我國養老社會保險個人基金

1. 什麼是養老保險個人賬戶基金

我國現行養老保險基金由社會統籌基金和個人賬戶基金組成，企業和個人分別按職工本人上年工資總額的20%和8%繳納保險費，並分別納入社會統籌基金和個人賬戶基金。
按設計規則，個人賬戶內的基金原則上屬於繳費者個人，待其未來退休後支取，而這筆基金的長期積累，意味需要有好的渠道實現保值增值。

2. 我國社會保險基金的運作模式

社會統籌和個人賬戶相結合
其核心是引進了個人賬戶儲存基金制的機理，積累基金建築在個人賬戶的基礎上，同時又保持了社會統籌互助調劑的機制。單位繳納的保險費大部分統籌調劑用於支付已退休人員的費用，職工個人繳納的全部保險費和單位繳納統籌保險費的一部分一起進入職工個人賬戶。這種模式由於建立了養老金個人賬戶，具有激勵機制和監督機制，同時也保留了社會統籌互濟的優點，集聚了個人賬戶儲存基金制和現收現付社會統籌制兩者的優點，防止和克服了兩者的弱點和可能出現的問題。

3. 我國養老保險基金從籌集到使用的流程

相信以下節選的管理辦法可以解決你的疑問。
第十三條 企業和職工個人繳納的基本養老保險費和國家給予的財政補貼轉入社會保險管理機構在銀行開設的養老保險基金專戶；企業補充養老保險費和個人儲蓄性養老保險費，轉入社會保險管理機構在銀行開設的補充養老保險基金專戶，實行專項儲存，專款專用。對存入銀行的基金按照人民銀行規定的同期城鄉居民儲蓄利率計息，所得利息分別並入基本養老保險基金、補充養老保險基金、個人儲蓄性養老保險基金。
第十七條 各級社會保險管理機構要建立健全基金的財務、會計、統計、內部審計等基金管理的各項制度，編制基金年度收支和管理服務費預、決算，報當地人民政府在預算中列收列支。各省、自治區、直轄市編制的基金和管理服務費收支的預、計算和會計報表、統計報表，按規定時間上報勞動部。
第二十一條 基金保值、增值的方式：
(一)購買國庫券及國家銀行發行的債券；
(二)委託國家銀行、國家信託投資公司放款。
第二十二條 各級社會保險管理機構不得經辦放款業務，不得經商、辦企業和購買各種股票，也不得為各經濟活動作經濟擔保。

4. 我國養老保險基金實行什麼兩條線管理

我國社會保險基金的收支兩條線管理
為了加強對社會保險基金的管理和監督，建立科學、有效的管理和監督機制，明確有關部門的職責，國家頒布了一系列社會保險基金財務會計制度，其中一個重大舉措就是社會保險基金實行收支兩條線管理。通過實行收支兩條線管理，勞動保障行政部門及社會保險經辦機構、財政部門職責范圍得到明確劃分。
(一)各部門職責分工
勞動保障行政部門代表政府對社會保險基金行使管理職責。社會保險經辦機構受委託具體負責基金的管理業務，包括基金預算和決算的編制、基金的征繳和發放、基金的會計核算、職工個人賬戶記錄與管理、基金結余額的安排等項工作。財政部門代表政府對基金行使監督職責。負責有關財務會計制度的制定和貫徹落實，監督檢查社會保險基金財政專戶的核算，審核社會保險經辦機構用款計劃和結余基金的安排，審核、匯總基金預算和決算，撥付社會保險經辦機構的經費。
(二)收支兩條線管理的主要內容
實行收支兩條線管理後，為了保證基金從征繳到支付的正常運作，社會保險經辦機構和財政部門應在協商確定的國有商業銀行開設"基金收入戶""基金財政專戶"和"基金支出戶"三個專用賬戶。
"基金收入戶"由社會保險經辦機構在國有商業銀行開設。該賬戶的主要用途是：暫存征繳的社會保險費；暫存下級社會保險經辦機構上解的調劑基金收入或上級社會保險經辦機構下撥的調劑基金收入；暫存該賬戶的利息收入；暫存滯納金收入；暫存財政補貼收入；暫存其他收入。"基金收入戶"基金按期全部劃轉社會保險基金財政專戶，收入戶只收不支。
"基金財政專戶"由財政部門在國有商業銀行開設。該賬戶的主要用途是：接受社會保險經辦機構"基金收入戶"劃入的基金；接受國債到期的本息及該賬戶資金形成的利息收入；劃撥購買國家債券的資金；根據社會保險經辦機構的用款計劃向社會保險經辦機構支出賬戶撥付基金。
"基金支出戶"由社會保險經辦機構在國有商業銀行開設。該賬戶的主要用途是：接受社會保險基金財政專戶撥入的基金；暫存1～2個月的基金支付周轉金；暫存銀行支付該賬戶的利息；撥付各項社會保險待遇；支付銀行手續費等與社會保險有關的其他必要支出；上解上級社會保險經辦機構調劑基金或下撥下級社會保險經辦機構調劑基金。該賬戶原則上只支不收。
社會保險經辦機構經辦的基金，應根據國家規定的各項社會保險的征繳范圍，分別建立基本養老保險基金、基本醫療保險基金、失業保險基金等。各項基金實行單獨管理，分別核算，自求平衡，專款專用。任何部門或單位和個人均不得擠占挪用社會保險基金。各部門的職責明確劃分後，有關方面應該在職責范圍內各司其職，各負其責，既有分工，又相互配合，共同做好社會保險基金收支兩條線管理工作。
社會保險基金實行收支兩條線管理後，各級社會保險經辦機構不得再從基金中提取管理費，所需經費由財政撥付。
資料來源：《領導幹部社會保障知識讀本》，中國勞動社會保障出版社2002年版

