美國基金會稅收優惠

㈠ 美國富豪成立基金真的可以避免遺產稅嗎

是可以的，雖然目前國內還沒有遺產稅，但是房地產記名之後，也快樂，目前躲避遺產稅的方式有兩種，一個就是成立慈善基金，然後讓子女成為基金持有人，享有基金的利益，第二就是購買大額保險，通過理賠賠償出來的理賠款不算遺產自然也不收稅，現在很多有遠見的內地富豪去香港買保險避稅做准備

㈡ 美國稅改三大疑問：是給富人減稅還是給中產減稅

是稅改還是減稅
根據最新發布的稅改框架，聯邦個人收入所得稅將由目前10％至39．6％的七檔稅率簡化為三檔稅率，分別為12％、25％和35％。同時，聯邦企業所得稅率將從目前的35％降至20％，低於發達國家約22．5％的平均稅率。對於企業實體不征稅、將企業利潤分配到個人進行繳納的小企業和家族企業來說，其最高適用所得稅率將從目前的39．6％降至25％。
美國總統特朗普當天前往印第安納州就上述稅改框架發表演講時，將其描述為美國「歷史上最大規模的減稅」，多次強調「減稅」給美國民眾和企業帶來的好處。國會眾議院議長瑞安、籌款委員會主席布拉迪等共和黨議員在當天的稅改新聞發布會上則主要使用「稅改」的表述，強調大膽改革美國稅制，使其更加簡化和公平。
「減稅」與「稅改」一字之差，含義卻不盡相同。所謂「減稅」就是降低稅收負擔，「稅改」則更加強調結構性改革、讓稅制更加簡化和更有效率。在前白宮經濟顧問委員會主席賈森·弗曼看來，特朗普政府希望推動大規模減稅，眾議院共和黨人則希望推動不會令美國財政赤字增加的稅改。但由於減稅更受歡迎和更容易操作，他認為，白宮與國會最終更可能就減稅而非實質性的稅改達成一致。
然而，美國稅制面臨的問題是，雖然名義所得稅率較高，但由於存在繁多的稅收抵扣和減免項目，美國的實際征稅收入卻比較低。經合組織去年年底發布的一份報告顯示，2015年美國稅收占國內生產總值（GDP）的比例為26．4％，低於經合組織34．3％的平均水平。因此，單靠減稅並不能解決美國的稅收問題，還需要改革稅制和堵塞稅收漏洞。
給富人減稅還是給中產階級減稅
特朗普當天在印第安納州發表演講時，稱減稅主要是針對中產階級，像他這樣的富人並不會從中受益。但分析人士指出，參考共和黨以往的改革記錄，給富人減稅往往才是其減稅倡議的真正目的。
美國稅務基金會聯邦項目主任凱爾·波默洛認為，稅改框架顯示最富裕階層享受的減稅優惠要遠多於其他納稅人，特別是富人可以成立獨資和合夥企業來享受25％的企業所得稅率，遠低於現行39．6％的稅率。同時，富人也可能利用這一新的漏洞將個人收入申報為企業收入，從而避免繳納過高的個人所得稅。美國稅務政策中心高級研究員霍華德·格萊克曼也說，美國企業獲得的減稅額度最大，最終會令富人受益。
眾議院民主黨領袖佩洛西批評共和黨的稅改框架是假借中產階級之名給富人減稅。她說，降低最高個人所得稅率和廢除約2700億美元的遺產稅都表明稅改框架是為富人而設。目前美國遺產稅的起征點是549萬美元。
值得指出的是，稅改框架將最低一檔個人所得稅率從現在的10％提高到12％。但特朗普政府宣稱，由於個人所得稅的基本抵扣額將增加一倍至1．2萬美元，中產階級的實際稅收負擔並不會增加。這或許也意味著中產階級享受的實際減稅優惠不會太大。
是否增加財政赤字
稅改框架並未說明減稅是否會導致美國財政赤字增加，這直接關繫到稅改方案在國會的立法前景。特朗普政府曾表達過允許減稅增加財政赤字的意願，但共和黨內部的「財政鷹派」和民主黨人一直要求稅改對財政收入的影響為中性。
參議院外交委員會主席、資深共和黨議員鮑勃·科克日前表示，他不會投票支持令美國財政赤字增加的稅改方案。參議院45名民主黨人也表示，將對任何給富人減稅和增加財政赤字的方案投反對票。

分析人士認為，單靠加快經濟增長和減少稅收抵扣並不足以抵消大規模減稅帶來的財政壓力，最終很可能會導致美國財政赤字和政府債務上升。據美國跨黨派研究機構「爭取制定負責的聯邦預算委員會」估計，特朗普政府當天公布的稅改框架將導致未來十年美國財政赤字凈增加約2．2萬億美元。如果執行上述減稅計劃，算上債務利息成本，到2027年美國聯邦政府債務佔GDP的比重將從現在77％的歷史高位進一步升至101％。
關注美國財政挑戰的彼得·彼得森基金會主席邁克爾·彼得森表示，美國聯邦政府債務已超過20萬億美元，稅改不應該推動美國政府債務繼續上升，必須對美國財政負責，否則最終會傷害美國經濟增長。

