基金會財務報表審計報告模版

『壹』 會計師事務所財務報表審計流程是什麼

一、財務報表審計流程

一項審計工作從業務承接到完成通常要經過以下步驟：

1、會計師事務所和委託方進行初步溝通了解，確定審計目的、審計范圍、審計收費等;並簽訂業務約定書;

2、會計師事務所安排項目組，下發委託方審計准備的資料清單;

3、被審單位按照資料清單准備相關審計資料，並確定現場審計時間。

4、現場審計階段;

5、審計情況匯總和形成審計報告初稿;

6、與被審單位交換意見;

7 、出具正式審計報告。

二、審計財務報表的目的檢查財務報表是否存在重大的錯報和漏報，其主要內容:

1、確定資產的存在性，如銀行存款和應收賬款需要通過函證方式進行確認，存貨、固定資產和現金需要盤點或抽查盤點進行驗證。

2、檢查資產計價的公允性，防止企業高估資產。

3、測試收入、成本、費用。

4、分析被審計單位所選用的會計政策是否恰當，是否一貫運用。如有變更，是否已作適當處理和充分披露。

(1)基金會財務報表審計報告模版擴展閱讀：

制度基礎審計是以內部控制系統為主要審查對象的一種審計方法。其目的是鑒證報表的合法性、公允性；具體方法是在評價內部控制基礎上的抽樣並對內部控制系統進行評價。

如果評價的結果證明內部控制系統值得信賴，在實質性檢查階段只抽取少量樣本便可以得出審計結論；如果評價結果認為內部控制系統不可靠，就應根據內部控制的具體情況擴大審查范圍。

『貳』 會計事務所審計報告按什麼收費

每個會計師事務所的收費用標准不一樣，有些是按注冊資金收的，也有按資產總額收的。太小了，也有固定金額的。沒有什麼統一的標准，還得看會計師事務所的知名度。一般按資產總額，但價格可以談的。

