保險業合規性稅務風險的應對策略

A. 什麼是保險合規及保險合規風險

保險合規是指保險公司、保險中介機構、保險代理機構及其員工的行為應符合法律法規、監管規定、自律規則、市場慣例、公司內部管理制度以及誠實守信的道德准則。
保險「合規風險」指的是：銀行因未能遵循法律法規、監管要求、規則、自律性組織制定的有關准則、以及適用於銀行自身業務活動的行為准則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。從內涵上看，合規風險主要是強調銀行因為各種自身原因主導性地違反法律法規和監管規則等而遭受的經濟或聲譽的損失。這種風險性質更嚴重、造成的損失也更大。

B. 請教：財稅風險應該如何控制

（一）健全企業制度，完善企業經營決策。稅務風險伴隨著企業的生產與發展。若要規避風險，必須從業務抓起。首先應加強內部控制制度的建設與完善，制定各種科學的管理制度、行為准則和嚴格的內部業務工作流程，進而約束企業每一名員工和管理者的行為活動，從源頭上避免不合規業務和不合規財務，杜絕各種各類違法違規行為發生的可能。制定相應的程序制度來監督管理人員的決策過程，規范業務人員在從事業務、簽訂合同等具體工作時應遵循的基本行為准則，加強會計活動內部監管，保證會計信息的真實性與可靠性，使得企業生產經營活動全程的每個細節都符合稅法規定，從根源上避免會計核算為減少企業成本而掩蓋業務缺陷的不良行為發生，降低稅務風險。
（二）加強政策學習和稅務人才培養。業務精湛、道德高尚的財務人才始終是企業規避稅務風險的重要因素。財稅人員應具備持續發展的潛力和創造力，養成終身學習的習慣和樂於鑽研的精神，善於歸納總結、完善提高，不斷提高納稅籌劃能力和稅務風險防治能力，形成良好的職業習慣和職業判斷能力。當國家稅收政策不斷修訂，這些良好素質都能促使財會人才時刻關注政策局勢變化，不斷學習研究新的稅收政策和納稅籌劃方法，從而規避稅務風險，做到防患於未然。
（三）及時評估稅務風險，嚴密監控，避免風險過高。事前的規劃和預防，勝過出問題後再修補。對於稅務風險的防控，最重要、也是最有效的方法就是建立稅務評估系統，實時監控稅務風險高低，並在事前積極採取措施來規避風險，避免風險帶來的一系列損失。企業經營環境日益復雜多變，應保持清晰的頭腦，時刻拉緊風險這根弦。積極識別評價企業未來可能遭遇的各種稅務風險，採用多種分析方法，全面檢測企業內部發生的各項經營數據、財務數據，研究外部環境變化可能帶來的風險隱患。評估潛在稅務風險發生的可能性、嚴重程度及其可能帶來的破壞性，掌握風險的所有負面效應。
與風險評估緊密相連的重要工作便是風險監控。對企業經營業務和環節進行研判，分析稅務風險產生的關鍵點所在，從而在這些事項發生之前，進行系統性的謀劃，盡可能實現稅務零風險。此外，重視納稅籌劃，認真研究合理避稅的途徑，盡量減少企業多繳稅的風險。

