理財中介企業稅收管理

❶ 淺談稅收籌劃如何提升企業稅務管理

1稅收籌劃與稅務管理內涵 稅收籌劃是指企業在遵守國家法律、法規與管理條例的前提下，以實現合理節稅、降低企業稅負為目的，在企業的籌資、投資和經營活動中進行合理的安排，對其經濟活動進行統籌策劃以實現企業價值的最大化，該類行為一般具有目的性、專業性、前瞻性。
就其實質而言，稅收籌劃是企業財務管理的一部分，是一種企業理財行為。
如何在有效控制稅務風險的前提下，更加合理、有效地進行稅收籌劃也是企業財務管理的重要內容。
對企業來說，稅收籌劃能夠有效降低稅務負擔，改善企業經營效果，擴大企業稅後利潤。
「稅務管理」是基於稅收籌劃衍生出來的一個全新概念，是指企業在稅法允許的范圍內，根據自身的戰略目標與經營情況，在有效控制涉稅風險的前提下實現企業稅務成本的最小化。
稅務管理的主要內容為稅收籌劃和風險控制，相對稅收籌劃，企業稅務管理是一個更加系統的管理過程，更加註重納稅的整個環節以及全過程的風險控制，實現稅收成本與風險的平衡。
2稅收籌劃與稅務管理的內在關系 2.1稅收籌劃是稅務管理的核心，其他稅務管理活動的最終目的是實現科學、合理的稅收籌劃 稅收籌劃是企業稅務管理的一部分，也是稅務管理的最終目的與價值體現。
稅收籌劃能夠有效規避納稅義務之外的稅務成本，降低企業稅務負擔，改善企業經營成果，從而實現企業價值的最大化。
企業稅務管理的最終目的是在稅務風險可控的前提下實現稅收籌劃，通過系統性、前瞻性的規劃，為企業實施稅收籌劃提供更加靈活、主動的實施空間。
企業通過對涉稅業務和納稅事務進行系統性分析、籌劃、檢測、實施，從而為企業稅收籌劃提供良好的前提條件與實施環境。
2.2稅務管理能夠有效控制稅收籌劃過程中存在的稅收風險 雖然稅收籌劃能夠減少企業稅負，提高企業盈利能力，當然也要在稅法允許的范圍內開展的，然而由於籌劃過程中存在各種不確定性因素，存在籌劃收益偏離納稅人預期的可能性。
稅收籌劃風險大致可劃分為三類:國家政策風險、成本－收益風險、執法風險。
倘若單純以降低企業稅負為目標，由此造成的涉稅風險成本可能遠超稅收籌劃帶來的收益，所以更加系統性地、注重風險控制的稅務管理不可或缺。
這樣可以看出稅收籌劃與稅務管理兩者相互制約、相輔相成，共同服務於企業戰略經營目標的實現。
3稅收籌劃是提升企業稅務管理價值創造的推動作用 3.1有效規避不必要的稅務成本 隨著市場經濟規模的不斷擴大，政府部門為滿足不斷擴張的社會公共服務需求，勢必將加大稅收力度。
企業是以實現其收益最大化為經營目標，通過合法、有效的稅收籌劃能夠規避納稅義務之外的稅務成本，擴大其稅後利潤。
目前企業稅收成本主要體現在兩個方面:稅收實體成本，主要包括企業應繳納的各項稅金;稅收處罰成本，主要是指因企業納稅行為不當造成的稅收滯納金和罰款。
通過科學、合理的稅收籌劃能夠降低或節約企業的稅收實體成本，避免稅收處罰成本。
稅收籌劃對企業合理規避稅務成本的作用主要體現在企業籌資、投資、經營過程中。
企業在籌資過程中，通過分析其資本結構對企業預期收益和稅負的影響，選擇合適的融資渠道，實現企業稅負的有效控制、所有者權益的最大化。
