公益慈善基金會財務管理

⑴ 公募基金會與公益組織合作時面臨哪些風險拜託各位大神

公募基金會與公益組織合作面臨的風險很多，主要的風險如下：
其一，公益組織財務管理不規范，導致可能的財務糾紛或者財務不清晰；
其二，公益組織專業能力不足，導致項目執行能力達不到預期目的；
其三，公益組織人員變動大，導致項目管理難度大，預期目的難以實現；
其四，公益組織故意找茬，當出現項目變動的時候，有些組織故意找茬，推卸責任，讓項目達不到預期目的，甚至出現不良影響。
如此等等吧，因為國內公益組織發展很不成熟，很不專業化，風險是比較多的。
僅供參考
及時採納哦

⑵ NGO如何做好財務管理

一、技術經驗

預算製作

衡量預算的製作水平，通常的辦法之一是工作執行完畢後看預算與決算對比。比較理想的狀況是預算與決算差異極小，想達到這種理想的狀況，通常需要預算編制者具有豐富的項目執行經驗，這就不光需要財務人員的專業知識，還需要項目人員的參與。一個負責任的團隊，在自己非常熟悉的具體項目工作中，應該做到對執行中會產生哪些開支以及這些開支的數額都了如指掌。同時，對於包括物價波動在內的可預測的開支變化也能做到大致掌握。這樣做出來的預算，無論是列出的開支項目還是開支具體數額，都會和執行中的實際發生狀況較為吻合。

預算的製作還有一點是至關重要的，即在每個開支項目中用過程性的算式或者解釋性的文字體現出開支數額的合理性，說白了就是要交代清楚每個開支項目的數額是怎麼預估出來的。例如，我們在預算中估計給培訓參與者提供餐費補貼時，預算編制者如果列明每人每天餐補100元，同時附上培訓所在區域的食堂價格、附近快餐店主流套餐價格和外出時鬧市區平價餐廳價格的平均數。再例如，某個項目預算中有長途電話費用，編制者可以附上解釋，根據項目設計，無法用免費網路通話的情況下，工作人員需要每周通過電話和哪些合作方溝通，且根據經驗，平均每周電話多少小時、項目持續多少周、最便宜的長途電話價格是多少，由此得出長途電話費用的預算數額。

所以，從一定程度上來說，預算的製作水平是由編制者的工作經驗和嚴謹程度來決定。

現金安全

草根組織的資助方通常採取票據審核、財務報告與外部審計的方法來實現財務監管。機構管理者除了要對這些財務工作予以足夠重視之外，還要特別留意資金安全。近幾年來，公益業內發生過的幾起重大財務事故都和現金安全密切相關，部分原因就是機構負責人出於公益事業的理想主義色彩，沒有定期清點出納獨立保管的資金。此類事故不僅會導致巨大經濟損失，還嚴重損壞機構公信力。要想保證現金安全，財務管理原則其實很簡單，就是資金盡量存入銀行賬戶，銀行卡/存摺和密碼分開保管，取現有嚴格程序制約;如果不得已需要財務人員保存一些現金，應當建立現金定期清點制度，其時間間隔應盡量短，如一周，並且確保清點時機構負責人和項目負責人共同在場。作為不喜歡經手現金的人，我承認這一操作程序很機械很繁瑣，在機構事務繁忙的情況下每隔幾天就要數一次錢，對負責人有很高的自律要求，但是如果一時大意，出問題後就會追悔莫及。

行政費用和人員工資

嚴格來說，機構行政費用指的是純粹用於機構管理且與項目執行無關的開支，通常包括：專職財務人員工資、專職人力資源管理人員工資、其他管理崗位人員工資和為這些工作而開支的房租、水電等費用。與之相關的另一個概念，是機構人員工資占資金比例。從大部分國內草根組織現狀出發，行政費用所佔比例通常都很小，盡管如此，行政費用這個詞在公益領域內也實在不招人待見，許多草根機構以行政費用低甚至為零為榮，還常常和人員工資混淆。

但其實，只要機構開展項目工作，所有相關人員的工資就都是項目開支，房租、水電開支也類似，沒有辦公室、沒有水沒有電，怎麼執行項目?因此人員工資和房租水電開支都屬於項目開支。所以單純看行政費用、工資占機構總資金的比例，是個沒什麼用的。

對這一問題，我們團隊的解決方法是，預算中根本不出現「行政費用」類別，而是按照具體用途，直接寫人力資源經費、電話費、紙張、文具等等，同時加以詳細說明，解釋這些費用的發生和價格標准。