『叄』 你好！有2013年財務報表格式嗎

科目表網上都有的吧。
我給你一份《2013中國新會計准則最新調整權威解析》
繼2006年2月15日，財政部發布了包括1項基本准則、38項具體准則和相關應用指南構成的新企業會計准則體系以來，6年後也就是在2012年，中國會計准則又發生了重大變化。
2012年財政部印發了《企業會計准則第X號-公允價值計量(徵求意見稿)》、《企業會計准則第30號-財務報表列報(徵求意見稿)》、《企業會計准則第9號-職工薪酬(修訂)(徵求意見稿)》等8項調整。對企業而言，充分認識和有效把握中國新會計准則的最新變化與發展趨勢，對於財務報告信息質量的提高和企業決策都有十分重要的意義。
作為中國最早推行新准則的機構，高頓再度發力，全國首發，推出《2013中國新會計准則最新調整》課程，幫助企業把握准則前沿，未雨綢繆，及時調整企業戰略，助力企業長足發展。
2013中國新會計准則最新調整內容
一、《企業會計准則第×號——公允價值計量》
(一)適用范圍
適用公允價值的計量和披露，而關於是否要求或者允許企業採用公允價值計量相關資產、負債和權益工具，則由其他相關會計准則規范。
(二)公允價值定義
將公允價值定義為市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格，即退出價格。該定義強調了公允價值是基於市場的計量，不是特定主體的計量，需要考慮相關資產或負債的特徵。在計量公允價值時，企業應當使用市場參與者在當前市場條件下對相關資產或負債進行定價時所使用的假設，並以主要市場(或最有利市場)中發生的有序交易中的價格計量公允價值。
(三)估值技術及其輸入值
企業在計量公允價值時應當採用恰當的估值技術，估值技術一經確定，不得隨意變更，但變更估值技術及其應用方法能使計量結果在當前情況下同樣或者更能代表公允價值的情況除外。估值技術應當盡可能多地使用可觀察輸入值，盡可能少地使用不可觀察輸入值，並且這些輸入值與市場參與者對相關資產或負債定價時所使用的輸入值應當保持一致。
(四)公允價值級次
企業應當將用於計量公允價值的估值技術輸入值按照優先順序分為三個層次。公允價值計量級次由對公允價值計量整體而言重要的輸入值所屬的最低層次決定。
(五)公允價值披露
企業應當對以公允價值計量的資產、負債或權益工具項目進行適當分組，並在此基礎上披露公允價值計量級次、估值技術和輸入值等相關信息。
二、《企業會計准則第30號——財務報表列報》
(一)修訂「綜合收益」的有關內容
明確在利潤表中增加了「其他綜合收益」和「綜合收益總額」項目並進行了定義，同時將其他綜合收益項目進一步劃分為「以後會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益項目」和「以後會計期間在滿足規定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目」兩類區別列報。此外，原在所有者權益變動表中反映的「綜合收益」有關內容也作出相應調整，並在附註中增加有關披露內容。
(二)整合現行規范性條款，充實完善相關內容
借鑒國際列報准則的有關內容，並吸收我國列報准則應用指南和講解中的有關內容，本徵求意見稿還在以下方面進行了修訂：一是充實了持續經營的評價內容;二是明確了以權責發生制會計編制報表的相關內容，以與國際列報准則一致;三是明確了利得和損失項目的金額列報在原則上不得相互抵銷;四是納入了正常經營周期的定義;五是參考我國審計准則對「重要性」的判斷以及當前國際上對「重要性」概念的最新進展，進一步完善了「重要性」的定義和判斷;六是充實了附註披露內容，如重要會計政策和會計估計的披露、報表重要項目的說明、終止經營的有關披露等。
三、《企業會計准則第9號——職工薪酬》
(一)充實了離職後福利的內容，新增了關於設定受益計劃的會計處理規范
現行准則沒有提出離職後福利的類別，除企業為職工繳納的養老保險、失業保險等各種社會保障費用和企業年金外，沒有關於離職後福利的相關規范。徵求意見稿增設「離職後福利」一章，區分設定提存計劃和設定受益計劃，完整地規范了離職後福利的會計處理。主要理由：這有助於適用我國社會保障體系和企業職工薪酬制度的發展的需要，統一規范離職後福利適用的會計政策、披露要求等，使財務報告更充分地反映企業提供的職工薪酬對其財務狀況、經營成果和現金流量的影響。
(二)充實了關於短期薪酬會計處理規范，將企業為職工繳納的養老、失業保險調整至離職後福利中
現行准則沒有提出短期薪酬的概念，且許多與之相關的規范性條文分散在應用指南和講解中。徵求意見稿單設一章規范短期薪酬的會計處理。徵求意見稿對短期薪酬的具體會計處理要求作了如下修訂：一是將現行應用指南和講解中關於帶薪缺勤，利潤分享計劃的有關會計處理規定，納入准則正文。這主要是對准則體例的調整，將具有規范性的條文盡可能納入准則的正文。二是企業繳納的養老保險、失業保險等社會保險費，實質上向職工提供了離職後福利，屬於設定提存計劃，將這部分內容調整至離職後福利。這主要是引入離職後福利計劃後，對准則內容結構所作的調整;三是企業向職工提供的非貨幣性福利統一採用公允價值計量，但公允價值無法可靠獲得時，可以採用成本計量。這主要是解決現行准則中非貨幣性福利計量不一致的問題，並提高准則的可操作性。
