㈠ 如何加強銀行資本管理
目前，國有商業銀行根據市場經濟需要，正在抓緊進行股份制改造，把建設良好的公司治理機製作為發展目標，因此，提高資產質量與會計信息的真實性和准確性、實現計劃管理的有序性和有效性、加強監管檢查成為了固定資產管理體制改革的首要要求。由於管理要求的不斷細化，以及固定資產管理工作本身的復雜性，一些基於歷史原因以及現有體制不完善之處而產生的問題逐步顯現出來。
（一）賬實不符問題
賬實相符是確保會計信息質量真實、准確的基本要求。賬實不符主要表現為有賬無實、有實無賬和賬實不匹配。造成賬實不符的原因，一是固定資產采購項目的計劃指標被挪用，形成固定資產虛列；二是利用「小金庫」等賬外資金越權違規購建固定資產，但為逃避監管而不入固定資產賬或部分入賬；三是會計差錯，即已報廢、盤虧的固定資產未及時進行賬務處理。國有商業銀行曾在1995年進行了清產核資，在1999年和2000年開展了賬外並賬檢查，相當於在全轄進行了大盤點，規范了固定資產的入賬核算，在很大程度上改善了會計信息質量。但由於賬實不符問題來源於多年的積累，並未得到根除。
（二）固定資產年度計劃執行的偏差問題
固定資產購建資金計劃作為上級機構對下級機構進行管理與控制的工具，是指令性指標，必須做到層層負責、不得突破。但一些分行在計劃實際執行的過程中，執行的結果與執行的目標出現了偏差，具體表現為超計劃執行、計劃被挪用、擅自購建新項目、擅自換項目等。由於銀行業務本身的特殊性，其資金流入、流出十分頻繁，金額十分龐大，因此，正常情況下銀行固定資產的購建資金來源也就非常充裕，從而需要指令性計劃對固定資產的購建加以控制。上述種種計劃執行偏差現象則使計劃失去了嚴肅性與指令性，管理機構的管理意圖未被落實，造成了固定資產計劃管理的失控，如程度嚴重時還將影響到銀行的正常經營。
（三）房地產未確權問題
國有商業銀行要進行股份制改造，要實現上市目標，就必須保證其資產的產權清晰，固定資產中涉及產權問題的項目主要表現是房地產。由於歷史上銀行辦公用地多採用劃撥形式、管理制度的鬆散造成房地產購建資金來源多元化以及辦證意識淡薄等原因，銀行內部無論是正常入賬還是賬外並賬的一些房地產項目存在房產證、土地使用權證等證照不全的現象，即未做好房地產的確權工作。這些房地產長期歸銀行使用，雖然不存在第三方對其產權進行要求，但為保證固定資產的安全、完整，這些房地產須補辦相關證照，這往往需要一筆不小的稅費支出。
（四）基建項目竣工決算造價不完整問題
基建項目的竣工決算代表了基建資金循環的終結，決算造價是基建項目成本的准確反映，是入賬原值的確定依據，因此，銀行內部都有一套完整的竣工決算審批操作規程。但在實際工作中，經常出現已經辦理竣工決算的基建項目仍需要追加投資的現象，主要分為兩種情況：一是主觀方面的原因，在利益的驅使及基建項目主管機構的干預下，一些獨立審計機構違背職業道德，出具虛假的審計報告，掩蓋基建項目中存在的或有債務（如稅務機構口頭承諾的稅費減免），將決算造價從表面上控制在批準的預算總投資內，以逃避監管，可一旦或有債務發生，銀行必須面臨付款問題。二是客觀上的原因，近年來，國家逐步推行國有土地使用權有償使用制度，一些基建項目靠行政劃撥方式取得的土地使用權，面臨著支付土地出讓金的局面，從而需要追加投資。
（五）責任人處罰機制不到位問題
根據固定資產管理制度規定要求，銀行應該對造成上述違規現象的責任人進行處罰。但實際上，這種處罰的權力集中在人事部門，而一些責任人往往現任或曾擔任過領導崗位，由於人際關系等因素的影響，對其處罰往往是象徵性的，或者根本不處罰，造成一些責任人長期逍遙「法」外，有關制度成為一紙空文，這也是國有企業監管不利的通病。由於責任人的處罰未得到徹底落實，容易造成有關負責人責任意識差，對固定資產的管理工作不重視，結果形成惡性循環，產生更多的違規現象。此外，責任人處罰不到位的問題也影響到了基建項目決算、閑置固定資產處置等業務的審批。近年來，隨著銀行內部控制制度的完善及三令五申，逐步將固定資產違規現象與有關負責人的職位升遷掛鉤，這種情況已有所好轉。
（六）閑置固定資產的處置問題
國有商業銀行的閑置固定資產是指不需用固定資產，主要表現為閑置房地產及閑置電子設備。閑置固定資產的產生主要源於以下三種因素：一是銀行內部流程整合產生的閑置，在進行股份制改造的過程中，國有商業銀行紛紛推行「減員增效」措施，甩掉歷史包袱，對一些經營效益差、無發展潛力的縣支行以下機構進行了撤並，造成了撤並機構房地產閑置；二是科技進步造成固定資產無形損耗而產生的閑置，這在電子設備的更新換代上表現得尤為突出；三是違規途徑產生的閑置，即一些分行通過各種手段逃避總行監管，購建賬外固定資產卻未實際發生使用效益。這些閑置固定資產屬於非生息資產，佔用了銀行大量資金，需要積極加以盤活處置。在處置的過程中要確保程序的公開、透明，最大限度實現國有資產保值、增值，嚴防國有資產流失。