至於人員工資在具體項目中所佔的比例，我從來不認為是個問題。活是人乾的，還要幹得專業、幹得有效率、幹得無可替代，機構不設法獲得充足的人員工資，怎麼實現這一點?資金從來都不是本質問題，建設並穩固一個專業、高效的團隊，才是機構之本。所以，我們團隊編制預算時，人力資源經費盡量往充足的方向寫，最好包括人員培訓和該項目的主管督導的費用，而執行中的其他開支，則盡可能往節約的方向寫。

二、戰略思維

一家優秀的草根機構要實現可持續發展，必須在內部資金分配和外部資金申請上有戰略思維。

第一，在機構內部要有一定的薪酬差距。
從我實際接觸過的機構狀況看，絕大部分機構內，最高和最低薪酬差距過小。這當然有草根機構資金不寬裕的原因，可是對於那些工作出色、發展相對成熟的機構而言，更大程度上是理念問題。這些機構負責人真的是高風亮節，擔負著那麼重要的責任，卻把自己的薪酬定在機構內最低薪酬2-3倍的水平上。前文說過，建設並穩固一個專業、高效的團隊，才是機構之本。而管理學常識也告訴我們，薪酬差距是機構內最直接的激勵機制。機構負責人在這個問題上，務必要有「蓋屋頂」的立足點。如果想要找到優秀人才並將其留住較長時間，就應該把薪酬差距定高點;如果想把人才留10年甚至更久，薪酬差距需要5~7倍，甚至更高，大家參照市場上「職場新手」和「資深人才」之間的人力資源價格，不難得出具體數額。現有機構負責人的薪酬如果也是那麼低，我們如何讓年輕人做事業規劃，預估未來?讓這份事業在有為青年實現理想的同時，保證他們奮斗幾年之後也能享有體面、有尊嚴的生活水平?

第二，草根機構應盡量做到資金來源多元化。
除了來自基金會、其他自籌的民間資助外，如果機構能獲得政府購買，或者從收費項目中獲得收入，並保持各類收入比例平衡(即任何一項既不佔太大比例，也不佔太小比例)，實為上佳狀態。同理，如果機構的資金全部來自民間資助，那就應該與多家資助方保持合作，任何一家的資助額都最好不超過機構總資助額的30%。這樣做的好處是：其一，保持機構工作穩定，有較強抗干擾能力，不會因為任何一個資金來源的突然變化而造成機構劇烈動盪;其二，機構可以維持獨立性，最大限度地做真正想做的事情。這個戰略其實大家都知道，但是在資金充裕的情況下往往危機感不夠。如何在危機來臨前構建機構資金來源的多元化結構，是對機構管理層的重大考驗。

⑶ 公益基金會必須設專職財務人員嗎

根據《公益積金會財務管理制度》第七條 基金會配備具有專業資格的會計人員，會計不得兼任出納。會計人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監督。可見，必須設立專職財務人員（包括會計和出納）。
但需要指出的是，這里的會計和出納是可以兼職的。

⑷ 天津市慈善協會的專項基金管理辦法

第一條 為發展慈善事業，建立籌募資金長效機制，開展經常性的慈善活動，依據本會《財務管理制度》的規定，制定本辦法。
一 基金的設立
第二條 凡熱心慈善事業的機構、企業和個人，均可自願捐款（包括物品，下同），在本會設立專項基金，開展慈善活動。 根據本會的宗旨和任務，此項基金包括慈善助困基金、慈濟助學基金、慈心助醫基金、安老撫孤基金、支持公益基金，以及其他用於慈善活動的專項基金。 第三條 專項基金的設立由本會會長、駐會副會長、秘書長辦公會議研究決定。 第四條 設立專項基金，須由捐款者與本會充分協商，共同簽訂《協議書》，明確規定基金數額、捐款期限、使用方向、運行方式以及雙方的權利和義務。協議期限一般為1～3年。 第五條 設立專項基金的最低數額一般為30萬元人民幣或等值外幣。捐款的基金，可以一次劃撥到位，也可以分批到位。 第六條 設立專項基金，可以是捐贈者獨家捐資設立，也可以是多家捐贈者共同集資設立。 第七條 設立專項基金，捐贈者可以與本會協商，冠名該項基金。 第八條 在本會設立專項基金，由本會設專人管理，單獨記賬。
二 基金的使用
第九條 專項基金的使用，由捐贈者與本會分別指定專人或建立相應的辦事機構負責。 第十條 使用專項基金開展慈善活動，一般從基金的本金中支付，也可以保留本金，從基金的增值部分支付。 第十一條 使用專項基金開展慈善活動，須事先由本會提出方案，經捐贈者同意後實施。實施中，須請捐贈者參加捐贈儀式和有關活動，或事後向捐贈者反饋實施情況。 第十二條 在專項基金使用過程中，如需改變使用去向或運作方式，須經本會與捐贈者協商確定。 第十三條 使用專項基金開展慈善活動，一般情況下，按實施的慈善項目分期使用，每年結算一次。如當年有結余，可留作轉年繼續使用；如協議期滿有少量結余，由本會與捐贈者協商，用於其他慈善活動。 第十四條 使用專項基金開展慈善活動的工作經費，凡直接使用本金開展慈善活動的，其工作經費從本會存款利息中列支；基金產生的利息納入本會存款利息收入總額中，不再單獨計算。如本會與捐贈者一致認為有必要，也可從基金中提取一定數額的工作經費，提取比例一般不超過該項基金的3%。凡使用專項基金增值部分開展慈善活動的，其工作經費提取辦法，由本會與捐贈者商定。
三 基金的檢查、監督
第十五條 設立專項基金和使用情況，每年進行審計，並向本會理事會或常務理事會報告，聽取審議，接受監督。 第十六條 專項基金的設立、資金運作和協議執行情況，本會監事會和法律顧問隨時進行檢查、監督。 第十七條 專項基金的設立和開展慈善活動情況，本會通過網站和新聞媒體向社會公布，接受監督。
四 附 則
第十八條 本辦法自2007年1月1日起試行。