㈢ 美國基金會分為哪幾種，該怎麼注冊

一、美國非盈利性機構類型：
美國非盈利性機構大致分為三大類：公益慈善機構(Public Charity)，私有基金會(Private Foundation)和私有管理基金會(Private Operating Foundation)。
1、公益慈善機構：主要直接或間接地從公眾或政府等各種途徑獲得大量的募集收入資助，公眾支持范圍必須廣泛，不能僅限於幾個個人、家庭、或公司。
一般又劃分為三大類：
第一類 公益慈善機構是教會、學校、醫院；
第二類 公益慈善機構主要的財政支持要來自政府的資助和公眾或其他公益慈善機構的捐贈。國稅局公共支持比例有詳細規定。
第三類 公益慈善機構必須是要支持另一個或更多的其他公益慈善機構，一般稱之為支持組織( Supporting Organization)。
2、私有基金會，又稱非管理基金會，這些組織的收入一般固定會有一個或特定的來源，主要是將募集來的資金在發放給其他慈善組織，並不直接用在自己的慈善項目上。這些私有基金會通常把他們主要的資金去做投資，再把投資所得的收益用來做慈善事務。
3、私有管理基金會，則會用其收入和資產直接來運作自己的具有免稅目的的慈善項目，而一般不會將把所募集的資助提供給其他組織來間接地開展這些活動。通常也不向公眾募集資金。
二、注冊美國非營利組織的好處：
稅務豁免
合格的免稅非營利組織不但收入不用繳納聯邦稅，而且通常也享受州、地方和房產等稅務減免。個人向非營利組織捐款，捐出去的錢可以從其應繳稅收入中扣減。企業的捐款，捐款額在自身年收入3%之內的部分可以免稅。非營利組織還可以在郵局取得批量郵件的郵資優惠，公益慈善組織也可以接受私人基金會的捐贈。
三、注冊美國非營利公司：
在美國成立非營利公司和成立一般公司沒有其他區別，注冊流程也很簡單。
美國沒有全國性的公司法，所以非營利組織都是分別在各州登記注冊，非營利組織一般歸到非股份公司這個大類之下，申報時需要填寫SCC 819表。該表很簡單，只有一頁，六項內容，主要就是機構名稱，注冊法人和公司負責人的姓名和地址，同時要附一份機構章程，以及繳納注冊費。既沒有資金要求，也不管你有多少成員。非營利公司是無股本的有限公司。
四、注冊美國基金會（協會）需要的資料：
1、美國基金（協會）名稱（英文）；
2、董事股東的身份證或護照掃描件；
3、組織宗旨，成立目的。
五、非營利組織注冊步驟：
首先向所在州遞交成立非營利組織的申請。
許多州要求非營利組織至少要有三個董事。但是，也有的州僅要求一個董事組織者。這些州有加州、科羅拉多、德拉瓦、愛達華、密西西比州等。其中科羅拉多州注冊比較容易，且費用便宜。
六、注意事項：
1、你的組織章程最好要有符合免稅的條文。成立一個非營利組織和成立一個營利公司過程很相似。
2、非營利組織必須遵守公司章程程序，舉行年度大會，接受公司章程。但是，公司成立後，要向聯邦和州有關部 門申請獲准免稅，因為免稅的批准並非隨著公司的成立自動授予的。
3、為了符合稅法第 501(c)(3) 條款，非營利組織必須是為了宗教、慈善、教育、文學和科學或者其它公眾利益的目的。

㈣ 在美國注冊基金會有哪幾種方式

題主你好！

在美國注冊基金會可以採取以下兩種方式：

1、一種是注冊普通有限公司形式，公司名稱以基金會結尾，這種美國基金會除了公司名稱不同外，其它性質都與普通有限公司一樣。

2、另一種方式，是在美國成立非盈利性質，非盈利組織成立後，法律規定這些組織可以有允許15個月的時間向聯邦政府申請免稅資格，一般再寬限12個月，也就是說只要在非盈利組織成立的27個月內提出免稅資格申請，其免稅生效日期可以追溯到非盈利組織成立之時。如果沒有申請免稅號的話，那和普通注冊美國公司就沒什麼區別了。注冊美國基金會需要的資料