(三)充實了關於辭退福利的會計處理規定
現行准則中提出了關於辭退福利的定義及其會計處理規定，但相對簡單，例如，實務中企業向職工提供長期辭退福利的現象比較普遍，現行准則規定了長期辭退福利的折現率如何確定，但對其他變數所造成影響的處理尚未規范。徵求意見稿進一步明確了辭退福利與職工為企業提供的服務並不直接相關，要求明確區分辭退福利與離職後福利。同時，在報告期末十二月內不需要支付的辭退福利應適用其他長期福利的有關規定，這為職工內退等長期辭退福利的會計處理提供了更充分的指南。
(四)引入其他長期職工福利，完整地規范職工薪酬的會計處理
現行准則中沒有提及其他長期職工薪酬，徵求意見稿提出，其他長期職工福利包括除短期薪酬、離職後福利和辭退福利以外的所有職工薪酬。對於不符合設定提存計劃條件的其他長期職工福利，其確認與計量應適用設定受益計劃的有關規定。主要理由，實務中企業提供的職工薪酬種類繁多，准則無法完全列舉，在列舉常見的三類職工薪酬(短期薪酬、離職後福利、辭退福利)的基礎上，增設「其他長期職工薪酬」有助於囊括實務中可能存在的其他職工薪酬，以完整規范與職工薪酬相關的會計處理問題。
四、《企業會計准則第2號——長期股權投資》
(一)關於長期股權投資的范圍
現行2號准則正文中並未對長期股權投資的范圍做出規定，《企業會計准則講解》明確長期股權投資主要包括四類，一是投資企業能夠對被投資單位實施控制的權益性投資;二是投資企業與其他合營方一同對被投資單位共同實施控制的權益性投資;三是投資企業對被投資單位具有重大影響的權益性投資，即對聯營企業投資;四是投資企業持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，並在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。徵求意見稿在整合以上內容明確規定長期股權投資范圍的基礎上，規定第四類改按《企業會計准則第22號——金融資產的確認和計量》(簡稱22號准則)處理。理由是，與22號准則協調，有助於進一步規范有關會計處理;且按22號准則規定採用成本法計量，不會對實務產生過大的實質性影響。
(二)關於與有關企業會計准則的關鍵性概念保持一致的問題
本准則與合並財務報表、合營安排等准則項目有著緊密的聯系，為保持我國准則體系內的協調一致，徵求意見稿明確規定在確定「控制」、「共同控制」和「合營企業」時應按照《企業會計准則第33號——合並財務報表》和《企業會計准則第X號——合營安排》進行判斷。
(三)其他修訂
1.明確規定投資企業採用成本法核算對被投資單位的投資時，投資企業確認投資收益的會計處理，取消了現行准則中以被投資單位接受投資後產生的累積凈利潤的分配額為限的規定。
2.明確規定了投資企業採用權益法核算時應如何確認應享有被投資單位凈損益和其他原因導致的凈資產變動的份額。
3.明確規定了投資企業在計算確認應享有或應分擔被投資單位的凈損益時，與被投資單位之間發生的未實現內部交易損益按照持股比例計算歸屬於投資企業的部分應當予以抵銷。
4.明確規定了投資企業因追加投資能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響的，應當改按權益法核算，並視同原持有的股權投資自取得之日起即按照權益法核算的賬面價值加上新增投資成本之和作為權益法核算的初始投資成本。
5.明確規定了投資企業因增加投資或減少投資等原因導致對被投資單位的控制、共同控制或重大影響發生變化的會計處理，即長期股權投資核算方法隨著以上變化相應在成本法、權益法之間的轉換銜接，以及改按22號准則核算的銜接規定。
五、《企業會計准則第X號——在其他主體中權益的披露》
(一)明確披露在其他主體中權益的目的。
與現行有關准則的披露要求不同，准則首先明確規定，披露在其他主體中權益的目的是有助於其財務報表的使用者評估企業在其他主體中權益的性質及相關的風險，以及這些權益對企業財務狀況、經營業績和現金流量的影響。
(二)整合並優化在子公司、聯營企業、合營企業中權益的披露。
1.統一在其他主體中權益的披露，主要體現在：一是現有《企業會計准則第2號——長期股權投資》及《企業會計准則第33號——合並財務報表》均對在子公司的權益有披露要求，包括名稱、注冊地、業務性質、持股比例、表決權比例等，本准則對此予以統一;二是統一主要財務信息，現有《企業會計准則第2號——長期股權投資》要求披露合營企業和聯營企業的主要財務信息，則《企業會計准則第33號——合並財務報表》對此沒有要求，本准則要求擁有重要少數股東權益的子公司、合營企業和聯營企業均需要披露主要財務信息。
