基金管理公司對外投資會計分錄

1. 對外投資 會計分錄

事業單位的對外投資是指事業單位利用貨幣資金、實物和無形資產等方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。其中，債券投資是指事業單位購入的國庫券等債券。其他投資是指事業單位利用貨幣資金、實物資產(固定資產、材料等)和無形資產等向其他單位的投資。
事業單位應設置「對外投資」總賬科目核算對外投資。
(一) 債券投資的核算
事業單位購入各種債券時，按照實際支付的款項借記「對外投資」項目，貸記「銀行存款」等科目；同時要反映事業基金中投資基金的增加和一般基金的減少，借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目；債券到期收回投資或將未到期的債券對外出售，按照實際收到的金額借記「銀行存款」科目，貸記「對外投資」科目，按照借貸方之間的差額，借記或貸記「其他收入」科目。同時要調整事業基金相關明細科目，借記「事業基金——投資基金」科目，貸記「事業基金——一般基金」科目。
事業單位對外投資時要調整事業基金相關明細科目，原因是事業單位對外投資資金來源主要是歷年累計收支結余，沒有可運用的事業基金則不能對外投資；事業單位進行對外投資後，可安排用於彌補日常收支差額的資金相應減少。
(二) 以固定資產對外投資的核算
事業單位以固定資產對外投資時，按照評估價或合同、協議確定的價值借記「對外投資」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目，同時，按照固定資產賬面原價借記「固定基金」科目，貸記「固定資產」科目。
(三) 以材料對外投資的核算
事業單位如為增值稅一般納稅人，以材料對外投資時，按照合同協議確定的價值借記「對外投資」科目，按照材料賬面價值(不含增值稅)貸記「材料」科目，按照應交增值稅銷項稅額的金額貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目，按照合同協議確定的價值與材料賬面價值和應交增值稅之間的差額，借記或貸記「事業基金——投資基金」科目；同時按照材料賬面價值借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。
事業單位如為增值稅小規模納稅人，以材料對外投資時，按照合同協議確定的價值借記「對外投資」科目，按照材料賬面價值貸記「材料」科目，按照合同協議確定的價值與材料賬面價值的差額，借記或貸記「使用基金——投資基金」科目；同時按照材料賬面價值借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。
(四) 以無形資產對外投資的核算
事業單位以無形資產對外投資時，按照雙方確定的價值，借記「對外投資」科目，按照無形資產的賬面原價貸記「無形資產」科目，按借貸方的差額借記或貸記「事業基金——投資基金」科目。同時按照無形資產賬面價值，借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。
事業單位對外投資取得的投資收益應在「其他收入」科目中核算。

2. 對外投資的會計分錄

以自產的貨物對外投資 所有權完全轉移 是同銷售 確認收入 結轉成本
會計和稅法長期股權投資入賬價值無差別！

借：長期股權投資
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

借；主營業務成本
貸：庫存商品

3. 投資公司對外投資的會計處理

（1.）支出投資款做：借 長期股權投資 2000 貸：銀行存款 2000 （ 2.） 被投資企業做; 借：銀行存款 2000 貸：實收資本--房地產公司 2000

