保本基金產品增值稅怎麼

㈠ 基金保本嗎

目前沒有保本的基金。但是定期理財沒有貨幣型基金那麼靈活。定期理財在沒有開放的時間內是不允許操作的，也就是你無法贖回。
拓展資料：
1.從原理來講，保本基金其實是將大部分資產投資於固定收益的債券，而把利息這一部分很少的資產用於投資股票等風險稍高的資產，從而實現保本的基礎上資產的增值。不過，即使是這樣，也千萬不要認為就可以入手了，這裡面的道道還多呢，咱們一起來看一看。
2. 首先，保本基金有一個保本周期，一般至少是三年。三年期滿，可以拿回本金，若提前贖回，就不能保證了哦。 第二，入手的時機。大多數保本基金僅對認購期內認購的基金份額保本，對申購期入手的基金是不享受保本的。 第三，保證的條款內容要擦亮眼睛看清楚：有一些保本基金的保本金額包含有認購金額、認購份額、募集期的利息收入之和。而有一些保本金額僅含認購金額而不含認購費用和認購期的利息。
3.保本基金的保本大致可分為「完全保本但不保息」、「完全保本及保障利息」以及「只保障部分本金及固定利息收入」三種。 如是第三種「只保障部分本金及固定利息收入」，那麼就要看清條款中的保本比例，比如有些保本基金的保本額度是本金的80%，有些保本額度是本金的90% 。中證報消息，據統計，截至12月19日，今年來累計清盤基金數量達到378隻（基金份額合並統計），平均每天超過一隻基金清盤！另有業內人士分析，分級、保本仍會是清盤的高發區。同時，隨著債券行情進入下半場，資金撤出債基的趨勢需要進一步觀察。此外，由於貨幣基金集中度的要求，機構資金也頻頻撤離，貨幣基金的清盤現象也可能會增多。
4.保本型基金對本金的保證有一個「保本期限」。 保本型基金的保本期限通常為三年，有的較長的為五年。如投資者在未到期進行提前贖回，那麼將不保本，甚至可能收取昂貴的贖回費用，以做懲罰。

㈡ 一文看懂：私募基金增值稅怎麼交

根據不同分類交稅。

增值稅是針對應稅行為徵收的間接稅，納稅人如何繳納增值稅，取決於其具體的增值稅應稅行為。財政部稅政司《關於財稅[2016]140號文件部分條款的政策解讀》也明確規定「應根據取得收益的性質，判斷其是否發生增值稅應稅行為，並應按現行規定繳納增值稅」。

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》對於「金融服務」的分類，私募基金增值稅應稅行為主要表現為：

（1）貸款服務

私募基金將資金貸與他人使用而取得利息收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、買入返售金融商品利息收入等，均需按照「貸款服務」繳納增值稅。

其中，上述的「保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等」系指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

換而言之，如果私募基金投資於銀行委貸、企業債券等取得的利息或具有利息性質的收入，應當繳納增值稅。考慮到私募基金管理人就「貸款服務」可取得的進項稅抵扣有限，財稅[2017]56號文之「按照3%的徵收率繳納增值稅」的規定，實質上降低了「貸款服務」增值稅稅負。

需要提醒的是，根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》，私募基金因投資國債、地方政府債取得的利息收入免徵增值稅。

（2）金融商品轉讓

根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》規定，證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券取得的金融商品轉讓收入，免徵收增值稅。

鑒於《證券投資基金法》已經明確將私募基金納入證券投資基金範疇，私募基金買賣股票、債券取得的金融商品轉讓收入，同樣適用上述免徵增值稅優惠政策。

至於私募基金因買賣外匯、非貨物期貨等其他金融商品取得金融商品轉讓收入，則應當按照財稅[2017]56號文計征增值稅。

當然，私募基金在持有股票期間，可能會取得股票分紅。由於股票分紅不屬於保本性收益，根據財稅〔2016〕140號文，該等股票分紅不屬於增值稅征稅范疇。

(2)保本基金產品增值稅怎麼擴展閱讀

註：這里假設增值稅附加=應納稅額×12%。實踐中各地增值稅附加率會有所不同。

（一）契約型私募基金A當期收到基金管理費50萬元（無進項稅額）。另外當期買賣公司債，買入價1000萬元，賣出價1100萬元。期間收到公司債利息50萬元，另收到所持有國債利息30萬元。

