保險行業增值稅稅務風險管控

⑴ 增值稅管理風險點有那些

風險點之一：增值稅一般納稅人企業將前期購入的固定資產在2009年1月1日以後索取增值稅專用發票，進行抵扣。

風險點之二：增值稅一般納稅人企業將非抵扣范圍的固定資產，變換花樣進行抵扣。

風險點之三：增值稅一般納稅人企業將其他納稅人購入的固定資產用作本企業進行抵扣。

⑵ 增值稅的涉稅風險問題

這樣是不妥當的，如果這樣的話就是乙和丙公司發生業務，必須由丙公司開具發票給乙公司，乙公司進行進項稅抵扣。而丙公司和甲公司則也是購銷關系，丙公司應該計算銷項稅開具發票給乙乙進項進項稅抵扣。這是稅法明確規定了的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

• （一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

• （二）銷售代銷貨物；

• （三）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

• （四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；

• （五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；

• （六）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

• （七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

• （八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

⑶ 企業如何降低稅收風險，這5招先學起來

當前稅收監管環境及稅務稽查最新形勢。
（一）日益復雜的財稅政策環境 中國徹底告別營業稅全面進入增值稅；逐步修訂個人所得稅、消費稅及資源稅；新增環境保護稅。
新的稅收法規和地方解讀對稅收征管的持續指引。
隨著營改增的不斷深入即將頒布的增值稅法草案對現行政策的帶來的影響。
（二）日益先進的稅收征管環境 金稅三期的推行與升級實現了不同企業之間不同省份之間的數據對比，實現了稅務機關與不同機構之間的數據互通。
依託金稅三期平台，通過信息化手段逐步實現大數據採集、比對和分析，不斷改變征管方式 由傳統的稅務稽查演變為稅務風險評估和稅務稽查並行的征管方式。
（三）日益簡化的稅收優惠程序 大幅度取消和下放稅務行政審批項目，實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事後管理轉變。
規范相關法律法規，加強國地稅聯合執法稽查力度，運用大數據平台，設置預警值指標等相關措施不斷加強稅收監管。
（四）稅務「千戶計劃」 由國家稅務總局發起，國稅總局大企業稅收管理司負責，由各省級稅局大企業處執行的，面向在國際或國內企業排名靠前、稅收規模大、且具有行業代表性與良好成長型的企業集團及其成員單位的全面納稅合規檢查。
國稅總局負責前期數據收集、製作行業風險稅收清單，具體納稅指標由各省級稅局落實實施。
在日益復雜的財稅政策及越來越嚴格的稅收監管環境下，面對金稅三期和大數據等各類升級化的稽查系統，企業潛藏的各類稅收風險也越來越多的被曝光出來。
那麼做好企業稅收風險的評估也就變得越來越不容忽視。
Fcouncil專家建議從以下5個方面入手，對企業稅收風險做出評估及管理，降低稅收風險，別再為被稅局盯上而提心吊膽啦~ （一）評估資料管理 1)資料管理目的 為預警值管理提供基礎數據。
為計算機篩選對象提供數據。
2)資料來源 企業納稅申報資料。
企業生產經營情況（如規模、產銷量、工藝流程、耗能等）。
區域、行業經濟指標。
3)資料管理 資料採集。
數據抽取（人工＆自動）。
數據檢索報告。
（二）評估對象篩選 1)評估對象篩選流程 評估對象確定：納稅人及稅種、納稅申報期後、納稅申報稅款所屬當期為主。
評估對象分類：按照不同稅種分類。
疑點對象篩選：自動篩選、人工篩選、重點抽樣篩選。
疑點對象處理：對於異常程度較小的評估流程終止、對於異常程度較大的轉評估分析。
2)評估對象納稅評估指標 通用分析指標：收入類、成本類、費用類、利潤類、資產類。
特定分析指標：增值稅、企業所得稅、印花稅、資源稅。
3)稅收風險評估重點對象 綜合審核對比分析中發現有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象。
重點稅源特殊行業重點企業稅負異常變化、長時間零／負稅負申報。
納稅信用等級低下曰常管理和稅務檢查中發現較多問題的納稅人。
（三）評估分析 審核分析 約談舉證 實地調查 （四）評估結果處理 無問題處理 申報繳款錯誤處理 稽查案源移送處理 移交上級稅務機關國際稅收管理部門處理 （五）預警值管理 預警值生成：稅務機關根據該地區的行業稅負監控、納稅人生產經營、財務會計核算情況等信息運用數學方法測算出的算術、加權平均值及其合理變動范圍的本地區評估指標預菩值。
預警值調整：稅務機關對測算出來的預警值，綜合考慮該地區的納稅人規模、稅種等相關指標，參照上級稅務機關發布的評估指標預警值，結合該地區實際情況不斷進行調整。