管理對策
固定資產管理工作之所以會存在上述種種問題，很大程度上來源於歷史上長期粗放式管理形成的遺留問題積淀，還有一部分源於現有體制的不完善之處。針對固定資產管理中存在的種種問題，筆者認為，國有商業銀行應進一步健全和完善固定資產管理體制，做到「權責分工明確、管理高效有序、過程公開透明、監督檢查到位」，具體對策如下：
（一）完善人事約束機制
固定資產管理的各項工作歸根到底是由各級機構相關管理人員（即負責人及經辦）的活動完成的，因此必須建立起有效的約束機制，以促進管理目標的實現。而目前缺乏有效的約束機制或者約束機製得不到落實的狀況是歷史原因形成的通病，是產生各種違規現象的症結所在。完善固定資產管理方面的人事約束機制必須受到銀行高層的重視與認可，具體措施如：設定固定資產管理工作崗位人員的任職資格，提高管理人員的素質要求，實行競聘上崗；對管理人員實行目標責任制，定期進行考核，考核結果作為對其發放個人績效獎金的依據；將固定資產違規現象與管理責任人的職位升遷掛鉤，對有關責任人應及時、合理地進行處罰；將固定資產違規現象與責任人所在機構的人事費用、業務費用掛鉤，按違規金額的一定比例扣減人事費用、業務費用指標等。
（二）樹立年度計劃的權威性
在目前的計劃管理體制下，年度計劃是固定資產管理工作的主線，必須向各級機構樹立起年度計劃的權威性，防止計劃管理扭曲、失控，實現預期目標。各級機構應形成「沒有計劃、不得執行；執行計劃、不得突破；專項計劃，不得挪用」的觀念；跨年度使用計劃，必須重新申請；當年的固定資產投資必須與批準的計劃相配套。各級固定資產管理人員應轉變思想，切實履行崗位職責，對計劃的執行實施認真有效的監控，同時加強固定資產投資項目的預算管理，細化成本控制，科學、合理地申請、安排計劃，減少超計劃情況的發生。作為處罰措施，對於出現超計劃等違規問題的機構，總行可在處罰責任人的同時，按違規金額的一定比例扣減違規機構下一年度計劃。
（三）減少管理層次，科學上收固定資產管理權、核算權
管理層次多是固定資產管理工作乃至其他各項工作的共同特點，其弊端在於管理效率低下、風險點分散以及信息不對稱帶來的監管難度大。目前，國有商業銀行紛紛推行機構「扁平化管理」政策，即減少管理層次。在固定資產管理工作上，可以考慮將固定資產的管理權和核算權統一上收至一級分行，由一級分行負責轄內的資本性支出及日常核算等職能，未經一級分行批准，其轄內各機構不能動用固定資產賬戶對外支付款項，轄內固定資產的入賬和計提折舊也全部由一級分行來完成。管理層次的減少將有利於管理目標的實現，提高管理效率，降低管理風險，保證會計信息的真實性、准確性。
（四）實現固定資產管理工作的電算化
由於國有商業銀行的固定資產規模龐大，種類繁多，各項管理工作僅靠傳統的手工管理、手工統計已遠不適應工作要求，必須實現管理工作的電算化，即建立起包括計劃管理和核算管理等功能齊備的信息系統，將固定資產的購建、決算、處置、報廢、核算等各項業務全部通過系統加以反映，按照管理權上收的原則設置相應系統管理許可權，與文件審批流程同步，實現固定資產的電子化管理與實時監控。完善的信息管理系統將有助於銀行管理機構實時掌握固定資產信息，提高管理工作的時效性、透明度和效果。同時，在實現核算電算化的前提下，可以取消手工固定資產明細賬和總賬，有利於減少手工勞動，提高工作效率。
（五）重視固定資產的盤點工作
根據會計制度規定，銀行固定資產應定期或每年至少盤點一次。但在實際工作中，固定資產的盤點往往因為人手少、工作任務重而流於形式，這也是賬實不符等違規現象長期未被發現、整改的直接原因。因此，固定資產的盤點工作必須認真落實，從小、從細抓起，對發現的賬實不符、盤盈、盤虧等歷史遺留問題及時進行整改，使資產的安全、完整得到充分保障，提高會計信息質量。
（六）加強固定資產的采購管理
固定資產采購是銀行對外付款、發生現金流出的環節，也是逃避計劃管理、風險最大的環節。加強固定資產采購管理的具體措施主要有：積極實行集中采購制度，對於大額項目通過招投標方式選擇供應商，項目決策通過集體評議，項目效果進行後評價；電子設備、運鈔車、業務用車、出納機具等固定資產可由總行集中采購，後分配至各一級分行，以進一步節約成本、降低風險；對於在建工程要嚴格落實建設工期，執行投資預算，按期決算並交付使用。
（七）積極盤活閑置固定資產
為了實現「上市」目標，提高資產質量，減少非生息資金佔用，閑置固定資產應及時處置盤活。為了保證國有資產的保值、增值，閑置固定資產的處置應引入資產評估程序，首選競價出售、拍賣等公開、透明方式，最大限度回收資金。同時，為了提高各分行處置閑置固定資產的積極性，可採用處置閑置固定資產規模與分配計劃等獎懲方式相掛鉤的辦法，以努力壓縮閑置固定資產存量。