如企業通過借款融入資金時存在「稅盾效應」，即企業融資過程中產生的利息支出可作為費用列支，並允許企業在計算其所得額時予以扣減，然而企業的股利支付卻不能作為費用列支。
故而企業可通過借入資金實現降低稅負的目的。
企業可以通過計算、比較借入資金的利息支出與因借入資金實現的稅負降低額的大小，選擇適合自身的融資渠道。
企業在投資過程中，通過選擇符合國家產業政策的投資方向、享受稅收優惠的投資地點、享受免稅或稅收抵減的投資方式，實現企業稅負的減少。
在投資方向選擇方面，政府出於優化國家產業結構的目的，對符合國家產業政策和經濟發展計劃的投資項目，給予一定程度的稅收減免或優惠。
企業選擇投資項目時，可充分利用該類優惠政策，享受更多的稅收優惠;在投資地點的選擇方面，國家出於調整生產力戰略布局的目的，會對不同地區制定不同的稅收政策，如對保稅區、經濟特區、貧困地區等制定的稅收優惠政策，企業可通過選擇注冊地享受該類優惠政策;在投資方式選擇方面，企業可選擇享受稅收優惠政策的投資方式。
如企業可通過選擇購買國債等享受免繳所得稅。
企業在經營過程中，通過對存貨、固定資產折舊、費用分攤、壞賬處理等進行會計處理，在不同會計年度實現不同的企業所得額，從而實現企業應繳稅款的遞延，提高了企業資金使用效率。
如企業在進行存貨計價時，在符合當前稅法規定和會計制度的前提下，使發貨成本最大化，從而使得企業賬面利潤減少;採用加速折舊法，加大當期折舊金額;採用最有利的壞賬核算辦法，降低企業所得額等。
3.2有助於提升企業財務管理水平 稅收籌劃要求企業具備成熟的財務會計制度，具備全面、扎實的稅務知識與實務處理能力。
稅務籌劃要求企業擁有規范的財務管理和會計分析能力，以及一支業務精專、能力突出的稅務處理團隊。
同時，稅務籌劃必將不斷促進財務人員加強對稅務法律、法規和財務會計知識的學習，不斷更新其知識結構，從而實現財務會計人員綜合素質的不斷提升。
3.3有效獲取資金時間價值，增加企業盈利機會 遞延納稅是企業稅收籌劃的一項重要內容，是指根據稅法的規定將應納稅款推遲一定時期後再繳納。
企業可通過遞延納稅的方式，有效獲取資金的時間價值。
遞延納稅雖然不能減少企業應納稅額，但通過延遲繳納稅款可以使企業無償使用該筆款項，相當於政府給予企業提供了一筆無息貸款。
企業可利用該筆資金解決資金周轉困難，或進行再投資。
3.4促進企業優化資源配置，提升企業競爭力 企業為享受稅收優惠政策，根據國家制定的產業政策進行投資和開展經營活動。
這在客觀上使得企業符合產業發展規律，逐步使企業走上產業結構優化、生產力布局合理的道路，使得企業將生產資源配置到全要素生產效率更高、能源消耗更低的新型產品生產中，為企業未來發展做出了合理的規劃與配置，無形中提升了企業的核心競爭力。
3.5維護企業稅收權益 企業作為市場經濟納稅主體，一方面應承擔依法納稅的應盡義務;另一方面也應積極維護自身稅收權益，合理規避不必要的納稅。
由於納稅主體與稅務機關存在一定的信息不對稱，倘若任由稅務機關以征代納，必然導致稅務機關滋生惰性，導致稅務徵收質量的低下，同時也讓企業難以實施稅收籌劃。
企業應從依法治稅的角度，積極爭取自身權益，對權利與權利失衡進行糾正，從而為企業稅收籌劃提供良好的外部實施環境。