2.優化有關披露內容。與現有有關准則相比，本准則對一些披露內容進行了優化，主要體現在：一是在持股比例和表決權比例方面，現有準則要求披露的是母公司的持股比例和表決權比例，而本准則將母公司和子公司作為一個整體考慮，要求披露少數股東的持股比例和表決權比例。二是在重要限制方面，現有準則要求披露的是被投資單位向投資企業(或子公司向母公司)轉移資金所受到的重要限制，本准則從不同報告主體(報告企業或集團)角度，對有關重要限制的披露進行了區分，要求披露集團內企業(或主體)之間相互轉移資金受到的限制等。三是在失去對子公司控制時，現有準則要求披露該子公司的名稱、母公司的持股比例和表決權比例、本期不再成為子公司的原因，以及其在處置日和上一會計期間資產負債表日資產、負債和所有者權益的金額以及本期期初至處置日的收入、費用和利潤的金額等，本准則要求披露剩餘權益投資的公允價值及按照公允價值重新計量產生的相關利得和損失金額。
(三)增加在結構化主體中權益的披露。
我國現有《企業會計准則第2號——長期股權投資》和《企業會計准則第34號——合並財務報表》中均不包括有關結構化主體的披露要求，本准則要求披露結構化主體的有關情況，既包括納入合並范圍的結構化主體，也包括未納入合並范圍的結構化主體：
對於納入合並范圍的結構化主體而言，本准則要求企業披露向結構化主體提供財務支持或其他支持的意圖、類型、金額，包括幫助結構化主體獲得財務支持的情況及意圖等。
對於未納入合並范圍的結構化主體而言，本准則要求企業披露結構化主體的性質、目的、規模、活動及其融資方式、在財務報表中確認的相關資產和負債的賬面價值、從結構化主體中獲得的收益、收益類型等;提供財務支持或其他支持的，還應當披露支持的類型、數量及提供支持的原因、目的等。
六、《企業會計准則第37號——金融工具列報》
(一)外幣「固定換固定」的配股權等歸類為權益工具
現行第37號准則規定，如果金融工具為衍生工具，企業只有通過交付固定數量的自身權益工具換取固定金額的現金或其他金融資產進行結算時，才能確認為權益工具，即「固定換固定」。但是，對於以外幣結算的衍生工具，固定金額的外幣折算為企業的記賬本位幣後，就成為可變金額，故不滿足衍生金融工具確認為權益的「固定換固定」的要求，在現行准則下只能確認為金融負債。本徵求意見稿允許以固定金額的任何貨幣換取固定數量的企業自身權益工具的配股權、期權或認股權證確認為權益工具，即外幣的「固定換固定」。
主要理由：隨著經濟全球化的發展，企業通常不止在一個國家或地區上市，並受不同國家或地區法律法規的監管，以「固定外幣換固定」的配股權、期權或認股權證的情形越來越多。如按現行准則仍然
作為金融負債，對企業的財務報告可能產生較大的影響，也不符合交易的實質。將其確認為權益工具，可以反映其交易實質，使得中國企業更好地適應全球化發展。
(二)符合一定條件的可回售工具等歸類為權益工具
現行第37號准則將可回售工具和發行方僅在清算時才有義務向另一方按比例交付其凈資產的金融工具確認為金融負債。本徵求意見稿允許符合一定條件的可回售工具和發行方僅在清算時才有義務向另一方按比例交付其凈資產的金融工具歸類為權益工具。
主要理由：對於可回售工具和發行方僅在清算時才有義務向另一方按比例交付其凈資產的金融工具，在一些特定情況下，這兩類工具代表企業對凈資產的剩餘索取權，若仍將這兩類工具確認為金融負債，會導致財務信息缺乏相關性和可理解性。尤其是對一些開放式共同基金、信託等類型的主體，可能會導致其財務報表中僅有資產和負債而無權益。因此，本徵求意見稿規定在符合一定條件的情況下，將這兩類工具確認為權益工具，從而改進對代表企業凈資產剩餘權益的金融工具的列報。
(三)補充了抵銷的規定和披露要求
現行第37號准則對金融資產和金融負債的抵銷作了原則性規定，但沒有對其披露作出具體要求。本徵求意見稿對抵銷的原則進行了進一步地補充說明，並對抵銷的金融工具和可執行的總互抵協議或類似協議下金融工具的披露做出了具體規定，要求企業披露相關數量信息並對抵銷權利及其性質進行描述。
主要理由：目前，有條件的抵銷條款常見於我國金融機構一些衍生工具的交易協議中。多數企業反映，現行第37號准則對抵銷的規定過於原則化，在實務中不好運用。本徵求意見稿對「已確認金額的法定權利」和「計劃以凈額結算」等規定進行了進一步說明，並且明確了對金融資產和金融負債抵銷的披露要求，要求同時反映金融工具的總額和凈額，以及由抵銷使企業面臨的信用風險敞口和流動性風險敞口，提高財務報表的有用性和可比性。
(四)補充了金融資產轉移的披露要求
現行第37號准則只籠統對不滿足金融資產終止確認條件的金融資產轉移的披露進行了規定，本徵求意見稿對已轉移尚未全部終止確認的金融資產以及已全部終止確認、但轉出方繼續涉入的被轉移金融資產的披露這兩種情況分別進行了規定和補充。
主要理由：對金融資產轉移的披露做進一步要求可以提高財務信息的透明度和可比性。例如，要求披露已轉移尚未全部終止確認的金融資產和相關負債的關系，有助於財務報告使用者評估企業需要的現金流和企業能從該資產獲取的現金流;要求披露被轉移資產和相關負債的公允價值以及凈頭寸，有助於理解企業轉移資產卻未能終止確認時面臨的凈敞口;要求披露金融資產最大規模轉移活動的時間段和確認的金額，有助於財務報告使用者評估轉移是否集中於報告期末，並更好地評估已全部終止確認、但轉出方繼續涉入的被轉移金融資產相關的風險。
(五)修改金融資產和金融負債到期期限分析披露要求
