① 理財產品的期末余額應該在現金流量表怎麼列報
這個需要根據其在資產負債表中歸屬項目,確定其在現金流量表附列資料中的對應內容。作為余額,不關系現金流量表正向資料的填報。
② 購進固定資產支付的現金如何填制現金流量表附表
附表上沒有購買固定資產需要入的項目啊。
附表上,是將利潤表調整為經營現金流量。購買固定資產即未影響利潤,也不影響經營現金流量。
③ 買入了庫存商品,現金流量表附表如何填寫
存貨在現金流量表中的反映如下:
1、是假設存貨的增加都付出了現金,未付現金的會在後面調整。
2、應付賬款、應付票據、預付款項和「存貨類」等賬戶四個賬戶內部轉賬業務不做調整
3、存貨賬戶借方對應的賬戶不是「現金類」 賬戶,則作為減項處理,如分配的工資費用
購買商品、接受勞務支付的現金=購買商品、接受勞務產生的「銷售成本和增值稅進項稅額」 + 應付賬款本期減少額(期初余額-期末余額)+應付票據本期減少額(期初余額-期末余額)+預付款項本期增加額(期末余額-期初余額)+存貨本期增加額(期末余額-期初余額)+(或-)特殊調整業務。
上述公式中的特殊調整業務作為加項或減項的處理原則是:應付賬款、應付票據、預付款項和「存貨類」等賬戶(不含四個賬戶內部轉賬業務)借方對應的賬戶不是購買商品、接受勞務產生的「現金類」 賬戶,則作為減項處理,如分配的工資費用等;應付賬款、應付票據、預付款項和「存貨類」等賬戶(不含四個賬戶內部轉賬業務)貸方對應的賬戶不是「銷售成本和增值稅進項稅額類」 賬戶,則作為加項處理,如工程項目領用本企業商品等。
④ 現金流量表附表格式
一、經營活動產生的現金流量:
銷售商品、提供勞務收到的現金 1
收到的稅費返還 3
收到的其他與經營活動有關的現金 8
現金流入小計 9
購買商品、接受勞務支付的現金 10
支付給職工以及為職工支付的現金 12
支付的各項稅費 13
支付的其他與經營活動有關的現金 18
現金流出小計 20
經營活動產生的現金流量凈額 21
二、投資活動產生的現金流量:
收回投資所收到的現金 22
取得投資收益所收到的現金 23
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 25
收到的其他與投資活動有關的現金 28
現金流入小計 29
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 30
投資所支付的現金 31
支付的其他與投資活動有關的現金 35
現金流出小計 36
投資活動產生的現金流量凈額 37
三、籌資活動產生的現金流量:
吸收投資所收到的現金 38
借款所收到的現金 40
收到的其他與籌資活動有關的現金 43
現金流入小計 44
償還債務所支付的現金 45
分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 46
支付的其他與籌資活動有關的現金 52
現金流出小計 53
籌資活動產生的現金流量凈額 54
四、匯率變動對現金的影響 55
五、現金及現金等價物凈增加額 56
補 充 資 料 行次
1、將凈利潤調節為經營活動現金流量:
凈利潤 57
加:計提的資產減值准備 58
固定資產折舊 59
無形資產攤銷 60
長期待攤費用攤銷 61
待攤費用減少(減:增加) 64
預提費用增加(減:減少) 65
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益) 66
固定資產報廢損失 67
財務費用 68
投資損失(減:收益) 69
遞延稅款貸項(減:借項) 70
存貨的減少(減:增加) 71
經營性應收項目的減少(減:增加) 72
經營性應付項目的增加(減:減少) 73
其他 74
經營活動產生的現金流量凈額 75
2、不涉及現金收支的投資和籌資活動:
債務轉為資本 76
一年內到期的可轉換公司債券 77
融資租入固定資產 78
3、現金及現金等價物凈增加情況:
現金的期末余額 79
減:現金的期初余額 80
加:現金等價物的期末余額 81
減:現金等價物的期初余額 82
現金及現金等價物凈增加額 83
⑤ 公司購買理財產品的現金流出,應入現金流量表的哪個項目
計入--投資所支付的現金。。
⑥ 購買固定資產入現金流量表附表哪個項目
投資活動產生的現金流量中「購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金」
⑦ 銀行理財產品的收益列在現金流量表中的哪個項目
取得投資收益所收到的現金.
⑧ 企業購買銀行的理財產品以及收益在現金流量表中如何反映
企業購買銀行的理財產品以及收益在現金流量表中的反映:一般情況下,購買理財產品的本金(含投出和收回)以及取得投資收益的現金流量,均作為投資活動的現金流量,可分別列入「投資支付的現金」、「收回投資收到的現金」、「取得投資收益收到的現金」等相關項目內。
現金流量表分析方法:
(一)經營活動產生的現金流量分析。
1、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付出的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下,二者比較是有意義的。比率大,說明企業的銷售利潤大,銷售回款良好,創現能力強。
2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較,可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大,說明企業主營業務突出,營銷狀況良好。
3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較,增長率越高,說明企業成長性越好。
(二)投資活動產生的現金流量分析。
當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時,需要大量的現金投入,投資活動產生的現金流入量補償不了流出量,投資活動現金凈流量為負數,但如果企業投資有效,將會在未來產生現金凈流入用於償還債務,創造收益,企業不會有償債困難。因此,分析投資活動現金流量,應結合企業的投資項目進行,不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優劣。
(三)籌資活動產生的現金流量分析。
一般來說,籌資活動產生的現金凈流量越大,企業面臨的償債壓力也越大,但如果現金凈流入量主要來自於企業吸收的權益性資本,則不僅不會面臨償債壓力,資金實力反而增強。因此,在分析時,可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較,所佔比重大,說明企業資金實力增強,財務風險降低。
(四)現金流量構成分析。
首先,分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入占現金總流入的比重,了解現金的主要來源。其次,分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出占現金總流出的比重,它能具體反映企業的現金用於哪些方面。一般來說,經營活動現金支出比重大的企業,其生產經營狀況正常,現金支出結構較為合理。
參考資料:網路-現金流量表