1、美國基金會名稱（英文）；

2、董事股東的身份證或護照掃描件；

3、組織宗旨，成立目的。

美國非盈利組織注冊步驟

首先向所在州遞交成立非盈利組織的申請。

美國許多州要求非盈利組織至少要有三個董事。但是，也有的州僅要求一個董事組織者。這些州有加州、科羅拉多、德拉瓦、愛達華、密西西比州等。

㈤ 美國的稅收情況有哪些稅收

美國有關的稅。

聯邦稅（Federal Tax）

聯邦稅顧名思義就是由聯邦政府徵收的稅負。聯邦收入所得稅主要用於支付國防開支項目、外交事務開支、執法費用，以及支付國債利息等。在各種聯邦稅中，收入所得稅佔主要地位。主要是個人收入所得稅和社會安全福利保障稅，其次是公司收入所得稅。聯邦遺產稅、禮品稅和貨物消費稅在聯邦財政總收入中所佔比例則很小。以2004年為例，在聯邦總稅收中，個人收入所得稅所佔比例為43%，社會安全福利保障稅為39%，公司收入所得稅為10%，貨物消費稅 為4%，其餘的4%為遺產稅、禮品稅和其他稅收（見表一）。

個人收入所得稅（Indivial Income Tax）

個人收入所得稅又稱個稅，是聯邦政府稅收的主要來源。個稅的徵收原則是「掙錢就需繳稅」（pay-as-you-earn）。個人收入所得稅的繳付方式主要有四種：夫妻聯合報稅、夫妻分別報稅、以家庭戶主形式報稅和單身個人報稅。個人收入主要包括工資、年薪、小費、利息和股息收入、租金、特許使用費、信託、博採、賭博、遺產、年金、贍養費收入、投資收入和商業經營收入等。個人收入所得稅採用累進稅率制，稅率按收入的不同分為10%、15%、25%、28%、33%和35%多個稅級檔次（見表三）。

公司收入所得稅（Corporate Income Taxes）

公司收入所得稅又稱公司稅，是聯邦政府繼個稅和社會安全福利保障稅之後的第三大聯邦稅進項。該稅採用累進稅率制，稅率分別為15%、25%、34%和35%。

各州為擴大就業水平，增加財政收入，均推出針對公司實體的投資鼓勵政策，具體體現在稅收的優惠措施上。一般而言，各州的經濟發展促進部門歡迎無污染或較少污染、投資金額大、科技含量高、能夠為當地提供就業機會和帶動一方經濟發展的公司實體在營業稅、收入所得稅、原材料購置稅等方面會給以較大優惠的免抵扣額度。以喬治亞州為例，該州按宏觀經濟發展規劃將該州劃分為四類地區，第一類為最不發達地區，因而出台的鼓勵措施也最優惠，該州規定，投資於製造業、通訊業、倉儲分銷業、研發、信息處理（如數據、信息、軟體等）和旅遊業的公司，所提供的每一個工作職位5年內每年可抵免750－4000美元的公司所得稅。如投資於港口設施的項目可使進出於喬治亞州境內港口的運輸吞吐兩大幅增加，則每個工作崗位可再抵免1250美元。如投資於製造業或通訊領域，營業三年以上，且投資金額超過5萬美元以上，可申請投資稅收優惠，比例為投資金額的1－5％，用於抵免當年應繳的公司所得稅，如投資於可回收利用設備、污染控制設備或軍品轉民品的生產企業，可享受3－8％的稅收抵免。如投資方將公司總部或分公司設於該州，，投資項目創造至少50個工作崗位，投資金額超過100萬美元，且支付給當地雇員的工資超過當地平均工資水平，則可享受設立公司總部稅收優惠。如國支付給員工的工資超過當地平均工資水平的兩倍，則每個崗位每年可抵免5000美元當年該公司的公司所得稅。該優惠期為5年。公司用於對所僱傭員工的部分再培訓費用可用於抵免當年該公司的公司所得稅。另外，公司為雇員購買、建造合格的兒童看護設施和場地所支出的費用也可用於抵免公司所得稅。

社會安全福利保障和老年保健醫療稅（Social Security and Medicare Tax）

社會安全福利保障和老年保健醫療稅又稱社安稅或聯邦保險捐助法稅。該稅收入主要用於為退休工人和殘疾工人及其撫養人提供福利。社會安全福利保障和老年保健醫療稅占納稅人薪資收入的15.3%，由僱主和雇員各承擔百分之五十，即7.65%，其中社會安全福利保障稅佔6.2%，老年保健醫療稅佔1.45%。根據美國稅法，2005年社會安全福利保障稅的徵收適用於納稅人最先收入的90，000美元薪資，也就是說，超過該金額（90，000美元）的薪資部分免徵社會安全福利保障稅，但老年保健醫療稅則適用於納稅人所有的薪資收入部分。社安稅在發放工資或傭金時由僱主代扣。

遺產稅和禮品稅（Estate and gift Tax）

聯邦遺產稅適用於公民死亡時財產的轉移。遺產稅有別於繼承稅（Inheritance Tax）的主要區別在於遺產稅的徵收對象是遺產，而繼承稅的徵收對象是即承人。遺產稅稅率根據遺產價值的大小從18%至48%不等。與聯邦遺產稅項配套的是聯邦禮品稅，開征該稅的目的主要是為防止個人在生前以禮品贈送的名義將遺產轉移給後人。根據稅法，已婚夫婦每人每年可贈送給每一位子女11，000美元的免稅禮品，超過部分則須交納禮品稅。由於遺產可以不受限制地轉移給尚健在的配偶，或可以扣除遺產管理費用後將遺產轉移給慈善機構等，因此遺產稅和禮品稅在聯邦稅收體制中所佔比例很小，2004財政年度中其在聯邦稅收總值中的比例僅為1.3%。