❷ 我們學校的財務管理專業有兩個方向：公司理財方向和稅收代理與稅務籌劃方向，哪個就業前景比較好呢

公司理財好啊好

❸ 企業購買理財產品收入納稅嗎

通過銀行購買理財商品，屬於金融商品買賣中的其他金融商品買賣，除了個人取得的收入暫免徵收營業稅外，單位取得的收入稅率為5%。

2018年1月1號起，理財產品的收益部分均需收3%增值稅及0.264%附加稅。示例：如果合同10%收益，到手是9.6736%。

《財政部、國家稅務總局關於個人金融商品買賣等若干免稅政策的通知》定：「對個人（包括個體工商戶及其他個人，下同）從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業稅。」

(3)理財中介企業稅收管理擴展閱讀：

稅法體系中按稅法的功能作用、許可權劃分、法律級次的不同，可分為不同類型的稅法。

1、按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。

2、按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。

3、按照稅收立法許可權或者法律效力的不同，可以劃分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件等。

❹ 大企業稅收管理工作的亮點

大企業稅收管理表面上僅涉及極少部分企業稅收管理方式的調整，藉此可以提升稅務部門處理復雜涉稅業務的能力和效率，實際上對中國現有的稅收管理構架、管理內容和管理方法都將帶來巨大深遠的影響，其在風險導向、分類管理方面的成功嘗試將為現行征管制度的進一步優化和加速中國稅收征管體制與國際接軌提供極為有益的借鑒。可以說，大企業稅收管理是中國新階段深化征管體制改革的探路者，亦是中國稅收征管進入高端領域的里程碑。大企業稅收管理在北京更是有特殊意義，國家稅務總局根據定量指標和定性條件相結合原則確定的45家首批定點聯系企業，總部在北京的就達36家。全球500強企業，中國大陸區佔58家，其中41家在北京。2012年11月，北京國稅局專門成立第五直屬分局，負責大企業稅收管理，標志著北京國稅局大企業稅收管理邁上了更高的台階。

大企業的稅收管理水平，不僅直接決定著稅收收入水平，更是一個國家、一個地區稅務管理工作水平的直接體現。如何加強大企業管理，成為當前一項重要課題。筆者從實踐出發，談談推進大企業稅收管理的幾點想法。

一是推進稅收立法進程，明確稅務審計與稽查職能定位。稅收法律、法規是稅務機關執法的依據。在我國現行法律體系中尚沒有稅務審計方面的明文規定，稅務審計缺乏法律依據。同時，稅務審計與稅務稽查的職責、定位如何劃分，也需要進一步明確。我國目前的稽查力量，承擔了很多的日常檢查，其履行打擊涉稅犯罪的法定職責，被繁重的日常檢查所束縛。建議從法律層面，確定稅務審計的法律地位，區分日常稅務審計與稅收違法調查（稅務稽查）之間的職能定位，將稅務稽查打擊涉稅犯罪的法定職責歸位，將原有的日常檢查力量充實到稅務審計工作中來，稅務稽查與稅務審計並行，共同提升大企業管理的層次和水平。

二是借鑒國內先進經驗，「兩個結合」開展稅務審計。審計對稅務部門來說是一個新鮮事物，但在國內其他部門並不新鮮。審計署、財政專員辦、會計師事務所等機構、組織已經開展了大量的審計工作。從其經驗來看，現階段大企業稅務審計工作應該做到「兩個結合」，即全國范圍的「兵團作戰」與小規模專業團隊作戰相結合，針對一個行業或者一戶企業的綜合審計與針對同一類型風險點的專業審計相結合，從而有效降低管理成本，提升管理質效。

三是培養專業化審計人才，試點推行駐廠稅務審計。大企業大多人員素質較高，財務核算健全，納稅遵從能力較強。同時，大企業管理區別於中小企業的顯著特點是大企業涉稅問題的復雜性，集中體現在大企業跨國交易、稅收籌劃、跨地區的集團式經營和商務模式的不斷創新等方面。管理信息不對稱、管理人員質量與數量不足，制約了大企業管理工作的開展。建議培養優秀的審計人才，根據企業規模和審計工作量，組成審計小組到大企業總部試行持續不間斷的駐廠稅務審計。

四是探索個性化服務措施，建立事先裁定製度。個性化服務是未來大企業納稅服務的發展方向，其核心在於事先裁定製度。對於該制度，目前國內尚無成文規定，但相關研究已經開展多時。建議稅務總局適時出台事先裁定製度，由稅務總局大企業管理司集中受理定點聯系企業涉稅事項事先裁定，組織相關司局分工協作，及時對企業申請的交易或特定事項的稅法適用進行確認，發布解釋性文件，提高稅法適用的確定性，增強稅法的透明度，幫助大企業有效防範和控制稅收風險。

（《北京稅務》 （總第60期） 第五直屬稅務分局 劉嘉權）

❺ 什麼是財稅管理

本專業學生主要學習經濟學、管理學、法學等學科基本理論和基本知識，受 到相關業務和技能的基本訓練，具有在財稅等政府管理部門、工商企業、社會組織或中介機構從事實際工作和研究的基本能力。

