基金會計的名詞解釋

A. 有關基金的名詞解釋~

基金資產凈值是在某一時點上，基金資產的總市值扣除負債後的余額，代表了基金持有人的權益。單位基金資產凈值，即每一基金單位代表的基金資產的凈值。

累計單位凈值＝單位凈值＋基金成立後累計單位派息金額基金凈值的高低並不是選擇基金的主要依據，基金凈值未來的成長性才是判斷投資價值的關鍵。

B. 會計名詞解釋

1、會計：會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。

2、會計對象：會計所核算和監督的內容。

3、會計主體：是指會計所核算和監督的特定單位或組織，它界定了從事會計工作和提供會計信息的空間范圍。

4、可比性原則：是指要求企業的會計核算按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致，相互可比。

5、會計要素：是對會計對象進行的基本分類，是會計核算對象的具體化。

6、資產：是指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或控制的，預期會給企業帶來經濟利益的資源。

7、負債: 是指企業過去的交易、事項形成的預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。

8、收入：是指企業在日常活動中所形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。

9、會計科目：是對會計要素的具體內容進行分類核算的項目。

10、賬戶：是根據會計科目設置的具有一定格式，用於分類反映會計要素增減變動情況及其結果的載體。

11、復式記賬：復式記賬法是以資產與權益平衡關系作為記賬基礎，對於每一筆經濟業務，都要在兩個或兩個以上相互聯系的賬戶中進行登記，系統地反映資金運動變化結果的一種記賬方法。

12、借貸記賬法：就是以「借」「貸」為記賬符號的一種復式記賬方法。

13、會計分錄：是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。

14、總分類賬戶：又稱總賬賬戶，是按照總分類會計科目分別開設的，用來提供總括的核算資料。

15、會計憑證：是記錄經濟業務事項發生和完成情況的書面證明，也是登記賬簿的依據。

16、原始憑證：又稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以紀錄或證明經濟業務的發生或完成情況的文字憑據。

17、記賬憑證：又稱記賬憑單，使會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照經濟業務事項的內容加以歸類，並據以確定會計分錄後所填制的會計憑證，它是登記賬簿的直接依據。

18、對賬：就是在有關經濟業務入賬以後，進行賬簿的核對。

19、賬務處理程序：也稱會計核算組織程序或會計核算形式，是指會計憑證、會計賬簿、會計報表相結合的方式。

20、資產負債表：是反映企業某一特定日期財務狀況的會計報表。

21、利潤表：是指反映企業在一定會計期間經營成果的會計報表。

22、會計檔案：是指會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等會計核算專業材料，它是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。

23、會計賬簿: 是指由一定格式賬頁組成，以經過審核的會計憑證為依據，全面、系統、連續地記錄各項經濟業務的簿籍。

24、持續經營：是指會計主體在可以預見的未來，將根據正常的經營方針和既定的經營目標持續經營下去。

25、權責發生制：也叫應計制，是指企業按收入的權利和支出的義務是否歸屬於本期來確認收入、費用的標准，而不是按款項的實際收支是否在本期發生，也就是以應收應付為標准。

C. 基金會計學什麼

基金會計的主要目的是分派責任。此做法是為了確保基金按組織訂立的目的使用。基金是遵守法律、條約和組織章程建立。

D. 基金會計核算的內容主要包括（ ）。

【答案】A、B、C、D
【答案解析】基金會計核算的主要內容除選項A、B、C、D之外，還包括基金費用和開放式基金份額變化的核算、本期利潤及利潤分配的核算、基金財務會計報告及基金會計核算的復核。

E. 基金會計的含義

基金會計產生於18世紀的英國，隨後，美國從英國那裡移植了政府預算制度和基金會計，並逐步從政府會計推廣至政府舉辦的公立非營利組織。形成了比較完善的基金制和基金會計。基金會計定義為：「指政府會計（包括政府財政部門會計和政府行政部門會計）及公立非營利組織會計（國有事業單位會計）以基金為基礎，按照基金種類進行會計核算與報告的會計體制或模式」。