5. 城鄉居民社會養老保險統籌基金，8%記入個人賬戶是什麼意思

城鄉居民社會養老保險制度的實施，提前實現了我國建立覆蓋城鄉全體居民的養老保險制度目標，對於逐步縮小城鄉差距，緩和社會矛盾，維護社會公平意義重大。現行城鄉居民社會養老保險制度在實施中存在政策宣傳不到位、保障水平偏低、激勵性不強、制度轉移銜接問題缺少具體規定、基金保值增值形勢嚴峻等問題，應加大宣傳力度、提高保障標准、完善激勵機制設計及轉移銜接的制度規定、擴大基金投資渠道，以期制度能夠順利推廣，並有效實現其預定目標。
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6. 我國養老保險基金的產生和發展

養老保險是中國發展的必然趨勢,隨著社會的發展這個工作會越來越重要,越來越規范化

7. 社會保險基金都包括什麼

社會保險基金主要包含五大類，分別是：基本養老保險基金、基本醫療保險基金、工傷保險基金、失業保險基金和生育保險基金。

除基本醫療保險基金與生育保險基金合並建賬及核算外，其他各項社會保險基金按照社會保險險種分別建賬，分賬核算。社會保險基金執行國家統一的會計制度。社會保險基金應專款專用，不允許任何組織和個人以任何形式侵佔或者挪用。

我國社會保險基金來源可以大致分為四個方面：

（一）由參保人按其工資收入(無法確定工資收入的按職工平均工資)的一定百分比繳納的保險費；

（二）由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險費；

（三）政府對社會保險基金的財政補貼；

（四）社會保險基金的銀行利息或投資回報及社會捐贈等。

(7)我國養老社會保險個人基金擴展閱讀：

社會保險基金採取統籌方式。所謂統籌，就是在社會范圍內對社會保險基金的來源和用途做出統一的規定、計劃和安排，以發揮社會保險的功能，促進保險基金的保值和增值的一種基金管理制度，或基金管理方式。

統籌范圍表明社會保險的社會化程度和保障水平，從四個角度衡量：

(1)企業或用人單位。是全部企業，還是部分企業納入統籌范圍，我國傳統的社會保險主要是國有和城鎮集體企業，逐步擴大到所有企業；

(2)勞動者范圍。是全部勞動者，還是部分勞動者納入統籌范圍，與投保企業相對應，我國納入社會統籌范圍的勞動者也在逐步擴大，由原來的國有和城鎮集體企業勞動和擴大到所有工資收入者；

(3)保險種類和保險項目。一般而言，養老、失業、工傷、醫療和生育保險是社會保險的基本險種，也是現代企業員工基本的福利待遇。特別是養老和醫療保險，各國都強制性的實行社會統籌。