【1.管理費】

50萬元為直接收費金融服務銷售額，按照一般計稅方法，6%稅率計算應納稅額。

應納稅額=[含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-當期進項稅額] ×（1+增值稅附加稅率）

=[50÷（1+6%）×6%－0] ×（1+12%）

約3.17萬

納稅主體：該契約型基金的管理人。

【2.債券買賣價差】

1100-1000=100萬元為該金融商品轉讓行為的銷售額，按照簡易計稅方法，3%徵收率計算應納稅額。

應納稅額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）×徵收率×（1+增值稅附加稅率）

=100W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

約3.26萬

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

【3.債券利息】

企業債利息50萬元為貸款服務的銷售額，國債利息收入免稅。按照簡易計稅方法，3%徵收率計算應納稅額。

應納稅額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）×徵收率×（1+增值稅附加稅率）

=50W÷（1+3%）×3% ×（1+12%）

約1.63萬

納稅主體：該契約型私募基金的管理人。

（二）有限合夥型私募基金當期買賣地方政府債，買入價500萬元，賣出價502萬元。該有限合夥企業為一般納稅人。

【債券買賣價差】

502-500=2萬元為該金融商品轉讓行為的銷售額。本案例應按照一般計稅方法6%稅率計算應納稅額。

應納稅額=[含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率-當期進項稅額]×（1+增值稅附加稅率）

=[20000÷（1+6%）×6%-0] ×（1+12%）

約1267.92元

納稅主體：該有限合夥企業。

㈢ 如何看待財政部宣布資管產品按照3%徵收率繳納增值稅

6月30日，財政部宣布：資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的徵收率繳納增值稅。2018年1月1日起征。管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額。

新規明確，對資管產品在2018年1月1日前運營過程中發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已納稅額從資管產品管理人以後月份的增值稅應納稅額中抵減。2017年財政部曾下發文件，將起征時間調整為自2017年7月1日起征。

據悉，一直以來，整個資管產品的運作都處在稅收監管的盲區地帶，極少有資管、信託產品交稅的記錄。而且目前在整個資管產品的相關合約中，對於資管產品運作中的稅收問題都沒有明確約定。

對此，業內人士表示，此次新規，核心是解決了進項發票抵扣和分攤的問題。但是仍然沒有回答一些細節問題，尤其是何為應稅收入的部分細節問題。如對於持有到期的定義，對於保本理財的界定，資管產品和自營之間交易是否參考同業往來業務收入等等。財政部再次推遲半年，直至2018年才實施，也是給自己預留了更多時間，進行這些細節問題的制定。

此次財政部資管產品增值稅新規影響如何？

數據顯示，截至2016年底，銀行理財按照正常的增值速度大約是29萬億，信託規模19萬億，公募基金9.17萬億，私募基金實繳規模7.8萬億，基金專戶17萬億，券商資管15萬億，保險資管1.6萬億，合計大約99萬億。去除公募基金9萬億、去除通道疊加部分(基金子公司一對一專戶、券商定向資管、和大約估算的50%信託規模、一半的私募基金)36萬億，資管業務應交增值稅范圍大約54萬億，其中這54萬億投資范圍以非標資產、債券資產、同業資產為主。據測算，如果這里再扣除部分利率債投資、國債、同業往來利息收入，估算應稅稅基收入大約為45萬億乘以5%為2.25萬億，按照3%增值稅水平粗略匡算可能的影響規模在650億的量級。

請參考

㈣ 公司購買理財產品，賬務如何處理

根據現行規定，企業如果適用新會計准則，所述理財產品通過「交易性金融資產」核算，持有期間的利息通過「投資收益」科目核算；收回時，借記「銀行存款」科目，貸記「交易性金融資產」科目即可。

如果企業仍適用原會計制度，所述理財產品通過「短期投資」科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等後的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。