F. 會計科目的名詞解釋

一、資產類 1001 庫存現金 企業的庫存現金（出納手中擁有的現金）1002 銀行存款 企業存入銀行或其他金融機構的各種款項1012 其他貨幣資金 企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。（特殊的銀行存款）1101 交易性金融資產 企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。短期持有，近期出售的金融債券1121 應收票據 企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。具有法律效應，開票即計息。1122 應收賬款 企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。無利息，較票據使用頻率更高。1123 預付賬款 企業按照合同規定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入「應付賬款」科目。算作企業資產。若交易中斷，則應退還給與復方1131 應收股利 站在購股方，企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。1132 應收利息 企業交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、發放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。為借貸關系的產物。應收但仍未實際獲得。1221 其他應收款 企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同准備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。一般很小，出現在較粗劣的表格。1231 壞賬准備 企業應收款項的壞賬准備。賒銷當時即假定有多少收不回，並未真正發生，而是實現准備的。（體現會計的謹慎性）1321 代理業務資產 企業不承擔風險的代理業務形成的資產，如受託理財業務進行的證券投資、受託貸款等。企業（證券）的代理買賣證券、代理承銷證券、代理兌付證券另設科目核算。1401 材料采購 企業採用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。主要出現在製造業。1402 在途物資 企業採用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。出現在商品流通企業1403 原材料 企業庫存的各種材料。已經驗收入庫1404 材料成本差異 企業採用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。（實際價買入，計劃價記賬）1405 庫存商品 企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本（或售價）。1406 發出商品 企業未滿足收入確認條件但已發出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。1407 商品進銷差價 企業採用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。1408 委託加工物資 企業委託外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。1411 周轉材料 企業周轉材料的計劃成本或實際成本。1412 包裝物及低價易耗品包裝物是指為包裝產品而儲備的各種包裝容器,如桶、箱、瓶、壇、袋等用於儲存和保管產品的材料。低值易耗品是指勞動資料中單位價值在規定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以內）的物品。1471 存貨跌價准備 企業存貨的跌價准備（生產好未銷售的貨物可能跌價）1501 持有至到期投資 已買的資產1502 持有至到期投資減值准備 已買的資產的跌價准備1503 可供出售金融資產 企業初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。1511 長期股權投資 企業持有的採用成本法和權益法核算的長期股權投資。1512 長期股權投資減值准備 企業長期股權投資的減值准備。1521 投資性房地產 企業為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。（區別於一半固定資產）1531 長期應收款 企業的長期應收款項。1532 未實現融資收益 企業分期計入租賃收入或利息收入的未實現融資收益1601 固定資產 企業持有的固定資產原價。1602 累計折舊 企業固定資產的累計折舊。1603 固定資產減值准備 企業固定資產的減值准備。1604 在建工程 企業基建、更新改造等在建工程發生的支出。1605 工程物資 企業為在建工程准備的各種物資的成本。（原則上為原材料，但價值很大，所以單獨列出）1606 固定資產清理 企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。1611 未擔保余值 租賃資產余值中扣除就出租人而言的擔保余值以後的資產余值。1701 無形資產 企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。1702 累計攤銷 企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。1703 無形資產減值准備 企業無形資產的減值准備。1711 商譽 企業合並中形成的商譽價值。1801 長期待攤費用 企業已經發生但應由本期和以後各期負擔的分攤期限在1 年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。1811 遞延所得稅資產 企業根據所得稅准則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產1901 待處理財產損溢 企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負債類 2001 短期借款 企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。2101 交易性金融負債 企業承擔的交易性金融負債的公允價值。短期發行金融工具，向個人或企業借款。2201 應付票據 企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。2202 應付賬款 企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。2203 預收賬款 企業按照合同規定預收的款項。2211 應付職工薪酬 企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目可按「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「非貨幣性福利」、「辭退福利」、「股份支付」等進行明細核算2221 應交稅費 企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。2231 應付利息 企業按照合同約定應支付的利息。2232 應付股利 企業分配的現金股利或利潤。2241 其他應付款 企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。2314 代理業務負債 公司不承擔風險的代理業務收到的款項，包括受託投資資金、受託貸款資金等。2401 遞延收益 尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益2501 長期借款 企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款。2502 應付債券 企業為籌集（長期）資金而發行債券的本金和利息。2701 長期應付款 企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項。2702 未確認融資費用 融資租入固定資產所發生的應在租賃期內各個期間進行分攤的未實現的融資費用，換一個角度，我們可將其理解為由於融資而應承擔的利息支出在租賃期內的分攤。也可視為承租方必須向出租方支付的因融資而產生的利息，因為融資租賃本身就包含了融資的目的。2711 專項應付款 企業取得政府作為企業所有者投入的具有專項或特定用途的款項。2801 預計負債 企業根據或有事項等相關准則確認的各項預計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區權益棄置義務等產生的預計負債。2901 遞延所得稅負債 企業根據所得稅准則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。三、所有者權益 （一種剩餘權益，=凈資產=資產-負債）4001 實收資本 企業接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為「4001 股本」科目。4002 資本公積 企業收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所佔份額的部分。（股票面值為股本，發行價與股本的差值即為資本公積）4101 盈餘公積 企業從凈利潤中提取的盈餘公積。即分配利潤環節中資本的增值（公司提留：每年從稅後利潤中提取10%。但累計達收入25%後可以不提）4103 本年利潤 企業當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損)。4104 利潤分配 企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)後的余額。4201 庫存股 企業將賣出的股票買回並保存，留做CEO獎勵或其他用途。（賣出後買回並不再出售的股票叫注銷股）四、成本類 5001 生產成本 企業進行工業性生產發生的各項生產成本。5101 製造費用 企業生產車間（部門）為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。5201 勞務成本 企業對外提供勞務發生的成本。幾乎不用5301 研發支出 企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。五、損益類 6001 主營業務收入 企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。6051 其他業務收入 企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。6101 公允價值變動損益由於公允價值的變動而引發的損失或收益6111 投資收益 企業確認的投資收益或投資損失。6301 營業外收入 企業發生的各項營業外收入。6401 主營業務成本 企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。6402 其他業務成本 企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出。6403 營業稅金及附加 企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。6601 銷售費用 企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。如廣告費用，運費，分店開辦費用6602 管理費用 企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。如辦公用品6603 財務費用 企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。如利息支出，手續費，匯兌損益等6701 資產減值損失 企業經過對資產的測試判斷資產的可收回金額低於的其賬面價值而計提資產減值損失准備所確認的相應損失6711 營業外支出 企業發生的各項營業外支出。6801 所得稅 企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。6901 以前年度損益調整企業對以前年度多計或少計的盈虧數額所進行的調整。以前年度少計費用或多計收益時，應調整減少本年度利潤總額；以前年度少計收益或多計費用時，應調整增加本年度利潤總額。