貨物稅（消費稅）（Excise Taxes）

貨物稅是消費稅的一種形式，它是為消費某些特定貨物和服務，而不是對收入，而徵收的稅。消費稅屬於聯邦稅，2004財政年度，聯邦消費稅收入約占聯邦總稅收的3.7%，占國內生產總值的0.6%。其中燃油稅是聯邦貨物消費稅項下最大的稅種，約占該稅的30.4%，其它消費稅包括國內民航旅客稅、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香煙和電話服務費等。徵收消費稅的目的有些是為了增加收入，減少赤字，或用於高速公路的建設和道路空氣污染的預防和治理。如電話服務費和燃油或用於高速公路的建設和道路空氣污染的預防和治理。稅，有些則是反映使用該納稅產品對社會形成污染的一種成本，如香煙消費稅，還有些則是對進口商品征稅，以確保國內同類商品市場不受影響。大多數聯邦消費稅收入通過信託基金形式用於不同的方面，最大的基金為高速公路信託基金。由於消費稅稅率對不同收入的消費者是一致的，低收入群體的納稅水平要相對高於高收入群體，因此該稅採用遞減稅制。該稅屬於聯邦稅，

州稅及地方稅（State and Local Taxes）

美國的聯邦稅和州稅是兩個不同的概念。納稅人在報稅時，需填寫不同的表格。美國各州和地方的稅收主要來自交易稅（如按從量稅或從價稅徵收的銷售稅）、收入所得稅和財產稅。涉及普通公民的稅種主要是收入所得稅、交易稅、房地產稅和汽車燃油稅。

各州可根據本州立法機構制定的有關法律和經濟發展水平和稅收來源的充裕程度等設立不同的稅種和相關稅率。生活水平較高的州如美國東北地區州的總體稅率水平要高於南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由於有豐富的石油資源和充裕的稅源，因此該州不但沒有州銷售稅和收入所得稅，該州居民在交稅後還可以獲得部分稅收返還的優惠待遇。有些州免徵食品、葯物的銷售稅，佛羅里達州免徵個人收入所得稅，內華達、南達科他、得克薩斯、華盛頓和懷俄明等州則免徵個人和公司收入所得稅，但可能會徵收特許權稅或使用稅，還有些州規定納稅人可以用所交的某些州稅抵扣相同的聯邦稅（見表五）。

根據美國稅收基金會最新估計，2005年美國50個州和哥倫比亞特區的州稅和地方稅的平均稅率負擔為10.10%。該基金會基於家庭收入中主要稅收之和而算出的2003年各州稅率排序資料顯示，美國稅賦最高的5個州是緬因州、華盛頓特區、紐約州、夏威夷和羅得島，稅率分別為13.0%、12.2%、12.0%、11.5%和11.4%，而阿拉斯加、新罕布希、特拉華、田納西和阿拉巴馬州的稅賦最低，分別為6.4%、7.4%、8.0%、8.3%和8.7%（見表四）。

應稅收入的免、抵、扣

稅收的免抵扣指的是納稅人在填寫年度納稅申報表時，可以依據有關規定將某些開支從其年度應稅毛收入中扣除，以形成經調整的應稅總收入，再以此為基礎進行納稅。每個納稅人的免抵扣金額視其年收入水平和開支性質而各不相同。一般而言，家庭住房按揭、慈善捐贈、業務開支、被撫養人的數量，以及教育費用支出和子女看護費用等都是可作為影響納稅人稅負的變數。另外，部分個人退休賬戶、個體經營者的退休年金計劃、學生貸款利息、贍養費、某些教育費用開支以及搬遷費用等也可依據有關規定從應稅總收入中予以扣除。根據1997年稅法規定，每名17歲以下兒童享受可以現金返還400美元的稅收抵免，後經2001、2003和2004年數次調整，目前每一兒童可享受的現金返還式稅收抵免額為1000美元。照顧兒童及被撫養人稅收抵免（Child and Dependent Care Credit），可將為照顧兒童支出的看護費（每一兒童最多不超過3，000美元，或兩名或更多的照顧對象不超過6，000美元）的35%用以抵免應稅收入。納稅人經調整後的總收入超過15，000美元時，抵免率相應下調，但最低不得低於20%。繼續教育費用支出抵免，為鼓勵學生接受高等教育，納稅人接受大學本科教育頭兩年的絕大部分學費支出 可用於稅收抵免。替代最低收入稅收抵免（Alternative Minimum Tax）