現行第37號准則規定，企業應當披露金融資產和金融負債按剩餘到期日所作的到期期限分析，以及管理這些金融負債流動性風險的方法。本徵求意見稿闡明了金融資產和金融負債納入到期期限分析項目的范圍，刪除了要求披露金融資產到期期限分析的硬性規定，並對衍生和非衍生金融負債的到期期限分析分別不同情況處理，以減輕對衍生金融負債到期期限分析的披露要求。同時，規定只有當企業將所持有的金融資產作為流動性風險管理的一部分，且披露金融資產的到期期限分析使財務報告使用者能夠恰當地評估企業流動性風險的性質和范圍時，企業應當披露金融資產的到期期限分析。
主要理由：在實務中，要求披露金融資產的到期期限分析給很多並未將金融資產納入流動性風險管理體系的企業(例如非金融機構)帶來額外的數據收集、分析的成本，也並未達到提供更多有用信息的目的。因此，本徵求意見稿刪除了要求披露金融資產到期期限分析的硬性要求。
同時，對於某些衍生金融負債，很難披露剩餘合同到期期限，而且披露也難以幫助財務報告使用者了解企業管理這些衍生金融負債流動性風險的程度。因此，本徵求意見稿規定，只有衍生金融負債的合同到期期限對於理解現金流量時間分布是關鍵的，到期期限分析才應當包括剩餘合同到期期限。
(六)刪除有關金融工具公允價值部分披露要求
現行第37號准則規定了金融資產和金融負債公允價值相關的披露要求，本徵求意見稿刪除了這部分內容。主要理由：部分公允價值
披露要求已在我部今年發布的《企業會計准則第×號——公允價值計量(徵求意見稿)》中體現，刪除該部分內容以保持整個准則體系的內在協調性，也與對應的國際准則保持一致。
七、《企業會計准則第33號——合並財務報表》
(一)關於企業集團編制合並財務報表的豁免規定
現行准則要求母公司將所有的子公司納入合並財務報表范圍。本徵求意見稿借鑒原企業會計制度下關於企業集團編制合並財務報表的豁免規定，要求除國有及國有控股企業、股票或債券已公開交易的企業、正處於公開發行股票或債券過程中的企業、金融機構或其他具有金融性質的企業以及其他需要對外提供合並財務報表的企業必須按照準則要求編制合並財務報表准則外，其他企業集團是否編制合並會計報表由企業管理層自行確定。
(二)關於控制的定義和具體判斷原則
現行准則規定，控制是指一個企業能夠決定另一個企業的財務和經營政策，並能據以從另一個企業的經營活動中獲取利益的權力。本徵求意見稿在充分借鑒IFRS10的基礎上，同時考慮了對我國實務可能帶來的影響，就控制的定義和具體判斷原則進行了修訂，主要包括以下幾個方面：
1.改進控制的定義，強調控制構成的三要素為對被投資者的權力、可變回報以及能夠行使權力影響可變回報。
2.引入實質性控制概念，即投資方雖持有小於50%的表決權，但綜合考慮投資方擁有的表決權相對於其他各方擁有的表決權份額的大小、其他各方表決權的分散程度、潛在表決權、其他合約性安排、被投資方以往的表決權行使情況等所有因素和條件後仍可具有控制。
3.引入關於擁有決策制定權利的投資者是委託人還是代理人的判斷指引。其中，代理人作為代表其他方行使權力的第三方，並不控制被投資方。
4.引入對被投資方可分割部分的控制。投資方通常是在被投資方整體層面對是否控制進行評估，但極個別情況下，可以將被投資方的一部分視為被投資方可分割的部分，進而判斷是否控制該部分。
(三)其他修訂
1.明確規定購買少數股權、不喪失控制權情況下處置部分對子公司投資交易在合並財務報表層面應作為權益性交易進行會計處理。
2.明確規定因抵銷未實現內部銷售損益導致合並資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合並財務報表層面應確認相應的所得稅影響。
3.明確規定因處置部分股權投資或其他原因喪失對原有子公司控制權的，在合並財務報表層面應視為處置子公司同時取得一項新的投資性資產，對剩餘股權應按照其喪失控制權日的公允價值進行重新計量。
4.明確規定子公司當期綜合收益中屬於少數股東權益的份額，應當合並利潤表中綜合收益總額項目下以 「歸屬於少數股東的綜合收益總額」項目列示。
5.明確規定子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額的，其餘額仍應當沖減少數股東權益。
八、《企業會計准則第X號——合營安排》
(一)關於合營安排的定義
將合營安排定義為「由兩方或多方共同控制的安排」，並明確僅當針對相關活動的決策需經共同控制該安排的各方全體一致同意時，才存在共同控制。
(二)關於合營安排的分類
依據合營安排下各方的權利和義務將合營安排劃分為共同經營和合營企業。共同經營中，合營者擁有合營安排資產的權利和承擔負債的義務;合營企業中，合營者擁有合營安排凈資產的權利。其中，單獨主體的存在是某一合營安排被劃分為合營企業的必要條件，但非充分條件。單獨主體的法律形式、合同條款及其他情況也可能會影響合營安排的劃分，要求企業結合各相關因素進行恰當的職業判斷。
(三)關於各參與方的會計處理
針對共同經營和合營企業分別規定了各參與方(包括合營者和對合營安排不享有共同控制的參與方)的會計處理方法，包括個別財務報表和合並財務報表層面，至於具體如何核算，則由長期股權投資、金融工具確認和計量等其他相關企業會計准則予以規范。
(四)關於銜接規定
要求首次執行的企業應當對其合營安排進行重新評估，由於分類變化導致會計處理方法改變的，應進行追溯調整。

