債券信用風險管理論文

1. 債券的債券風險管理

面對著債券投資過程中可能會遇到的各種風險，投資者應認真加以對待，利用各種方法和手段去了解風險、識別風險，尋找風險產生的原因，然後制定風險管理的原則和策略，運用各種技巧和手段去規避風險、轉嫁風險，減少風險損失，力求獲取最大收益。
（1）認真進行投資前的風險論證 。在投資之前，應通過各種途徑，充分了解和掌握各種信息，從宏觀和微觀兩方面去分析投資對象可能帶來的各種風險。
（2）制定各種能夠規避風險的投資策略 。
①債券投資期限梯型化。所謂期限梯型化是指投資者將自己的資金分散投資在不同期限的債券上，投資者手中經常保持短期、中期、長期的債券，不論什麼時候，總有一部分即將到期的債券，當它到期後，又把資金投資到最長期的證券中去。
②債券投資種類分散化。所謂種類分散化，是指投資者將自己的資金分別投資於多種債券，如國債、企業債券、金融債券等。各種債券的收益和風險是各不相同的。
③債券投資期限短期化。所謂短期化是指投資者將資金全部投資於短期證券上。這種投資方法比較適合於我國企業投資者。
（3）運用各種有效的投資方法和技巧 。
利用國債期貨交易進行套期保值。國債期貨套期保值交易對規避國債投資中的利率風險十分有效。國債期貨交易是指投資者在金融市場上買入或賣出國債現貨的同時，相應地作一筆同類型債券的遠期交易，然後靈活地運用空頭和多頭交易技巧，在適當的時候對兩筆交易進行對沖，用期貨交易的盈虧抵補或部分抵補相關期限內現貨買賣的盈虧，從而達到規避或減少國債投資利率風險的目的。

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淺談應收賬款的風險防範管理與風險規避
摘要應收賬款是企業因銷售商品或提供勞務而形成的債權，實質上是企業為客戶提供的一種商業信用。應收賬款的形成，一方面有利於企業擴大銷售，減少存貨，提高市場競爭力；另一方面由於種種不易控制因素，會使企業面臨較高的應收賬款的風險。應收賬款的風險伴隨應收賬款的出現相應而生，它是指應收賬款款項長期難以收回時影響企業的效益，甚至形成呆賬、壞賬的不確定性。企業在發展的過程中，應收賬款的風險是客觀存在且對財務狀況影響較大。只有通過合理的分析與規避，才能有效發揮應收賬款的積極作用。本文試在分析應收賬款的風險產生的主要原因，解析應收賬款風險對企業的影響，針對企業應收賬款管理中存在的問題探索並提出了相應的防範與管理對策。

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3. 債券風險體現在哪些方面

債券的風險主要有：違約風險，利率風險，購買力風險，變現能力風險，再投資風險，經營風險。
1、違約風險，是指發行債券的借款人不能按時支付債券利息或償還本金，而給債券投資者帶來損失的風險。一般來說，如果市場認為一種債券的違約風險相對較高，那麼就會要求債券的收益率要較高，從而彌補可能承受的損失。
2、利率風險，利率是影響債券價格的重要因素之一：當利率提高時，債券的價格就降低；當利率降低時，債券的價格就會上升。由於債券價格會隨利率變動，所以即便是沒有違約風險的國債也會存在利率風險。
3、購買力風險，是指由於通貨膨脹而使貨幣購買力下降的風險。通貨膨脹期間，投資者實際利率應該是票面利率扣除通貨膨脹率。
4、變現能力風險，是指投資者在短期內無法以合理的價格賣掉債券的風險。如果投資者遇到一個更好的投資機會，他想出售現有債券，但短期內找不到願意出合理價格的買主，要把價格降到很低或者很長時間才能找到買主，那麼，他不是遭受降低損失，就是喪失新的投資機會。
5、經營風險，是指發行債券的單位管理與決策人員在其經營管理過程中發生失誤，導致資產減少而使債券投資者遭受損失。

