公司保險理賠進項稅可以抵扣嗎

A. 請問公司取得了保險費發票進項稅，可以和服務費發票銷項稅進行抵扣嗎

可以抵扣
關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：
進項稅額=買價×扣除率
買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。
購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
（四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

B. 營改增後，理賠支出的進項稅到底如何抵扣

一般情況下，保險公司要求理賠項目款開具普通發票，如開具專用發票，保險公司則會以不含稅金額理賠。如果保險公司收到專用發票復印件仍按照含稅額賠給你，你就正常抵扣就可以了。只是會多出一塊兒營業外收入。

C. 給員工購買的商業保險可以抵扣進項稅額嗎

你好，這是福利費，進項稅額不可以扣除

D. 公司車輛保險進項稅可以抵扣嗎

1、根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

2、本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

3、《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

4、《企業所得稅法實施條例》第四十六條規定，企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

5、因此，企業自有車輛取得車輛保險專用發票只要不用於《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定的不得抵扣項目均可以抵扣進項稅額，同時可以在企業所得稅稅前扣除。

(4)公司保險理賠進項稅可以抵扣嗎擴展閱讀：

稅務解答

1.車輛保險費，取得增值稅專用發票，可以按照相關規定抵扣進稅額

2.相關政策規定：保險機構作為車船稅扣繳義務人在開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中註明代收車船稅信息，具體包括：保險單號、代收車船稅、滯納金、含車船稅合計等，作為納稅人報賬憑證。

3.企業可以憑保險公司開具的發票的備注欄記載的車船稅合計來入賬，即增值稅發票作為納稅人報帳憑證，報帳金額包括增值稅發票備注欄註明的車船稅合計（包括稅款和滯納金）。

4.很多地方已經出了相關文件給予明確

（1）《廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點稅收征管銜接工作有關問題的公告》（2016年第8號）

（2）《廣西壯族自治區地方稅務局 廣西壯族自治區國家稅務局關於營改增後車船稅有關事項的公告 》

E. 中有關保險服務的哪些情況可以抵扣進項稅

企業經營業務中最常見的財產保險
1、給企業的流動資產投保:
如原材料、在產品、產成品......
2、給企業的固定資產中的動產投保
如：機械設備、汽車、貨車……
3、給企業的固定資產中的不動產投保
如：辦公室、倉庫、廠房……
一旦遇上了天災人禍，保險公司可以根據企業投保的保險額度給予理賠款。說到這，我們的財務工作者需要在給咱們企業的動產和不動產投保時，要求保險公司開具增值稅專用發票，經過認證後稅額抵扣增值稅，費用可以全額在所得稅稅前扣除。
相關賬務處理：
1)投保時：
借：管理費用--財產保險費
貸：銀行存款
2）發生財產損失時
①資產發生損失-----流動資產損失
借：待處理流動資產損失
貸：庫存商品
應交稅費---應交增值稅（進項稅額轉出）【自然災害等非正常損失需要做進項稅額轉出，若正常損失就不需要做進項稅額轉出----針對購進時有進項稅的情況】
①資產發生損失-----固定資產損失
借：待處理固定資產損失
累計折舊
固定資產減值損失
貸：固定資產
應交稅費---應交增值稅（進項稅額轉出）【自然災害等非正常損失需要做進項稅額轉出，若正常損失就不需要做進項稅額轉出----針對購進時有進項稅的情況】
②保險賠款時
借：其他應收款--保險理賠款
貸：待處理流動資產損失（待處理固定資產損失）
③收到賠款時
借：銀行存款
貸：其他應收款--保險理賠款
企業經營業務中最常見的人身保險
1、給所有員工的人身安全投保（除特殊工種）
2、給特殊工種的人身安全投保，通常叫：意外傷害險
政策解讀：
關於給員工投保的人身安全保險，根據最終受益人是企業還是個人，來判斷該保費是否能在企業所得稅稅前扣除，只有受益人是企業的才能屬於企業的經營性支出，在所得稅稅前扣除，關於增值稅抵扣的相關政策與所得稅處理一致，關於個人所得稅的稅前扣除問題，可以按照國家最新規定《財政部國家稅務總局保監會關於開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（財稅〔2015〕56號）為貫徹落實《國務院關於促進健康服務業發展的若干意見》（國發〔2013〕40號）精神，經國務院批准，現就開展商業健康保險有關個人所得稅政策試點工作有關問題通知如下：
一、對試點地區個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/200元/月）。試點地區企事業單位統一組織並為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標准之外的扣除。
二、適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，是指試點地區取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合夥企業合夥人和承包承租經營者。
三、符合規定的商業健康保險產品，是指由保監會研發並會同財政部、稅務總局聯合發布的適合大眾的綜合性健康保險產品。待產品發布後，納稅人可按統一政策規定享受稅收優惠政策，稅務部門按規定執行。

F. 給員工買商業保險的專用發票進項稅可以抵扣嗎

若此商業保險是為平時職工買的商業保險，則是不得抵扣的，因為是屬於集體福利性質，特殊工種可以。

財稅[2016]36號文件第27條規定下列不得抵扣項目:

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

(6)公司保險理賠進項稅可以抵扣嗎擴展閱讀：

商業保險是指通過訂立保險合同運營，以營利為目的的保險形式，由專門的保險企業經營。

商業保險關系是由當事人自願締結的合同關系，投保人根據合同約定，向保險公司支付保險費，保險公司根據合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或達到約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任。

所謂社會保險，是指收取保險費，形成社會保險基金，用來對其中因年老、疾病、生育、傷殘、死亡和失業而導致喪失勞動能力或失去工作機會的成員提供基本生活保障的一種社會保障制度。

參考資料來源：網路——商業保險

G. 企業取得財產保險費專用發票進項稅額能否抵扣

一般納稅人企業取得的購買生產設
備發票進項稅額能抵扣。
《財政部
國家稅務總局
關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）：
一、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額（以下簡稱固定資產進項稅額），可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部
國家稅務總局令第50號，以下簡稱細則）的有關規定，憑增值稅專用發
票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金一應交增值稅（進項稅額）」科目。