相關課程
2013中國新會計准則最新調整 :http://www.goldenfinance.com.cn/course-94156.htm

『肆』 誰知道《會計報表附註》的範本急～今晚就要呵

公司會計報表附註
一、公司基本情況簡介
公司(以下簡稱「公司」)成立於 年 月 日， 企業。
公司注冊資本 萬元
公司法定代表人：
公司住所：
公司工商登記注冊號：
公司經營范圍：
二、公司採用的主要會計政策、會計估計和合並財務報表的編制方法
1、會計准則和會計制度
公司執行中華人民共和國《企業會計准則》和相關具體會計准則；公司執行《企業會計制度》。
2、會計年度
會計年度為公歷年度，即1月1日至12月31日。
3、記賬本位幣
以人民幣為記賬本位幣。
4、記賬基礎和計價原則
以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
5、現金等價物的確定標准
現金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起，三個月內到期)、流動性強、易於轉化為已知現金、價值變動風險很小的投資。
6、短期投資核算方法：
（1）短期投資核算公司購入能隨時變現並且持有時間不準備超過一年（含一年）
的投資，包括各種股票、債券、基金等。
（2）短期投資在取得時，按取得時的投資成本入賬。投資成本是指公司取得各
種股票、債券、基金時實際支付的價款或者放棄非現金資產的賬面價值等。如
取得短期投資實際支付的價款中包含已宣告發放但尚未領取的現金股利或已到
付息期但尚未領取的債券利息，則單獨核算，不構成投資成本。短期投資持有
期間所收到的股利、利息等收益作為沖減投資成本處理。出售短期投資時，按
所獲得的價款減去短期投資的賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、
利息等後的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。
（3）短期投資跌價准備的確認標准和計提方法：期末短期投資按成本與市價孰
低計量，當市價低於成本時，按投資單個項目計提跌價准備。
7、壞賬損失核算方法
(1)壞賬的確認：凡因債務人破產，依據法律清償後確實無法收回的應收款項；債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項；債務人逾期三年未能履行償債義務，經股東大會或董事會批准列作壞賬的應收賬款和其他應收款。
(2)公司壞賬准備的核算方法：採用備抵法核算，按應收賬款年末余額的千分之五計提壞賬准備，壞賬損失發生時沖銷已提取的壞賬准備。
8、存貨核算方法
(1)公司存貨為庫存商品。
(2)公司購入的存貨採用實際成本入賬，通過非貨幣性交易換入的存貨，其入賬價值按《企業會計准則—非貨幣性交易》的規定確定。
(3)公司存貨採用永續盤存制。
（4）存貨跌價准備的確認標准和計提方法：期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價，並按單個存貨項目的成本高於其可變現凈值的差額提取存貨跌價准備。
9、長期投資核算方法：
（1）長期股權投資：在取得時，按取得時的實際成本作為初始投資成本入賬。
①公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響，採用成本法核算；
②公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%，但有重大影響，採用權益法核算；
③公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額50%以上（不含50%），或雖不足50%，但具有實質控制權的，編制合並會計報表；
④股權投資差額的攤銷：採用權益法核算的長期股權投資，取得時的初始投資成本與其在被投資單位所有者權益中所佔份額的差額，作為股權投資差額，調整初始投資成本。股權投資差額出現借方差額時進行攤銷，合同規定了投資期限的按投資期限攤銷；合同沒有規定投資期限的，按不超過10 年的期限攤銷。
股權投資差額出現貸方差額時則以2003 年3 月17 日財政部頒布財會[2003]10號文《關於執行〈企業會計制度〉和相關會計准則有關問題解答（二）》的通知時間為界，對於該文頒布以前發生的股權投資貸方差額進行攤銷，合同規定了投資期限的按投資期限攤銷；合同沒有規定投資期限的，按不低於10 年的期限攤銷。對於該文頒布之後發生的股權投資貸方差額則按照該文的規定直接計入資本公積－股權投資准備。
（2）長期債權投資：
①債券投資：在取得時，按取得時的實際成本作為初始投資成本入賬。公司購入的長期債券，初始投資成本減去相關費用及尚未到期的債券利息，與債券面值之間的差額，作為債券溢價或折價，在債券存續期間內於確認相關債券利息收入時採用直線法攤銷；債券投資按期計提利息，應計的債券投資利息收入，經攤銷債券溢價或折價後，計入當期投資收益；②其他債權投資：取得時按實際成本作為初始投資成本入賬；按期計算應計利息，計入當期投資收益。
（3）長期投資減值准備的確認標准和計提方法：公司在期末對長期投資的賬面價值逐項進行檢查，如果由於市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低於賬面價值，按可收回金額低於長期投資賬面價值的差額，計提長期投資減值准備。

10、固定資產及累計折舊
固定資產標准為使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備、儀器儀表以及與生產經營有關的工具、器具等資產；不屬於生產經營的主要設備，但單位價值在2000元以上，使用期限超過兩年的物品也列入固定資產。
固定資產按實際成本計價；通過非貨幣性交易換入的固定資產，其入賬價值按《企業會計准則—非貨幣性交易》的規定確定。
固定資產折舊採用直線法計算，並按各類固定資產的預計使用年限和預計凈殘值3%確定折舊率。公司土地不計提折舊。
固定資產減值准備的確認標准和計提方法：公司在期末對固定資產逐項進行檢查，如果由於市價持續下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低於賬面價值的，按單項資產可收回金額低於其賬面價值的差額計提固定資產減值准備。
11、在建工程
在建工程根據實際發生的支出入賬，包括直接建造成本和相關利息費用，按工程項目分類核算，並在工程完工交付使用時，按工程的實際成本，結轉固定資產。
在建工程減值准備的確認標准和計提方法：公司期末對在建工程進行全面檢查，如果出現在建工程長期停建並且預計未來3 年內不會重新開工；或所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落後，並且給企業帶來的經濟利益具有很大的不確定性；或其他足以證明在建工程已經發生減值的情形時計提在建工程減值准備。
12、無形資產計價及攤銷方法：
（1）無形資產在取得時按實際成本計價。
（2）無形資產自取得當月起按預計使用年限分期平均攤銷，計入損益。
（3）無形資產減值准備的確認標准和計提方法：公司期末檢查各項無形資產預計帶來未來經濟利益的能力，按單項無形資產的預計可收回金額低於其賬面價值的差額計提無形資產減值准備。
13、借款費用的資本化
按照《企業會計准則——借款費用》的有關規定處理。
14、收入的確認方法
銷售商品：
(1)公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方；
(2)公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權；
(3)相關的收入價款已經收到或取得收取貨款的憑據；
(4)與該商品相關的收入和成本能夠可靠計量時確認銷售收入實現。
提供勞務：
（1） 勞務總收入和總成本能可靠地計量；
（2） 與交易相關的經濟利益能夠流入企業；
（3） 勞務的完成程度能夠可靠地確定
讓渡資產使用權
（1） 與交易相關的經濟利益能夠流入企業；
（2） 收入的金額能夠可靠地計量

