保險理賠是否需要交企業所得稅

1. 我司收到保險公司賠償款，做賬時入了營業外收入，年報時這筆數要交企業所得稅嗎

保險賠款屬於應稅收入，個人認為當時50w不應該計全部營業外收入，差額部分計營業外支出或者費用，賠款部分計保險公司的其他應收款，會計上收到保險賠款沖平其他應收款。現在這種情況建議詢問專管員如何處理，免稅收入沒有這一項。

2. 保險賠款征不征企業所得稅

《企業所得稅法實施條例》第三十二條規定：企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款後的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。

企業已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。

提示：國稅發[2000]84號文件規定：《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十五條規定：納稅人發生的資產盤虧、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠款後的余額，經主管稅務機關審核可以扣除。納稅人出售職工住房發生的財產損失不得扣除。新法下發後此文件已廢止。

企業所得稅法稅前扣除所稱的損失，是企業的實際損失，企業獲得相應保險賠款或者責任人賠償部分，不屬於企業所實際承擔的損失，不允許稅前扣除。企業實際所發行的損失，如同企業所實際發生的成本、費用一樣，需要根據收入與支出配比原則等的要求，做出相應的稅務處理，並非一律都是允許在發生當期予以扣除。

在稅務處理上已做經被作為損失處理的資產，可能因某種因素的出現，導致這些已被作為損失處理的資產，重新為企業所掌握，成為企業的資產，或者給企業帶來經濟利益的流入，那麼，當這個已被扣除的損失重新被確認為資產時，就應該視為企業的收入，計算應納稅所得額。計入當期收入的具體數額，要看企業實際收回的數額，如果是全部收回時，則以全部收回的資產額確認收入；如果只是部分收回時，就以收回的部分資產額確認收入。

3. 發生損失獲得的賠償需要繳納企業所得稅嗎

要的，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條規定：企業所得稅法第八條所稱損失，是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款後的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。
企業已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。
因此，企業發生損失收到的責任人和保險公司的賠款應先彌補企業發生的損失，如果彌補完企業發生的損失後還有餘額的應按規定計算繳納企業所得稅。

4. 保險賠款是否需要交納個稅

保險賠款是不需要繳納個人所得稅的。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

(4)保險理賠是否需要交企業所得稅擴展閱讀：

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

5. 保險公司實際發生的各種保險賠款、給付，是否可以直接在企業所得稅稅前扣除

根據《財政部 國家稅務總局關於保險公司准備金支出企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2016〕114號）規定：「
......
四、保險公司實際發生的各種保險賠款、給付，應首先沖抵按規定提取的准備金，不足沖抵部分，准予在當年稅前扣除。
五、本通知自2016年1月1日至2020年12月31日執行。」

6. 保險公司的賠償款要交稅嗎

保險理賠款不需要繳納個人所得稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第四款規定，符合以下條件的收入免徵個人所得稅：
一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
二、國債和國家發行的金融債券利息；
三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
四、福利費、撫恤金、救濟金；
五、保險賠款；
六、軍人的轉業費、復員費；
七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
十、經國務院財政部門批准免稅的所得。

7. 公司保險理賠款是否需要繳稅

您好!保險是不需要繳稅，不被查封，不用於抵債，不會沒收的財產，是屬於個人財產，是受國家法律保護的。請您放心。

8. 營業外收入—保險公司賠款，需要交稅嗎要交什麼稅企業所得稅可以在稅前扣除嗎

營業外收入—保險公司賠款，不需要交稅，只需要計算到利潤裡面計算企業所得稅，企業所得稅可以稅前扣除！