畢業生應獲得以下幾方面的知識和能力：
1．掌握社會主義市場經濟理論，具有較為深厚和系統的經濟學、管理學、法學知識；
2．熟悉我國稅務工作的方針、政策和法規；
3．較為系統地了解國內外稅收理論與實踐的歷史、現狀和發展趨勢；
4．掌握從事稅務管理、稅務稽查、稅務代理、稅收籌劃、財務管理等實際工作的專業技能和操作技能；
5．掌握文獻檢索、資料查詢的基本方法，具有一定的科學研究和實際工作的能力。

主幹學科
經濟學。

主要課程
政治經濟學、微觀經濟學、宏觀經濟學、財政學、金融學、國際經濟學、中 國稅制、稅務管理、稅務檢查、稅收模擬查賬、稅收籌劃、國際稅收、稅收相關法律、外國稅制、會計學、管理學、成本會計、計量經濟學等。

❻ 如何做好企業稅收管理和籌劃工作

稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。
將國家比作「機器」，稅收是保證「機器」正常運行的燃料。
納稅人指負有納稅義務的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位。
現代財務學理論認為，企業的目標是股東財富的最大化。
實現這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。
而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。
企業涉稅風險及其成因 涉稅風險是指納稅人面對納稅而採取各種應對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。
政策信息風險、業務流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業多繳稅。
少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。
為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。
在市場經濟發達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設有專門的稅務經理，並且與中國的稅務咨詢機構建立密切的合作關系，以防止企業在稅務上受到懲罰。
稅收籌劃 稅收籌劃是納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。
稅收籌劃應該是實現公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿於企業投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環節。
稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業性的特點。
稅收籌劃與偷稅有著本質的區別，偷稅是納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。
首先，稅收籌劃是企業中長期決策的組成部分；其次，這種戰略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業經營戰略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經濟行為。
四、施工企業的稅收籌劃 （1）納稅種類 按照現行有關規定，施工企業的應納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務的施工企業；營業稅，所有施工企業；企業所得稅，所有施工企業；城鎮土地使用稅，佔有使用城鎮土地的施工企業；城市維護建設稅，所有施工企業；印花稅，所有施工企業；土地增值稅，轉讓房地產的施工企業；車船使用稅，擁有車船的施工企業；車輛購置稅，購置應稅車輛的施工企業。
（2）確立稅收籌劃總體部署 確立稅收籌劃的原則，包括系統性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現收益與風險、節稅與增稅、節稅目標和整體理財目標。
而且，施工企業必須對稅法的精神內涵有一個准確的理解。
就施工企業而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業發展戰略基礎之上，為企業的戰略目標服務。
對中短期稅收籌劃而言，施工企業重構業務模式或者轉變收入實現方式是一個有效的途徑。
任何違背稅收精神或者內涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。
任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規定越有缺陷。
例如一些稅法列出了應稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。
（3）必須建立內部涉稅風險控制制度 財務部自身進行的風險控制，要求財務部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構可設在財務部或審計部，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在採用不同的促銷方式時，應與涉稅風險審查部門溝通。
企業在制訂經營計劃或投資、融資計劃時，應聽取涉稅風險審查部門意見。
（4）施工企業所得稅的稅收籌劃 企業所得稅的輕重、多寡，直接影響稅後凈利潤的形成，關繫到企業的切身利益。
因此，企業所得稅是稅務籌劃的重點。
借款及利息支出的避稅籌劃。
企業因生產、經營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產經營規模等實際需要而發生的借款所支付的利息，可以列支。
但避稅者應當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。
取得借款付息的證明文件；使借款利息不高於按一般商業貸款利率計算的利息；取得稅務機關的審核同意。
五、結論稅收籌劃作為稅收策略的主要表現形式，首要的考慮應該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業戰略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業的發展戰略使之成為企業不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產業政策的未來走向，為企業的長遠發展做出最合適的稅收策略。

❼ 淺談怎樣推進大企業稅收管理工作

大企業是指有一定生產經營規模、購銷量大、管理規范，經濟地位重要，稅源舉足輕重，稅收收入占稅收總量較大的企業。隨著我國經濟的發展，跨區域經營、市場覆蓋面廣、內部結構復雜、信息化程度高的大企業越來越多。傳統的低層面、分散型的稅務管理已無法滿足需要。對大企業實行分類、有效的稅收專業化管理成為當務之急。國家稅務總局審時度勢，在市級以上國稅機關設立大企業稅收管理部門，著力加強對大企業稅收的專業化管理，可謂正當其時。下面，筆者就如何加強大企業稅收徵收管理談幾點膚淺認識。