15、所得稅核算方法
所得稅採用應付稅款法核算。
16、會計政策、會計估計的變更
本期會計政策、會計估計均無變更事項。
17、會計差錯
本期公司無需披露的重大會計差錯。
18、子公司執行的會計政策：子公司執行的會計政策與公司執行的會計政策一致。
19、合並會計報表編制方法：按照《合並會計報表暫行規定》，以母公司和納入合並范圍的子公司的個別會計報表及其他有關資料為依據，在將其相互之間的權益性投資與所有者權益中所持份額、債權與債務以及內部銷售收入等進行抵銷的基礎上，合並資產、負債、所有者權益及損益類各項目的數額而編制。

三、稅項
增值稅：按銷售收入17%計算銷項稅額抵扣進項稅額後計繳。
營業稅：按應稅銷售收入的5%計繳。
城市維護建設稅：按應交流轉稅額的7%計繳。
教育費附加：按應交流轉稅額的3%計繳。
地方教育費附加：按應交流轉稅額的1%計繳。
所得稅：本公司執行所得稅稅率為33%。
四、會計報表主要項目注釋
除有特殊說明外，以下項目金額單位均為人民幣元
(一)資產負債表主要項目注釋
1、貨幣資金：截止2005年12月31日，貨幣資金余額為 元，其明細情況如下：

項 目 期末數 期初數
現金
銀行存款
結算中心存款
合 計

2、應收賬款:截止2005年12月31日，應收賬款余額 元，其明細情況如下：
① 賬齡分析

賬 齡 期末數 期初數
金 額 比例(%) 壞賬准備 金 額 比例(%) 壞賬准備
1年以內
1-2年
合 計 100 100

3、預付賬款：截止2005年12月31日，預付賬款余額為 元，為應付賬款借方余額重分類調整，其明細情況如下：

① 賬齡分析：
賬齡 期末數 期初數
金額 佔比例(%) 金額 佔比例(%)
1年以內
1—2年
合 計 100 100

4、其他應收款：截止2005年12月31日，其他應收款余額為 元，其明細情況如下：
① 賬齡分析：
賬齡 期末數 期初數
金額 佔比例(%) 金額 佔比例(%)
1年以內
1—2年
合 計 100 100

② 大額其他應收款情況如下：
客戶名稱 金 額 款項性質

合 計

5、存貨:截止2005年12月31日，存貨余額為 元，其明細情況如下：

項 目 期末數 期初數
金 額 跌價准備 金 額 存貨凈額
庫存商品
合 計

6、固定資產及累計折舊：截止2005年12月31日，固定資產原值 元，凈值 元，其主要明細及本期增減變化情況如下：

固定資產原值 期初數 本期增加數 本期減少數 期末數

合 計

累計折舊 期初數 本期增加數 本期減少數 期末數

合 計

固定資產減值准備 期初數 本期增加數 本期減少數 期末數

合 計
固定資產凈值 期初數 本期增加數 本期減少數 期末數

合 計

7、短期借款：截止2005年12月31日，短期借款余額 元，其明細情況如下：

短期借款明細 期末數 借款期限 利率 借款條件

合 計

8、應付賬款：截止2005年12月31日，應付賬款余額 元，其明細情況如下：
① 賬齡分析

賬 齡 期末數 期初數
金 額 比例(%) 金 額 比例(%)
1年以內 --
1-2年 --
2-3年 --
3年以上 --
合 計

9、預收賬款：截止2005年12月31日，預收賬款余額 元，其中應收賬款貸方余額重分類調整為元，其主要情況如下：
① 賬齡分析
賬 齡 期末數 期初數
金 額 比例(%) 金 額 比例(%)
1年以內 --
1-2年 --
2-3年 --
3年以上 --

10、其他應付款：截止2005年12月31日，其他應付款余額 元，其明細情況如下：
① 賬齡分析

賬 齡 2005年12月31日
金 額 比例(%)
1年以內 --
1-2年 --
2-3年 --
3年以上 --
合 計

② 大額款項明細情況
客戶名稱 金 額 款項性質

合 計

11、應付工資：截止2005年12月31日，應付工資余額為 元，本期主要明細及增減變化情況如下：
項 目 期初數 本期發放數 本期計提數 期末數
工資
合 計

註：（1）、

12、應交稅金：截止2005年12月31日，應交稅金余額為 元，其明細情況如下：
稅 種 期末數 期初數
增值稅
營業稅
城市維護建設稅
所得稅
合 計

13、其他應交款：截止2005年12月31日，其他應交款余額為 元，其明細情況如下：
類 別 期末數 期初數
教育費附加
合 計

14、長期借款：截止2005年12月31日，長期借款余額為 元，其明細情況如下：

長期借款明細 期末數 借款期限 利率 借款條件

合 計

15、實收資本：截止2005年12月31日，實收資本余額為 元，其明細情況如下：
股東名稱 期初數 本期增減 期末余額

合 計

16、未分配利潤:截止2005年12月31日，未分配利潤余額為 元，其明細情況如下：
項 目 2005年12月31日
本期凈利潤
加：期初未分配利潤
減：提取法定盈餘公積 --
減：提取法定公益金 --
可供股東分配利潤 --
減：提取任意盈餘公積 --
減：分配股利 --
減：轉作資本的股利 --
以前年度損益調整
未分配利潤