總之，隨著國有商業銀行實施股份制改造、建立良好公司治理機制的不斷深入，對固定資產管理工作的要求也將日益嚴格。對現有固定資產管理體制按照現代金融企業制度的要求予以健全、完善，必將有助於加強內部控制，降低風險，實現固定資產價值最大化，為國有商業銀行成功轉型、提高競爭力打下堅實的基礎。
管理現狀
在銀行企業化經營的改革試點中，一些專業銀行的機構吸收西方商業銀行的資產管理經驗，不斷改革、豐富和創新傳統的銀行貸款管理方式。在80年代後期開始探索的資產管理內容有以下幾方面：
1.擴展資產管理的經營原則,突出銀行資產的流動性、安全性和收益性;
2.重視資產的風險管理，在對風險資產的評估以及對經營、投資、市場、利率、匯率風險的避險措施方面有了一定的進展；
3.推行資產結構的比例管理，開始考核銀行自有資金對風險資產的比例、資金流動性比例、長短期貸款占總資產的比例、收益與資產比例、成本與資產比例以及貸款期限結構、儲備資產結構等方面的管理；
4.推廣貸款管理三權分離責任制，使貸款調查、貸款審核和貸款批准由單個信貸員統管，轉化為三個環節相互獨立、相互制約的機制，有利於提高貸款質量；
5.對貸款項目的跟蹤管理，為保證資產的安全和預期收益，從項目評估、項目開工、技術設備引進、項目竣工投產到項目貸款的本息回收進行系統的跟蹤管理，已取得了明顯成效。
㈡ 銀行投資債券有哪些監管要求
銀行投資債券一般是需要監管部門的審核和批准。
㈢ 商業銀行如何開展資產管理業務
商業銀行的資產業務即是運用資金的業務。
我國商業銀行的資產主要包括：現金資產、證券投資、貸款、固定資產和其他資產等類
型。對商業銀行而言，資產的功能主要有：
(1)銀行的資產是商業銀行獲得收入的主要來源；
(2)資產的規模是衡量一家商業銀行實力和地位的重要標志，商業銀行的信用高低直接
與其資產的規模大小有關；
(3)資產質量是銀行前景的重要預測指標。一家銀行的資產分布情況、貸款的對象和期
限都影響著銀行的資產質量，對資產質量進行分析可以使人們對商業銀行的經營前景做出科學的預測，從而促使銀行進一步提高經營管理，為銀行的股東增加利潤。
(4)資產管理不善是導致銀行倒閉、破產的重要原因之一。由於銀行資產管理在整個銀
行管理中處於非常重要的地位，銀行資產管理不善，導致銀行出現流動性危機，不能夠及時足額地支付存款人的需要和融資人的融資要求，嚴重的話會出現銀行倒閉現象。
資產管理業務是商業銀行面對利率市場化挑戰的中間業務增長點，也是降低存貸比、騰挪資產結構的轉型工具，如果各方面資源配置到位，未來這項業務預期會有一個大的發展。資產管理業務來源於銀行理財業務，但它畢竟是銀行的一項新型業務，在很多方面又必須要在現行理財業務的基礎上進行轉型升級。
1. 繼續加強理財產品創新，豐富資產管理產品線。
在銀行資管業務的發展初期，需要在以產品為中心和以客戶為中心之間進行平衡，目前商業銀行普遍還處於以產品為中心階段。考慮到這個實際，銀行資管業務應繼續進行理財產品創新，為客戶提供豐富的理財產品來間接踐行為客戶服務的理念。從產品端來看，根據目前現狀和監管層的思路，未來銀行理財產品可能朝著幾個方向發展。
一是開放式凈值型類產品。這類產品雖然現在並沒有預期收益率類產品發展迅速，但它代表了監管部門的指向，銀行需要做的就是慢慢做大該類產品存量，慢慢引導市場，逐漸贏得投資者的認可。
二是結構型理財產品。實際上在理財產品剛剛開始發行時這類產品就大行其道，後來因為考慮風險和投資者投訴等因素放緩了發行節奏。結構型產品通過掛鉤資本市場和商品市場的一些金融參數，如果在產品設計中加入「安全墊」理念，仍然可以保證一定無風險收益的前提下博取資本市場高收益機會，該類產品有其市場需求。
三是針對高端人群發行的固定期限產品。該類產品主要針對高凈值客戶，產品具有固定期限，可以考慮保證預期收益也可以不保證。商業銀行現階段可在發行預期收益率類產品的基礎上，逐漸探索上述理財產品的設計和發行。從資產端來看，資產的創設也是一個銀行資管值得關注的點。未來可以在現行貨幣市場和債券市場為主的固定收益資產投向的基礎上，創設一些以投資股權、優先股、並購、夾層融資為主要投向的產品，推動產品投資組合收益能力的提升和流動性狀況的改善，滿足一些特殊客戶的需求。
2.加強風險管控和流動性管理，為資產管理業務做大做強奠定基礎。