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4. 信用風險管理的信用風險管理方法的演變

近20年來，國際銀行業信用風險管理的發展歷程，經歷了以下幾個階段：
1、80年代初因受債務危機影響，銀行普遍開始注重對信用風險的防範與管理，其結果是《巴塞爾協議》的誕生。該協議通過對不同類型資產規定不同權數來量化風險，是對銀行風險比較籠統的一種分析方法。
1999年6月3日，巴塞爾銀行委員會發布關於修改1988年《巴寒爾協議》的徵求意見稿，該協議對銀行進行信用風險管理提供更為現實的選擇。一方面，對現有方法進行修改，將其作為大多數銀行計算資本的標准方法，並且對於某些高風險的資產，允許採用高於100%的權重。另一方面，巴塞爾銀行委員會在一定程度上肯定了摩根等國際大銀行使用的計量信用風險模型。但是由於數據的可獲得性以及模型的有效性，信用風險模型還不能在最低資本限額的制定中發揮明顯作用。委員會希望在經過進一步的研究和實驗後，使用信用風險模型將成為可能。
2、九十年代以來一些大銀行認識到信用風險仍然是關鍵的金融風險，並開始關注信用風險測量方面的問題，試圖建立測量信用風險的內部方法與模型。其中以J.P.摩根的Credit Metrics信用風險管理系統最為引人注目。
1997年4月初，美國J.P.摩根財團與其他幾個國際銀行——德意志摩根建富、美國銀行、瑞士銀行、瑞士聯合銀行和BZW共同研究，推出了世界上第一個評估銀行信貸風險的證券組合模型-Credit Metrics。該模型以信用評級為基礎，計算某項貸款或某組貸款違約的概率，然後計算上述貸款同時轉變為壞賬的概率。該模型覆蓋了幾乎所有的信貸產品，包括傳統的商業貸款；信用證和承付書；固定收入證券；商業合同如貿易信貸和應收賬款；以及由市場驅動的信貸產品如掉期合同、期貨合同和其他衍生產品等。
3、1997年亞洲金融危機爆發以來，世界金融業風險出現了新特點，即損失不再是由單一風險所造成，而是由信用風險和市場風險等聯合造成。金融危機促使人們更加重視市場風險與信用風險的綜合模型以及操作風險的量化問題，由此全面風險管理模式引起人們的重視。
所謂全面風險管理是指對整個機構內各個層次的業務單位，各種類型風險的通盤管理。這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合，承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的體系中，對各類風險再依據統一的標准進行測量並加總，且依據全部業務的相關性對風險進行控制和管理。這種方法不僅是銀行業務多元化後，銀行機構本身產生的一種需求，也是當今國際監管機構對各大金融機構提出的一種要求。在新的監管措施得到落實後，這類新的風險管理方法會更廣泛地得到應用。
繼摩根銀行推出Credit Metrics之後，許多大銀行和風險管理咨詢及軟體公司已開始嘗試建立新一代的風險測量模型，即一體化的測量模型，其中有些公司已經推出自己的完整模型和軟體（如AXIOM軟體公司建立的風險監測模型），並開始在市場上向金融機構出售。全面風險管理的優點是可以大大改進風險——收益分析的質量。銀行需要測量整體風險，但只有在具有全面風險承受的管理體系以後，才有可能真正從事這一測量。
4、隨著全球金融市場的迅猛發展，一種用於管理信用風險的新技術——信用衍生產品逐漸成為金融界人們關注的對象。簡單地說，信用衍生產品是用來交易信用風險的金融工具，在使用信用衍生產品交易信用風險的過程中，信用風險被從標的金融工具中剝離，使信用風險和該金融工具的其他特徵分離開來。雖然最早的信用衍生產品早在1993年就已產生，當時日本的信孚銀行為了防止其向日本金融界的貸款遭受損失，開始出售一種兌付金額取決於特定違約事件的債券。投資者可以從債券中獲得收益，但是當貸款不能按時清償時，投資者就必須向信孚銀行賠款。但只有最近幾年，信用衍生產品才取得突飛猛進的發展。1997年底，全球信用衍生產品未平倉合約金額只有1700億美元，1998年底的這一數字為3500億美元。而到了2000年底，這一數字更是增加到了7400億美元。

5. 求：淺談應收賬款的管理及風險防範的論文

應收賬款是指企業因對外銷售貨物、提供勞務及其他原因而向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，它是企業流動資產的重要組成部分，其流動性強弱直接影響企業的資金周轉和經營業績。隨著市場經濟的發展，企業為了生存與發展，大力開展促銷活動，以擴大產品的銷售數量和市場份額，導致應收賬款數量增加。