保險項目視國家經濟發展水平和企業繳費能力有所不同。經濟實力強的國家和企業，保險種類和保險項目相對寬泛，保障水平相對高，反之，則只能保障員工的基本需要；

(4)地域范圍，即在哪一級的行政區域內統籌。例如，養老保險和醫療保險，在我國已經開始實行省一級的社會統籌。

按照統籌的原則，社會保險費用由不同的主體承擔。例如在我國，由財政撥款的單位，養老、失業、醫療保險費用由國家負擔大部分，個人承擔小部分，工傷和生育保險由國家承擔；

非財政撥款的企業，養老、失業和醫療保險費用由企業和勞動者共同承擔，一般企業承擔大部分，工傷和生育保險費用，具體比例由地方政府規定。

8. 如何構建我國社會保險基金多元化投資制度

改革前社會保障費用全部由企業負擔,改革後由企業和個人分擔。但由於個人負擔有限，而國有企業對「以支定收，略有節余」原則的責任是無限的，雖然中央政府規定企業交費率一般不超過本單位職工總工資的20%,但有些老工業基地企業的養老負擔已達工資總額的24%甚至更高，再加上失業保險和醫療保險,有的企業繳費率高達30%以上，一些企業開始用生產性資金甚至銀行貸款來繳納社會保險費。但在這么高的交費率下，養老金當期收入仍然不夠當期支出，形成一種高交費率和低保費收入的矛盾。
統賬結合養老模式面臨危機的原因分析
養老保險統賬結合模式之所以面臨入不敷出、空賬運行等危機，有宏觀經濟增長趨緩、企業效益滑坡、養老金管理不善等等客觀原因，但最主要的還是模式本身固有的體制問題沒有解決好。
（1） 迴避轉製成本
從現收現付制過渡到「統賬結合」制，意味著當前就業人口養老金繳納的一部分要建立他們的個人賬戶，這部分養老金不再作代際轉移，這自然會出現一塊「缺口」，這個「缺口」就是業內人士所言的轉製成本。從拉美經驗來看，各國都由政府來承擔轉製成本，然後採取不同措施加以解決。然而，中國卻不願意公開承擔起轉製成本，主要因為其規模太大。各個機構對中國轉製成本規模的估計差別比較大，從1萬億 10萬億不等，比較折中的看法是3-4萬億元。由於絕對規模巨大，很難一下子籌集到這么一大筆資金以備轉制之需，出於這種顧慮，中國迴避了轉製成本這個棘手的問題，希望能夠通過巧妙的制度設計來慢慢將其消化，不太現實地寄希望於在職一代在為自已的老年生活積累養老基金的同時，擔負起「老人」和「中人」的養老任務，也為我們的養老保險制度留下了隱患。
（2） 目標替代率過高
中國社會養老保險制度目標是建立一個由國家、企業和個人共同參與的，即基本養老保險、企業補充養老保險（企業年金）和職工個人儲蓄養老保險相結合的多層次的養老保險制度。其中基本養老金的目標替代率是60%。而實際運行中，基本養老金替代率已達到80%左右，有的地方甚至達到100%以上，過高的替代率不僅加劇了基金壓力，而且誘發了提前退休。中國基本養老金過高的替代率同時也擠佔了企業補充養老保險和個人儲蓄養老保險的發展空間，難以形成真正的「三支柱」養老模式。
（3） 退休年齡過低和提前退休
退休基金積累制度優於現收現付制度的前提條件之一是負擔系數（退休年數/工作年數）小於制度內贍養率（退休職工人數/在職職工人數），否則積累制就是不經濟的。中國在50年代建立養老保險制度之時，將退休年齡規定為：男60歲，女幹部55歲,女工人50歲。目前中國人口的平均預期壽命比當時增長了20年以上，仍然採用這一退休年齡顯然不合理的。在世界上中國的退休年齡與是很低的，在24個發達國家中，規定退休年齡為65歲的佔67%，67歲以上的17%,60歲的佔13%,55歲的佔3%。中國人口在60歲時的預期平均余歲為16年，設工齡為40年，負擔系數為1：2.5,高於目前1：3.1的制度贍養率。對女性而言，負擔系數就更高了。如果不提高退休年齡降低負擔系數，那麼目前的部分積累制相對於現收現付制而言，便是不經濟的制度。
（4） 征繳率低