1、從公司帳戶劃出存款
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:銀行存款
2、購買理財產品
借:短期投資
貸:其他貨幣資金--存出投資款
3、處置理財產品
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:短期投資
投資收益
4、收回投資款
借:銀行存款
貸:其他貸幣資金--存出投資款

(4)保本基金產品增值稅怎麼擴展閱讀：

投資理財，投資理財是指投資者通過合理安排資金，運用諸如儲蓄、銀行理財產品、債券、基金、股票、期貨、商品現貨、外匯、房地產、保險、黃金、P2P、文化及藝術品等投資理財工具對個人、家庭和企事業單位資產進行管理和分配，達到保值增值的目的，從而加速資產的增長。

理財產品除了種類繁多，理財產品的合約設計復雜如天書，晦澀難懂的產品描述也讓投資者「眼暈」，很多人基於對金融機構的信任和對高收益率的追求而簽下合約，最終在投資受損時才如夢初醒。而「被銀行客戶經理誤導」、「只報收益不說風險」、「將理財產品說成存款」等行為，更成為理財糾紛投訴的焦點。

另類理財產品多為不保本浮動收益產品，噱頭大於實質，與其掛鉤的產品價格走勢比較獨特，波動非常大，比如藝術品、酒類、普洱茶投資市場都出現過暴漲暴跌，因此風險也會大很多，風險承受能力不高的普通投資者最好不要輕易染指。

㈤ 不同類型的私募基金管理人如何繳納增值稅

Q6：FOF私募基金如何繳納增值稅？
《私募投資基金監督管理暫行辦法》（以下簡稱「證監會令[105]號文」）允許私募基金財產投資於其他基金份額，即FOF（Fund of Fund）私募基金，其收益主要為「持有基金分配收益」以及「持有基金贖回收益」兩類。
（1）持有基金分配收益
《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》將基金納入「其他金融商品」范疇，而證監會令[105]號文明確規定「私募基金管理人不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益」，即私募基金不屬於承諾保本的金融商品。根據財稅〔2016〕140號文第一條「金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益,不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅」之規定，FOF私募基金持有基金份額期間所獲得的基金分配收益，不徵收增值稅。
例外的是，根據證監會《關於保本基金的指導意見》規定「保本基金，是指通過一定的保本投資策略進行運作，同時引入保本保障機制，以保證基金份額持有人在保本周期到期時，可以獲得投資本金保證的基金」，如果嚴格執行財稅〔2016〕140號文，FOF私募基金取得保本基金分配收益，應該按照「貸款服務」繳納增值稅。
（1）持有基金贖回收益
根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》對於「金融商品轉讓」之界定，FOF私募基金申購、贖回基金的差價收入應該按照「金融商品轉讓」繳納增值稅。