銀行理財業務涉及貨幣市場、信貸市場、資本市場三大金融市場，具有衍生信用風險、市場風險、流動性風險和合規風險等特質，要促進資管業務的做大做強離不開對上述風險的有效管控。在風險管控層面，資管業務既要強調遵循現有體系下的審批流程，注重風險的全流程管理，也要注意探索適合資產管理業務特點的風險管控模式，抵禦各類風險的侵蝕。在流動性管理層面，可以通過控制理財資產的期限錯配和流動性資產配置等，來實現資管業務自身的流動性，也需要適當考慮使資管業務的流動性管理和銀行整體的流動性管理相對分離，不受其牽連。總的來說，資產管理業務的風險管控和流動性管理缺一不可，商業銀行應進一步探索適應未來業務發展需要，具有自身特有框架下特點的管理機制和管理模式。
3.推動明確理財產品法律地位，拓展產品投資運作范圍。
目前在很大程度上，銀行理財產品的法律主體地位並不明確，這也使得很多銀行理財產品無法以自身名義開展直接投資，而需要通過信託和其他資管通道進行。藉助於第三方通道既增加了產品的運營成本，又無助於提高銀行自身的投資管理能力。如果未來銀行理財事業部制獲得較大進展，理財產品可以在債券市場等資本市場開戶進行直接投資，一級市場股權和二級市場股票等產品投資不受限制，而銀行只需做好風險對沖和交易限制即可，則不僅可以拓展理財產品的投資運作范圍，為產品收益的提高帶來巨大想像空間，也將大大豐富銀行資產管理的內涵。
4. 注重與互聯網金融的結合，尋求理財業務的拓展和突破。
理財業務與互聯網金融的結合，並不僅僅是藉助於互聯網進行產品宣傳，拓展銷售渠道進行產品銷售，更重要的是要吸收借鑒互聯網的思維來發展業務。如從方便投資者的角度出發，購買理財產品是否可以簡化或取消首次面簽環節，因為許多互聯網理財都沒有這個環節。以及從普惠金融的角度考慮，理財產品5萬元購買起點金額能否降低，以及開發理財產品的消費支付、質押、轉讓功能等，打通理財產品與方方面面的通道。當然目前監管層有些限制規定，但銀行身在其中仍然有一定的空間去操作和推動，以達到最終拓展和突破業務空間之效果。
5.注重市場研究和投資交易，全面加強資管能力建設。
研究、投資和交易能力是資產管理機構必須要培育的能力，縱觀國內外的資管機構，這三方面的能力都比較突出。研究能力的提升是保證投資交易能力的基礎，如美銀美林、摩根大通、瑞銀等國際著名投行都有在市場上影響力巨大的研究人才，目前國內商業銀行在這一塊還需要投入更多的關注度，實際上市場研究能力的增強直接關繫到理財產品的設計和投向等。
另一方面，投資和交易最終體現研究結論的運用。商業銀行資產管理，未來還是需要從目前籌資滿足融資主體需求的金融中介角色，最終轉變到為客戶管理財富代客理財的定位，銀行資管一定程度上需要扮演機構投資者的角色。要實現這一轉型，商業銀行就必須要提前布局，全面加強資產管理能力建設，注重投資研究、投資和交易三個方面的能力培養，真正能夠達到受人委託代人理財，通過資產管理能力來提升自身的價值。
㈣ 商業銀行如何做好現金管理工作
做好現金業務基礎管理，從以下幾個方面入手：一、加強網點99999錢箱管理。每日營業前該行營業經理堅持卡大把制度，並監督99999錢箱操作員、管庫員雙人清點錢箱現金；日終雙人結賬，營業經理或網點負責人對99999庫存現金的真實性進行監督，實物錢箱雙人加雙鎖管理。二、加強現金調撥業務的監督、審核。上、下介頭寸嚴格按現金調撥的業務流程操作，並做到賬務處理、出入庫管理、審批授權三分離，崗位各司其職，互相制約，確保現金調撥嚴格規范、手續完備。三、加強大額現金支付業務的管理。大額現金支付堅持預約及經有權人審批制度，並做好大額支取及可疑交易的報備案工作。四、加強自助櫃員機管理。自助櫃員機的鑰匙、密碼交接和備用鑰匙、密碼副本的保管按規定進行，日常加鈔堅持雙人辦理，網點業務主管人員，定期不定期地清點自助櫃員機的現金，確保自助櫃員機的實物現金與有關分戶賬余額一致。五、加強現金收款錯賬沖正業務的管理。現金存款業務發生的差錯，一律通過規定的內部科目並經有權人審批授權後進行錯賬沖正處理；無論哪種情況造成的現金存款憑證未列印或列印不完善，嚴禁手工填寫「現金存款憑證」，均應嚴格按錯賬沖正業務辦理，防範操作風險。六、加強現金業務管理的自查工作。根據上級行對現金業務管理的有關要求，重點對網點現金、現金調撥、自助櫃員機管理、大額反洗錢等工作制度執行情況進行檢查，網點負責人及營業經理堅持每月查本、外幣庫存現金不少於六次，確保賬賬、賬款相符。對自查發現的問題進行原因分析，督促問題及時整改到位，不留隱患。真正把現金業務管理各項制度落到實處。
㈤ 如何加強銀行資產創新管理
本文將以中國工商銀行(下稱工行)為例
一、現金管理業務對於集團企業資金管理的必要性
集團企業客戶的主要特點為成員單位眾多，股權結構復雜，地域分布面廣，甚至部分需要「走出去」的跨國集團企業的業務已經涉及到國外的范圍。伴隨著集團企業規模的不斷擴張以及組織結構的不斷復雜，集團整體的資金管理趨於多元化、復雜化。相比傳統的單一企業的資金管理，集團企業的資金管理產生了許多新的特點：