養老保險費收繳困難，欠繳保費的情況大量出現。有關資料顯示，1992~1998年，全國養老保險費的收繳率分別為95.7%、92.4%、90.5%、90%、87%、90.7%和82.7%。雖然1999年以後征繳率有所上升，但征繳工作仍比較困難。企業隱瞞繳費基數的行為十分普遍，加之職工工資外收入不進入繳費基數，導致實際養老金收繳率的低下，嚴重影響了基金總額。養老保險費的低收繳率，導致許多省級地區養老金收不抵支，1999年收不抵支的省級地區達到25個。由於養老養老金收不抵支，社會保障機構不得不提高繳費率，導致目前絕大多數地區企業繳費率超過20%,不少地方已近30%。於是，一些效益好的企業也覺得負擔過重而無法支付，由此形成欠費。為了保證養老金的支付，社會保障機構不得不再次提高繳費率，導致惡性循環，使欠繳養老保險費的情況大規模出現。
（5）保障覆蓋面窄
養老保險制度改革的目的之一是實現職工養老的社會化，促進勞動力的合理流動和勞動力市場的發育完善，理應要求全體職工都參與到該制度來。實際上，一方面養老保險制度僅限於企業，行政機關的公務員、事業單位和社會團體職工尚未進入該制度，廣大農民更是在制度之外。另一方面投保人對個人帳戶制度缺乏必要信心，加上企業為了降低用人成本，導致養老保險擴面困難。而且超年齡結構高、養老負擔重的國有企業制度參與率越高，越是年齡結構輕、養老負擔輕的其他企業制度參與率越低，表現出一種較為普遍的逆選擇現象。制度內退休職工增長率高於在職職工增長率，導致制度贍養率居高不下，養老基金收不抵支。有資料顯示，從1996年至1998年，國有企業在職職工參加養老保險的人數分別佔全國各類體制內在職職工人數的80.4%、79.6%和78.6%;城鎮集體企業分別為16.6%、16.6%和16.2%;其他企業分別只有3%、3.8%和5.2%。截止 2002年末，全國共有11128萬職工參加基本養老保險，僅占城鎮就業人員總數24780萬人的44.9%,佔全國城鄉就業人員總數73740萬人的15%。
（6） 統籌層次低、管理混亂、成本高，基金增值能力弱。
養老保險管理體制和運行機制的不健全，使養老保險基金難以在較大范圍內調劑使用，社會保險互助互濟、分散風險的功能大大減弱，養老保險省級統籌的運作顯得蒼白無力。按規定，1998年底全國所有省（區、市）都實行省級統籌，但目前市地以下社會保險經辦機構仍隸屬地方管理。由於統籌層次太低、基金規模太小，無法進行有效的投資，加上現行社會保險基金保值增值方式只能是存銀行和買國債,而銀行利率和國債利息率遠低於社會資本平均收益率，導致基金增值困難。雖然目前在投資方向上國家已有所松動，但依然控制很嚴。同時，由於統籌層次低、基金分散，導致基金管理高成本，基金監管高難度，出現一些混亂和腐敗現象，對養老基金造成損害。在管理體制上實行社會統籌與個人賬戶「混賬」管理，在制度上為挪用個人賬戶基金留下了餘地，為統籌基金毫無障礙地透支個人賬戶積累資金提供了方便之門。
統賬結合養老模式改革的思路與對策
（1） 提高退休年齡
退休年齡是決定養老負擔水平的一個基本因素。在人口平均預期壽命和保障水平一定的情況下，如果退休年齡提高，平均享受養老金年限就會縮短，養老金總負擔就能降低。國際勞工組織的研究表明，延長退休年齡可以引起養老基金增收減支的功效，且作用十分明顯。如退休年齡從65歲降到60歲，將使養老金開支增加50%。據中國專家測算，若退休年齡延長一年，中國的養老統籌基金可增收40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。可見，提高退休年齡對於緩解養老金支付危機具有十分重要的作用。中國有必要逐步提高退休年齡，並依法加以保證。同時，控制各種低齡退休現象。
（2） 通過各種途徑籌集資金，消化轉製成本
消化轉製成本是個人賬戶從「空賬」到實賬的關鍵，更是現收現付製成功轉換為部分積累制的關鍵。僅靠向企業徵收高額社會統籌資金來實現舊制度向新制度的過渡是不現實的，這樣會帶來保障面的進一步狹小和制度贍養比的進一步提高，加重養老制度的危機，影響企業的市場競爭力和國民經濟發展，從而影響社會保障制度的基礎。
由於轉製成本數以萬計，規模巨大，我們需要廣泛發掘各種籌資渠道，可能的途徑主要有：
