公司買保險抵扣增值稅

A. 企業給員工購買的人身保險服務發票可以抵扣進項稅額嗎

如果是購買財產保險（如車險等），與企業生產經營直接相關的保險，收到增值稅專票是可以抵扣的。

B. 單位購買保險的增值稅發票能抵扣嗎

保險金融業尚未營改增，目前歸地稅管，繳納營業稅，
單位購買保險是取得不了增值稅發票的，更談不上能否抵扣的事。

C. 公司車輛保險進項稅可以抵扣嗎

1、根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

2、本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

3、《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

4、《企業所得稅法實施條例》第四十六條規定，企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

5、因此，企業自有車輛取得車輛保險專用發票只要不用於《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定的不得抵扣項目均可以抵扣進項稅額，同時可以在企業所得稅稅前扣除。

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稅務解答

1.車輛保險費，取得增值稅專用發票，可以按照相關規定抵扣進稅額

2.相關政策規定：保險機構作為車船稅扣繳義務人在開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中註明代收車船稅信息，具體包括：保險單號、代收車船稅、滯納金、含車船稅合計等，作為納稅人報賬憑證。

3.企業可以憑保險公司開具的發票的備注欄記載的車船稅合計來入賬，即增值稅發票作為納稅人報帳憑證，報帳金額包括增值稅發票備注欄註明的車船稅合計（包括稅款和滯納金）。

4.很多地方已經出了相關文件給予明確

（1）《廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點稅收征管銜接工作有關問題的公告》（2016年第8號）

（2）《廣西壯族自治區地方稅務局 廣西壯族自治區國家稅務局關於營改增後車船稅有關事項的公告 》

D. 企業購買的人員保險增值稅發票可以抵扣嗎

修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》:
第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
購買的電視機只要不是用於以上規定不得抵扣的項目，可以抵扣。

E. 購買保險收到的增值稅專用發票可以抵扣嗎

可以抵扣，保險行業從2016年5月1日起開始實施營改增改革，一般納稅人可以用專用發票抵扣。

F. 為員工買商業保險增值稅發票可以抵扣嗎

具體還要看看保險的險種與用途。
1.
企業自有車輛繳納的車輛保險，取得專票可以抵扣增值稅。
2.
企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，屬於購進旅客運輸服務，不可以抵扣增值稅。
3.
公司繳納的僱主責任保險是一種財產保險，僱主責任險保障的是僱主，即企業。因此，取得專票，可以抵扣進項稅額。
4.
公司為全體員工購買的人身意外傷害險，應屬於集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
5.
為特殊工種職工支付的人身安全保險費不屬於職工福利費性質，取得相關增值稅專用發票等抵扣憑證，可以按規定抵扣進項稅額。

G. 公司為員工購買的商業保險可以抵扣增值稅嗎

不可以。

對於公司買的商業險需要看是哪個險種。如購買僱主責任險可以抵扣進項。為員工購買人身保險等商業險則不能抵扣進項稅額。

企事業單位按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免徵個人所得稅，個人按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。

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注意事項：

對於沒有任何保險保障的客戶，建議優先考慮保費相對較低的意外險、醫療險、重疾險等保障型險種，在准備了充足的保障且經濟仍然寬裕的情況下再購買養老險產品。

按照國際慣例，商業養老保險提供的養老金額度應佔到全部養老保障需求的25%-40%，在有了社會基本養老保險的基礎上，考慮到生活水平逐步提高和物價等因素，投保人購買20萬元左右的商業養老保險比較合適。

H. 營改增後購買保險取得增值稅發票可以抵扣嗎

原
增值稅
一般納稅人
接受試點納稅人提供的應稅服務，取得的
增值稅專用發票
上註明的增值稅額為
進項稅額
，准予從
銷項稅額
中抵扣。-------所以可以抵扣的

I. 為員工購買商業保險取得增值稅發票可以抵扣嗎

員工購買商業保險取得增值稅發票能否抵扣要根據保險的險種與用途確定。員工購買商業保險取得增值稅發票能否抵扣情形如下：

第一，企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，屬於購進旅客運輸服務，不可以抵扣增值稅。

第二，公司繳納的僱主責任保險是一種財產保險，僱主責任險保障的是僱主，即企業。因此，取得專票，可以抵扣進項稅額。

第三，公司為全體員工購買的人身意外傷害險，應屬於集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

第四，為特殊工種職工支付的人身安全保險費不屬於職工福利費性質，取得相關增值稅專用發票等抵扣憑證，可以按規定抵扣進項稅額。

員工購買商業保險個人所得稅扣除情形如下：

第一，國家稅務總局公告2016年第80號《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》第一條規定：關於企業差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，准予企業在計算應納稅所得額時扣除。

第二，《中華人們共和國企業所得稅法實施條例》第四十六條規定，企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

第三，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

(9)公司買保險抵扣增值稅擴展閱讀：

《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

第一，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

第二，非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

第三，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

第四，非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

第五，非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

第六，購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

第七，財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

J. 企業為員工購買的商業保險取得增值稅發票可以抵扣進行稅嗎

企業為員工購買的商業保險，屬於員工福利費用，取得增值稅發票不可以抵扣。