納稅人可根據聯邦和州有關規定，以及自身收入及家庭財務負擔狀況，在每年的最後報稅申報日（一般是每年的4月15日）之前，申請某些稅收的抵、免、扣，最後根據上一年度繳稅的實際情況多退少補。但此計算過程非常繁復，一般都會委託專業注冊會計師來完成。

㈥ 人民日報：美國減稅實際上就是在挑起稅務戰.是否構成

美國聯邦政府2017年4月26日推出的稅改方案，號稱力度史無前例。如果這一方案能夠在國會全部獲通過，對美國的全球競爭力將產生重要影響。
稅改的好處不言而喻。一則吸引美企紮根美國。僅企業所得稅率從35%左右降至15%上下，就將使美企稅負大大低於經合組織國家約25%的平均水平，而降低的部分可轉換為企業的利潤。據美國布魯金斯學會與城市研究所聯辦的稅收政策中心測算，今年美國企業盈利預期將增加1080億美元，明年將增2150億美元。此外，15%的稅率已接近部分避稅天堂，加上美國經濟體量龐大帶來的規模效應，有望使實體經濟步入良性循環。美國稅收基金會測算，在最佳狀態，稅改將整體使美國內生產總值增加6.9至8.2個百分點，新增就業崗位200萬個。
二則牽動企業流入或迴流美國。雖然美國政府表示會對在海外留置利潤不歸的美企征稅，但已有透露表示，方案中的稅率將是帶有優惠性質的低稅率。據估計，美國企業離岸利潤留存約2.6萬億美元。如此一來，蘋果等海外存利、持現企業，面臨著諸如歐盟等地的額外征稅重壓和美國的優惠低稅率該何去何從，可想而知。
三則籠絡民眾。美個稅約占國稅總額的70%，若各項稅改方案均能落實，自然使稅基縮小、稅款降低。美民眾對聯邦政府支持率也會隨之上升，有利特朗普續推新政。
美國稅改，納稅人賺了，誰虧了呢？顯然是美國聯邦政府，以及可能被波及的其他國家。
從他國視角看，美國減稅實際上就是在挑起稅務戰。作為反應，一些有實力的國家會加入這場競爭，或競相減稅，或以鄰為壑，或設立避稅天堂。目前，這一跡象在英、法等發達國家已露端倪。這樣做不僅會使國際稅收秩序陷入混亂，更會使業已形成的G20等國際經濟政策協調框架下的《稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃》等反國際稅收惡性競爭成果縮水。此外，美國稅改將使部分無力搞稅收競爭的出口導向型國家直接受損。

就美國聯邦政府而言，財政巨額減收將不可避免。據多家機構估計，如此稅改將使美政府未來10年財政減收2萬億至6萬億美元。這對於一個債台高築、過段時間就得裱糊一下債務上限這個「頂棚」的美國政府而言，風險不小。同時，參與美國聯邦政府牽頭的投資項目風險也隨之變高。未來美國經濟建設不但要減稅，還需大興土木搞基建。一面少收錢，一面多花錢，且還要吸引私人投資者往基建上投錢。試問，錢從哪裡來，誰又敢跟投？
此外，對企業而言，減稅省下來的錢干什麼，這既是問題，也是風險。若美實體經濟投資率仍弱，利潤率不高，而炒股等金融交易仍很掙錢，企業則會回購股票裝點股價，其他投資者亦將尾隨。減稅省下的錢便會像量寬時期那樣，推高金融泡沫。這樣，稅改不但失效，還可能成為引發系統性金融風險的導火索。
總體看，美國稅改方案即便在國會通過、順利鋪開，未來也需要在國內做好引導，善用這筆錢，同時與其他國家搞好國際稅政協調，防止相互傷害，危及全球經濟。

㈦ 接受基金會的捐贈是否有稅收優惠

納稅人向中國經濟改革研究基金會、香江社會救助基金會的公益性、救濟性捐贈稅前可按比例扣除。捐贈優惠分為企業捐贈和個人捐贈。其中，企業捐贈額在企業年度應納稅所得額3%（金融企業為1.5%）以內的部分，准予稅前全額扣除，超過3%的部分需要作納稅調整。個人在其申報應納稅所得額30%以內的部分在所得稅前扣除，超過規定扣除限額的部分應進行納稅調整。

㈧ 如何在美國注冊基金會和非盈利組織

注冊美國基金會（協會）需要的資料：
1、美國基金（協會）名稱（英文）；
2、董事股東的身份證或護照掃描件；
3、組織宗旨，成立目的。
這些資料准備好就可以申請注冊美國基金會了噢，美國分好多州，不同的州時間也不一樣，基本上注冊時間10-25個工作日 左右