於是，如何管好、用好和盤活應收賬款，以加強資金安全，提高資金使用效率，防範經營風險，已成為企業不容忽視的重要課題。

一、應收賬款的成因

1、商業競爭。在社會主義市場經濟條件下，市場競爭激烈，企業為了能在市場競爭中佔有一席之地，就必須增加市場份額，擴大市場佔有率，提高自身的經濟效益。出於擴大銷售的競爭需要，企業除利用產品質量、價格、品牌、售後服務、廣告等手段外，賒銷作為擴大產品銷售的重要手段之一，越來越被企業所採用，於是就產生了應收賬款。

2、銷售實現和收到款項的時間存在差距。企業發出商品後，向購貨單位開出銷售發票，並在當期確認了銷售收入，貨款卻往往沒有同步收回，導致物流與資金流脫節。這種商品銷售和收到貨款時間的不一致性，這就產生了應收賬款。這主要是因為貨款結算需要佔用時間的緣故。通常，結算手段越落後，結算所需的時間越長。同時，購銷單位之間距離遠近、銷售結算方式的選擇及內部結算單據傳遞的及時性等都有可能產生應收賬款。

3、應收賬款內部管理不力。企業缺乏商業信用意識，如沒有認真履行合同約定的條款而違約或因質量異議未能及時處理，導致對方拒付貨款；因客戶惡意欺詐或銷售人員攜款潛逃，導致款項無法收回。企業信用管理不力，盲目地對信用不好的企業賒銷，加上追討欠款工作不力，導致貨款難以收回等原因形成應收賬款。

二、應收賬款管理不善的弊端

1、資金周轉困難，企業效益下降。通常情況下，企業銷售收入的實現，往往意味著納稅義務的產生，企業可能會被迫用流動資金墊繳當期稅款。如果企業出現賬面利潤，那麼年度實現的利潤要還向投資者分紅，企業可能要墊付股東分紅款，導致企業資金流出增加。這樣，一方面應收賬款佔用企業大量資金，另一方面企業要墊付稅款和分紅款，加重了企業資金調度的壓力。為了維持正常的生產經營，企業不得不通過銀行貸款來補充流動資金，導致財務費用增加，融資風險加大，加重企業負擔。同時，企業持有應收賬款必將付出相應的代價，包括應收賬款的管理成本、機會成本和壞賬損失等，都將導致企業效益下降。

2、降低企業信用，影響企業形象。企業應收賬款余額過大，佔用大量資金，如果到期不能收回，導致企業不能償還到期債務，將使企業喪失信用，進而失去金融機構的支持。企業因此無法從供應商得到折扣，從而增加交易成本。同時，企業保持過高的應收賬款余額極易產生壞賬。給企業帶來損失，增加企業的財務風險。嚴重的甚至會導致企業破產。另外，應收賬款長期佔用過多資金還會影響企業形象。

3、虛增經營成果，增加經營風險。按照權責發生制要求，企業應當在銷售發生當期確認收入，但企業收入的增加並不意味著現金流量也能如期流入。通常情況下，應收賬款的形成與企業賒銷政策密切相關，其規模往往與銷售收入正相關，即銷售收入增長將引起應收賬款規模的增長。企業信用政策過於寬松，導致應收賬款規模迅速擴大，一旦貨款不能回籠，企業將陷入「賬面利潤多多，賬戶資金空空」的虛假繁榮的窘境，企業會計利潤將大打折扣。如果控制不力，企業的利潤將被大量的呆賬和死賬消耗殆盡。這樣，盡管根據謹慎性原則要求，企業要按應收賬款余額的～定百分比來提取壞賬准備，但是一旦應收賬款無法收回，實際發生的壞賬損失超過企業計提的壞賬准備，將給企業造成實際上的損失。因此，應收賬款佔用資金過多，虛增銷售收入，誇大企業經營成果，增加企業的經營風險。

4、延長企業營業周期，延緩資金周轉速度。營業周期是指企業從取得存貨開始到銷售存貨並收回現金為止的這段時間，營業周期等於存貨周轉天數與應收賬款周轉天數之和。如果企業信用政策過於寬松，將導致應收賬款長期佔用大量資金，引起企業流動資金沉澱，現金短缺，影響資金循環，延長營業周期，嚴重影響企業正常的生產經營。