⑷ 公司在增值稅管理中可能存在的合規性風險有哪些

公司在增值稅管理中可能存在的合規性風險有哪些由於增值稅是按環節流轉征稅，因此上下游環節均須做到合法合規，管理有序，企業才能合理進項抵稅，最大地減少本環節征稅。在原繳納營業稅前，由於納稅環節不嚴密，有些企業合同管理不嚴，經營行為隨意，發生經濟糾紛時拿不到合法票據還可以勉強應付。但「營改增」後無法再應付，其無法獲取合法票據來抵扣，企業就必須為此買單;如果收取的進項發票本身有問題或隨意進行進項稅額抵扣，則容易被認定為偷稅漏稅，增值稅的嚴密管理體制將可能使企業出問題，此類情況在原增值稅體系中就發生不少。
當然，企業應以「營改增」為契機來完善一系列的管理制度，提前做好准備工作，如合理設置核算單位和內部經營結構，規范細化核算項目和記賬科目設置，完善設備材料采購制度，建立更嚴密的內部控制制度等。
在對外收取發票的環節，需加強對供貨商的管理，尤其是對大額的工程分包商以及材料供應商的甄選。對於不規范、不合格的供應商，綜合考慮後嚴格淘汰。在試點地區，應選取具一般納稅人資質的合格供應商，以保證抵稅;在非試點地區，開具營業稅的服務分包商業可按照銷售額直接差額繳稅，即允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款再計算銷項稅金，這類政策需要充分利用起來，並在會計核算、收入成本確認、納稅計算、稅務申報的各相關環節做好對接，具體的會計核算可參考財政部文件《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》，具體的納稅申報，則在納稅申報表《本期銷售額減除項目金額明細表》中相關項中填報。

⑸ 應如何加強增值稅專用發票管理,防範稅務風險

（一）從思想認識上提高防範意識
一些營改增納稅人由於觀念問題，在購買貨物時，掉以輕心，認為只要對方給貨、給票，我就付款，拿著專用發.票回去就可以抵扣稅款，不關心貨物來源、不關心發.票來源、不關心貨款的去向。思想上的麻痹，很可能給虛開發.票提供可乘之機。一旦取得虛開發.票，受損失的當然是自己。因此，營改增納稅人在購進貨物時，一定要提高防範意識，從思想上要重視虛開發.票問題，積極主動地採取一些必要措施，有意識地審查取得發.票的性質。
（二）對供貨單位應當做必要的考察
主要考察供貨單位的經營范圍、經營規模、生產能力、企業資質、貨物的所有權等，對供貨企業要有一個總體的評價，一旦發現供貨企業提供的貨物有異常情況，就應當引起警惕，有必要進行進一步的追查，要求供貨企業提供有關的證明材料，對有重大疑點的貨物，盡量不要購進。例如：企業提供的貨物不屬於其經營范圍之內；或者是供貨的數量遠遠超出其生產經營能力，這些都屬於異常情況，有必要進一步調查落實。
（三）盡量通過銀行賬戶劃撥貨款
一些營改增納稅人在購進貨物時，習慣使用現金進行交易，一手交錢、一手交貨。這種付款方式有可能會造成開票是A企業，而實際收款卻是B企業，即使是虛開發.票也很難發現。因此，營改增納稅人在購進貨物時，要盡量通過銀行賬戶將貨款劃撥到供貨企業的銀行賬戶內，在這個過程中，營改增納稅人可以再次對購進業務進行監督、審查，如果對方提供的銀行賬戶與發.票上註明的信息不符，就應當引起警惕，暫緩付款，先做進一步的審查。
（四）加強對單位員工的專業知識培訓
一些營改增納稅人在購進貨物時，往往都是通過雙方的業務員進行單線聯系，缺乏對供貨方進行必要的考察，不了解供貨方企業的實際情況，很容易給虛開發.票提供可乘之機。因此通過對相關業務人員進行專業的增值稅專用發.票知識的培訓，使其系統全面的了解增值稅專用發.票的相關知識，將能夠大大降低取得虛開增值稅專用發.票的風險。
（五）注重有關信息的對比分析
營改增納稅人可以要求開票方提供有關資料，將相關信息進行比對，落實其中內容的一致性和合法性。
這個過程中，營改增納稅人要把供貨企業的稅務登記證、一般納稅人的申請認定表、發.票領購簿、開具的發.票、出庫單、提供的收款銀行賬戶、入庫的賬簿、憑證等資料，綜合起來進行比對，查看其中的企業名稱是否一致、手續是否齊全、審批是否合法、是否是本單位領購的發.票、是否是本單位購進或生產的貨物等。
（六）及時向稅務機關求助查證
營改增納稅人如果對取得的發.票存在疑點，應當暫緩認證、抵扣有關進項稅金，首先要通過自己的調查，弄清發.票的性質；而對有些問題，鑒於營改增納稅人缺乏相應的技術和手段，無法進行深層次的調查，此時，營改增納稅人可以及時向主管稅務機關求助、查證。稅務機關可以利用金稅工程系統中的協查系統，向供貨方企業所在地的稅務機關發送協查函，請對方稅務機關進行調查，落實發.票的性質、來源和業務的真實性。
需要特別注意的是：對存在疑點的發.票，一定要暫緩付款和暫緩申報抵扣其中的進項稅金，待查證落實後再作處理。尤其是對大額購進貨物，或者是長期供貨的單位，更應當作重點審查，因為對大額購進貨物如果不做審查，一旦出現虛開發.票問題，將會造成很大的損失；而對長期供貨的單位如果不作審查，一旦出現虛開發.票問題，很可能會逐漸累積成重大問題。
總之，營改增納稅人只要能夠在思想上對虛開發.票提高防範意識，在具體購進貨物的過程中，不怕麻煩，多做一些細致的工作，完全可以杜絕取得虛開發.票、規避取得虛開增值稅專用發.票的風險，減少不必要的經濟損失，分享國家結構性減稅帶來的實惠。

