稅延型養老保險產品前景分析

① 個人稅延型養老保險怎麼樣

4月12日，財政部、稅務總局、人社部等聯合發布《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》。通知明確，自5月1日起我國將在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。

簡單說就是投保人青壯年時期投保，而領取保險金的時候已經退休。這中間的20-30年，綜合考慮通脹、個人收入降低和個稅起征點等稅收政策，等於稀釋了個稅，給投保人帶來一定優惠。

② 稅延養老保險產品主要包括哪些產品類型

近日，《中國銀行保險監督管理委員會 財政部 人力資源社會保障部 稅務總局關於印發<個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引>的通知》（銀保監發〔2018〕20號）正式發布。

按照積累期養老資金收益類型的不同，稅延養老保險產品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類、四款產品。一是收益確定型產品（A類），指在積累期提供確定收益率（年復利）的產品；二是收益保底型產品（B類），指在積累期提供保底收益率（年復利），同時可根據投資情況提供額外收益的產品，可細分為每月結算收益的產品（B1款）和每季度結算收益的產品（B2款）；三是收益浮動型產品（C類），指在積累期按照實際投資情況結算收益的產品。來源：央廣網

③ 稅延型養老保險的個稅遞延型養老保險

什麼是「個人稅收遞延型保險」？
企業個人均可獲利
所謂個稅遞延型養老保險，是指個人收入中用於購買商業補充養老保險部分，其應繳個人所得稅延期至將來提取商業養老保險時再繳納。說得直白些，就是指投保人在稅前買入養老保險產品，在領取保險金時再繳納個人所得稅，對投保人而言有一定的稅收優惠。這一產品在許多國家已發展得相當成熟，其中最知名的屬美國的「401K計劃」。
與市場上現有的養老險品種相比，該險種有一定的稅收優惠。專家認為，發展個人稅收遞延型商業養老保險，能夠有效拉動內需，釋放存款，此外，還有利於改善民生、完善社會保障體系。更重要的是，養老基金規模的擴大，可以為國家積累大量的長期建設資金，有利於支持實體經濟的發展。
舉例來說，如果個人月收入為6500元，每月拿出500元購買養老保險產品，那麼當月需要納稅的工資收入就只剩下6000元，在退休後領取養老金時，再繳稅就可以了。
對於投保人而言，購買個稅遞延型養老保險最大的好處是減輕稅收負擔，因為購買此類產品的多為青壯年，在領取保險金時，他(她)已經退休，在這期間大約有20年—30年時間，而通脹、提高個稅起征點等因素已經把個稅給稀釋了。
去年9月1日新修訂的個人所得稅法，將個稅起征點從2000元提高至3500元，同時征稅幅度也出現了調整，通過合理購買個稅遞延型養老保險，其對於每月個稅的繳納將產生很大的影響。而在退休之後，由於收入已經降低，即使再繳稅的話，數量也將遠遠低於現在。
企業個人均可獲利
個稅遞延型養老保險對於企業和個人來說是個雙贏的舉措：從企業的角度來說，購買個稅遞延型養老保險是員工自己投保，企業不需要支付額外的費用，卻能提高員工的福利；對於個人來說，由於在稅前購買養老保險，就能減免部分當期的個人所得稅。
之所以目前個稅遞延型養老保險遲遲沒有實施，並不是技術上有操作難度，關鍵是每月繳費金額還是有著很大的爭議，業內曾經有過一個測算：以月收入在6250元者為例，扣除四金後(按照佔比工資19%計算)以及個稅起征點3500元後，應納稅的收入為1562.5元左右，繳稅標准應參照10%的稅率計算，再減去速算扣除數105元，需要繳稅51.25元。
如果可以稅前列支600元作為保費，月收入6250元左右則應納稅的收入為962.5元，按照3%稅率計算，應繳稅28.875元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養老產品，每月可以避稅22.375元。
以此類推，如果每月購買600元的個稅遞延型養老保險，收入越高，其避稅的金額就越大。
另外，如果實行個稅遞延型養老保險，初期可行的辦法就是通過個人所在企業代繳保費，等到領取保險金時，再由保險公司代扣稅。而且，稅延型養老保險產品將採用個人保單團體投保的形式，投保人在保費上還能享受到團險的較低費率。

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④ 稅延型養老保險和一般養老保險有什麼區別

1、內涵不同

所謂稅延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可略微降低個人的稅務負擔，並鼓勵個人參與商業保險、提高將來的養老質量。