（1)減持國有股，將收入劃歸養老保險基金彌補缺口。國務院2001年6月發布了《減持國有股籌集社會保障獎金管理暫行辦法》，目前需要提高可操作性，加大執行力度。
（2)開征特種稅收,專門用於彌補養老保險基金缺口。可開征遺產稅、贈與稅、特種消費稅或者特種社會保險稅等等。
（3)發行社會保障債券,為隱性負債籌資。然後再結合特種稅收方式，在較長的一段時間內逐步兌現這部分債券，最終解決隱性負債問題。
（4)加大中央財政轉移支付，重點彌補落後地區基本養老保險基金的不足。
（5） 降低目標替代率。
90年代以來，發達工業國家公共養老金的工資替代率，瑞典為57.04%,美國為44%,英國為43.2%,德國為34.4%,日本為41.9%,其他發展中國家一般為50-60%之間。中國目標替代率可考慮設定為45%-50%,這樣的替代率比較符合中國的經濟發展水平，也與世界大多數國家的替代水平相接近，較低的替代率可大大減輕養老基金支付壓力，同時給企業補充養老保險、個人儲蓄養老保險養老必要的空間，形成真正多層次的養老保險體系。降低企業的交費率，還可以提高企業參與基本養老保險制度的積極性，促進養老面的進一步擴大。
（6） 擴大養老保障面，提高基金征繳率
城鎮私營和個體就業已成為新增就業的主渠道，據統計，2002年全國城鎮單位就業人員10985萬人，比上年末減少181萬人，而城鎮私營和個體就業人員4267萬人，比上年末增加609萬人.要盡可能地將城鎮私營、個體從業人員以及外資企業的從業人員納入養老保險制度中來，擴大養老保障面，降低制度贍養率。規范工資基數管理，整頓收入分配秩序，把工資外收入規范化、貨幣化，通過立法打擊瞞報、漏報繳費工資基數逃費的行為。對確實無力繳納的老國有企業，國家應及時承擔起來，在國家財政預算中列支，或在中央或地方財政預算中按比例予以分擔。
（7） 將社會統籌基金與個人賬戶基金實行分賬管理
分帳管理可以從制度上制止個人賬戶基金的擠占挪用，從而有利於做實個人賬戶。社會統籌基金與個人賬戶基金是兩種不同性質的基金，從本質上要求分開管理。社會統籌屬於現收現付模式，是一種純粹的轉移支付，無需資金積累，也不存在通過投資保值增值問題，管理的核心是基金及時、足額的收繳和支付，可由現有社會保險經辦機構統一管理。個人賬戶是一種儲蓄積累制，由於通貨膨脹和工資增長率的影響，個人賬戶中積累的養老保險基金，就有一個保值和增值問題，管理的核心是保值增值，如何實現其特定的安全性、收益性和流動性是其管理的主要任務，具有完全積累性質的個人賬戶基金應由獨立的機構進行管理,管理的重點是基金的投資營運。
（8） 採取小帳戶制度
較小的個人帳戶第一可以降低隱性負擔的規模，減輕政府的轉制壓力；第二便於發揮養老基金的調劑和互助作用，實現不同收入水平的職工之間、代際之間的再分配功能；第三可以降低個人帳戶的風險，由於養老基金積累時間跨度大，面臨不確定性因素多，保值增值壓力巨大，而較小的個人帳戶相對風險較低。2000年12月，國務院頒布了《關於完善城鎮社會保障體系的試點方案》，對基本養老保險統帳關系和結構的相關政策進行了調整，即統帳分開管理，基礎養老金按社會平均工資的30%確定，縮小個人帳戶規模至8%,並完全由個人繳費組成。這個試點方案可盡快在全國范圍內推廣。
（9 ）盡快提高統籌層次，並加快進行個人賬戶基金的資本化管理運營。
退休基金投資收益率高於工資增長率是實行積累制的必要條件，如果個人帳戶資金收益率低於工資增長率，積累制就不是一個經濟的制度。要保證個人帳戶資金的收益率，必須對個人帳戶進行投資運營。首先要依法實施省級統籌，便於進行投資運作。個人賬戶做實之後，基金積累額逐年增加，數額巨大，其投資必須走市場化的路子，核心是資本化的運作管理，最終目標是使養老基金獲得較高的回報率。借鑒國際經驗，可設立個人帳戶基金管理委員會，由該委員會選擇私營的基金管理公司對個人賬戶基金進行投資管理，基金管理公司可在法律允許的限度內進行多元化投資組合，實現個人帳戶基金的保值增值。