1、集團資金管理工作日趨復雜。由於集團成員單位的數量眾多、地域分布廣泛，集團資金管理的工作強度比傳統單一企業資金管理的工作強度大幅增加，而且不同成員單位有不同的資金運用習慣，導致集團資金管理工作更加復雜冗繁，增加了集團對整體資金管、控制的難度。
2、集團組織結構和產權結構復雜多樣。集團企業內部成員單位的組織結構和產權結構非常復雜，有的成員單位是全資或控股子公司，有的成員是上市公司，另外可能還有一些經過聯合或兼並而加入集團企業的成員單位，他們都具有相對獨立的經濟利益，擁有法人地位。由於我國法規禁止不同法人進行沒有貿易背景資金劃轉，集團企業的資金集中管理以及成員單位間的資金劃轉需要通過銀行委託貸款實現。
由於傳統企業內部資金管理在自身能力以及適應法規等多方面已經不能滿足集團企業的資金管理需求，因此必須通過銀行的現金管理業務來協助完成企業集團的各項資金管理需求。
二、集團企業資金管理的主要需求
資金管理的直接目的無非是加快資金的流動性，保障資金的安全性，提高資金的使用效率。在實際業務中，集團企業資金管理通常包括以下幾方面的業務需求：
1、實現資金集中管控、保證正常收付。
集團通過對資金的收、付、調、撥、借、貸進行集中管理，實現集團對下屬成員企業運營的有效管理與調控，避免內部單位各自為政。集團將各成員企業盈餘資金及時調入集團公司，確保資金的集中統一使用，可以利用規模效應追求更高的資金收益，使集團整體資金的運用更加科學合理。在加強資金管控的同時，集團還希望下屬成員企業的資金收付不受影響，這要求商業銀行既能保證成員企業資金的正常使用，又能達到資金管理的目的。
2、通過資金統一調度、實現以豐補欠。
集團內各單位業務范圍、生產周期不同，形成了各企業在資金使用時間和空間上的差異。就某一時間來說，在部分企業資金短缺的同時，其他企業可能存在著資金盈餘；就某一企業來說，生產周期的某個階段存在資金短缺問題，而在另一個階段則可能產生資金盈餘。通過集團的統一調度，可實現成員企業間現金的相互調劑，降低整個集團內各成員企業的融資成本或提高各成員企業富餘資金的收益。
3、統一對外籌資，降低對外融資成本。
集團根據企業生產經營特點和集團發展的需要，如果在內部資金調度調節之後，仍然有資金缺口，可以通過規劃整體的籌資需求，統一向商業銀行提出申請借款計劃，統一辦理貸款籌措資金。在保證集團生產經營活動的正常進行的基礎上，集團統一對外籌資能夠提高自身信用等級，提高融資能力，爭取到更加優厚的貸款政策，從而降低對外融資成本。
三、對集團企業資金管理需求的解決方案
1.建立多樣化的集團賬戶架構，全面增強集團財務管控能力。
集團以及各成員單位開立的銀行賬戶是企業資金的最終沉澱場所，集團總部及其成員單位的賬戶可統一在某商業銀行開立，集團藉由對相關賬戶的余額管理、收支控制，實現對集團企業的現金流的管理與控制。
下面以工行為例，介紹如何通過商業銀行現金管理業務加強集團企業資金管理工作。
首先，工行可協助集團及各成員單位在各自所在地開立銀行結算賬戶，提供最優質快速的賬戶開立服務，並按照集團資金管理的需要，提供銀行櫃台、網上銀行等多種渠道，手動或自動的資金流動管理服務。
其次，對於財務高度集中管理的集團客戶，工行可以協助其開立異地同名賬戶。通過統一在集團總部所在地辦理開戶手續，實現在全國各地的銀行結算賬戶的開立工作，流程簡便快捷，同時還可省去異地財務人員的各項成本及費用。
對於有內部資金調劑需求的集團客戶，工行在基本賬屍體系的基礎上，為客戶建立了財智賬戶一一資金池體系，在其各成員單位賬戶以及集團總賬戶之間建立起資金拆借的內部融資關系，通過集團內部的以豐補歉，實現集團自由資金的最大化利用。同時，通過財智賬戶獨有的帳戶體系，集團內部資金流動可以通過委託貸款的方式進行劃撥，在實現資金池功能的同時，最大限度的規避了我國法律中不同法人企業之間的不能直接進行資金劃撥的風險。
對於設有財務公司的大型集團客戶，工行針對財務公司的功能特點，提供功能強大的集團賬戶架構。在集團賬戶中，財務公司在工行開立的銀行結算賬戶作為賬屍體系中的一級賬戶，實現對所有賬戶的資金歸集、實時監控以及余額管理；各成員單位在工行開立的銀行結算賬戶作為二級賬戶，收入資金實時上劃財務公司(一級賬戶)，支出資金實時聯動財務公司(一級賬戶)對外支付。財務公司可以在保證各成員單位自身收支體系不變的情況下，實時實現集團整體的存款余額以及收支明細的反映，充分履行財務公司的自身職能。
2.以全面豐富的收支管理，確保集團資金的快速流動。
工行現金管理服務可為客戶提供多種的收支渠道以及豐富的收支管理控制功能，確保客戶保持良好有效現金流動狀況。