⑸ 公益性社會組織財務管理軟體有哪些

我是金蝶的。有需要可以聯系。

⑹ 公益機構如何起草機構財務操作說明

X X X X公司財務管理辦法
為適應公司發展的需要，規范會計行為，統一會計核算標准，加強財務管理，保證資產的真實完整，維護公司的經濟秩序，特製訂本辦法。
一、財務管理體制
1．公司設立財務部。業務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監督。行政上對公司總經理負責，並充分接受財務總監對公司的財務管理與監督。
2．總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。
3．財務實行統一領導、統一管理、統一核算的管理體制。財務部負責沈陽重型華揚機電設備有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作並負責公司財產物資的真實與完整，在會計法和公司有關管理辦法的范圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。
二、公司採用的主要會計政策：
1．會計年度：採用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。
2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發生的外幣經濟業務，採用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價摺合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎匯價調整，差額計入當期財務費用。
3．計價基礎：實際成本法。
4．記帳原則及記賬方法：按權責發生制原則，採用借貸復式記帳法。
5．現金等價物的確定標准：持有的期限短、流動性強，易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資，確定為現金等價物。
6．短期投資跌價准備：按國家政策規定計提跌價准備。
7．壞帳核算方法：採用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末余額的3‰計提。
8．存貨：發出材料、商品按實際成本計價採用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價准備按單個存貨項目計提。
9．長期股權投資，採用權益法。按國家規定計提長期投資的跌價准備。
10．固定資產計價、折舊及跌價准備。
（1） 固定資產為同時具備以下特徵的有形資產：1、為生產商品、提供勞務，出租或經營管理持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價值在2,000.00元以上。
（2）固定資產折舊採用直線法平均計算，並按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：資 產 類 別折 舊 年 限年 折 舊 率房 屋 及 建 築 物119.09%房 屋 及 建 築 物1010%機 器 設 備119.09%機 器 設 備156.66%運 輸 工 具812.5%工 具520%工 具1010%辦公用電子設備333.33%辦公用電子設備520%辦公用電子設備1010%
（3）固定資產減值准備：期末按固定資產預計可以收回金額低於其賬面價值部分，計提固定資產減值損失。
11．按國家規定計提在建工程的跌價准備。
12．無形資產計價和攤銷：無形資產按實際成本計價，按合同或受益年限內攤銷。
13．收入確認原則：商品銷售：以商品所有權轉移買方，收到貨款或取得收取貨款證據時，作為營業收入的實現。
14．所得稅的會計處理方法：所得稅的會計處理採用應付稅款法。
15．稅後利潤分配：按稅後凈利提取10%的法定盈餘公積金，5％的法定公益金，10％的儲備基金，5％提取發展基金，5％提取福利基金。
三、資金管理
1．財務部是公司資金管理中心，負責公司資金籌集、使用、調配。
2．各業務部在合理佔用資金的基礎上，加大資金回籠力度，合同返款率應達90％，另10％質保金按期及時催還。
3．各業務部門經營中所需資金可廣開門路、集思廣益。財務部積極配合、積極籌集。各部門自行籌集的資金原則上為本部門使用、自負利息。
4．財務部定期（月或季）按業務部實現利潤額的60％提取專項儲備金。以備年底分配之用。
5．各業務部門急需使用公司專項儲備金及其他資金時，需經總經理特批，按月息5％收取利息，逾期者另加收2％的滯納金。