C. 稅務風險管理的稅收風險及應對措施

風險1：由於稅收規定較繁瑣，政策變化更新速度快，企業財務人員往往無法很准確的把握其當期規定，造成信息滯後的風險
應對措施：負責稅務的人員應及時整理最新下發的政策，深入研究，發現對企業的影響點，進行相應的會計處理。
風險2：一些生產處理流程，導致的潛在的稅務風險。業務本身是沒有問題的，但是涉及到一些混合銷售或銷售時點的問題，企業往往不能很好的區分，這些知識是業務處理人員的盲點，會計人員的處理已經存在滯後性，不能挽救已經造成的稅務錯誤。
應對措施：必須從業務處理流程上入手，才能從根本上解決此類稅務風險
風險3：由於決策者在決策時未對稅務進行研究，造成無意識的少繳或多繳稅款。
應對措施：在企業做決策時，提前咨詢一下相關人員。
大企業管理稅務風險的薄弱環節：
機構設置和人員配備；
稅收法律法規的收集和研究；
重要業務流程細節的涉稅控制；
信息技術的應用；
風險管理意識和納稅觀念；
稅務內控監督和反饋機制。
我國管理稅務風險的方法：
一是強調服務，注重改進服務方式和方法，提高服務質量和水平，建立和諧稅收征納關系；
二是管理環節前移，變事後管理為事前管理和事中監督，提前發現和預防稅務風險；
三是提高企業自我遵從度，正確引導企業利用自身力量實現自我管理，只有著力於企業自我遵從，才能從根本上解決大企業稅務管理對象復雜、管理資源短缺這一突出矛盾；
四是實行個性化管理，針對企業各自面臨的稅務風險制定差異化管理措施和手段；
五是將控制重大稅務風險擺在首位，著重關注企業重大經營決策、重要經營活動和重點業務流程中的制度性和決策性風險，有針對性地關注賬務處理和會計核算等操作層面的風險。
美國管理稅務風險的方法：
為了適應經濟環境的變化及確保遵從，大企業管理局推行了新的行業問題聚焦戰略來處理高風險的稅務問題。這個戰略使大企業管理局有了工作的重點，並且能夠更加有彈性地應對可能帶來遵從風險的經濟環境的變化。該戰略也產生了另外的一些實際利益，例如：
使大企業管理部門能前後一致地處理跨行業的問題；
專注於解決最高的風險問題使大企業管理部門的流動新得到持續的改進；
更加有彈性地分配資源，增加對不遵從納稅人的干預；
增強對高風險問題的監控及問責；
使技術和經驗更好地結合來識別和優先解決問題。
一旦風險被識別，稅務機關將根據其所產生的風險的程度及在行業中的普遍程度來確定干預的順序。管理的方向及資源的分配將被放在最高風險的領域。最終，大企業管理局試圖通過關注行業問題的方式來檢查更多的納稅人。
其他一些專門的有關遵從的方法包括：
有限度的檢查（LIFE）：這是一個小范圍的審計程序，它採用了重要性原則以及通過全面的風險分析而發現的要點，縮小了審計的范圍。這個程序也鼓勵納稅人積極參與、分擔責任以保證檢查及時完成。同時，它也確立了一些有關重要性的標准來控制檢查范圍的擴大。
申報前協議（PFA）：這是美國稅務局和納稅人通過雙方的合作，在正式申報前就有關問題達成某種安排的方法。可以達成PFA的問題通常是實際發生的且有法律明文規定的。
行業問題解決方案（IIR）：這個方法主要是通過出版指南，解決影響一大批納稅人的經常發生爭議的、紛繁復雜的稅務問題。
快速和解（FTS）：這個方法給納稅人提供了在檢查過程中處理審計問題的途徑。通過與大企業管理局和上訴法院合作，納稅人在縮短總體審計過程時可以利用上訴法院的庭外和解權利和民事調解技巧。FTS的引入，將大企業管理局的上訴程序最少縮短了兩年。