一、大企業的特點及傳統的稅收征管模式

（一）大企業的特點。一是生產經營和資產規模大，生產、營銷和管理機構層疊龐雜；二是生產經營流程長，稅源結構復雜且有跨度性；三是購銷業務量大、市場覆蓋面廣，進銷核算具有規模性；四是企業管理結構較為完備，資金、物流管理十分規范，內控機制較為健全；五是依法納稅和維權意識較強，財務稅收專業化水平較高；六是經濟地位重要，稅源舉足輕重，稅收收入所佔比重較大。

（二）傳統的大企業稅收征管模式。市級國稅機關未設立大企業稅收管理部門以前，大企業的稅收管理一直由市級國稅機關下屬的區、縣級國稅部門按照屬地管理原則分別進行。在管理模式上與中、小企業一樣，即由企業自主到辦稅服務廳或網上申報納稅，稅源管理部門進行催報催繳、日常檢查、納稅評估等日常性工作，相關業務部門按稅種分別對其進行納稅輔導，稽查部門針對其納稅情況實施專項檢查等。

二、大企業稅收管理的難點和現實問題

（一）管理部門重疊。大企業具有它的獨特性，在稅務征管模式上，一直是傳統的管理方式。在當前提出為大企業提供國際化、現代化、專業化納稅服務的要求下，原有的征管模式很難適應新的要求。管理分散，造成管理水準不一；管理部門過多，很難為納稅人提供便捷的服務；內部管理細化，難以降低征納雙方的稅收成本；多層次的管理，往往是管而不實。

（二）徵收與管理脫節。在日常的征管中，一般認為大企業財務健全，賬務比較規范，依法納稅意識較強，故在辦稅服務廳進行申報納稅時，基本上是無異議審核。稅源管理部門對大企業的稅收征管精力主要放在完成催報催繳工作任務上，對大企業的日常檢查、納稅評估、業務輔導、政策咨詢等很難落到實處。

（三）人員素質不適應。大企業生產經營、購銷核算、組織管理機構復雜；業務量大，管理環節多，涉及多個行業且跨地域經營，專業化分工細致，信息化程度很高。為了提高競爭力，適應經濟全球化的需要，大企業培養、引進了一批高學歷、高職稱、高素質的管理人員。與之相比，國稅部門現有的管理人員的管理水平明顯不足，精通法律、財會、計算機、英語等專業知識和技能的人才匱乏，且稅管員的業務素質參差不齊，無論是人員數量和素質都存在較大的差距，對大企業的稅收管理力不從心。
（四）信息平台不對稱。大企業目前普遍使用財務軟體，財務核算高度集中和規范統一，數據質量和專業知識水平很高。國稅系統雖然實現了全國聯網和區域聯網，但征管軟體在稅源分析方面還存在很多缺陷。如：綜合征管軟體只能記錄日常征管業務操作，無稅源分析、納稅評估的功能；沒有銜接好總、分、子公司之間及關聯企業之間的財務稅收核算關系，因此也無法對關聯企業進行監控；企業的財務數據無法讀取，稅收征管層面及企業的海量信息無法充分運用等。

