㈠ 國家出資企業在與關聯方的交易方面有哪些限制
國家出資的企業有國有獨資公司和國有全資公司，都適用公司法。
關聯關系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。但是，國家控股的企業之間不僅因為同受國家控股而具有關聯關系。
關聯關系本身是一種客觀事實，並不違法。
董事、高級管理人員不得有下列行為：
（一）挪用公司資金；
（二）將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲；
（三）違反公司章程的規定，未經股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保；
（四）違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易； ——自我交易
（五）未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬於公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務； ——競業禁止
（六）接受他人與公司交易的傭金歸為己有；
（七）擅自披露公司秘密；
（八）其他；
董事、高級管理人員違反前款規定所得的收入應當歸公司所有。——歸入權
董事、監事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。
㈡ 企業國有資產法關於關聯方的范圍為什麼
《企業國有資產管理法》所稱關聯方，是指本企業的董事、監事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業。
…
第四十三條 國家出資企業的關聯方不得利用與國家出資企業之間的交易，謀取不當利益，損害國家出資企業利益。
第四十四條 國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司不得無償向關聯方提供資金、商品、服務或者其他資產，不得以不公平的價格與關聯方進行交易。
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㈢ 國有企業關聯交易如何監管，是否監管到位
《企業國有資產交易監督管理辦法》是為規范企業國有資產交易行為，加強企業國有資產交易監督管理，防止國有資產流失，
國家出資企業應當制定其子企業產權轉讓管理制度，確定審批管理許可權。
國家出資企業決定其子企業的增資行為。
國家出資企業負責制定本企業不同類型資產轉讓行為的內部管理制度，明確責任部門、管理許可權、決策程序、工作流程，對其中應當在產權交易機構公開轉讓的資產種類、金額標准等作出具體規定，並報同級國資監管機構備案。
根據國家有關法律法規，制定企業國有資產交易監管制度和辦法。
履行本級人民政府賦予的其他監管職責。
㈣ 如何確定哪些公司是與股份公司 產生 關聯交易
所謂關聯企業，是指與其他企業之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企業。相互之間具有聯系的各企業互為關聯企業。
有下列關系之一的公司、企業和其他經濟組織你為關聯企業：
1、在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系；
2、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；
3、在利益上具有相關聯的其他關系。
關聯企業(Affiliated Companies)
什麼是關聯企業
關聯企業，是指與企業有以下關系之一的公司、企業和其他經濟組織：
1、在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系；
2、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；
3、其他在利益上相關聯的關系。
關聯企業的判定
1、相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達到25%或以上的；
2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達到25%或以上的；
3、企業與另一企業之間借貸資金占企業自有資金50%或以上，或企業借貸資金總額的10%是由另一企業擔保的；
4、企業的董事或經理等高級管理人員一半以上或有一名常務董事是由另一企業所委派的；
5、企業的生產經營活動必須由另一企業提供的特許權利（包括工業產權、專有技術等）才能正常進行的；
6、企業生產經營購進原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業所控制或供應的；
7、企業生產的產品或商品的銷售（包括價格級交易條件等）是由另一企業所控制；
8、對企業生產經營、交易具有實際控制的其他利益上相關聯的關系，包括家庭、親屬關系。
關聯企業的特質
（一）關聯企業是一種具有獨立法人人格的企業之間的聯合體。
（二）關聯企業是由多種聯系紐帶連結而成的企業群體。
（三）關聯企業的形成必定是基於特定的經濟目的。
關聯企業的計稅收入
稅務機關可以按下列方法調整關聯企業的計稅收入額或者所得額：
（1）按照獨立企業之間進行的相同或者類似業務活動的價格；
（2）按照再銷售給無關聯關系的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平；