6．各部門使用資金一律由經辦人、部長、財務總監、總經理四級審批。審批程序：已經批準的比價單、合同、付款申請單（向公司借款的註明還款日期）。申請金額以采購合同及請款單為限。由財務部部長負責安排支付。
四、財務管理
1．固定資產：公司購建、出售、轉讓和報廢固定資產或對固定資產更新改造應進入董事會決策程序。①固定資產採取使用部門與行政部、財務部共同管理的辦法。所有固定資產都要按類編號建立固定資產卡片。按照使用部門建立責任制，每年年終進行一次盤點，保證財產的安全與完整。②固定資產折舊按資產的原值、預計凈殘值、預計使用年限、採用年限平均法計算。
2．低值易耗品：低值易耗品採取使用部門負責制，財務部每年盤點一次，及時清理報廢，做到有帳有物、帳物相符。
3．財產損失審批許可權①固定資產按董事會決策程序辦法。②流動資產：伍仟元以下的由部門提出詳細報告及有關證明文件經公司財務部部長審核，報財務總監審批；伍仟元以上由部門負責人、財務部長審核後報財務總監簽署意見報總經理審批。
4．應收款項：應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款、應收票據等。①各項應收款項是企業的債權，要求具有真實性、合法性、准確性、時效性。②應收款項的管理由業務部和財務部雙方負責。a. 財務部要做到真實、准確地登記帳目及時清理帳目。每月以清單正式提供給業務部門。b. 業務部要主動了解應收款的狀態，誰經辦誰負責，及時清理收回。c. 每月終了，業務與財務必須核對應收款的金額，並做好記錄備案工作。d. 對金額大、拖欠時間長的應收款，公司視具體情節，對經辦業務人員予以處罰。
5．存貨：包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。①健全存貨收發手續，入庫需經數量、質量等方面的驗收，財務憑〝入庫驗收單〞登記帳目，各種存貨按取得實際成本核算。②出庫：所有物資出庫離廠必須有相應的出庫或出廠手續，針對出廠物資的不同性質，分別開據相應形式的出廠通知單或銷售發貨票。手續齊全的方可出廠。有關細則及樣本附後。③盤點：業務部對本部門的各種存貨，每季進行一次清查、盤點。財務、業務及有關質檢人員要認真對存貨的數量做出盤點報告，對發生的盤盈（虧）及過時變質、毀損等應及時核實，查明原因、明確責任，提出處理意見，報有關領導審批計入當期損益。
6．發票：增值稅發票、普通發票根據國家稅務局的有關規定，公司實行專人保管，財務部統一開票的發票管理制度。業務部門憑〝完工驗收單〞及有關手續到財務部開具發票。
7．銀行結算（貨幣資金）：現金和各種存款按實際收入和支出數額每日及時入帳，會計主管人員要隨時掌握資金狀況。①帳戶管理：公司所有款項進出，必須經由公司統一規定的銀行帳戶核算。公司現有的不同銀行帳戶由財務部統一管理和使用，各業務部不得自行開立銀行帳戶。②預留銀行印鑒，由會計與出納員分別管理合作使用。發票專用章由帳款結算員保管使用。③每月末對銀行對帳單的未達帳項要逐筆核實，發現問題及時處理，庫存現金要按數額控制，不得超過。
五、會計核算的管理
1．公司採用記帳憑證匯總表核算形式。
2． 各業務部門、職能部門必須提供實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證。財務部據以進行會計核算辦理會計手續，任何部門或個人不得提供虛假的、不健全的經濟業務事項或資料。
3． 下列經濟業務事項應當辦理會計手續進行會計核算：①款項和有價證券的收付。②財務的收發、增減和使用。③債權債務的發生和結算。④資本、基金的增減。⑤財務成果的計算和處理。⑥收入、支出、費用、成本的計算。⑦需要辦理會計手續進行會計核算的其他事項。
4．財務部門將拒絕下列會計核算：①隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標准或計量方法。虛列、多列、不列或少列資產、負債、所有者權益。②虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認收入。③虛列、多列、不列或少列費用、成本。④隨意調整利潤、編造虛報利潤或者隱瞞利潤。
5．年報表為次年1月15日，月報表為次月3日為報出日。
6．財務部每月將提供下列報表：①總帳科目匯總表、資產負債表、利潤表、費用表、納稅表。②各部門資金佔用表。③各部門經營指標完成情況表。
本辦法從二00九年一月一日起執行。

⑺ 中華慈善總會的財務管理

總會設有專職財務人員，對於創始基金和社會善款實行分帳管理，並設專人負責審核、稽查本會財務狀況和年度預決算。年度財務報告經畢馬威華振會計師事務所審計通過後公開發表。