D. 對保險行業的合規經營怎麼理解有哪些好處

保險公司合規經營從業務、財務、理賠三個方面考慮：
（一）業務發展方面
（1）嚴格執行統一法人制度，嚴格授權管理；
（2）嚴格執行保險監管部門批准或備案的條款和費率，嚴格禁止以競爭為目的錯套條款、變相降費的情況；按規定承擔相應的保險責任；
（3）堅持嚴格的報審程序，並按照批復意見操作；
（4）嚴格執行異地、統括、聯保和共保業務的相關規定履行相應報批報備手續。 （5）嚴格執行純風險損失率，使用費率均按照純風險費率規定測算；
（6）批退工作符合相關要求，杜絕違規批退或批減保費情況，並嚴格按照批復意見批退；
（7）嚴格保險相關法規的經營。
（二）財務管理方面：
（1）嚴格按照新會計准則及保費收入確認原則如實反映保費收入情況；不存在「小金庫」、「帳外帳」等現象；
（2）沒有通過非財務意義上的未達帳項或者通過未達帳項虛掛應收保費、虛列費用成本的現象；
（3）嚴格按照《資金管理辦法》的有關規定管理資金；嚴格按照「收支兩條線」的資金管理規定，一切資金收支全部納入賬內核算；杜絕超限額存放現金、超范圍使用現金、 「白條抵庫」等現象;
（4）嚴格按照財務管理規定，規范理賠費用的計提、使用和管理；不存在展業手續費和行政辦公費用列支理賠費用現象；
（5）各項經營成本費用據實列支，財務數據確保真實准確； （6）各項責任准備金依法依規計提；准備金數據真實准確；
（7）不存在撕單埋單、陰陽保單、系統外出單、凈保費入賬等違規情況。
（三）理賠管理方面：
（1）按保單規定處理賠案，杜絕惡意拖賠、惜賠、無理拒賠等損害客戶權益的行為；
（2）不存在故意編造未曾發生的保險事故進行虛假理賠，嚴禁故意擴大保險事故損失范圍虛增賠款金額；杜絕將與賠案無關的費用納進賠案進行列支現象； （3）不存在與其他單位合謀騙取賠款等違法違規行為；
（4）不斷建立健全理賠服務標准；在確保理賠質量的前提下，認真落實簡化理賠單證、優化理賠工作流程工作。
合規經營讓保險業健康發展，合規經營，要求保險機構和從業人員必須嚴格遵守國家法律法規、行業規則規范、職業道德准則，並在具體工作中時時、處處規范行事。在這其中，制度建設的重要性不言而喻。

E. 稅務風險的防範措施有哪些

（一）健全制度基礎
1.完善企業內控制度
當前，我國財務會計制度和企業會計准則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務會計與稅法規定之間的差異將長期存在。為避免稅務風險，企業財務工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善，即企業應致力於管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術充分利用，建立一套操作性強、便於控制的內部財務報告組織信息系統。
2.健全稅務代理制度
稅務代理，即稅務代理人在國家法律法規限定的代理范圍內，依納稅人、扣繳義務人的委託，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。小企業如不具備自身進行獨立稅務核算的能力，可選擇外部稅務代理機構代勞，但是一定要選擇合法合規且信譽度較高的稅務代理機構。一旦形成穩定委託關系，因其對本企業相關情況比較了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。
（二）構建稅務風險預測系統
企業應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，分析和描述風險發生的可能性和條件，評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優先順序和策略。
一般而言，企業應結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況，重點識別下列稅務風險因素：
1.管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態度；
2.涉稅業務人員的職業操守和專業勝任能力；
3.企業組織機構、經營方式和業務流程；
4.稅務管理的技術投入和信息技術的運用；
5.企業財務狀況、經營成果及現金流情況；
6.企業相關內部控制制度的設計和執行；
7.企業面臨的經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例；
8.企業對法律法規和監管要求的遵從。
（三）適時監控稅務風險
評估預測稅務風險，並採取相應措施化解風險，是防範企業稅務風險的關鍵。在日常經營過程中，應積極識別和評價企業未來的稅務風險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統地預測企業內外環境的各種資料及財務數據。比如分析稅務風險的可能性、嚴重性及影響程度，以了解稅務風險產生的負面作用。
以正確評價稅務風險為基礎，企業還應加強對稅務風險的適時監控，尤其在納稅義務發生前，對企業經營全過程進行系統性審閱和合理性策劃，盡可能實現企業稅務的零風險。在實施監控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規劃納稅事項的實施策略等，並對納稅模式不斷分析和調整，測定其稅收負擔，制定相應可行的納稅計劃。