(1)資金對外的收付手段
在資金收支方面，工行可以提供豐富有效的結算手段。除了銀行網點可以提供全面的結算服務外，該行的自助終端、網上銀行，以及銀企互聯系統，也均可以為客戶提供便捷的結算服務，確保客戶收付款的及時有效。此外，該行研發推出了即時通、支票直通車、國內信用證等特色產品，進一步滿足不同客戶的個性化需求。即時通業務可以實現賬戶的異地收付轉賬以及現金收支；支票直通車可以實現在出貨的同時，實時實現貨、款兩清；國內信用證既可以保證買方對於商品多樣化要求，也同時保護了賣方收款的及時可靠。
(2)集團資金的收支控制
工行現金管理業務可以協助集團進一步對賬戶收支進行管理。通過現金管理業務，集團可以控制賬戶的收支功能，指定成員的單位銀行賬戶收支方向，從而確保現金流動方向。其中，「收支兩條線」便是典型的賬戶收支管理模式。集團成員單位在該行分別開立「收入專戶」和「支出專戶」，收入專戶用於收繳各類收入款項，並及時向集團總部上劃；支出專戶用於各類成本以及費用的支出。「收支兩條線」模式協助集團對成員單位「收入專戶」與「支出專戶」分別實行只收不付和只付不收的控制，「收入專戶」資金只能向集團總部上劃，「支出專戶」資金僅能夠來源於總部的劃撥，由此集團資金便形成了單方向流動。通過以上賬戶余額和收支功能的管理、控制，商業銀行現金管理業務可以協助集團嚴格控制資金管理中的關鍵環節，形成強有力的資金管理能力。
3.靈活強大的資金池系統，最大限度利用現有資金。
目前，我國法律不允許不同法人企業之間的直接借貸，即使隸屬於同一集團，也無法進行無貿易背景的直接資金劃撥。為此，不同法人企業之間共享現金資源的唯一途徑是金融中介機構以委託貸款的方式運作，提供集團資金管理的解決方案，其中金融中介機構主要指的是財務公司或商業銀行。就目前情況來看，國家對集團企業開辦財務公司條件限制較多，門檻較高，因此僅有少部分大型國有企業能夠成立財務公司。絕大部分的企業需要通過商業銀行的委託貸款中介職能來建立資金池架構，實現內部資金融通。
資金池業務指同一集團企業之間的不同成員單位，利用各自盈餘資金，匯集建立統一資金聯合體(資金池)，或利用規模優勢追求更高的資金收益，或通過相互調劑滿足部分成員的資金缺口，形成內部融資，進而提高集團整體資金收益或降低融資成本的金融行為。
針對集團客戶內部融資的業務需求，工行研發推出的現金管理本外幣資金池系統一一「財智賬戶」，通過建立主賬戶、成員賬戶二級賬戶架構，並且通過委託貸款實現主賬戶與成員賬戶之間的資金拆借，從而實現各成員賬戶通過主賬戶實現整個資金池額度的共享使用。
「財智賬戶」通過成員單位委貸專戶、賬戶關系連接、成員單位保留額度和成員單位借款額度等多項參數設置，實現了集團公司對成員單位資金歸集、集團內部融資、主分賬戶實時聯動、自動委託貸款、委託貸款計息等多項功能，能夠圓滿的協助各類大型集團在法律允許的范圍內合理的積極共享、統籌規劃以及集中管理集團資金。
㈥ 如何做好商業銀行投資銀行業務的風險管理工作
一、強化內部控制和操作風險管理理念，建立良好的風險控制企業文化氛圍
對於城市商業銀行來說，引進國際銀行業先進的操作風險管理理念，形成良好的風險控制企業文化氛圍是迫在眉睫的任務。建立良好的操作風險控制文化氛圍首先要明確操作風險的科學含義和風險控制手段及方法。
現代銀行風險管理理論對操作風險給出了明確的定義，即操作風險是指由於內部流程、人員行為和系統失當或失敗，以及由於外部事件而導致直接和間接損失的危險。操作風險主要來自內部控制和外部事件兩個層面，主要包括：人員風險、制度和流程風險、技術風險以及操作策略風險。
銀行操作風險的防範主要依賴完善的內部控制，完善的內部控制是有效實施銀行操作風險管理的主要手段。巴塞爾銀行監管委員會1997年在《有效銀行監管的核心原則》中提出：「最重大的操作風險在於內部控制及公司治理機制的失效」。根據2002年9月人民銀行頒布的《商業銀行內部控制指引》對商業銀行內部控制的定義：商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防範、事中控制、事後監督和糾正的動態過程和機制。
與國內其他商業銀行相似，錦州市商業銀行成立初期注重資產規模的擴張和市場佔有率的提高，以期在區域銀行市場獲得一席之地，完成最初的生存和發展需要。在這一發展階段，銀行的風險意識還處於萌芽狀態，雖然從管理層到員工都能夠意識到風險的重要性，但是在制度上缺乏風險控制的有效手段和科學方法。隨著競爭的日益激烈以及銀行風險監管要求的不斷深入，管理層深刻地意識到必須形成風險控制企業文化，建立科學的風險管理和內部控制體系，將先進的風險控制手段和方法與銀行自身經營特點相結合，做到「實用、管用和會用」，從而全面提升銀行的風險管理水平。