三、應收賬款的管理措施

企業產生應收賬款的主要目的是為了擴大銷售，增強競爭力，其管理目標就是追求利潤。就其本質而言，應收賬款可以看作是企業為了擴大銷售和盈利而進行的投資。企業必須根據「沒有現金流量的利潤不是利潤」的原則進行應收賬款管理，始終把資金回籠放在首位。在實際工作中，企業應對應收賬款實行事前、事中和事後的全過程式控制制，加速應收賬款回籠，減少壞賬，確保企業經營利潤的最終實現。

（一）事前控制

1、客戶信用管理。

（1）建立客戶檔案，開展信用評價。企業應當深入細致地做好客戶的資信調查，收集客戶的企業性質、法定代表人、注冊資金、財務狀況、經營規模、信譽等資料，建立客戶檔案，為信用評價提供相對完整和科學的依據。企業應根據客戶的品質、能力、資本、抵押、條件和連續性等標准，採用定性分析和定量分析進行客戶信用評定。根據客戶信用評定結果，選擇優質的客戶開展銷售業務，建立健全營銷網路。

（2）制定信用額度，控制應收賬款規模。企業應根據客戶近期的銷售計劃完成情況和貨款支付情況，給予客戶相應的信用額度即企業對某一客戶願意承擔最大賒銷限額，並確定賒銷金額的大小和期限的長短。財務部門及時辦理貨款結算、記賬及對賬等手續，如實反映客戶的信用額度使用情況，防止出現差錯。同時，企業應建立信用額度動態管理和預警機制管理和控制信用額度，從而有效地控制企業賒銷規模。

（3）建立健全賒銷審批制度。企業授予客戶的信用額度，必須經公司主管領導審批後方可起用並錄入客戶檔案。在銷售過程中，銷售部門應嚴格據此限額控制交易量，不得突破，避免銷售人員憑主觀判斷，盲目決策給企業帶來損失。若客戶信用額度發生變動，還必須辦理報批和備案手續。同時，企業對信用限額的執行情況進行定期檢查和分析，確保信用限額制定的安全。勝和合理性。

2、完善銷售業務內部分工，明確崗位職責，責任落實到位。應收賬款管理是一項系統的工作，企業應根據《內部會計控制規范——銷售與收款》的規定，建立崗位責任制，健全銷售預算、發貨、倉庫管理、獎懲及清欠等管理制度，明確崗位職責和業務操作流程。企業銷售業務的合同洽談、配貨及發貨、開票、出門及收款等業務應當由不同部門的人員完成，確保不相容崗位相互分離，以便各部門間相互制約、相互監督和相互稽核，避免出現舞弊行為。銷售部門主要負責處理訂單、簽訂合同、執行銷售政策和信用政策、催收貨款等工作；財會部門主要負責銷售款項結算記錄、對賬和督促管理貨款回收；發貨部門主要負責審核銷售發貨單據、辦理配貨及發貨等工作；清欠辦公室應及時召開清欠會議督促銷售部門的清欠工作，負責應收賬款的法律訴訟及追討，制定清欠及考核制度。以上各崗位應恪盡職守，認真負責，責任到人，獎懲合理，最大限度地提高應收賬款的回收率，縮短應收賬款的收賬周期，減少呆賬。

3、建立應收賬款壞賬准備制度，防範財務風險。根據《企業會計制度》的規定，企業應當在期末分析各項應收賬款的可收回性，並預計可能產生的壞賬損失。根據謹慎性原則的要求，企業對預計可能發生的壞賬損失計提壞賬准備。企業應當制定計提壞賬准備的政策，明確計提壞賬的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例等事項。企業可以自行確定計提壞賬准備的方法，該方法一經確定，不得隨意變更。

4、開展賒銷業務培訓。通過對銷售人員進行賒銷業務培訓，樹立風險意識，提高其職業道德和業務技能，分析應收賬款的成因、對策及責任，介紹收款的方式和技能，以及對客戶進行信用評價的方法，增強銷售人員的防範意識。

（二）事中控制

1、加強合同管理，規范經營行為。企業銷售業務實行合同管理制度，授權有關人同與客戶簽訂銷售合同。對於金額重大的銷售合同應當通過法律顧問等專業人員審核把關。未經授權，任何人不得隨意簽訂銷售合同。企業應認真開展合同評審工作，對客戶提出的標的、數量、質量、交貨期、交貨地點、付款方式及違約責任進行認真審查，並決定是否接受訂單。一旦接受，企業要按合同要求組織生產與交貨，確保全面履行合同。銷售合同一經簽訂，不得隨意變更，如有變更雙方應充分協商，達成一致後簽訂補充合同或新合同，以維護購銷雙方的合法權益。

