車輛保險費進項可以抵扣嗎

㈠ 營改增後車輛保險費可以抵扣嗎

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

1短期內沒有太大變化
車輛保險營改增並不是一朝一夕的事情，在改革的過程當中也會遇到很多的問題，所以等到車輛保險營改增工作全部完成還需要等待很長的時間，所以在短期之內這項改革對於投保車險的車主來說並沒有太大的影響，車主完全可以根據自己原本購買車險的習慣來購買車險。
2稅收方式發生變化
車輛保險營改增主要針對的是車險企業納稅方式的改變，也就是說原來車險企業的營業稅改成為了增值稅。根據目前的情況來看，增值稅的稅率反而要比營業稅的稅率更加的低一點，所以車輛保險營改增之後完全有可能購買車險的價格會更加的便宜一些，所以可以認為這是一件利好的事情。
3理賠的流程會發生變化
車輛保險營改增對車險企業原本是一件利好的事情，但是在這項改革中增值稅是可以有進項稅抵扣的，車險原本對車主進行賠付的時候是現金賠付，而現金賠付是無法取得增值稅發票的，那企業也就無法有效的利用進項稅抵扣這項政策，所以在未來車險行業的理賠流程可以會發生一定的變化。
按照目前的情況來看，在理賠的流程上面更加合理的還是要數平安車險，平安車險將理賠的流程進行了簡化，而且在很早之前它就支持直賠服務，也就是只要車主在平安車險指定的維修廠維修車輛，那平安車險可以直接把維修的費用轉到維修店的賬戶上，用戶只需要簽字確認就可以，車輛保險營改增之後車險行業可能也會向著這個方向發展。
車輛保險營改增最終走向何處還是不太確定的，為了更大限度的保障用戶的利益建議車主在投保的時候還是應該選擇平安車險這樣的大型車險公司，它們在信譽和投保費用上面都要比其他的車險公司更加的靠譜一點，從目前的情況來看平安車險就是車主最好的選擇。

㈡ 車輛保險費可以抵扣嗎會計分錄是

買車險的增值稅專用發票，對於增值稅一般納稅人來說是可以抵扣，小規模納稅人不能抵扣，而增值稅普通發票都是不可以抵扣的。

車輛保險費計入管理費用科目，會計分錄：

借：管理費用—車輛保險費

貸：銀行存款

(2)車輛保險費進項可以抵扣嗎擴展閱讀：

（1）企業自有車輛繳納的車輛保險，取得專票可以抵扣增值稅。

提醒：

車輛保險屬於公司財產保險，與取得經營收入相關，可以在企業所得稅稅前扣除。

（2）企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，屬於購進旅客運輸服務，不可以抵扣增值稅。

提醒：

企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，屬於差旅費范圍，准予企業在計算應納稅所得額時全額扣除。

（3）公司繳納的僱主責任保險是一種財產保險，僱主責任險保障的是僱主，即企業。因此，取得專票，可以抵扣進項稅額；

註明：

僱主責任保險：是指被保險人所僱用的員工，在受雇過程中從事保險單所載明的與被保險人的業務有關的工作時，因遭受意外事故而受傷、殘廢或因患有與業務有關的職業性疾病，所致傷殘或死亡，被保險人根據法律或僱用合同，須負擔醫葯費用及經濟賠償責任，包括應支出的訴訟費用，由保險人在規定的賠償限額內負責賠償的一種保險。

（4）公司為全體員工購買的人身意外傷害險，應屬於集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

（5）為特殊工種職工支付的人身安全保險費不屬於職工福利費性質，取得相關增值稅專用發票等抵扣憑證，可以按規定抵扣進項稅額。

提醒：

公司為非特殊工種職工購買的人身意外傷害險，應屬於個人消費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

政策依據：

（1）《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

（2）《企業所得稅法實施條例》第四十六條規定，企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

（3）《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

（4）國家稅務總局公告2016年第80號《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》第一條規定：關於企業差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題

企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，准予企業在計算應納稅所得額時扣除。

（5）根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

關於發布修訂後的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告國家稅務總局公告 2018年第23號--國家稅務總局

㈢ 車輛保險開增值稅專用發票能抵扣嗎

1.用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

2.非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

4.非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

5.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

6.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

7..購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

8.財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

(3)車輛保險費進項可以抵扣嗎擴展閱讀：

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

㈣ 車輛買保險開增值稅專用發票可以抵扣嗎

1、車輛保險費,取得增值稅專用發票,可以按照相關規定抵扣進稅額

2、相關政策規定:保險機構作為車船稅扣繳義務人在開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中註明代收車船稅信息,具體包括:保險單號、代收車船稅、滯納金、含車船稅合計等,作為納稅人報賬憑證.

3、企業可以憑保險公司開具的發票的備注欄記載的車船稅合計來入賬,即增值稅發票作為納稅人報帳憑證,報帳金額包括增值稅發票備注欄註明的車船稅合計(包括稅款和滯納金)。

(4)車輛保險費進項可以抵扣嗎擴展閱讀：

增值稅內容

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。

即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅(Goods and Services Tax, GST)，在日本稱作消費稅。增值稅是法國經濟學家 Maurice Lauré於1954年所發明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

㈤ 公司車輛保險進項稅可以抵扣嗎

1、根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

2、本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

3、《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

4、《企業所得稅法實施條例》第四十六條規定，企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

5、因此，企業自有車輛取得車輛保險專用發票只要不用於《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定的不得抵扣項目均可以抵扣進項稅額，同時可以在企業所得稅稅前扣除。

(5)車輛保險費進項可以抵扣嗎擴展閱讀：

稅務解答

1.車輛保險費，取得增值稅專用發票，可以按照相關規定抵扣進稅額

2.相關政策規定：保險機構作為車船稅扣繳義務人在開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中註明代收車船稅信息，具體包括：保險單號、代收車船稅、滯納金、含車船稅合計等，作為納稅人報賬憑證。

3.企業可以憑保險公司開具的發票的備注欄記載的車船稅合計來入賬，即增值稅發票作為納稅人報帳憑證，報帳金額包括增值稅發票備注欄註明的車船稅合計（包括稅款和滯納金）。

4.很多地方已經出了相關文件給予明確

（1）《廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點稅收征管銜接工作有關問題的公告》（2016年第8號）

（2）《廣西壯族自治區地方稅務局 廣西壯族自治區國家稅務局關於營改增後車船稅有關事項的公告 》

㈥ 車輛保險費能不能抵扣

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

買車險的增值稅專用發票，對於增值稅一般納稅人來說是可以抵扣，小規模納稅人不能抵扣。而增值稅普通發票都是不可以抵扣的。
車輛保險費計入管理費用科目，會計分錄：
借：管理費用—車輛保險費
貸：銀行存款