9. 我國養老保險基金累計結余多少

到2020年底，我國養老保險基金累計結餘4.5萬億元，整體上收大於支，能夠保障退休人員基本養老金按時足額發放。

對於個別地方出現了養老金當期收不抵支的問題，相關部門採取了以下辦法：

一是擴大中央調劑規模。從2018年開始，我國建立了養老保險基金中央調劑制度，用於均衡地區間的基金負擔。今年，中央調劑基金規模達到9300億元，中西部地區和老工業基地省份受益超過2150億元，一定程度上緩解了困難地區的收支平衡壓力。

二是穩步有序推進全國統籌。在基本養老保險省級統籌全面完成的基礎上，穩步有序推進全國統籌，完善中央與地方養老保險責任分擔機制，明確各級財政養老保險支付責任，不斷增強制度可持續性。

三是合理確定待遇水平。健全基本養老保險籌資和待遇調整機制，綜合考慮物價、工資增長等因素，合理確定養老金待遇調整水平，讓億萬人民老有所養。

明年養老金大概率能繼續漲：

第一，法律保障養老金上調

根據社會保險法第18條規定，國家建立基本養老金正常調整機制。根據職工平均工資增長、物價上漲情況，適時提高基本養老保險待遇水平。物價和工資水平是決定養老金上調與否的核心因素。

根據國家統計局的數據，2021年上半年，居民消費價格（CPI）同比累計上漲0.5%，總體呈溫和上漲態勢，但無論如何物價上漲都會導致貨幣購買力下降，退休老人生活成本增加，想要維持老人目前的生活質量，就應該上調養老金水平。

從收入方面看，上半年全國居民人均可支配收入17642元，同比名義增長12.6%。扣除價格因素影響，實際增長12%，人均收入水平大幅增長，一方面，意味著社保繳費基數增加，養老保險基金賬戶也會更充裕；另一方面，退休老人也是曾經為經濟建設做了巨大貢獻的職工，他們的收入水平也應該和在職職工同步調整。

第二，我國經濟恢復狀況良好

人社部在未來五年的發展規劃中提到，要推進社會保險待遇水平與經濟社會發展的聯動調整，綜合考慮物價變動、職工平均工資增長、基金承受能力以及財力狀況等因素。

其中財力狀況就跟我國經濟增速有關，根據國家統計局發布的數據，今年第一季度我國GDP同比增長18.3％，中國第二季度GDP同比增長7.9%，上半年GDP同比增長12.7%。我國經濟穩步恢復，中央財政支付能力增強，有利於保障養老金繼續上調。

以上內容參考 中國網－財政部：到2020年底，我國養老保險基金累計結餘4.5萬億元

10. 社會養老保險基金一般來源於哪三方面

1）養老保險費，往往指支付當期待遇後的剩餘部分；
（2）養老保險基金投資收益；
（3）滯納金；
（4）政府補貼等。其中第一種是我國現行體制下養老保險基金的主要來源，由用人單位和職工個人分別按照規定的繳費工資基數和比例向社會保險經辦機構按月繳費形成的。至於投資收益目前只有銀行利息和國家債券利息兩種，目的主要是實現節余基金的保值。政府補貼一般只在養老基金出現政策性虧損時才予給付。