㈨ 美國史上最大規模減稅計劃公布，都要改些什麼

017年11月16日，美國眾議院以227票贊成，205票反對通過了其《減稅與就業法案》。
該法案的通過具有里程碑意義，是1986年以來美國稅收制度最為重大的一次變化，將徹底重塑美國現行稅收制度。當然，該法案的通過並不意味著稅改進程的結束。接下來，美國參議院還將通過參議院版稅改法案。此後，參眾兩院的法案將不斷協調以形成並通過一個相同版本的法案，最終遞交總統簽署，將法案上升為法律。雖然這條稅改立法道路充滿挑戰，但特朗普政府仍希望在2017年聖誕節前完成這一過程。
對中國來說，美國稅改與中國最相關之處在於美國公司稅中跨境條款的變化，這些變化將深刻影響赴美投資的中國投資者，以及中國跨國企業相比美國跨國企業的競爭力。美國公司稅改革作為全球正在廣泛討論的未來國際稅收規則的一部分，也將間接影響中國的稅收政策選擇。本文接下來主要討論本次稅改法案中國際稅收規則的變化要點。
眾議院稅改法案要點
美國眾議院稅改法案可以分為個人稅改革、商業稅改革和國際稅改革三部分，我們主要關注那些對中國有潛在影響的內容。
個人稅及商業稅改革要點
聯邦企業所得稅稅率從35%降至20%，低於經合組織（OECD）國家的平均水平。20%的企業所得稅稅率將自2018年1月起生效。
引入新的復雜的「穿透」企業（即：個體經營者、S型公司、有限責任公司及合夥企業）稅收規則。根據該規則，「穿透」企業「合格經營所得」的適用稅率將從現行最高達39.6%的個人所得稅稅率降至極具競爭力的25%。
對2017-2022這五年內發生的資產投資成本100％費用化，但不包括房地產。
利息費用的限額為利息、稅項、折舊和攤銷前利潤（DBITDA）的30%。此規則源自OECD稅基侵蝕及利潤轉移（BEPS）第4項行動計劃。目前的收益剝離規則被廢除，但房地產和小型企業可免於適用。
每年的凈經營虧損結轉限額為年度應納稅所得額的90%，並可向後無限期結轉，基本廢除向前結轉。
對附帶權益的優惠待遇引入一個三年持有期的要求。
修改個人所得稅稅率及檔次，廢除了許多個人所得稅/企業所得稅特殊扣除/抵免項目，個人替代最低稅和遺產稅也被廢除。
國際稅收規則改革要點
美國跨國公司海外業務以及外國公司在美活動的征稅規則都發生了變化。
美國公司取得的來自其境外子公司的股息可享受100%的所得稅豁免（有10%的持股比例要求）。境外子公司的歷史累積境外收益將被視同匯回一次性進行征稅，現金及現金等價物適用14%的稅率，非流動資產適用7%的稅率。
擴大受控外國公司（CFC）規則至美國跨國企業海外子公司囤積的利潤（所謂的「境外高額回報」）按當年稅率10%進行征稅，子公司利潤繳納的外國稅收的80%可抵免該美國稅款。這也就意味著，只要外國有效稅率達到12.5%，就無需再繳納美國稅。
稅改法案提出了一項非常新穎的規定：美國國內公司向境外關聯方支付的款項需要繳納20％的執行稅。該規定適用於編制合並財務報表、年度向境外關聯方支付超過1億美元的集團，且向境外關聯方支付的款項需為可計入貨物銷售成本或者資產折舊或攤銷基礎的款項，按成本（無加成）支付的集團內部服務費、利息以及需全額繳納30%預提稅的款項不適用執行稅。然而，外國公司可以選擇在美國認定常設機構來避免繳納執行稅。在這種情況下，納稅額將根據集團合並財務報表中相關產品線的利潤率來確定。境外已繳納稅款的80%可適用境外稅收抵免。
借鑒BEPS第4項行動計劃，引入了全球范圍債務上限利息限制規則。當美國公司占跨國集團全球凈利息支出的份額超過美國公司在集團DBITDA中所佔份額的110%時，超過部分的凈利息支出的扣除將會被限制。
畢馬威觀察
眾議院稅改法案包含許多突破以往美國稅收實踐的創新之處。股息參股豁免規則的引入使美國轉向屬地稅制，而對「境外高額回報」征稅又使美國轉向「實質上」的全球稅制。對外支付規則引入了「以目的地為基礎」的征稅權，這可能在全球范圍內影響OECD的數字經濟稅收工作。利息規則將和上述規則一起，對中國企業在美業務產生影響，並引發稅收協定的兼容性問題。中國稅收政策制定者也將密切關注美國稅改動向，並可能考慮調整相關政策以保持中國企業的競爭力。而參議院稅改法案在很多方面又與眾議院通過的稅改法案有所不同，如稅基侵蝕規則和特殊的知識產權所得規則等，因此密切關注參眾兩院稅改法案如何協調更顯得尤為必要。