4. 對外投資的會計分錄如何做

企業對外投資均應計入「長期股權投資」科目。但用不同的資產對外投資，會計分錄的貸方科目就有所不同。以下分別講述用不同資產對外投資的會計分錄：

1、用現金對外投資的會計分錄

借：長期股權投資

貸：銀行存款

2、用存貨對外投資（投出的存貨要視同銷售）

借：長期股權投資（商品公允價值+增值稅銷項稅）

貸：主營業務收入（商品公允價值）

應交增值稅（商品公允價值×17%）

借：主營業務成本（商品賬面價值）

貸：庫存商品（商品賬面價值）

3、用固定資產對外投資

⑴先清理准備對外投資的該項固定資產

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

⑵發生清理費用時

借：固定資產清理

貸：銀行存款或 現金

⑶投出固定資產時

借：長期股權投資（對外投資時以雙方確認的評估價）

貸：固定資產清理（對外投資時以雙方確認的評估價）

⑷產生盈、虧時

①有盈餘時

借：固定資產清理

貸：營業外收入

②出現虧損時

借：營業外支出

貸：固定資產清理

4、用無形資產對外投資

⑴以雙方確認的評估價對外投資有盈餘時

借：長期股權投資（對外投資時以雙方確認的評估價）

累計攤銷

貸：無形資產（原值）

營業外收入

⑵以雙方確認的評估價對外投資出現虧損時

借：長期股權投資（對外投資時以雙方確認的評估價）

累計攤銷

營業外支出

貸：無形資產（原值）

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分錄方法

層析法

層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。

業務鏈法

所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

記賬規則法

所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。

格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

5. 投資公司在對外投資資金的時候 賬務分錄要怎麼寫 收到分紅的時候又要怎麼寫

對外投資，
借：長期投資（或短期投資）
貸：銀行存款
收到分紅，
借：銀行存款
貸：投資收益

6. 私募股權投資基金管理有限公司的會計核算處理

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合夥制企業。

多數基金管理公司與基金公司都是一套人馬，會計人員也都是一套人。

3、合夥制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。

一般公司所有者權益下設：實收資本、資本公司、盈餘公積、未分配利潤等；合夥企業為合夥人資本，下設：合夥人原始投資（核算合夥人為合夥企業投資的資本減去抽回的資本）、合夥人提款（合夥人從合夥企業提走的資金，含工資等）、合夥人損益（指合夥企業經營情況）。

另外，股東權益變動表也變為合夥人資本變動表。

4、一般情況下，合夥人提款、合夥人損益兩個科目余額在年末全部轉入合夥人資本中，因為普通合夥企業承擔無限責任，有限合夥人承擔有限責任，所以不存在未分配利潤問題，全部是合夥人的資本。

5、題目中提到的基金管理管理公司，屬於一般的有限責任公司，核算上與一般企業沒什麼兩樣。

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簡要描述

1、在資金募集上，主要通過非公開方式面向少數機構投資者或個人募集，它的銷售和贖回都是基金管理人通過私下與投資者協商進行的。另外在投資方式上也是以私募形式進行，絕少涉及公開市場的操作，一般無需披露交易細節。

2、多採取權益型投資方式，絕少涉及債權投資。PE投資機構也因此對被投資企業的決策管理享有一定的表決權。反映在投資工具上，多採用普通股或者可轉讓優先股，以及可轉債的工具形式。

3、一般投資於私有公司即非上市企業，絕少投資已公開發行公司，不會涉及到要約收購義務。

4、比較偏向於已形成一定規模和產生穩定現金流的成形企業，這一點與VC有明顯區別。

5、投資期限較長，一般可達3至5年或更長，屬於中長期投資。

6、流動性差，沒有現成的市場供非上市公司的股權出讓方與購買方直接達成交易。

7、資金來源廣泛，如富有的個人、風險基金、杠桿並購基金、戰略投資者、養老基金、保險公司等。

8、PE投資機構多採取有限合夥制，這種企業組織形式有很好的投資管理效率，並避免了雙重征稅的弊端。

9、投資退出渠道多樣化，有IPO、售出（TRADE SALE）、兼並收購（M&A）、標的公司管理層回購等等。

7. 對外投資款怎麼做賬

第117號科目 對外投資
1.本科目核算事業單位通過各種方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。2.事業單位購入各種債券形成的對外投資，應按實際支付的款項，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目；同時借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。事業單位以固定資產對外投資，應按評估價或合同、協議確認的價值借記本科目，貸記「事業基金——投資基金」科目；按賬面原價，惜記「固定基金」，貸記「固定資產」科目。屬於一般納稅人的事業單位向其他單位投出材料，按合同協議確定的價值，借記本科目，按材料賬面價值(不含增值稅)，貸記「材料」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目。按合同協議確定的價值扣除材料賬面價值與應交增值稅的銷項稅額的差額，借記或貸記「事業基金——投資基金」科目；同時按材料的賬面價值借記「事業基金———般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。屬於小規模納稅人的事業單位對外投出材料，按合同協議確定的價值，借記本科目，按材料賬面價值(含稅)貸記「材料」科目。按合同協議確走的價值與材料賬面價值的差額，借記或貸記「事業基金——投資基金」科目；同時，按材料賬面價值，借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。事業單位向其他單位投入的無形資產，按雙方確定的價值，借記本科目，按賬面原價，貸記「無形資產」科目，按其差額，借記或貸記「事業基金——投資基金」科目；同時按無形資產賬面價值，借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。事業單位以貨幣資金對外投資，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；同時借記「事業基金——一般基金」科目，貸記「事業基金——投資基金」科目。3.事業單位轉讓債券以及到期兌付的債券本息，按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，按實際成本貸記本科目。實收金額與賬面金額的差額，借記或貸記「其他收入」科目。同時，調整事業基金的明細科目。4.本科目應按債券種類和投資對象進行明細核算。