社會基本養老保險，是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位後的基本生活而建立的一種社會保險制度。

2、性質不同

稅延型養老保險是商保，對個人購買商業養老保險予以稅收優惠，有利於滿足居民多層次的養老需求，亦將大大加快我國保險業發展步伐。

養老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。養老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩定可靠的生活來源。

3、額度不同

採取"稅基遞延"型模式，同等收入情況下，越早購買稅延型養老保險產品，未來可省稅額越高；同等時間開始購買產品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。

基本養老保險費由企業和職工個人共同負擔：企業按本企業職工上年度月平均工資總額的一定比例繳納（北京是19%，其他城市可能不同），職工個人按本人上年度月平均工資收入的一定比例繳納（一般為8%）。

⑤ 稅延型商業養老保險有何好處 哪些養老保險產品

你好！很高興為你解決問題！通知明確，取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費准予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。

此次文件規定按工資收入的6%和1000元的較低者扣除，也就是說，每個月的扣除額不能超過1000元。比如，工資6000元的可以扣減360元，工資20000元的最多扣減1000元。這個政策旨在鼓勵人們購買商業養老保險，為自己養老增加一個保障，而不是給高收入者避稅用的，所以，這種扣除不是無限制的。

考慮到通貨膨脹、政策減免等因素，延遲繳稅可以減輕個人負擔。根據通知，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入「其他所得」項目。

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⑥ 什麼是個人稅延型養老保險

日前有關媒體報道，個人稅延型養老險即將試點，不少保險機構已經相繼成立了相關業務項目小組，積極備戰，中國人壽、中國太保、平安養老以及太平養老有望先行試點銷售。昨天，《每日經濟新聞》記者分別向上述四家保險公司和上海保監局求證，對方均對該消息予以否認，並表示完全不知情。

據媒體報道稱，目前對個人稅延型養老保險的初步定位為契約型產品，並且可能有一定的利率保證。業內人士由此分析認為，產品形式可能為期繳型的萬能型或分紅型保險產品。而上海個人稅延型養老保險試點項目籌備小組會不定期召開研討會議。從最近一次內部閉門研討會上透露出的信息來看，目前討論的繳費額是每月500元。根據研討過程中的估測來看，個人稅延型養老保險在上海的目標參保人群潛在規模大概在100萬人次。假設試點首年有5%的人次參保，按每月500元繳費額來計算，保費規模上限大致在3億元。

事實上，去年8月，保監會和天津濱海新區率先出台對於補充養老保險的稅收優惠，因其稅收優惠過高且並沒有事先通過國家稅務總局，最終被國家稅務總局叫停。東方證券保險行業分析師王小罡指出，如果該政策真的試點成行，那麼從長期來看，確實是一個利好

⑦ 稅延型養老保險的發展前景

雖然稅延養老保險現階段存在諸多挑戰，但由於稅延養老保險繳費期較長，有利於險企充分發揮長期資金管理優勢、鞏固稅延養老保險產品利差，因此未來可持續為險企利潤端帶來增量。分析師左欣然稱，從增量資金來看，稅延型養老保險在2019年將為二級市場帶來十億級資金增量；從收入端來看，2019年上市險企將受益於政策提升保費6.4%、新業務價值提升3.8%。增量雖少，但隨著投保人數量增加、人均收入提高和人口結構變化，稅延型養老保險可貢獻的投資資產增量將進一步擴大。

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⑧ 稅延養老保險未來發展潛力如何

為了促進稅延養老保險試點順利開展，銀保監會還會同財政部、人社部、稅務總局發布了產品指引，以此規范稅延養老保險產品開發設計。產品指引提出，稅延養老保險產品開發應當遵循「收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡」的原則，滿足參保人對養老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求。同時，參保人在開始領取養老年金前，可進行產品轉換，包括同一保險公司內的產品轉換，或跨保險公司的產品轉換。

中央財經大學社會保障研究中心主任褚福靈表示，各保險公司應充分把握住這次試點的機會，重視開發適合的稅延養老保險產品、提高服務的便利度、做好恰當的宣傳，不斷贏得消費者的信賴，促進自身長期可持續的發展。「未來，隨著中國居民收入水平的不斷提高、養老需求的持續增長，稅延養老保險還是有不小發展潛力的。」褚福靈說。