通過風險管理和內部控制項目的實施，錦州市商業銀行引入了科學的銀行操作風險管理理念，加強了對管理層和員工的內部控制和操作風險管理理念和方法的培訓。在銀行內部，將風險管理由高深的理論變為所有銀行員工的自覺意識和行為，使從銀行高層管理者到基層員工的所有銀行員工對內控和操作風險的內容和含義有了准確的理解，清楚地認識到銀行內控與操作風險和每名員工的相關程度。通過培訓，員工們進一步明確了不同崗位風險的控制方法和手段，做到合理有效地控制風險。
在強化對內控和操作風險理念的宣傳與培訓工作的同時，項目小組對原有績效考核和薪酬體系進行了重新設計，將包括操作風險管理在內的全面風險管理內容融入其中，使得內部控制和風險管理不僅是對員工日常工作的要求，並且成為衡量部門績效的成本因素，直接影響部門的經營效益考核結果，進而形成管理者和員工風險管理的激勵機制。通過事前培訓，事中監督和事後考核，已經將銀行內部控制和風險管理理念深入貫徹到每名員工，相信通過一段時間的實施將形成良好的內部控制和風險管理企業文化氛圍。
二、進一步完善風險控制的組織結構和崗責體系
完善的組織架構是保證內部控制和風險管理的組織保障，而科學的崗位職責設計能夠確保每名員工在內控和風險管理工作中權、責、利上的明確分工，進而通過合理的績效考核和激勵機制設計保證分工的有力執行。項目小組結合內控和風險管理的科學理念和最佳實踐對自身的組織架構進行了改造，對崗位職責進行了重新設計。
良好的公司治理結構是商業銀行建立有效風險管理制度的基礎和前提。錦州市商業銀行注重通過加強銀行治理，強化股東會、董事會職能，從源頭上提高內部控制和風險管理意識。在項目中，進一步強化了董事會和各委員會的職能，確保董事會能夠真正在銀行重大決策中發揮作用。在完善原有職能的同時，將成立資產負債管理委員會、審計稽核管理委員會、提名管理委員會、信息管理委員會和戰略發展委員會，進一步加強對銀行的內部控制。
在風險管理和內控項目中，錦州市商業銀行著重強化了風險管理部和稽核部門的工作職能。垂直獨立權威的風險管理組織機制是加強風險管理的組織保障；健全配套的風險管理機制是風險管理的必要手段和配套措施。為全面有效地進行風險管理，成立了由銀行董事會及高級管理層直接領導的，以獨立風險管理部門為中心，與各個業務部門緊密聯系的獨立的風險管理體系。風險管理部負責對包括信用風險、市場風險和操作風險在內的銀行風險進行全面管理。風險管理部通過運用各種管理手段包括政策約束，流程規范以及有效量化支持工具實施風險管理，將各類風險損失控制在可接受范圍內。
錦州市商業銀行注重通過內部稽核部門發揮監督和控制職能。通過建立全行具有高度權威性與獨立性的稽核部門，進一步增強其作為內控重要監督部門在內控評價與監督方面的職能。稽核部是全行最高的稽核管理部門，負責全行下屬各經營機構以及各業務管理部門的監督與稽核，同時直接向董事會及稽核審計委員會負責。目前總部正著手對下屬機構進行風險分類，根據不同機構風險等級的採用差別化的稽核方式，強化對存在較大風險機構的稽核審計工作。調整後稽核部大大提高了在監督審計方面的稽核檢查力度及檢查有效性。
三、建立科學的內部控制、風險管理制度與流程體系
科學有效的管理制度和流程體系是確保內部控制和風險管理質量的基本保證。錦州市商業銀行通過完善各部門與業務的內部控制制度以及優化風險控制流程來降低和防範操作風險，將系統、標準的管理方法運用到各類業務的操作風險管理當中，全面梳理各項業務流程，建立有利於全面風險管理的內部控制體系。
為更好的體現風險管理的獨立性，錦州市商業銀行在原有單一的業務線基礎上分離出風險管理線，建立了風險經理制度，對每家支行派駐風險經理，負責對支行風險的全面審查工作。風險經理由風險管理部管理，不隸屬於每家支行，從而避免由於經濟利益的驅動而導致的對風險的忽視。通過實施稽核專員制度，稽核專員負責對支行經營過程中的內部控制、操作風險問題進行現場和非現場檢查，並按照各支行內部控制管理水平的不同確定現場稽核頻率。
項目小組設計了風險信息報告和評估反饋機制。建立覆蓋全行的風險信息報告機制的目的在於及時、全面、完整地向決策層和管理層提供銀行經營管理中涉及的各類風險與內控狀況，及時發現、防範和化解經營風險，確保穩健經營。風險報告路線採取縱向報送與橫向報送相結合的矩陣式結構，即部門或者支行向總部對口管理部門報送風險報告的同時，必須向風險管理部門報送。建立制度評估反饋制度的目的在於及時發現、報告和糾正內部控制的缺陷，不斷地提高規章制度的適應性和操作性，從而增加對基層機構的控制能力。
