營改增對基金管理人的影響

Ⅰ 經濟學談營改增對我們的影響

營改增是指營業稅改徵增值稅，是我國稅收制度的一次重大改革，其目的是要消除制約服務業發展的稅收制度障礙，同時總體上減輕生產性服務業相關產業鏈的稅負。

營改增的作用：

1. 有利於完善稅制，消除重復征稅。

2. 有利於社會專業化分工，促進三次產業融合。

3. 有利於降低企業稅收成本，增強企業發展能力。

4. 有利於優化投資、消費和出口結構，促進國民經濟健康協調發展。

Ⅱ 如何分析營改增對行業的負面影響

盡管「營改增」試點的步伐在穩步推進，此次稅改的積極意義也在企業運行過程中不斷顯現，但是，由於制度執行的銜接缺少具體的參考範例，「營改增」和增值稅稅收制度在實際執行過程中還是存在一些問題。這些問題的存在，不可避免地給企業帶來了一定程度的不利影響，需要在以後的改革中進一步完善。
1.「營改增」對抵扣不足企業會造成稅負增加的不利影響 這一特點典型的主要是交通運輸業，其可抵扣稅額少，較大部分試點企業的稅負並未減輕，反而有所上升。這是由於這部分企業可以抵扣進項稅額的主要是經營初期所購進的固定資產。但是這類企業的固定資產，比如運輸工具，其經營周期大概是5年～10年，這樣可以預計，企業在5年～10年內僅僅可以抵扣一次固定資產進項稅。此外，一些有形動產租賃企業，也比較容易出現稅負上升的情況。因此，企業需要結合自身經營的實際情況，採取對應措施，以降低稅負。
與此同時，由於可進項少的服務業中從事金融服務業及信息服務業的企業的主要成本構成中固定成本和人工成本較高，而該些成本不能產生進項稅，其成本可抵扣的項目比重過低，則進一步導致稅基過高，變相增加了稅負。

Ⅲ 營改增對契稅和維修基金有影響嗎

90平以下是1%的契稅
90平以上是1.5%的契稅。
物業維修基金是總房款的2.5%
兩筆費用都是開發商代收的。開發商也需要交給稅務和相關部門的。
如果你是貸款的買的房子，以上費用都由開發商代收。如果全款買房物業維修基金是在辦房產證的時候在房產交易大廳直接交，然後直接領取房產證。
收取時間每個地方不一樣，有的是交首付的時候兩筆費用一起交，有的是首付的時候先交契稅，交房的時候交物業維修基金。
這兩筆錢必須交，不交就沒有房產證。對貸款審批沒有影響。

Ⅳ 營改增以後對保險行業有哪些影響

營改增以後對保險行業的影響如下：
一、業務的復雜性

我國金融行業主要以銀行、保險、證券三大板塊為主，三個板塊經營業務和產品的復雜性，導致該行業收益率的不穩定性。以銀行業為例，銀行的理財產品、基金、期貨、保險等產品，受到市場的影響很大，並且對除了市場因素之外的其他因素也較敏感，甚至很多產品的收益率受到全球經濟的影響也較大。因此要確定某種產品的收益率不易，而我國的流轉稅稅率也是根據整個行業的收益率以及市場的情況確定的，所以因為業務和產品的復雜性，導致稅率以及徵收方式的確定存在不可忽視的問題。

二、技術及資金的投入

我國金融業系統比較復雜，信息化程度比較高，並且適應了營業稅含稅價的特點。而增值稅的特點是要對增值額進行征稅，因此要徹底全面營改增，就要需要對整體系統進行修正或者優化。同時上面提到收益率的不易確定也導致了增值額的不易確定，因此，不僅需要大量對復雜金融產品有深入了解的金融專家，還需要專家進行大量的對系統和數據進行摸排和分析的工作，並且信息化系統進行修正及匹配的資金投入恐怕也是不容小覷的。

三、抵扣鏈條的連續

「十二大」國務院進行全面營改增，目的也是為了避免部分行業營改增，導致一些企業重復交稅。比如營業稅納稅企業取得的增值稅應稅服務或者應稅貨物，不能進行增值稅的抵扣，導致相關服務或產品營業稅的繳納中含有增值稅成分。再比如增值稅納稅企業，取得的還未進行營改增企業提供的服務或者產品，也不能進行進項稅額的抵扣，所以所繳納的增值稅自然也包括營業稅的部分，因此此次營改增將全面進行，消除上述情況導致的企業重復征稅，並保證所有企業實際稅負只減不增。但是因為金融行業產品及客戶的特殊性，企業無法取得了相關發票或者取得了相關發票卻無法憑票扣稅的情況，也並不是全部能夠避免，所以在金融行業推行營改增在世界上都屬於難題，因此國際上甚至認為金融業就不存在真正推行增值稅又能完善抵扣鏈條的辦法。