G. 基金會計核算的主要內容

會計核算的內容是指特定主體的資金運動，包括資金的投入、資金的循環周轉、資金的退出三個階段。經濟業務事項具體包括以下內容：(基本同會計要素順序)(一)款項和有價證券的收付1.款項是作為支付手段的貨幣資金，主要包括現金、銀行存款以及其他視同現金和銀行存款的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款(其他貨幣資金)等。2.有價證券是指表示一定財產擁有權或支配權的證券，如國庫券、股票、企業債券等。款項和有價證券是流動性最強的資產。(二)財物的收發、增減和使用(存貨、固定資產等)財物是財產物資的簡稱，是企業進行生產經營活動且具有實物形態的經濟資源，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、庫存商品等流動資產，以及房屋、建築物、機器、設備、設施、運輸工具等固定資產。 會計從業論壇(三)債權債務的發生和結算債權是企業收取款項的權利，一般包括各種應收和預付款項等。債務是指由於過去的交易、事項形成的，企業需要以資產或勞務償付的現時義務，一般包括各項借款、應付和預收款項以及應交款項等。(四)資本的增減(所有者權益)資本是投資者為開展生產經營活動而投入的資金。會計上的資本專指所有者權益中的投入資本。(五)收入、支出、費用、成本的計算(收入、費用)收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入支出指的是企業所實際發生的各項開支以及在正常生產經營活動以外的支出和損失。費用是指企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。成本是指企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費，是按一定的產品或勞務對象所歸集的費用，是對象化的費用。(六)財務成果的計算和處理(利潤)財務成果主要是指企業在一定時期內通過從事生產經營活動而在財務上所取得的成果，具體表現為盈利或虧損。財務成果的計算和處理一般包括利潤的計算、所得稅的計算、利潤分配或虧損彌補等。(七)需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項

H. 基金的名詞解釋

基金（Fund）是指為了某種目的而設立的具有一定數量的資金。
主要包括信託投資基金、公積金、保險基金、退休基金，各種基金會的基金。人們平常所說的基金主要是指證券投資基金。
根據不同標准，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：
（1）根據基金單位是否可增加或贖回，可分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易（這要看情況），通過銀行、券商、基金公司申購和贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定的存續期，一般在證券交易場所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金單位。
（2）根據組織形態的不同，可分為公司型基金和契約型基金。基金通過發行基金股份成立投資基金公司的形式設立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金託管人和投資人三方通過基金契約設立，通常稱為契約型基金。我國的證券投資基金均為契約型基金。
（3）根據投資風險與收益的不同，可分為成長型、收入型和平衡型基金。
（4）根據投資對象的不同，可分為股票基金、債券基金、貨幣市場基金、期貨基金等。

證券投資的分析方法主要有如下三種：基本分析法，技術分析法、演化分析法，其中基本分析主要應用於投資標的物的價值判斷和選擇上，技術分析和演化分析則主要應用於具體投資操作的時間和空間判斷上，作為提高證券投資分析有效性和可靠性的重要補充。

這種民間私下合夥投資的活動如果在出資人建立了完備的契約合同，就是私募基金（在我國已經獲得《中華人民共和國證券投資基金法》的監管和合法性支持，新《中華人民共和國證券投資基金法》於2013年6月1日已經正式實施）。
如果這種合夥投資的活動經過國家證券行業管理部門（中國證券監督管理委員會）的審批，允許這項活動的牽頭操作人向社會公開募集吸收投資者加入合夥出資，這就是發行公募基金，也就是大家常見的基金。

基金不僅可以投資證券，也可以投資企業和項目。基金管理公司通過發行基金單位，集中投資者的資金，由基金託管人（即具有資格的銀行）託管，由基金管理人管理和運用資金，從事股票、債券等金融工具投資，然後共擔投資風險、收益分享。

I. 基金會計

建議你看下證券投資基金會計核算辦法,這樣會了解的更清楚
任職要求：
（1）會計學專業碩士或學士。
（2）財會專業知識扎實，作風踏實。
工作職責：
（1）負責所分管基金的交易數據導入、會計處理、對帳、信息披露、文檔整理保管等工作。

http://www.law-lib.com/law/law_view.asp?id=16543
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