⑹ 金融保險業增值稅適用稅率是多少

金融保險業增值稅，適用稅率是6%。一般納稅人適用稅率是6%；小規模納稅人適用稅率是3%。

拓展資料：

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1.農業生產者銷售的自產農產品；

2.避孕葯品和用具；

3.古舊圖書；

4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7.銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

⑺ 營改增以後對保險行業有哪些影響

營改增以後對保險行業的影響如下：
一、業務的復雜性

我國金融行業主要以銀行、保險、證券三大板塊為主，三個板塊經營業務和產品的復雜性，導致該行業收益率的不穩定性。以銀行業為例，銀行的理財產品、基金、期貨、保險等產品，受到市場的影響很大，並且對除了市場因素之外的其他因素也較敏感，甚至很多產品的收益率受到全球經濟的影響也較大。因此要確定某種產品的收益率不易，而我國的流轉稅稅率也是根據整個行業的收益率以及市場的情況確定的，所以因為業務和產品的復雜性，導致稅率以及徵收方式的確定存在不可忽視的問題。

二、技術及資金的投入

我國金融業系統比較復雜，信息化程度比較高，並且適應了營業稅含稅價的特點。而增值稅的特點是要對增值額進行征稅，因此要徹底全面營改增，就要需要對整體系統進行修正或者優化。同時上面提到收益率的不易確定也導致了增值額的不易確定，因此，不僅需要大量對復雜金融產品有深入了解的金融專家，還需要專家進行大量的對系統和數據進行摸排和分析的工作，並且信息化系統進行修正及匹配的資金投入恐怕也是不容小覷的。

三、抵扣鏈條的連續

「十二大」國務院進行全面營改增，目的也是為了避免部分行業營改增，導致一些企業重復交稅。比如營業稅納稅企業取得的增值稅應稅服務或者應稅貨物，不能進行增值稅的抵扣，導致相關服務或產品營業稅的繳納中含有增值稅成分。再比如增值稅納稅企業，取得的還未進行營改增企業提供的服務或者產品，也不能進行進項稅額的抵扣，所以所繳納的增值稅自然也包括營業稅的部分，因此此次營改增將全面進行，消除上述情況導致的企業重復征稅，並保證所有企業實際稅負只減不增。但是因為金融行業產品及客戶的特殊性，企業無法取得了相關發票或者取得了相關發票卻無法憑票扣稅的情況，也並不是全部能夠避免，所以在金融行業推行營改增在世界上都屬於難題，因此國際上甚至認為金融業就不存在真正推行增值稅又能完善抵扣鏈條的辦法。