可能存在爭議的是，根據證監會《貨幣市場基金監督管理辦法》第十條「對於每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，並應當每日進行收益分配」之規定，如果FOF私募基金配置了貨幣市場基金，且該貨幣市場基金保持每日1元的面值報價，其分配的基金收益作為紅利再投資，轉為增加FOF私募基金所持有的該貨幣市場基金份額，當FOF私募基金贖回該等貨幣市場基金產生的收益是否繳納增值稅？
國稅總局對此尚未明確規定。筆者認為，上述「紅利再投資」行為可以分解為「貨幣市場基金收益分配」、「用收益增加認購貨幣市場基金」兩項業務。由於貨幣市場基金並非保本基金，根據財稅〔2016〕140號文第一條之規定，「貨幣市場基金收益分配」環節不徵收增值稅，而「用收益增加認購貨幣市場基金」亦不屬於增值稅納稅范疇，故，上述「紅利再投資」行為無需繳納增值稅。
因此，FOF私募基金管理人所增加的上述貨幣市場基金份額本質上系其用所獲得的貨幣市場基金分配收益認購，「買入價」仍是面值1元。FOF私募基金管理人「持有基金贖回收益」來源於上述貨幣市場基金份額的增加，並非貨幣市場基金面值的上升。根據《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第三款「金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額」之規定，該類貨幣市場基金不存在銷售額，故筆者認為，該類貨幣市場基金贖回收益無需繳納增值稅。
Q7：管理多支私募基金的管理人如何繳納增值稅？
根據中國基金業協會制定的《私募投資基金管理人內部控制指引》第十八條規定，私募基金管理人應當制定完善的財產分離制度，不同私募基金財產之間要實行獨立運作，分別核算。
在私募基金管理人對其管理的多支私募基金分別建賬核算的情況下，財稅[2017]56號文第四條允許「管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額」。鑒於私募基金管理人採用簡易方式計征增值稅，「分別核算方式」和「匯總核算方式」對於發生「金融商品（股票、債券除外，下同）轉讓」應稅行為的私募基金影響較大。
由於「金融商品轉讓」系按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額，而「金融商品轉讓」可能會發生正差，亦可能發生負差，「匯總核算方式」下，私募基金管理人可以用A私募基金的轉讓負差沖抵B私募基金的轉讓正差。整體而言，「匯總核算方式」有利於降低私募基金管理人的稅負。
但是，降低的稅負利益是否在A、B私募基金投資人之間分配，以及如何分配，可能需要私募基金管理人予以斟酌。
Q8：合夥企業形式基金可否適用財稅[2017]56號文？
私募基金不但包括契約型基金，還包括以合夥企業形式設立的私募基金。
與沒有稅務登記的契約型私募基金不同，合夥企業形式私募基金設立後，其本身是可以進行稅務登記的，即合夥企業形式私募基金可以其名義獨立進行納稅申報，無需私募基金管理人繳納或代扣代繳。從這個角度，合夥企業形式基金與財稅[2017]56號文的「管理人繳納增值稅」前提並不完全契合。
但是，在稅局加強對資管產品徵收增值稅的趨勢下，選擇「適用簡易計稅方法，按照3%的徵收率繳納增值稅」對需要按照6%稅率繳納增值稅的合夥企業形式私募基金稅負有利。並且，財稅[2017]56號文將「私募投資基金」納入「資管產品」范圍，而合夥企業形式私募基金又屬於「私募投資基金」。因此，筆者認為，除國稅總局另出規定外，合夥企業形式私募基金可以與稅局溝通，主張適用財稅[2017]56號文。

