便於納稅人及時享受政策、規范納稅申報和降低扣繳義務人稅收風險，稅務總局制定發布了《公告》，進一步明確了申報表填報的有關要求。
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6. 7月1日起商業健康保險個人所得稅試點政策將全面實行

近日，財政部、國家稅務總局、中國保監會3部門聯合發布通知，決定自今年7月1日起，將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國實施。

7月1日起商業健康保險個人所得稅試點政策將全面實行

財政部、稅務總局、保監會日前發布《關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》，明確對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標准之外的扣除。

在通知明確表示，適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、合夥企業合夥人、個人獨資企業投資者和承包承租經營者。

另外，只要符合規定的商業健康保險產品，是指保險公司參照個人稅收優惠型健康保險產品指引框架及示範條款開發的、符合條件的健康保險產品：如健康保險產品採取具有保障功能並設立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責管理維護；被保險人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，並保證續保等等。保險公司哪家強，我剛好整理了相關內容，希望對你有幫助：最新榜單！全國十大保險公司排名

通知指出，商業健康保險個人所得稅稅前扣除政策涉及環節和部門多，各相關部門應密切配合，切實落實好商業健康保險個人所得稅政策，同時對有關稅收征管及實施時間做出規定。

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7. 為什麼要實施商業健康保險個人所得稅試點政策

為落實商業健康保險個人所得稅政策，國家稅務總局發布了《關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點有關征管問題的公告》（以下簡稱《公告》）。
《公告》出台的背景
根據國務院常務會議精神，財政部、國家稅務總局、保監會聯合下發了《財政部 國家稅務總局 保監會關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》（財稅〔2015〕126號），自2016年1月1日起，對全國31個試點城市的個人購買符合規定的商業健康保險支出，允許其在一定額度內進行稅前扣除。為便於納稅人及時享受政策、規范納稅申報和降低扣繳義務人稅收風險，稅務總局制定發布了《公告》，進一步明確了申報表填報的有關要求。

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