四、征稅方式的確定

金融產品的運營一般會考慮諸多因素，不僅考慮產品本身的收益率，而且還會考慮市場的風險補償，以及未來期間的通脹，並且一般金融產品的運營期限也不乏很長期的。因此金融產品或服務的收益率也就不僅包括產品自身的增值，還包括隱性的一些收入，比如風險的補償，以及未來通脹的補償，並且長期資產的運營過程中，上述要素可能會發生重大的變化，因此，對金融產品或者服務徵收增值稅，不能像一般生產企業一樣，能夠很好的把控增值環節以及增值額。同時我國金融行業包括銀行業、保險業、證券業、租賃業等，每個細化行業的特點也不同，因此對於各行業的徵收辦法還應該審時度勢，不僅要借鑒國際上通用的做法，還應該考慮我國的經濟市場特點。

Ⅳ 營改增"對企業稅負會產生哪些影響

"營改增"對企業稅負會產生的影響有：
1、營業稅改增值稅的核心思路是減輕企業負擔、支持服務業發展，同時「營改增」也是一項意義重大的結構性減稅措施。從理論上看，「營改增」能夠避免重復征稅以減輕企業的納稅負擔，但是，實際上，由於企業類型不同、各行業的經營模式不同等使得稅改的對企業的影響和效果也不盡相同。
2、對小規模納稅人的影響。
原先營業稅小規模納稅人企業徵收的稅率一般為 5%，而現在由5%的價內營業稅下降到了3%的價外增值稅，稅率的減幅是很明顯的。據資料統計，在試點的上海地區，在大約 13.9 萬戶試點的企業中有 9.1 萬戶為小規模納稅人，它們大多數是小型微利企業。這些企業的競爭壓力大，在稅改之後，它們的稅收減幅大約 40%，國家極大的支持和推動了小型微利企業的發展，同時，也促進了就業。
3、對一般納稅人的影響。
對於一般納稅人的影響對於不同的行業，由於存在進行稅額的抵扣和稅率設置的差異，影響也不盡相同。下面主要從文化創意企業、服務型企業、物流企業、交通運輸業企業和建築業5個類型的企業進行分析。
（1）文化創意企業。
文化創意服務包括設計服務、商標著作權轉讓服務（包括商譽和特許經營權轉讓服務）、知識產權服務、廣告服務（含廣告代理服務）和會議展覽服務（含會議展覽代理服務）。文化創意企業原來適用的營業稅稅率為5%，而在其稅改後由5%的營業稅變為6%的增值稅。直觀上看稅率有所上升，但是企業在相關服務過程中所采購的固定資產，材料費等的增值稅的進項稅額可以憑票抵扣，所以，總體的稅負不會上升甚至會獲得一定程度的下降。
（2）服務型企業。
服務型企業相對較為特殊，其人力成本在企業成本中的佔比較高，因此依靠服務所創造的利潤也是企業利潤的絕大成分。該類企業比較不容易獲得增值稅發票，可以盡享抵扣的進項稅比較少，而營業稅改徵增值稅後增值稅的稅率要比原先營業稅的稅率要高，這將一定程度上增加企業的稅收負擔。
（3）物流企業。
根據「營改增」規定，一般納稅人的物流企業適用於11% 或6%的增值稅稅率。而其進項稅額的抵扣，主要包括用於物流派送所需的外購燃料、外購設備等，需要說明的是，企業在外送服務過程中所支付的過路過橋費、保險費以及人力成本等成本費用不在進項抵扣范圍之內。在總體上估算，稅負會有所增加。
（4）交通運輸業。
交通運輸業原來適用於 3%的營業稅，營改增後改為徵收11%的增值稅。稅改之前企業購入固定資產等都是不能夠進項抵扣的，但在「營改增」之後，企業購入的汽修配件、固定資產等都可以盡享抵扣，可以減少企業的納稅負擔。但實際上，對一些剛起步的企業或者已經運營一段時間較為成熟的企業來說，新購入的固定資產並不多，資金缺乏的企業還會採用融資租賃方式來運行，但是融資租賃的固定資產的進項稅額無法抵扣，同時，這些企業的成本支出主要為人工成本，這部分支出又無法抵扣，稅務負擔將有所加重。
（5）建築行業。
營業稅改徵增值稅對企業的影響主要取決於於適用稅率水平、毛利率及營業成本中可抵扣項佔比等因素，稅改後適用稅率低、毛利率較低、可抵扣項目佔比較高的建築企業受益較大。由於增值稅相對營業稅稅率提高且抵扣不充分，建築行業營業稅改徵增值稅後，首先面臨的就是期初稅款抵扣問題，主要涉及到建築企業期初庫存材料和機械設備等固定資產增值稅進項稅額抵扣問題。
營業稅改徵增值稅後，一方面有利於建築企業提高機械設備裝備水平，改善企業財務狀況，優化資產結構，增強企業競爭能力；另一方面通過引進新的機械設備和流水線，減少作業人員，降低人工費支出，又反過來降低了企業的稅負。最後，約佔35%比例的人工成本中，不全是本企業自身發生的人工費，其中還包含至少20%勞務分包成本，由於國家對勞務公司是否也實行由營業稅改徵增值稅還沒有定論，如果不同步進行改革，這部分勞務分包成本對建築企業增值稅稅負影響最大。