（3）按照成本加合理的費用和利潤；
（4）按照其他合理的方法。
外商投資企業或者外國企業在我國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來（獨立企業之間的業務往來，是指沒有關聯關系的企業之間，按照公平成交價格和營業常規所進行的業務往來。）收取或者支付價款、延謾
㈤ 國有公司領導家屬存在關聯交易涉嫌什麼罪名
我國刑法沒有直接規定不當關聯交易構成犯罪，如果出現國有企業領導通過關聯交易侵吞國有資產，造成國有資產損失的，可以按照徇私舞弊低價折股、出售國有資產罪處理。
《中華人民共和國刑法》
第一百六十九條規定：國有公司、企業或者其上級主管部門直接負責的主管人員，徇私舞弊，將國有資產低價折股或者低價出售，致使國家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。
【相關規定】
《最高人民檢察院、公安部關於經濟犯罪案件追訴標準的規定》
第十五規定：國有公司、企業或者其上級主管部門直接負責的主管人員，徇私舞弊，將國有資產低價折股或者低價出售，涉嫌下列情形之一的，應予追訴：
1、造成國家直接經濟損失數額在三十萬元以上的；
2、致使國有公司、企業停產或者破產的；
3、造成惡劣影響的。
《公司法》
第八十一條規定：「國有企業改建為股份有限公司時，嚴禁將國有資產低價折股、低價出售或者無償分給個人。」
第二百一十三條規定：「違反本法規定，將國有資產低價折股、低價出售或者無償分給個人的。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。」
㈥ 如何理解企業國有資產法中的關聯方
企業國有資產法對關系國有資產出資人權益的重大事項專章作了規定：
1、關系國有資產出資人權益的重大事項是哪些？根據企業國有資產法第三十條的規定，包括國家出資企業合並、分立、改制、上市，增加或者減少注冊資本，發行債券，進行重大投資，為他人提供大額擔保，轉讓重大財產，進行大額捐贈，分配利潤，以及解散、申請破產等重大事項是關系國有資產出資人權益的重大事項。根據第三十一、三十二、三十三條，國有獨資企業、國有獨資公司的這些重大事項都必須由履行出資人職責的機構決定。其他事項則國有獨資企業由企業負責人集體討論決定，國有獨資公司由董事會決定。國有資本控股公司、國有資本參股公司的重大事項由股東會、股東大會決定。
2、重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的定義。企業國有資產法提出了「重要的」國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的概念。根據第三十四條的規定，這些重要的國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司是由國務院的規定確定的。對於這些這些重要的國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司在進行重大事項的決定時除了上述的規定還要求報請本級人民政府批准。
3、企業改制的規定。根據企業國有資產法第三十九條的規定，企業改制包括：⑴國有獨資企業改為國有獨資公司；⑵國有獨資企業、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司；⑶國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。企業改制的決定權與上述的重大事項的決定權的規定相同。
4、與關聯方的交易的規定。根據企業國有資產法第四十三條的規定，關聯方，是指本企業的董事、監事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業。對於這些企業，國家出資企業不得無償向其提供資金、商品、服務或者其他資產，不得以不公平的價格與其進行交易。同時未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業、國有獨資公司不得與關聯方訂立財產轉讓、借款的協議；為關聯方提供擔保；與關聯方共同出資設立企業，或者向關聯方投資。
5、關於國有資產轉讓的規定。根據企業國有資產法第五十一條的規定，所謂國有資產轉讓是指依法將國家對企業的出資所形成的權益轉移給其他單位或者個人的行為。但是按照國家規定無償劃轉國有資產不在規定的范圍內。
⑴
國有資產轉讓的決定權。根據企業國有資產法第五十三條，國有資產轉讓決定權在履行出資人職責的機構手中。但是致使國家對該企業不再具有控股地位的，應當報請本級人民政府批准。
⑵
國有資產轉讓的方式。根據國有資產法第五十四條，國有資產的轉讓一般在產權交易場所公開進行，當受讓方為兩個以上的，轉讓應當採用公開競價的交易方式。同時國家也可以規定以直接協議轉讓的方式進行國有資產轉讓。
⑶
關聯方的參加。根據國有資產法第五十六條，法律、行政法規或者國務院國有資產監督管理機構可以規定能夠向本企業的董事、監事、高級管理人員或者其近親屬，或者這些人員所有或者實際控制的企業轉讓國有資產。這些關聯方與其他參與者有平等的競爭權。相對的，這些關聯方不能參與轉讓方案的制定和組織實施的各項工作。
㈦ 淺談國有企業改組上市應注意的幾個問題
1、主營業務突出、有完整的業務體系，具有獨立經營能力。