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https://home.kpmg.com/us/en/home/insights/2017/11/tnf-kpmg-analysis-house-tax-reform-bill.html
如此減稅會對世界造成什麼影響
影響之一是引發市場經濟國家展開大規模的減稅競賽，這是確定無疑的。因為稅收決定企業成本，也決定商品競爭力，同時還決定了國家吸引資本、技術、人才以及由這些要素組成的企業投資的能力。
影響之二是可能要了一些非市場經濟國家的經濟的命。非市場經濟國家多數都不是徵收企業所得稅，而是徵收流轉稅。
在經濟學的術語中，流轉稅本就是一種流氓稅，對企業尤其是中小企業和創業企業是致命的硬傷。之所以徵收流轉稅，本質上是稅收管理水平跟不上時代，所得稅根本沒有能力徵收起來。在國際市場上的競爭，不是靠企業實力，而是靠政府對企業的反哺政策，用全民的稅收來補貼出口企業。
面對美國如此減稅，不管對那些出口企業怎麼補貼，恐怕再也無能與之競爭了。企業沒有自身的創造力和競爭力，靠政策輸血終歸不是長久之計。今天，這不可長久之計恐怕只能到此為止了。美國大規模減稅，在客觀上對非市場經濟體而言一定會造成致命打擊，事實上就是在用市場的手段來關閉美國市場的大門，把世界上最好的企業吸引到美國，把一切沒有真實競爭力的企業擋在美國的市場大門之外。
特朗普減稅方案對中國的啟示
中美比較顯示我國稅費負擔較重
美國和中國分別是全球第一和第二大經濟體，各自的稅費負擔對雙方產業競爭力的影響很大，開展中美稅負比較具有重要意義。中國以間接稅為主的稅收體制註定企業部門稅費負擔本來就較重，特朗普執政後力求推出大規模減稅措施，可能進一步推升中國企業部門相對生產成本。
1.中國減稅力度不及美國
近幾年我國採取了很多減稅降費措施。4月19日國務院常務會議公布了6項減稅舉措,預計2017年將減輕各類市場主體稅負3800多億元,加上一季度已經出台的多項降費措施減負2000億元，今年合計就可以實現全年減稅降費5800億元。減稅降費取得一定成效，全國公共財政收入增速逐漸下降，2015年財政收入增長5.8%，低於GDP增速1.1個百分點，是上世紀90年初以來首次低於GDP增速。2016年全國公共財政收入15.96萬億元，同比增速進一步下降至4.5%，連續2年低於GDP增速。2016年財政收入佔GDP的比重為21.44%，是1995年以來首次下降。年初以來經濟明顯回暖、企業活力增強，與近幾年大力度的減稅降費為企業減負不無關系。
雖然近幾年我國減稅降費取得一定成效，但相較於美國的減稅計劃，我們目前的稅改力度和幅度仍顯不足。除了營改增以外，其餘的稅改措施進展非常緩慢，從具體內容來看，今年2月企業所得稅法10年來首次修正，提供了更多稅收優惠，但最為核心的企業所得稅率並未下降，仍然是25%。各界期待已久的個稅改革未列入2017年立法計劃，財產稅、遺產稅等調節能力更強的個稅更是遙遙無期。當前是經濟增長動能轉換的關鍵期，消費稅改革迎來窗口期，但消費稅改革緩慢，已經成為制約消費增長、導致消費外流的原因之一。從最近的改革動向來看，下一步消費稅改革不但不會減稅，可能還會加稅。
2.中國宏觀稅負高於美國
宏觀稅負有不同的衡量口徑，如果只算稅收收入佔GDP的比重，中國為18.5%左右，似乎並不算高。由於我國財政收入很大一部分是非稅收入，實際數值將遠超於此。中國稅收沒有社保稅，社保是以繳費的形式。美國宏觀稅負包含社保稅，如果剔除社保稅計算，美國稅收收入佔GDP比重在19%左右，與中國不相上下。
按照IMF數據公布特殊標准（SDDS），財政部公布了廣義財政收入口徑下財政收入總額，包括了一般公共預算收入、除國有土地使用權出讓收入之外的政府性基金收入、國有資本經營收入、以及社會保險基金收入。2015年中國廣義財政收入口徑下財政收入總額為198480億元，佔GDP的比重為29.33%。2016年美國相同口徑下的財政收入佔GDP的比重為26.36%，中國略高於美國。
2015年全國實際繳入國庫的土地出讓收入為33657.73億元，如果考慮國有土地使用權出讓收入的擴大廣義財政口徑，2015年總的廣義財政收入為23.21萬億，佔GDP的比重為34.3%。按照此口徑，中國宏觀稅負不但高於美國，也高於OECD平均宏觀稅負。
3.中國企業稅費名目繁雜、負擔重
雖然從宏觀角度看中國總體稅負與其他國家相比並不算重，比美國搞不了多少，但中國以間接稅為主的稅制決定了絕大部分的稅收都來源於企業，總稅收收入中企業繳納部分達到90%左右，這是造成企業稅費負擔偏重的重要原因。