(二)利潤表主要項目注釋
1、 主營業務收入：2005年度主營業務收入 元，明細項目如下：
項 目 2005年度收入 2004年度收入

合 計

對外銷售前五名的客戶銷售收入總額及比例列示如下：
明細 本年累計發生額 上年累計發生額
金額
比例
2、主營業務成本：2005年度主營業務成本 元，明細項目如下：
項 目 2005年度成本 2004年度成本

合 計

3、其他業務利潤
項 目 2005年度 2004年度

合 計

4、經營費用：
項 目 2005年度 2004年度
廣告費
其他
合 計

5、管理費用：
項 目 2005年度 2004年度
工資
福利費
折舊
大修理
差旅費
辦公費
業務費
通訊費
養老金
勞護費
公積金
其他
招待費
交通費
公務車費
津貼補助
訴訟費
印刷費
合 計

5、 財務費用：

項 目 2005年度 2004年度
利息收入
利息支出
合 計

6、營業外支出

項 目 2005年度
罰款
合 計

7、所得稅

項 目 2005年度
所得稅
合 計

五、承諾事項
截止審計報告日，公司不存在需披露的重大承諾事項。
六、期後事項
截止審計報告日，本公司無重大期後非調整事項。

『伍』 價格調節基金審計報告模板

1．價格調節基金的設置范圍。價格調節基金是針對某些容易發生市場價格波動、對國計民生有重大影響的商品的調控而設置的。這些商品主要有糧、棉、油、肉、蛋、菜、糖等農副產品。目前我國已建立的價格調節基金主要有副食品價格調節基金、糧食風險調節基金。
2．價格調節基金的籌集。從各地的經驗來看，價格調節基金的主要來源有，政府財政對糧食、蔬菜、豬肉等主副食品的原有價格補貼或預算撥款；向社會的徵收，徵收范圍主要涉及旅館業、旅遊業、建築業、餐飲業、服務業、工商業、運輸業。
3．價格調節基金的使用。一是扶持商品生產。包括對所調控商品的生產基地建設的資金支持，對生產者的收購獎勵或補貼。二是對流通企業的政策性差價補貼。流通企業受政府委託或執行政府物價政策，高價收購、低於經營成本加正常利潤的價格水平銷售商品，因而產生政策性虧損。這部分虧損由政府使用價格調節基金支付。三是支持市場建設。對有利於價格調控而建立的某些商品的批發市場和直銷市場建設，政府可以用價格調節基金支持。

『陸』 什麼是審計報告審計報告有哪些類型

審計報告是汪冊會計師根據獨立審計准則的要求，在實施了必要的審計程序後出具的，用於對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面文件。審計報告一般包括標題、收件人、范圍段、意見段，簽章、會計師事務所地址和報告日期等基本內容。分四類（1）元保留意見的審計報告。（2）保留意見的審計報告。（3）否定意見的審計報告。（4）無法（拒絕）表示意見的審計報告。

『柒』 事業單位財務收支審計報告怎麼寫

財務收支審計：是審計機關對國有經濟組織、事業單位財務收支和專項資金收支的真實、合法、效益實施監督的行為財務收支審計主要包括：工商企業審計、國有金融機構審計、事業單位審計、農業資金審計、固定資產投資項目審計、利用外資項目審計和專項基金審計等財務收支審計的目標：是財政財務收支的真實性、合法性和效益性財務收支審計，被審單位須提供的資料：1、營業執照、技術監督局代碼證、稅務登記證、銀行開戶許可證及其他需要的證件等的復印件2、所有憑證、賬簿及其他相關資料3、有關內部控制及內部機構設置、職責分工資料4、被審計期間的財務預算或財務計劃5、被審計期間本單位所使用的財務會計政策6、被審計期間的年度會計報表、財務報告以及社會審計機構出具的審計報告7、被審計期間的財產清查和債權債務清理資料8、被審計期間的重大投資活動的相關資料及相關會議記錄9、審計部門認為應當提供的其他有關資料

『捌』 有會計報表附註範本嗎

到這里 http://www.casc.gov.cn/kjfg/200607/t20060703_337130.htm可以下准則指南，這個准則指南里有會計報表和附註的官方格式

『玖』 請問：在哪裡能查到基金管理公司自身的年度財務報告

單位機密，不得透漏。
你不會是紀檢的吧。

『拾』 已請審計公司做了審計報告，由於申請基金項目需要原件，而公司也要保留審計報告的原件。

跟會計師事務所商量下，一般關系好的不要錢
就是列印一份再蓋章寄給你們