F. 保險公司的經營風險及其管理

1. 償付能力

充足率
償付能力充足率
償付能力充足率

2
公司治理、內控和合規性風險指標
公司治理

內部控制

合規性風險指標
公司治理

內部控制

合規性風險指標

3
資金運用

風險指標
（1）預定收益型非壽險投資型產品投資收益充足率

（2）基金和股票市場風險

（3）存款信用風險

（4）債券信用風險

（5）資金運用集中度

（6）違反投資規定情況
（1）資產負債持有期缺口率

（2）投資收益充足率

（3）基金和股票市場風險

（4）存款信用風險

（5）債券信用風險

（6）資金運用集中度

（7）違反投資規定情況

4
業務經營

風險指標
（1）保費增長率

（2）自留保費增長率

（3）應收保費率

（4）未決賠款准備金提取偏差率

（5）再保險人資質

（6）單一危險單位自留責任限額
（1）長期險保費收入增長率

（2）短期險自留保費增長率

（3）標準保費增長率

（4）退保率

（5）保單持續率

（6）准備金充足狀況

5
財務風險

指標
（1）產權比率

（2）自留保費資本率

（3）綜合成本率

（4）資金運用收益率

（5）速動比率

（6）現金流
（1）產權比率

（2）盈利狀況

（3）短期險綜合賠付率

（4）現金流測試情況

G. 如何規避風險，做好業務合規經驗的總結

正確處理風險防範與業務拓展的關系
風險防控和業務拓展是一件事情的兩個方面，或者說是互為表裡的。銀行就像一輛行駛中的汽車，道路狀況是銀行的經營環境，剎車和方向系統是風險控制和管理，車速是業務的拓展，只有在剎車和方向系統狀態良好的情況下，駕駛員才能提高車速並安全行駛，否則就很有可能遭遇顛覆的後果。
從另一個角度看，風險是結果的不確定性，是結果對期望的偏離，沒有對風險的控制和管理，業務拓展帶來的收益將是不確定的。財務報表可能在一定時間內變得好看，但經營成果實際上處於不確定狀態，埋藏著風險隱患，一旦引發，今日的盈利明天就可能變成虧損，甚至帶來滅頂之災。巴林銀行倒閉事件就是最好的明證。因此，我認為，在沒有有效的風險管控的前提下，任何業務拓展都是盲目的，是一種賭博，走上的可能是一條不歸路。
其次，我們應該懂得，風險管控本身就寓於發展的范疇之中。根據新巴塞爾資本協議，風險管理水平高的銀行將在資本充足率的監管要求上獲得優惠待遇，對風險加權資產的資本覆蓋要求減低，這樣銀行就有更多的資本去進行業務拓展；反之，若風險管理能力達不到監管要求，則必須縮減業務范圍或規模，以增強經營風險的資本保障能力。
管理學上有一個水桶原理，圍成水桶的所有木板中最短的那塊木板決定著水桶真正的盛水容量。對於郵儲銀行而言，與國內外先進銀行比，我行在營銷渠道、技術支持手段、品牌知名度以及風險管理能力和手段、風險文化等方面都存在一定的差距，比較而言，後者的劣勢更為明顯，這恰恰是對我行發展起關鍵性制約作用的那塊最短的「木板」，決定著當前能夠打造的「水桶」的容量。
再者，我們應當理解，現代意義上的業務拓展不僅表現為量的方面，更重要的是其質的方面，量即使沒有增加，但質變好了就是發展。風險控制的主要落腳點就是要抓質的方面。如果在業務拓展的同時不注重風險控制，市場拓展就不能保證是有效的增長，增加的部分相當多地就會變成不良資產，業務規模越大，損失越多，包袱也就會越背越重，使辛辛苦苦積累下來的家底不斷被侵蝕，從而失去發展的後勁。
此外，需引起我們重視的是，風險管控是銀行無形資產價值的重要構成因素，完善的風險管理機制和高超的風險管理能力有助於增進銀行穩健、安全的形象，提高信譽度，吸引潛在的客戶，促進業務的拓展。最近發生的小額信貸業務被停牌的事件就值得我們深思。
面對當前國內同業步步緊逼、外資銀行虎視眈眈即將短兵相接的嚴峻形勢，我們必須正確處理業務拓展與風險防控的關系。任何一談風險控制就犧牲業務拓展，或一談業務拓展就忽視風險控制的思想和做法都是錯誤的，聽任這些思想和做法的滋生蔓延會危害到我行的利益甚至生存。正確的態度是，全行自上而下形成統一認識，各級領導和廣大員工都要齊心協力，一手抓業務拓展，一手抓風險防控，兩手都要抓，兩手都要硬。具體而言，面對挑戰，我們要進行深入細致的調查研究，以風險管控作為業務發展的先決條件，根據業務發展的需要做出精密的戰略部署和統籌安排。在發展業務的同時也要考慮潛在的風險，確定合理的風險度，既不能在風險面前畏難迴避，也不能盲目誇大風險事實。要在主動預測管理控制各類風險源､疏導化解風險為我所用的前提下，使我們的銀行業務得到高質量、可持續的拓展。