通過改制重組完善和突出主營業務(應占公司營業收入的80%左右)，將盈利能力強的業務納入上市范圍，將非主營業務或者盈利能力不強的業務剝離，從而較少凈資產、增強凈資產收益率，進而提高公司盈利能力。通過資產重組還應形成完整獨立的產、供、銷體系，避免同業競爭及關聯交易，同時還要做到主體的「五個獨立」：資產完整獨立、人員獨立、業務獨立、財務獨立、機構獨立。
2、高管人員不能發生重大變化。
《首發辦法》要求發行人近三年的高級管理人員無重大變更。發行人高級管理人員在上市前發生變動可能預示著公司的盈利能力下滑、經營風險增大或者逃避責任等不利情形的存在或者對未來的發展及戰略實施產生重大影響。
3、股權關系清晰、不存在法律障礙、不存在股權糾紛隱患，不存在委託持股、信託持股、工會持股情形。
4、避免存在關聯交易及同業競爭的情形。
上市規則對此有明確要求，亦是審核重點。現實中擬上市公司大多都存在一定的關聯交易和同業競爭。對於關聯交易，擬上市公司在重組過程中應重點把握其比重及公允性；對於同業競爭，雖然持股5%以下的股東可以不予披露，但證監會相關人士也強調了：持股5%以下的股東與擬上市公司同行業競爭的情形也應當避免。上市規則要求明確了擬上市公司關聯交易的限制。
5、稅務及環保問題。
包括重組產生的稅務及重組前企業應繳或欠繳的稅款，通過改制重組應將原企業應繳欠繳稅款補交齊全完整，因為是否合法納稅也是上市審核的重點考察項。
在整個審核過程中，環保問題是上市審核中唯一「一票否決」的審核項。而現實中，該問題往往是較為容易被遺忘的事項，尤其是成熟型老企業。所以擬上市公司在重組階段也應當對該事項尤為注意。
㈧ 國有企業關聯企業之間交易是否需要通過招標
《中華人民共和國招標投標法實施條例》第三十四條規定，與招標人存在利害關系可能影響招標公正性的法人、其他組織或者個人，不得參加投標。單位負責人為同一人或者存在控股、管理關系的不同單位，不得參加同一標段投標或者未劃分標段的同一招標項目投標。 違反前兩款規定的，相關投標均無效。
㈨ 上市公司如何通過關聯方交易來操縱利潤
關聯方一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一控制、共同控制或重大影響的，構成關聯方。
關聯方交易的特徵及不公平的關聯方交易產生的根源
關聯方交易是指關聯方之間發生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。關聯方交易是一種獨特的交易形式，具有兩面性的特徵，具體表現在：從制度經濟學角度看，與遵循市場競爭原則的獨立交易相比較，關聯方之間進行交易的信息成本、監督成本和管理成本要少，交易成本可得到節約，故關聯方交易可作為公司集團實現利潤最大化的基本手段；從法律角度看，關聯方交易的雙方盡管在法律上是平等的，但在事實上卻不平等，關聯人在利己動機的誘導下，往往濫用對公司的控制權，使關聯方交易違背了等價有償的商業條款，導致不公平、不公正的關聯方交易的發生，進而損害了公司及其他利益相關者的合法權益。
在我國，關聯方交易廣泛地存在於上市公司的日常業務經營活動中，而上市公司與控股股東之間進行的關聯交易更有其深刻的根源。我國的股票市場是因經濟體制改革而設立，因國企改革而得到發展。它的設計和組建並不是按照歐美國家那樣完全以市場化的方式進行，而是帶有明顯的計劃經濟和行政控制的色彩，融資是企業改制上市的主要目的。這就導致原有企業單純為了上市融資而實行股份制，制度改造和機制轉換不徹底，僅僅停留在表面和形式上，造成了大量的控股股東和上市公司之間不公平的關聯方交易的產生。這具體表現在以下幾個方面：
第一，上市公司股權結構不合理，國有股」一股獨大」的現象相當普遍。並且，國有股和法人股均為非流通股，造成非流通股本比重過大，使得國有資產大量沉澱。同時，國有股股權行使的固化，使得國有產權配置難以變動，違背了「同股同權」的原則。而股權行使的主要途徑不外乎兩種方式：一是直接介入公司內部，參與運作；二是在股票市場中出售股票，」用腳投票」，從外部影響公司的決策和運轉。對於上市公司控股股東來說，國有股的非流通性在很大程度上阻礙了他們獲取與社會公眾股股東相同的收益機會。因此，這些控股股東行使股權的途徑主要集中到對上市公司事務的介入和干預上來，並通過不公平的關聯方交易獲取收益。
第二，上市公司的治理結構很不完善，股東大會實際操縱在大股東手中，中小股東的利益難以在公司的決策和實際運作中體現。董事會由大股東和內部人控制的現象較為嚴重，監事會實際上只是一個受到董事會控制的議事機構，獨立董事數量很少，難以對董事會進行約束。在這種情況下，上市公司控股股東有可能利用手中的控制權為自身謀取最大化的利益，使得企業經營行為更多地呈現非市場化。
第三，在這種不徹底的改制下形成的上市公司，從嚴格意義上來說並不是真正具有獨立人格的法人實體。由於在改組上市過程中大量採用了「剝離」和「分立」的形式，導致一些上市公司對控股股東存在著較大的經濟依賴性，他們之間進行的關聯方交易是難以避免的。以濟南輕騎為例，它是由輕騎集團的三個產品生產車間改組上市的，自1993年底改制上市後直到2000年的7年裡，上市公司都沒有嘗試建立獨立的材料供應與產品銷售網路，而一直依賴集團公司，並且沒有獨立的研發能力，實質上仍然是一個摩托車和發動機生產車間。加之在「一股獨大」的股權結構和不合理的公司治理結構的作用下，上市公司的經營活動完全控制在控股股東手中，也喪失了公司的獨立人格。
根據以上分析可以得出這樣一個結論，由於我國股票市場中股權融資制度、融資機制、融資程序的錯位而導致的上市公司制度改造和機制轉換的不徹底，是引發控股股東與上市公司之間不公平的關聯方交易產生的根源。