㈥ 理財收益如何計算增值稅

銀行可以說是大家最信賴的金融平台了，存款放銀行，買國債找銀行……背靠央媽，就能保本保息，衣食無憂了。曾經的你可以這樣想想，但之後不行了！

從今年開始，我國的資產管理產品要全面進入征稅時代。根據財政部、國家稅務總局發布的《關於資管產品增值稅有關問題的通知》，從2018年1月1日開始，資管產品管理人要對資管產品運營業務的收益按照3%的徵收率繳納增值稅。以後我們投資理財賺的錢，除了進自己口袋，還要分另一部分無條件上繳。想一想就有點不甘心呢！

是誰在要我們的錢？

資管產品管理人，簡單講就是管理我們資產的平台/人，能幫我們投資賺錢的平台/人，其中包括銀行、信託公司、公募基金管理公司、私募基金管理人等。

資管產品，顧名思義就是能賺錢的產品，它包括銀行理財產品、資金信託、財產權信託、公開募集證券投資基金、私募投資基金等。

而眾多的資管產品中，我們最常接觸到的就是銀行理財產品。在這里，銀行就相當於資管產品管理人，銀行理財產品就相當於資管產品。

根據《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規定，《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)所稱「保本收益、報酬、資金佔用費、補償金」，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

因此，根據上述規定，公司向銀行購買理財產品的收益，若屬於保本投資收益，應按規定繳納增值稅；若屬於非保本的投資收益，不徵收增值稅。

㈦ 資管產品中哪些資產是增值稅應稅科目

財稅【2017】56 號文規定資管產品管理人（以下稱管理人）運營 資管產品過程中發生的增值稅應稅行為（以下稱資管產品運營業務）， 暫適用簡易計稅方法，按照 3%的徵收率繳納增值稅，此時納稅人為 該產品管理人。
資管產品底層根據投資性質不同分為貸款服務類（如 提供貸款服務的信託產品）及金融商品轉讓類（如買賣股票、債券獲 取差價），現在明確上述產品獲得的收益由管理人作為主體進行納稅。 隨著金融工具的進一步發展和豐富，許多產品中投資品種並不單 一，尤其多策略產品中投資范圍更加廣泛，運營資管產品過程中就需 要梳理資管產品作為投資人投資哪些標的需要繳納增值稅。
但對於私募契約式基金而言是否被認定為證券投資基金意義重 大但目前也存在爭議，根據「財稅[2016]36 號文」附件的規定證券投 資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基 金買賣股票、債券可以免收增值稅。但是通常這里所指的證券投資基 金是公募基金，對於私募投資基金尚存在爭議，以下資產梳理假設私 募投資基金不符合該免稅條款。
私募契約式基金如果被認定為證券投資基金管理人運用基金買 賣股票、債券可以免收增值稅。 對於每一種金融資產的應稅梳理，各個私募管理機構都應當就自 己最常見的投資范圍向稅務咨詢機構或者託管外包機構進行咨詢確 認，清晰地把握和確定最終應稅的資產項目和徵收方式。
擴展閱讀：
針對「資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為」問題，財政部有關負責人曾表示，增值稅和營業稅一樣，均是針對應稅行為徵收的間接稅，營改增後，資管產品的征稅機制並未發生變化。具體到資管產品管理人，其在以自己名義運營資管產品資產的過程中，可能發生多種增值稅應稅行為。例如，因管理資管產品而固定收取的管理費（服務費），應按照「直接收費金融服務」繳納增值稅；運用資管產品資產發放貸款取得利息收入，應按照「貸款服務」繳納增值稅；運用資管產品資產進行投資等，則應根據取得收益的性質，判斷其是否發生增值稅應稅行為，並應按現行規定繳納增值稅。
而在此前的140號文中也明確：一是保本型資管產品需要就持有期間（含到期）所產生的利息及類利息收入繳納增值稅。二是金融商品轉讓業務中，持有至到期的資管產品免增值稅。三是擴容發放貸款獲得利息收入的征稅范圍，納入了更多的非銀金融機構。
盡管兩部委出台了「打補丁」政策，但是在市場人士看來，還有很多細節需要進一步明確。值得注意的是，此次兩部門也提出「資管產品運營過程中發生增值稅應稅行為的具體徵收管理辦法，由國家稅務總局另行制定。」
對此，某省財政廳負責稅收的人士對上證報記者表示，此前在資管產品方面征稅可以說是盲區，是收是免都沒有說明。140號文對此進行了明確，市場上需要時間來吸收消化，7月1日之前就是一個緩沖期。鑒於對資管產品管理人繳納增值稅操作的復雜性，具體徵收辦法的制定也需要一定的時間，預計後續細則的出台不會太慢。

㈧ 理財產品的利息收入需要交增值稅嗎

非保本類型的理財產品的利息收入不用繳納增值稅，具有保本收益類型的理財產品的利息收入需要繳納增值稅。

1、根據《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規定，《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點規定所稱「保本收益、報酬、資金佔用費、補償金」，

是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

2、根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附：銷售服務、無形資產、不動產注釋第（五）條規定，金融服務。金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓，貸款服務。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

(8)保本基金產品增值稅怎麼擴展閱讀：

保證收益理財產品和非保證收益理財產品

保證收益理財產品的收益是固定的，到期後就可以獲得協議上規定的收益，反之為非保證型。保本理財產品，屬於低風險理財。保證和浮動說明了銀行承擔的風險不同。保本類理財在協議中會有銀行承諾，無論發生任何問題銀行保證客戶到期可以拿回全部本金。

非保證型又分為保本浮動收益理財產品和非保本浮動收益理財產品。保本浮動收益理財產品是指銀行按照約定向客戶保證本金支付，本金以外的投資風險由客戶承擔，並依據實際投資收益情況確定客戶實際收益的理財產品，反之就是非保本型。