從主要稅種來看，中國涉及企業稅費目錄超過10種，其中企業所得稅、增值稅、營業稅3種佔比較大。根據2016年的稅收數據，企業所得稅、增值稅、營業稅分別占總稅收的比重為22.1%、31.2%、8.8%，合計佔比達到62.2%。美國稅制體系中間接稅所佔的比例很小，企業稅負主要是公司稅（類似於企業所得稅）1種，占稅收總額的比重為16%。
從企業稅費來看，除了繳納所得稅、增值稅、消費稅等稅收之外，中國的企業還要在此基礎上繳納約13%的附加稅費，包括約7%的城市維護建設費、5%的教育附加費和1%的防洪費等。根據世界銀行測算，中國企業的總稅率（企業納稅總額與政府收費占企業利潤的比例）遠遠高於美國的總稅率。2016年中國企業總稅率為68%，在全球190個經濟體里稅負排第12位；美國企業的總稅率是44%。
除了稅費負擔以外，國內製造業還面臨勞動力、土地價格上漲，產能、資源約束。企業成本不斷上漲，投資效率持續降低，固定資產投資總額已經超過形成真實資本總額的47%，也就是接近一半的投資支出難以形成資本。2016年民間投資出現斷崖式下滑，民間投資中接近45%是製造業投資，表明製造業增長壓力很大。
4.中國個稅結構簡單粗放
由於稅制的差異，美國個人稅在財政收入中所佔比重很大，大部分年份佔比在45%-50%。中國個人稅貢獻很小，佔比在6%-8%。雖然從稅收總量上來看美國的個稅負擔高於中國，但是美國居民享受的社會福利遠遠好於中國，意味著個稅的返還力度很大。美國在確定應稅所得時規定了許多詳細的所得扣除項目，主要包括商業扣除和個人扣除，例如納稅人的子女撫養、65歲以上老年人贍養、傷殘人員抵免等等都可列為抵扣項目。綜合考慮社會福利效應，中國的個稅負擔未必低於美國。
除了社會福利效應以外，美國個稅結構很豐富，具有很強的「均貧富」作用，而中國的個稅結構過於單一。美國開征的個人稅種主要包括個人所得稅、財產稅、遺產稅、財產贈與稅等。中國開征的個人稅種主要是個人所得稅，沒有資本利得稅，也沒有開征財產稅、遺產稅、財產贈與稅等稅種。相較而言，中國的個人所得稅主要針對工薪階層的工薪所得進行嚴格征稅，針對富人的投資所得稅、房產稅、遺產稅、財產贈與稅等缺失，制度漏損比較大。對於廣大工薪階層而言，中國的個稅負擔顯著高於美國。
5.中國非稅收入遠超美國
雖然近幾年加大清理各類收費的力度，由於收費主體多元化嚴重現象，難以有效約束，非稅收性收入快速增長。即便經濟增速逐漸下降，各年度的非稅收入增速都在2位數，非稅收入占財政收入比重逐年上漲，2016年達到18.3%。非稅收入主要包括專項收入、行政事業性收費、罰沒收入和其他收入，名目繁多的收費項目是中國企業和個人感覺稅負較重的重要原因。
美國的非稅收入主要是各類收費，包括行政性收費、機場、公園等公共設施使用費等，並且非稅收入都要納入預算管理。非稅收入在美國財政收入中的佔比較低，各年度較為平穩，在略低於5%的水平，比重比中國的1/3還低。
美國稅改，誰是贏家
美國聯邦政府16日獲得眾議院通過的稅改方案，號稱力度史無前例，對美國的全球競爭力將產生重要影響。
稅改的好處不言而喻。一則吸引美企紮根美國。僅企業所得稅率從35%左右降至20%，就將使美企稅負大大低於經合組織國家約25%的平均水平，而降低的部分可轉換為企業的利潤。據美國布魯金斯學會與城市研究所聯辦的稅收政策中心測算，今年美國企業盈利預期將增加1080億美元，明年將增2150億美元。此外，20%的稅率，加上美國經濟體量龐大帶來的規模效應，有望使實體經濟步入良性循環。美國稅收基金會測算，在最佳狀態，稅改將整體使美國內生產總值增加6.9至8.2個百分點，新增就業崗位200萬個。
二則牽動企業流入或迴流美國。雖然美國政府表示會對在海外留置利潤不歸的美企征稅，但已有透露表示，方案中的稅率將是帶有優惠性質的低稅率。據估計，美國企業離岸利潤留存約2.6萬億美元。如此一來，蘋果等海外存利、持現企業，面臨著諸如歐盟等地的額外征稅重壓和美國的優惠低稅率該何去何從，可想而知。
三則籠絡民眾。美個稅約占國稅總額的70%，若各項稅改方案均能落實，自然使稅基縮小、稅款降低。美民眾對聯邦政府支持率也會隨之上升，有利特朗普續推新政。
美國稅改，納稅人賺了，誰虧了呢？顯然是美國聯邦政府，以及可能被波及的其他國家。

㈩ 美國的慈善基金會怎麼賺錢

做ASG還好一點