三、加強對大企業稅收徵收管理的建議
（一）轉變管理理念。大企業是地方經濟發展的重要支柱，其生產經營狀況與地方經濟發展好壞緊密相關。作為一個地區的龍頭企業，其自身所具有的較為先進的經營管理方式，是建立在一整套規范化財務管理機制和信息化平台基礎上的，因此具有較強的依法納稅和維權意識，主觀上不存在主動偷稅的可能。為了規避和防範稅收風險，不斷降低納稅成本，維護企業的形象，其納稅遵從度是很高的。但出於維護自身利益的需要，其對稅收政策的理解可能與稅務機關不一致，因此需要加強征納雙方的溝通，增進相互理解。各級國稅機關應轉變稅收管理理念，充分借鑒國、內外對大企業稅收管理的經驗，對大企業採取與其他中、小企業有別的管理辦法。根據國家稅務總局關於「正確處理優化服務與加強管理、正確處理專業管理與屬地管理、正確處理大企業管理部門組織協調與其他職能部門分工協作的關系」的指示精神，結合本地區大企業管理的特點，建議針對本地區大企業稅收管理中的不足，在推進稅收管理科學化、專業化、精確化的基礎上，以納稅服務為前提，以深層次專業化管理為目標，以信息技術為依託，以納稅評估和防範稅收風險為主要手段，在全面掌握大企業基本信息的情況下，強化物流、資金流動等動態信息的監控分析，綜合評價大企業的生產經營、營銷核算、資金運用和納稅能力，防範關聯企業稅收轉移，科學預測稅收收入，提高大企業的納稅申報質量，堵塞稅收征管漏洞。

（二）配備高素質的專業管理人才。大企業的生產經營、購銷核算、組織管理機構情況復雜，要求稅收管理人員必須精通稅收政策，掌握現代企業財務、金融、資本運作、生產經營等方面知識，具備不斷學習、吸收和運用國家相關稅收法規的能力。因此，在人員配備上，要根據一個地區大企業管理的特點，積極培養大企業稅收管理方面的專門人才，適當增加專業管理人員編制，通過引進、調配、培養等方式，配齊高水平、高素質的復合型專業人才，提升大企業稅收管理整體隊伍素質。同時，要立足現實，大力開展專業技能崗位培訓，針對大企業的特點，重點進行財務分析、電算化會計、納稅評估和防範稅收風險分析方面的培訓，特別是要熟悉大企業財務軟體的操作，掌握財務軟體中設置的會計科目和會計核算規則，能找出重點監控的會計科目及相關憑證，從而提高電子查賬的能力。

（三）明確管理的許可權和職責。大企業跨區域生產經營、內部管理水平較高。在市級國稅機關以上設立大企業稅收管理機構的模式下，按照總局「三不變」的管理原則，一是要結合當地實際，劃分好大企業的生產經營范圍和規模標准；二是要明確管理的大企業所屬行業及戶數；三是要明確大企業管理的內容及目標；四是要制定科學化、專業化、精細化的大企業管理工作職責。

（四）理順管理的流程和相關關系。結合大企業的特點，一是要大力推行網上認證、網上報稅和網上申報，將申報徵收環節前移至企業端，充分發揮好企業自主申報納稅的意識；二是將納稅服務、稅政法規、收入核算、稅源管理等部門進行整合，按照信息採集、審核評析、調查核實三個環節設置管理流程和崗位，從而建立起稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查的良性互動機制；三是減少資料多頭報送和涉稅事項的審批環節，相關資料統一由大企業稅收管理部門牽頭集中處理，降低納稅人的負擔，提高服務效率。
（五）建立暢通的信息渠道。稅源信息的收集和分析是大企業稅源管理的重要突破口，應立足於開展稅收分析和納稅評估的需要，全面採集涉及企業組織機構、生產經營、關聯交易、物流和資金流等方面的信息。同時要拓寬採集渠道，建立與地稅、審計、工商、銀行等相關管理部門的聯系和信息溝通制度，利用相關部門的管理信息資源，豐富稅源管理信息庫。要建立與大企業高層管理人員的溝通和協調機制，增進理解，加強聯系，保證信息的暢通。

（六）開發大企業稅收管理平台。面對大企業的高度信息化，沒有相應的管理信息平台的支持就難以實現有效管理。目前，綜合征管軟體中缺乏對大企業組織結構、關聯業務的記錄，更缺乏對稅收分析和納稅評估的支持。因此，建立大企業稅源管理和分析平台十分必要，也是實現集中管理的有效手段。在開發的平台中應具有：一是大企業組織機構、關聯企業的基礎資料庫；二是大企業的申報資料庫，從而實現匯總申報數據與所屬單位申報數據的比對；三是與大企業財務軟體的數據介面，便於從財務軟體中提取數據；四是外部信息資料庫；五是大企業的分析預警指標庫；六是大企業的分析模型

❽ 企業代員工購買理財險，受益人是員工，企業在稅收方面的成本是什麼

這部分要並入員工個人工資交納個人所得稅，視同工資薪金所得。