2、加強銷售業務處理過程的管理。對收款、開具提貨單、發貨、結算等環節的管理，是應收賬款控制的關鍵所在。

（1）收款。客戶送交的貨款，財務部門應及時開具收據，並進行賬務處理。對於收到的匯票、支票等及時辦理收賬手續；對於收到的銀行承兌匯票及時辦理查詢，確保真實有效。

（2）開具提貨單。對照合同根據客戶要求開具提貨單，並送交客戶簽收。

（3）發貨。運輸部門根據提貨單組織發貨，確保貨物的規格、型號、數量正確無誤。

（4）結算。發貨後，根據提貨單等及時向客戶開具發票，辦理貨款結算。

3、選擇先進的結算方式。企業應盡可能選擇對自身有利的結算方式，加速資金回籠，減少資金在途時間。企業可在合同中約定購買方必須帶款提貨，否則不發貨，確保貨款及時回籠。另外，企業也可以利用網上銀行、實時匯兌等先進的結算手段，加速資金回籠。

（三）事後控制

1、實行銷售業務內部審計工作。企業定期或不定期開展銷售業務專項審計，檢查銷售內部控制制度執行情況，防範因管理不善而出現挪用、貪污及資金體外循環等問題，降低經營風險。

2、建立應收賬款賬齡分析制度和應收賬款催收制度。財務部門應當開展應收賬款賬齡分析工作，對應收賬款回收情況進行監督。通過分析，企業可以確定多少欠款在信用期內，多少欠款超過了信用期，超過時間的長短和款項所佔比例，以及有多少欠款會因拖欠時間太長而可能成為壞賬。據此，企業區別賬齡長短，制定出經濟可行的收賬政策，採取靈活多樣的催討方式（如書信聯系、電話聯系、上門催討和訴諸法律手段等方式）催討貨款，以設法收回欠款。

3、實行貨款回籠業績考核和責任追究制。「沒有考核的管理是無效的管理，沒有量化指標的考核是無效的考核」。企業應當按「誰銷售，誰收款」原則將貨款回籠分解到每個銷售人員身上，並制定切實可行的收款計劃，明確收款金額和期限。每月，根據貨款回籠計劃完成情況對銷售人員進行業績考核，在獎金中兌現。對於因人為原因造成款項無法收回的，追究銷售人員的責任，並責令其賠償，嚴重的追究其刑事責任。

4、實行定期對賬制度，確保債權金額正確有效。企業財務部門應當定期或至少每年年末通過函證等方式與客戶核對應收賬款賬面余額，避免發生差錯，並保存好有關材料，確保債權法定追索權的延續。由於應收賬款收回的法定期限是逾期2年內，過了有效期企業就喪失追回欠款的權力，企業必須力爭在有效期內收回款項或取得延長有效期的相關證明，如對賬單、付款計劃等。

5、定期召開應收賬款專題會議，對貨款回籠和信用政策執行情況進行跟蹤和分析。應收賬款能否及時足額收回直接影響企業的資金周轉和經營業績。企業領導必須高度重視應收賬款管理，關注應收賬款是否及時收回，定期組織人員召開應收賬款專題會議，對信用政策的執行情況進行檢查，分析應收賬款形成原因，評價其合理性和潛在的風險，制定相應的對策，落實專人，採取有效措施解決存在的問題。

總之，企業要根據成本效益原則，制定合理的信用政策，控制應收賬款規模。同時，企業應始終堅持把貨款回籠放在首位，實行應收賬款的全過程式控制制，加大收款力度，加速貨款回籠，確保實現的收入及時足額流人企業，從而規避經營風險。

6. 我國商業銀行信用卡信用風險管理現狀及存在問題分析的論文應如何展開

哈哈，商業銀行方面的論文 鄙人比較擅長
之前搞過利率風險管理研究的
應該跟你的差不多的，
所以 咱們可以交流的

7. 求達人幫我下載一篇論文，知網的《涉農企業貸款信用風險管理研究》

涉農企業貸款信用風險管理研究 已經發送，注意查收！