基金會計的確認

A. 基金會計核算的主要內容

會計核算的內容是指特定主體的資金運動，包括資金的投入、資金的循環周轉、資金的退出三個階段。經濟業務事項具體包括以下內容：(基本同會計要素順序)(一)款項和有價證券的收付1.款項是作為支付手段的貨幣資金，主要包括現金、銀行存款以及其他視同現金和銀行存款的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款(其他貨幣資金)等。2.有價證券是指表示一定財產擁有權或支配權的證券，如國庫券、股票、企業債券等。款項和有價證券是流動性最強的資產。(二)財物的收發、增減和使用(存貨、固定資產等)財物是財產物資的簡稱，是企業進行生產經營活動且具有實物形態的經濟資源，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、庫存商品等流動資產，以及房屋、建築物、機器、設備、設施、運輸工具等固定資產。 會計從業論壇(三)債權債務的發生和結算債權是企業收取款項的權利，一般包括各種應收和預付款項等。債務是指由於過去的交易、事項形成的，企業需要以資產或勞務償付的現時義務，一般包括各項借款、應付和預收款項以及應交款項等。(四)資本的增減(所有者權益)資本是投資者為開展生產經營活動而投入的資金。會計上的資本專指所有者權益中的投入資本。(五)收入、支出、費用、成本的計算(收入、費用)收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入支出指的是企業所實際發生的各項開支以及在正常生產經營活動以外的支出和損失。費用是指企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。成本是指企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費，是按一定的產品或勞務對象所歸集的費用，是對象化的費用。(六)財務成果的計算和處理(利潤)財務成果主要是指企業在一定時期內通過從事生產經營活動而在財務上所取得的成果，具體表現為盈利或虧損。財務成果的計算和處理一般包括利潤的計算、所得稅的計算、利潤分配或虧損彌補等。(七)需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項

B. 請問，企業購買基金，應該入什麼會計科目

這個可以作為交易性金融資產來核算：

1、購買時：

借：交易性金融資產—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

(2)基金會計的確認擴展閱讀：

交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

C. 基金清算跟基金會計怎麼區分

一，基金的資金清算依據交易場所的不同，分為交易所交易資金清算、全國銀行間市場交易資金清算和場外資金清算3部分。
交易所交易資金清算指基金在證券交易所進行股票、債券買賣及回購交易時所對應的資金清算。

交易所資金清算流程如下：

1.接收交易數據。T日閉市後，託管人通過衛星系統接收交易數據。

2.製作清算指令。託管人對當日交易進行核算、估值並核對凈值後，製作清算指令，完成T日的工作流程。

3.執行清算指令。T+1日，託管人將經復核、授權確認的清算指令交付執行。

4.確認清算結果。基金託管人對指令的執行情況進行確認，並將清算結果通知管理人。
二，非營利性的組織和政府使用基金會計。基金會計的主要目的是分派責任。此做法是為了確保基金按組織訂立的目的使用。基金是遵守法律、條約和組織章程建立。
基金會計產生於18世紀的英國，隨後，美國從英國那裡移植了政府預算制度和基金會計，並逐步從政府會計推廣至政府舉辦的公立非營利組織。形成了比較完善的基金制和基金會計。基金會計定義為：「指政府會計（包括政府財政部門會計和政府行政部門會計）及公立非營利組織會計（國有事業單位會計）以基金為基礎，按照基金種類進行會計核算與報告的會計體制或模式」。

D. 主要的基金資源確認觀念有哪些政府基金會計應採用哪種確認觀念

1.B
2.A
3.D
4.D
5.D
6.B
7.D
8.D
9.A
10.A
11.C
12.B
13.B
14.A
15.A

E. 簡述西方政府各基金的會計確認基礎

1，政府基金:修正應計制
2，權益基金:應計制
3，受託基金:可支用受託基金採用修正應計制，不可支用受託基金採用應計制。

F. 基金認購如何進行會計處理

金融資產主要包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、貸款、 其他應收款、應收利息、債權投資、股權投資、基金投資、衍生金融資產等

借:保證金戶 1000
貸:銀行存款 1000

借:交易性金融資產 200
投資收益 5
貸:保證金戶 205

G. 基金會計的特徵

1.基金是一種會計主體
美國政府會計的主體是基金和帳群，前已述及，政府單位和非營利組織中的基金，是作為一個單位或組織中的若干個相互獨立的會計主體來看待的，每種基金均有其特定的資產、負債、收入、支出和基金結余。而企業會計中使用的基金，所發生的收支作為企業經營活動中的一部分，把整個組織作為一個會計主體。所以，嚴格地講，西方政府會計實際上是一種基金會計。
2.基金有其特定的會計等式
一般而言，不同的基金類型具有不同的會計等式。政府基金會計等式為：流動資產－流動負債=基金余額；權益基金會計等式為：流動資產+非流動資產=流動負債+長期負債+繳入資本+保留余額。權益基金會計與政府基金會計不同的是，要計量和確定凈收益、財務狀況和現金流量。
3.基金會計記帳採用應計會計基礎或修正的會計基礎
美國政府會計准則委員會從總體上來說不贊成採用現金制（收付實現制）基礎，而贊成採用應計制（權責發生制）基礎，但採用應計制基礎對政府會計來說又是不恰當的，所以美國就對應計制基礎作了改革，稱之為修正的應計制基礎。
4.將預算納入到會計核算中去
即每項基金的財源流入和流出，設置相應的「預算帳戶」和「實績帳戶」。將同一項財源流入或流出的預算數和實際發生數均反映於帳面上，以便隨時進行直接比較而發揮預算對政府事務的控製作用。

H. 基金業務會計核算要點

金融類資產。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產；持有至到期投資；貸款和應收款項；可供出售的金融資產
金融負債：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債
核算對象包括資產類，負債類，共同類，所有者權益和損益類的核算
核算內容：證券和衍生工具交易核算，權益核算，利益和溢價核算，費用核算，基金申購與贖回核算，估值核算，利潤核算，基金財務會計報告，基金會計核算的復核。