Ⅵ 營改增對企業財務管理的影響有哪些方面

得分析看從那方面講了 營業稅 是可以抵所得稅的 增值稅是不可以的。
從上海試點的情況看，營改增對於企業而言是機遇與挑戰並存。一方面，營改增可以克服重復征稅的弊端，對於大部分企業可以降低稅負;尤其對於占企業總數近 70%的8.8萬戶小規模納稅人由原來按5%稅率繳納營業稅調整為目前按3%稅率繳納增值稅，原本稅負相對較重的小微企業成為此項改革最大的受益者。
在經濟下行壓力加大的情況下，營改增有力地支持和促進了小微企業的健康發展。另一方面，試點開始階段，部分企業會由於生產周期、成本結構等原因，進項稅額較少，加之試點范圍有限，從非試點地區無法取得增值稅專用發票，因此出現稅負增加的情況。
營改增後交通運輸業稅負有所提升，一方面是稅改前交通運輸適用3%的營業稅，稅改後變成11%的增值稅，扣抵進項稅後稅負仍有所提升;另一方面，交通運輸業受實際操作的影響，取得增值稅專用發票困難，也使得其稅負有所提升。
二、營業稅改增值稅取得的發票抵扣
一般納稅人：支付給非試點納稅人取得的發票(營業稅票)能抵扣嗎? 不能，但是如果你是實行差額納稅的企業，由非試點納稅人取得的營業稅票可以作為差額納稅抵扣。
一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時，「主營業務收入」、「主營業務成本」等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。
企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)」科目，貸記「主營業務成本」等科目。
小規模納稅人：取得的試點納稅人發票能抵扣嗎? 不能抵扣，小規模納稅人實施簡易計稅法，適用3%的徵收率計稅，不能抵扣進項稅額。
取得的非試點納稅人發票能抵扣嗎? 不能抵扣，但是實行差額納稅的企業，由非試點納稅人取得的票可以作為差額納稅的抵減額。
小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。

Ⅶ 營改增即將實施 基金要繳稅嗎

5月1日起金融業即將實施營改增，投資者關心的是基金產品是否也要繳稅。

對於基金行業，財政部和國稅總局發布的《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（下稱36號文）的相關規定有：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券免徵增值稅；基金管理費、手續費、投資顧問費及銷售服務費應全額按直接收費金融服務6%的稅率繳稅；基金公司的自營投資業務，按照「金融商品轉讓」這一規定繳納。

對於基金產品、信託計劃、資管計劃等資產管理類產品如何適用增值稅，是否獨立登記納稅，目前36號文並沒有明確說明。中金公司的報告認為，如果資產管理類產品需要繳稅，基金公司等還需考慮征稅對其產品凈值的影響，

一位基金公司財務人員告訴記者，公募產品可能不會作為納稅主體，基金公司的基金產品有成百上千隻，基金公司的財務人員很難去確定在某一隻基金產品上的房租、差旅費是多少，同樣銷項稅也難以分攤，增值稅的徵收不太現實。

中金公司也認為，基金產品本身不是獨立法人，產品投資人中較大一部分是個人投資者，對其徵收增值稅的可能性較小；但是，穿透原則後，如果購買資產管理產品的投資者不是個人而是商業銀行等機構投資者，具體如何處理還需細則說明。

因此，基金的專戶產品可能要區別對待，「一對一」的專戶產品是委託人專門委託給基金公司管理而成立的產品，這個有可能要繳增值稅；而對於一些專戶產品的稅收部分可能體現在凈值核算中，銀行理財委外投資的「一對一」和「一對多」專戶產品都體現在基金凈值的計算中。