在制度設計的同時，錦州市商業銀行對原有的風險管理流程體系進行了進一步優化。設計中減少了包括貸款審批流程的審批環節，進一步明確了從客戶經理、風險經理和最終審批人的風險責任。得益於先進風險控制方法的引入，雖然監控環節減少，但是信息傳達的透明度提高，加之激勵約束機制與風險責任的直接聯系，因此提高了風險管理的質量並且降低了管理成本。
四、建立涵蓋風險管理內容的績效和薪酬考評體系
實施對員工的有效激勵、對風險管理的科學性和效率性具有根本性影響。人們行為的動機在於與之相關的效用激勵，忽視風險控制的激勵機制只能將員工的行為動機轉向單純的規模和簡單的利潤導向。為提高對員工的風險約束，項目小組在建立涵蓋風險內容的部門績效考核的基礎上重新設計了員工薪酬考評體系，將風險考核納入了員工激勵機制。
在對部門績效考核體系的設計中，項目小組設計了科學的關鍵績效指標體系（KPI），運用平衡記分卡實現了績效考核要素的全面性要求，引入了包括風險調整的資本收益率(RAROC)在內的綜合性銀行績效指標，避免了原有考核體系由於指標間相關性造成的激勵沖突，將風險成本和風險資本作為重要因素明確地納入考核，體現了考核標準的科學性。在績效考核體系的基礎上，項目小組設計了包含風險管理激勵機制的員工薪酬體系，通過採用不同的薪酬結構和支付期限避免了風險偏好不同員工之間的激勵沖突。
五、錦州市商業銀行內控和操作風險管理的未來規劃
良好的內控和風險管理體系要通過充分有效地實施才能實現，錦州市商業銀行將在未來一段時間內繼續完善新體系的實施工作，確保項目設計目標的最終實現，並將繼續推動銀行信息系統的風險控制工作以及加強風險量化管理精確化的准備工作。
銀行內部控制和操作風險管理無論是文化氛圍的形成，管理體系的搭建，還是管理手段和方法的實施都不是一朝一夕就能完成的，風險和內控項目實施的目的並不是畢其功於一役，而是為持續的內控和風險管理工作奠定堅實的基礎。錦州市商業銀行將時刻關注國內外銀行內部控制和操作風險的最新動態，學習和借鑒先進的管理方法，形成符合自身發展和經營需要的風險管理體系，持續提高自身的風險管理能力和水平，向國際化銀行管理水平的發展目標不斷邁進。
㈦ 中國人民銀行關於加強銀行間債券市場信用評級作業管理的要求是什麼
一、關於信用評級機構現場訪談作業管理
對債券發行人高層管理人員及有關人員進行現場訪談，是信用評級機構對發行人實地調查中的重要步驟，也是信用評級分析的重要基礎之一。信用評級機構要認真做好現場訪談工作，深入、詳盡地了解發行人的相關情況,按月填寫《信用評級機構現場訪談作業情況表》(見附件1),於月後5個工作日內報送人民銀行徵信管理局(請以Excel文件報送，並以「信用評級機構現場訪談作業情況表—XX年XX月—XX評級機構」為文件命名)。
人民銀行徵信管理局按業務屬地原則，將各信用評級機構現場訪談作業情況表分別下發人民銀行相關分支機構。人民銀行分支機構要據此核驗信用評級機構的相關報備材料，並充分發揮一線管理職能。
二、關於評級作業時間要求
(一)信用評級機構初次對某企業開展信用評級時，從初評工作開始日到信用評級報告初稿完成日，單個企業主體的信用評級或債券評級一般不少於15天(遇法定節假日順延,下同)，集團企業主體的信用評級或債券評級一般不少於45天。
(二)信用評級機構連續對某企業進行信用評級時，從初評工作開始日到信用評級報告初稿完成日，單個企業主體的信用評級或債券評級一般不少於10天，集團企業主體的信用評級或債券評級一般不少於20天。
信用評級機構連續對某企業進行信用評級是指同一信用評級機構對同一企業開展的第二次以上的信用評級，其進場開展評級工作開始日與上次評級報告(包括定期跟蹤評級報告)有效期結束日之間的間隔一般不超過3個月。
三、關於債券發行人是否為集團企業的判定
主承銷商依據銀監會頒布的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》(銀監會令2007年第12號)對債券發行人是否為集團企業作出判定，並出具被評企業是否為集團企業的說明文件，該文件須加蓋公章或經有權簽字人簽字。
信用評級機構在進場評級作業前向人民銀行徵信管理局和人民銀行當地分支機構提交的報備材料中，除信用評級協議復印件、信用評級收費憑證復印件、跟蹤評級安排材料外，還應包括上述說明文件。
請銀行間債券市場各承銷商於2008年3月31日前，將有權簽署上述說明文件的簽字人的姓名、職位、簽字樣本報人民銀行徵信管理局備案。有權簽字人發生變更時,應至少提前3個工作日向人民銀行徵信管理局備案。
四、關於《信用評級機構評級作業主要流程單》的報備要求
信用評級機構開展信用評級業務時，應及時填寫《信用評級機構評級作業主要流程單》(見附件2)，經加蓋公章後，隨評級報告向人民銀行徵信管理局和人民銀行當地分支機構報備。《信用評級機構評級作業主要流程單》應與工作底稿相關內容保持一致。