非保證收益的理財產品的發行機構不承諾理財產品一定會取得正收益，有可能收益為零，不保本的產品甚至有可能收益為負。一般銀行的保本浮動收益型的風險僅次於儲蓄風險，是追求穩定收益的穩健型客戶的最佳選擇。

㈨ 私募等）怎麼交增值稅

（一）貸款服務
基金將資金貸與他人使用而取得的具有保本性質的利息收入，按貸款服務繳納增值稅。
基金持有的各類存款取得的利息收入不徵收增值稅，持有國債、地方政府債、央行票據、政策性金融債券、金融債券、同業存單取得的利息收入免徵增值稅。
基金與金融機構發生的質押式和買斷式買入返售取得的利息收入免徵增值稅，其中包括以中國證券登記結算有限公司為中央對手方的買入返售取得的利息收入。
（二）金融商品轉讓
基金轉讓有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權產生的差價收入，按金融商品轉讓繳納增值稅。
基金買賣股票、債券①的差價收入免徵增值稅。
①債券，是指依法在境內外合法交易場所發行的、按約定還本付息的有價證券；包括國債、地方政府債、央行票據、政策性金融債券、金融債券、政策性銀行債、企業債、公司債、中期票據、短期融資券、超短期融資券、非公開定向債務融資工具、可轉債、可交換債、中小企業私募債、證券公司短期債、資產支持證券（優先順序、中間級）、同業存單等。
基金通過黃金交易所買賣黃金合約，未發生實物交割的，其差價收入免徵增值稅。
金融商品還本兌付、債券回售、債轉股等行為，不屬於金融商品轉讓，不徵收增值稅。
在相關稅收法規明確前，暫不對基金轉讓、贖回證券投資基金計提增值稅。
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。
若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。
（三）執行日前估值增值
基金設置備查表，按單只證券計算 2017 年 12 月31日年末市價高於實際買入價的股票、債券（不包括採用攤余成本法核算的債券）、基金、非貨物期貨的實施日期初待抵扣增值額 ②。
2018 年起每個估值日按先進先出計算賣出備查表內證券對應的轉出待抵扣增值額，當月轉出待抵扣增值額抵減當月累計應稅差價收入，計算當月應交增值稅。
上述操作待備查表內證券全部賣出後結束。
②不包括差價收入免徵增值稅的證券。
（四）執行日後估值增值
基金管理人應當綜合評估實施成本、凈值准確性和波動性、對投資者的影響等因素，對應稅金融商品的估值增值計提預估增值稅。若評估預估增值稅對基金資產凈值不產生重大影響，可與託管人協商一致，不進行預估增值稅。
基金持有轉讓差價應稅金融商品的估值增值，按金融商品轉讓計提預估增值稅。
基金持有的證券投資基金視為在終止確認時採用贖回的交易方式，產生的估值增值不計提預估增值稅。

㈩ 理財產品怎麼交稅

根據《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第一條、第二條相關規定：

《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號）第一條第（五）項第1點所稱保本收益、報酬、資金佔用費、補償金，是合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

理財產品即由商業銀行和正規金融機構自行設計並發行的產品，將募集到的資金根據產品合同約定投入相關金融市場及購買相關金融產品，獲取投資收益後，根據合同約定分配給投資人的一類理財產品。

(10)保本基金產品增值稅怎麼擴展閱讀：

根據銀行和投資人二者之間的法律關系不同

一、固定收益類理財產品。商業銀行按照約定條件向投資者承諾支付固定收益，銀行承擔由此產生的投資風險。

二、非保本浮動收益理財產品。商業銀行根據約定條件和理財業務的實際投資收益情況向投資者支付利益，並不保證投資者本金安全的理財計劃。

三、保本浮動收益理財產品。商業銀行按照約定條件向投資者保證本金支付，本金以外的風險由投資者承擔，並根據實際收益情況確定投資者實際收益的理財計劃。

四、商業銀行承銷的理財產品。商業銀行代其他機構銷售的產品，商業銀行只收取固定的承銷費用，不對產品的風險負責。