目前不少銀行機構通過投資貨幣市場基金和債券基金避稅。中金公司認為，營改增實施後，由於基金本身不繳增值稅，基金分紅對於銀行而言可能仍免收所得稅，那麼銀行通過投資貨基和債基來間接投資各類型債券依然可以享受免稅優惠，投資貨基和債基對銀行而言仍具有吸引力。

Ⅷ 營改增對企業的財務會造成什麼影響

營改增對企業財務的影響：
（一）稅負影響
從稅負角度分析，營改增對於小規模企業納稅人及一般納稅人來說，作用較為明顯。營改增可有效降低小規模企業的稅負率，並增加了現代服務業的可抵扣稅額的數額和范圍，提高了運輸支出抵扣稅額比例。從行業的角度分析，營改增增加了交通運輸業的可抵扣稅負，將稅率從原來的3%提高至11%，但由於稅負波動幅度較小，在實際徵收過程中，部分企業的稅負下降幅度不大。對於一些非可抵扣類資產行業及勞務行業來說，稅負差異性較大，部分企業稅負並無下降，反呈上升趨勢。在進行稅制改革時，應全面考慮這部分企業的利益，合理調整稅率，或重新制定應稅金額，企業應當重視國家法規，針對問題申請財政補助，提高企業的利益，以免造成虧損。
（二）會計核算影響
營改增對企業會計核算的影響較大，營業稅徵收時，並不存在銷項稅額以及進項稅額，相關收入只需按實際入賬即可，而成本按照實際支出為准。但實行營改增後，徹底改變了收入入賬方式和原則。例如服務行業，營業稅改增值稅後，收入入賬時，需按照稅率扣除銷項稅額，成本也需扣除進項稅額，且銷項稅額及進項稅額均採用「應交稅金」進項核算，當期應繳納的稅額相當於銷項稅額和進項稅額的總差額，在營業稅核算時，只需將收入額或收支額差直接乘以稅率即可算出稅收。因此，從會計核算的角度分析，營改增後，稅金、成本以及相關收入方面的核算方式發生巨大變化，企業財務管理也隨著核算方式的改變而改變。營改增試點企業與非試點企業的會計核算方式不一致，由於營改增並未實行一次性推廣，只在部分地區試點，因此，加大了部分跨地區經營企業的會計核算難度。這部分跨地區經營企業需進行不同稅種的調整，對不同的稅收方式進行銜接，企業會計的核算難度較大。營改增對於綜合經營企業來說，在企業會計核算方面的要求更高，如果在營改增過程中，如果綜合經營企業無法劃分出明確的經營業務性質，無法將各類業務的核算明細化，則按照高稅率稅種來進行企業的會計核算。目前，大多數服務行業屬於綜合經營企業，為降低中小企業的稅負，應針對不同稅種的業務，分別進行核算。
（三）發票管理影響
營改增對於發票的管理也造成了一定的影響。例如，在徵收營業稅時，服務類企業發票只需開具稅務發票，但實行營改增稅制後，由於分有銷項稅、進項稅，企業發票的管理更加規范更加嚴格。增值稅發票管理存在小規模納稅人及一般納稅人之分，小規模納稅人所用的發票只有一種，即普通發票，在發票管理方面，與營業稅發票管理相似。一般納稅人的發票分為2種，即普通發票和專用發票，稅務部對於發票的使用也提出了明確規定。由於增值稅關繫到稅收的抵扣，如發票使用不當將會造成企業的法律風險。增值發票的限額較低，與營業稅發票限額不一樣，增值稅一般納稅人的發票限額一般為10萬元，與服務業務限額存在較大差距。申請高額發票時，所需時間長，不利於業務的開展。

Ⅸ 「營改增」對企業的影響

全面實施營改增，一方面實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，基本消除了重復征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協作，有力地支持了服務業發展和製造業轉型升級。

另一方面將不動產納入抵扣范圍，比較完整地實現了規范的消費型增值稅制度，有利於擴大企業投資，增強企業經營活力。

有利於完善和延伸二三產業增值稅抵扣鏈條，促進二三產業融合發展。此外，營改增有利於增加就業崗位，有利於建立貨物和勞務領域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環境。

(9)營改增對基金管理人的影響擴展閱讀：

（一）增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為計算依據徵收的一種稅。

（二）營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業收入徵收的一種稅。

（三）增值稅和營業稅是兩個不同的稅種，兩者在徵收的對象、征稅范圍、計稅的依據、稅目、稅率以及徵收管理的方式都是不同的。

（四）增值稅的稅率。基本稅率17％，其他稅率13％和0％。小規模納稅人徵收率6％或則0％的徵收率計算徵收。

（五）營業稅的稅率。根據不同的經營項目，適用以下稅目稅率計算徵收。