四、征稅方式的確定

金融產品的運營一般會考慮諸多因素，不僅考慮產品本身的收益率，而且還會考慮市場的風險補償，以及未來期間的通脹，並且一般金融產品的運營期限也不乏很長期的。因此金融產品或服務的收益率也就不僅包括產品自身的增值，還包括隱性的一些收入，比如風險的補償，以及未來通脹的補償，並且長期資產的運營過程中，上述要素可能會發生重大的變化，因此，對金融產品或者服務徵收增值稅，不能像一般生產企業一樣，能夠很好的把控增值環節以及增值額。同時我國金融行業包括銀行業、保險業、證券業、租賃業等，每個細化行業的特點也不同，因此對於各行業的徵收辦法還應該審時度勢，不僅要借鑒國際上通用的做法，還應該考慮我國的經濟市場特點。

⑻ 證券行業增值稅涉稅風險點有哪些

1 現金收付出錯，短款自賠，長款歸公。2 因顧客蠻不講理，被投訴罰款。3 丟失銀行憑證，被罰款。4 空白憑證未蓋章戳，被罰款。5 為遵守雙人復核，雙人臨櫃等多如牛毛規矩被處罰。6 收上假錢自賠。7 不聽行長話，給穿小鞋。 最最重要的，未能完成銀行人物，先扣獎金，再被行長墨跡致死。

⑼ 如何做好增值稅，所得稅稅收風險防範

一是加強事中事後風險管控。通過稅源一體化系統推送的大額農產品抵扣、銷售額激增、未及時繳納稅款、法人變更等預警提醒,基層分局實時掌握風險動態, 及時排查隱患，堵塞漏洞。
二是做好總結推送的風險企業評估。評估科根據有關規定對風險企業的主要疑點特徵,重點核實發票的電子信息與紙質信息是否一致、每筆交易貨物流、資金流、發票流是否一致，對核實中發現的風險較大企業取得或開具的發票利用《抵扣憑證審核檢查系統》向上、下游企業發起協查，並對風險企業進行全面排查，核實是否存在虛開增值稅專用發票、虛增虛抵進項稅額、騙取出口退稅等稅收違法行為。
三是加強對風險納稅人的日常管理。對「一址多照」、無固定經營場所的納稅人、納稅信用評價為D級等幾類納稅人加強管理，嚴格控制其增值稅專用發票發放數量及最高開票限額；在利用升級版數據做好增值稅納稅申報「一窗式」比對的基礎上，在每月申報期結束後，對納稅人當期增值稅納稅申報數據進行監控分析，篩查風險疑點進行核查；篩選非正常戶，藉助電子底帳、防偽稅控系統，對其近60天內取得和開具的發票列入異常發票范圍進行核查。

⑽ 2019保險增值稅

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

你們好，很高興能來回答大家的問題。
在今年出台的相關政策中，最新的政策無非是告訴大家，一、我國的辦理流程變簡易了；二、注銷公司需要補繳社保了；
流程變了？對！變了！且有兩類企業可以直接注銷了！2018年10月1號就開始執行。
國家稅務總局新政策《關於進一步優化辦理企業稅務注銷程序的通知》中提到3點：
1、實行清稅證明免辦服務（這兩類企業可以直接注銷！）
對向市場監管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免予到稅務機關辦理清稅證明，直接向市場監管部門申請辦理注銷登記。
（一）未辦理過涉稅事宜的；
（二）辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅（滯納金）及罰款的。
2、優化稅務注銷即辦服務
對向市場監管部門申請一般注銷的納稅人，稅務機關在為其辦理稅務注銷時，進一步落實限時辦結規定。對未處於稅務檢查狀態、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優化即時辦結服務，採取「承諾制」容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾後，稅務機關即時出具清稅文書。
（一）納稅信用級別為A級和B級的納稅人；
（二）控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人；
（三）省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業；
（四）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶；
（五）未達到增值稅納稅起征點的納稅人。
納稅人應按承諾的時限補齊資料並辦結相關事項。若未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理。
然後我們再來說下補繳社保是個什麼意思？
在《國稅地稅征管體制改革方案》中，明確從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一徵收。所以從2019年1月1日起，企業必須為員工繳納社保，未繳納但需要要注銷公司的，就需要補繳社保才能注銷公司。
所以，無論是從金稅三期的升級還是從這兩個頒布的政策，你應該早就嗅到國家要嚴管企業的味道了吧。注冊容易，經營難，注銷更是難上加難。但，當你選擇做一名創業者，就應該考慮到這一切，且行且珍惜吧。
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