管理費用保險計提多了

1. 多計提的養老保險怎麼處理

用紅字憑證沖回
借：管理費用---社會保險費 （紅字）摘要---沖回多計提養老金
貸：應付職工薪酬---社會保險費 （紅字）摘要---沖回多計提養老金

2. 計提的養老保險費比實際繳的要少多繳的部份怎麼帳務處理

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

根據新的《企業會計准則》規定，養老保險費的賬務處理：
(1)按規定計提單位應負擔的職工基本養老保險費
借：生產成本——社會保險費
製造費用——社會保險費
管理費用——社會保險費
銷售費用——社會保險費
貸：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-單位部分)
(2)代扣職工個人應負擔養老保險費
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-個人部分)
(3)按期繳納職工養老保險費
借：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-單位部分)
——社會保險費(養老保險-個人部分)
貸：銀行存款
現舉例說明：
【例】A有限公司，有職工300名;其中：一線生產人員為200名，一線輔管人員為20名，總部管理人員為50名，銷售人員為30名。該公司與勞動者原訂立了全員勞動合同，未發生人員變動。2010年6月，假定該公司按當地人均薪金基數1100元計算繳納職工養老保險費，按現行相關政策規定，假定應繳比例為28%，其中：單位繳費20%(17%劃入統籌金，3%劃入個人賬戶)，個人繳費8%，其計算及相關賬務處理如下：
1.繳費的計算
(1)月度繳費基數：1100×300=330000.00(元)
(2)月度應繳金額：330000×28%=92400.00(元)
其中：單位繳費共計：330000×20%=66000.00(元)
個人繳費共計：330000×8%=26400.00(元)
由單位承擔的月度繳費總額66000.00元當中，
①劃入個人賬戶共計：330000×3%=9900.00(元)
②劃入統籌賬戶共計：330000×17%=56100.00(元)
2.個人賬戶清單
(1)月度繳費基數：1100.00(元)
(2)月度應繳金額：1100×28%=308.00(元)
其中：單位繳費：1100×20%=220.00(元)
個人繳費：1100×8%=88.00(元)
由單位承擔的月度繳費220.00元當中，
①劃入個人賬戶：1100×3%=33.00(元)
②劃入統籌賬戶：1100×17%=187.00(元)
3.賬務處理
(1)按規定計提單位應負擔的職工基本養老保險費
借：生產成本——社會保險費44000
製造費用——社會保險費4400
管理費用——社會保險費11000
銷售費用——社會保險費6600
貸：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-單位部分)66000
(2)代扣職工個人應負擔養老保險費
借：應付職工薪酬——工資26400
貸：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-個人部分)26400
(3)按期繳納職工養老保險費
借：應付職工薪酬——社會保險費(養老保險-單位部分)66000
——社會保險費(養老保險-個人部分)26400
貸：銀行存款92400

3. 關於養老保險的問題，我怎麼感覺這樣做多計提了773.32的管理費用。

您好：
你做的分錄是正確的。
員工的工資和保險都本來由公司出，當然已經計入費用了，代扣部分，只是沒有發給你現金，直接從工資中扣除，這就是你交的。
希望回答能幫到您，如滿意望採納。

4. 去年管理費用多做了，今年怎麼調整

一、調整如下：

更正14年xx憑單

借：管理費用 104.72(紅字）

借：進項稅 6.28（紅字）

貸：應付賬款 110（紅字）

同時，

借：管理費用 104.72

貸：以前年度損益調整 104.72

月末，

借：以前年度損益調整 104.72

貸：利潤分配--未分配利潤 104.72

二、以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。

(4)管理費用保險計提多了擴展閱讀

企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」科目;企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記「應付職工薪酬」科目;企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」等科目;

企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。期末，應將「管理費用」科目余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「管理費用」科目。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，並在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目後無余額。

5. 最近發現以前會計三個年度多計提了四十多萬的管理費用，我能調出來嗎我看有的會計直接做的負數分錄

因為以前多計提了，相應的等於多增加了成本開支，減少了利潤，少交了稅金，現在需要通過科目調整過來，並且補繳稅款，
1，補繳企業所得稅時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金---應交企業所得稅

2，結轉「以前年度損益調整」時
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
3，交納所得稅時
借：應交稅金---應交企業所得稅
貸：銀行存款
4，如有稅務處罰或交滯納金的
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款 等

6. 去年多交養老保險，也多計提了，今年地稅給退了，因為誇了年度，收到退費該怎麼做分錄

（1）按退回的金額進行賬務處理
DR:銀行存款
CR：應付職工薪酬——養老保險
DR：應付職工薪酬——養老保險
CR：以前年度損益調整
（2）調整已計提的所得稅，按退回金額*10%進行賬務處理
DR：以前年度損益調整
CT：應交稅金——所得稅
（3）結轉以前年度損益調整科目，也就是退回金額的90%
DR：以前年度損益調整
CR：利潤分配——為分配利潤

7. 多計提的社保可以沖減管理費用嗎

由於金額不大，又沒有以前年度代扣社保下面明細，可以進行直接沖減管理費用科目的賬務處理

8. 管理費用上年度多做了

一、去年管理費用多計提等情況的，本年度沖回多計提的部分，會計分錄是：
借：以前年度損益調整 （紅字）
貸：應付賬款或銀行存款（紅字）
二、以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。

9. 多提個人社保費會計分錄如何調整

多提社保費調整會計分錄如下：

借：應付職工薪酬——社保

貸：管理費用——社保費

銷售費用——社保費

製造費用——社保費

個人參加社保能夠得到社會最基本的保障，是非常有必要的，那麼個人參加社保有哪些注意事項呢？以下就該部分問題進行詳細介紹。

1、只能參加養老、生育、醫療保險三險，不能參加工傷、失業險。

2、被保險人初次繳費6個月後發生的大病醫療費用，方可享受大病醫療保險待遇。參加大病醫療保險的被保險人須連續繳費，不應間斷。逾期三個月未繳費的，視為間斷。

(9)管理費用保險計提多了擴展閱讀

個人掛靠的單位辦理社保的步驟：

1、存檔條件

①檔案在具有檔案保管權的原工作單位（含職介機構或人才交流機構）保管的流動就業人員。

②存檔人員年齡：男50歲以下，女在45歲以下。

2、檔案調入程序

①憑本人身份證、戶口本或其他有效證件到中心開具市人才流動商調函，領取《市人才流動人員登記表》、《流動人員近期表現及生育情況調查表》

②按照人才流動商調函中相關要求，本人持《市人才流動商調函》到檔案所在單位、人才中心或職業介紹中心辦理檔案轉遞手續，填寫《市人才流動人員登記表》（一式一份），原檔案所在單位人事部門填寫《市流動人員近期表現及生育情況調查表》（一式一份）；

③本人攜帶人事檔案、《市人才流動人員登記表》（一式一份）、《市流動人員近期表現及生育情況調查表》到中心辦理人事檔案調入手續。存檔管理費20元/人每月。中斷人員當月的社會保險須在中斷當月的20日之前辦理續保手續，逾期不能補交。