實收基金會計處理

㈠ 私募股權投資基金管理有限公司的會計核算處理

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合夥制企業。

多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。

3、合夥制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。

一般公司所有者權益下設：實收資本、資本公司、盈餘公積、未分配利潤等；合夥企業為合夥人資本，下設：合夥人原始投資（核算合夥人為合夥企業投資的資本減去抽回的資本）、合夥人提款（合夥人從合夥企業提走的資金，含工資等）、合夥人損益（指合夥企業經營情況）。

另外，股東權益變動表也變為合夥人資本變動表。

4、一般情況下，合夥人提款、合夥人損益兩個科目余額在年末全部轉入合夥人資本中，因為普通合夥企業承擔無限責任，有限合夥人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合夥人的資本。

5、題目中提到的基金管理管理公司，屬於一般的有限責任公司，核算上與一般企業沒什麼兩樣。

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簡要描述

1、在資金募集上，主要通過非公開方式面向少數機構投資者或個人募集，它的銷售和贖回都是基金管理人通過私下與投資者協商進行的。另外在投資方式上也是以私募形式進行，絕少涉及公開市場的操作，一般無需披露交易細節。

2、多採取權益型投資方式，絕少涉及債權投資。PE投資機構也因此對被投資企業的決策管理享有一定的表決權。反映在投資工具上，多採用普通股或者可轉讓優先股，以及可轉債的工具形式。

3、一般投資於私有公司即非上市企業，絕少投資已公開發行公司，不會涉及到要約收購義務。

4、比較偏向於已形成一定規模和產生穩定現金流的成形企業，這一點與VC有明顯區別。

5、投資期限較長，一般可達3至5年或更長，屬於中長期投資。

6、流動性差，沒有現成的市場供非上市公司的股權出讓方與購買方直接達成交易。

7、資金來源廣泛，如富有的個人、風險基金、杠桿並購基金、戰略投資者、養老基金、保險公司等。

8、PE投資機構多採取有限合夥制，這種企業組織形式有很好的投資管理效率，並避免了雙重征稅的弊端。

9、投資退出渠道多樣化，有IPO、售出（TRADE SALE）、兼並收購（M&A）、標的公司管理層回購等等。

㈡ 新增實收資本會計分錄應該怎麼做

資料一：假設A、B、C三公司共同投資組成ABC有限責任公司。按ABC有限公司的章程規定，注冊資本為900萬元。A、B、C三方各佔三分之一的股份。假定A公司以廠房投資，該廠房原值500萬，已提折舊300萬，投資方確認的價值為300萬（同公允價值），B公司以價值200萬的新設備一套和價值100萬的一項專利權投資，其價值已被投資各方確認，並已向ABC公司移交了專利證書等有關憑證，C公司以貨幣資金300萬元投資，已存入ABC公司的開戶銀行。 資料二：假定D公司和E公司有意投資ABC公司，經與ABC三公司協商，將ABC公司變更為ABCDE公司，注冊資本增加到1500萬，ABCDE五方各佔五分之一股權。D公司需以貨幣資金出資400萬，以取得20%的股份，E公司以價值400萬的一項土地使用權出資，其價值已被投資各方確認，取得20%的股份，協議簽訂後修改了原公司章程，有關出資手續辦理完畢。 要求：1、根據資料一就ABC公司實際收到A公司投資時編制有關會計分錄； 借：固定資產 300 貸：實收資本300 根據資料一就ABC公司實際收到B公司投資時編制有關會計分錄； 借：固定資產 200萬 無形資產 100萬 貸：實收資本300萬2、根據資料一就ABC公司實際收到C公司投資時編制有關會計分錄； 借：銀行存款 300萬 貸：實收資本300萬3、根據資料二編制實際收到D公司投資時會計分錄； 借：銀行存款 400萬 貸：實收資本300萬 資本公積100萬4、根據資料二編制實際收到E公司投資時會計分錄； 借：無形資產 400萬 貸：實收資本300萬 資本公積100萬

㈢ 在新公司法下實收資本的會計處理

兩種做法都有相應的理論依據，不能簡單說哪種做法是正確的或更合理的。現實工作中，還是依照相應的公司章程進行會計處理。
另外，股東出資的形式多種多樣，不一定是現金資產，可以是固定資產、商品、甚至是債權，「未繳的出資計入其他應收款」實質上是構成了債權出資，只要其他股東認可，計入實收資本也沒問題。