社保局基金管理的風險點

A. 我國社會保障基金管理中面臨的主要問題是什麼

當前中國基本社會保障主要面臨以下四方面的突出問題（1）覆蓋面小，保障水平低，難以適應城鄉居民日益增長的需要。在五大社會保險中，覆蓋面最大是基本養老保險制度，但參加該制度的在職職工加上機關事業單位職工還不到2億人，相對7.6億全社會從業人員的總數來說，養老保險的覆蓋面仍然偏小。（2）社會保障資金的統籌層次低。按照目標要求社會保障基金要實現省級統籌，但從目前情況看除福建、陝西等少數省（市）實現基本養老保險省級統籌外，其餘地區大都以市縣級統籌為主。統籌層次低，造成社會保險基金抗風險能力弱、基金調劑功能弱。（3）基本社會保障管理體制尚未理順。目前，基本社會保障管理體制中存在著民政、衛生、社會保障部門之間政策分割、部門利益分割的矛盾和問題，難以應對人口老齡化、大規模人口流動和就業方式多樣化、收入分配不平衡的挑戰。（4）社會保障個人賬戶「空帳」問題嚴重。例如，全國城鎮企業職工養老保險實行社會統籌和個人賬戶相結合的制度模式，在基金管理模式上實行個人賬戶基金和社會統籌基金的一本賬管理。由於目前中國人口老齡化速度加快，退休人員逐年上升，導致社會統籌收不抵支，迫不得已佔用個人賬戶基金，使得個人賬戶「空賬」運行問題嚴重。

B. 社保局稽核制度機制風險是什麼

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第一章 總則

第一條為規范四川國棟建設股份有限公司（以下簡稱「公司」）的風險管

理，建立規范、有效的風險控制體系，提高風險防範能力，保證公司安全穩健運

行，提高經營管理水平，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證

券法》、《上海證券交易所股票上市規則》、《公司章程》等相關法律、法規，

結合公司生產經營和管理實際，制定本制度。

第二條本制度旨在公司為實現以下目標提供合理保證：

1、將風險控制在與總體目標相適應並可承受的范圍內。

2、實現公司內外部信息溝通的真實、可靠。

3、確保法律法規的遵循。

4、提高公司經營的效益及效率。

5、確保公司建立針對各項重大風險發生後的危機處理計劃，使其不因災害

性風險或人為失誤而遭受重大損失。

第三條公司風險是指未來的不確定性對公司實現其經營目標的影響。

第四條按照公司目標的不同對風險進行分類，公司風險分為：戰略風險、

經營風險、財務風險和法律風險。

1、戰略風險：沒有制定或制定的戰略決策不正確，影響戰略目標實現的負

面因素。

2、經營風險：經營決策的不當，妨礙或影響經營目標實現的因素。

3、財務風險：包括財務報告失真風險、資產安全受到威脅風險和舞弊風險。

（1） 財務報告失真風險。沒有完全按照相關會計准則、會計制度的規定組

織會計核算和編制財務會計報告，沒有按規定披露相關信息，導致財務會計報告

和信息披露不完整、不準確、不及時。
（2） 資產安全受到威脅風險。沒有建立或實施相關資產管理制度，導致公司的資產如設備、存貨、有價證券和其他資產的使用價值和變現能力的降低或消

失。

（3） 舞弊風險。以故意的行為獲得不公平或非正當的收益。

4、法律風險：沒有全面、認真執行國家法律、法規和政策規定以及上市的

證券監管規定，影響合規性目標實現的因素。

第五條按風險能否為公司帶來盈利機會，風險可分為純粹風險和機會風

險。

第六條按照風險的影響程度，風險分為一般風險和重要風險。

第七條本制度適用於公司本部及下屬分（子）公司。

第二章 風險管理及職責分工

第八條公司各職能部門和業務單位風險管理第一道防線；內部審計部門和

董事會下設的審計委員會為風險管理第二道防線；董事會及股東大會為風險管理

第三道防線。

第九條公司業務管理部門在風險、控制管理方面的主要職責：

1、公司業務管理部門按照公司內控部門制定的風險評估的總體方案，根據

業務分工，配合內控項目組識別、分析相關業務流程的風險，確定風險反應方案。

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2、根據識別的風險和確定的風險方案，按照公司確定的控制設計方法和描

述工具，設計並記錄相關控制，根據風險管理的要求，修改完善控制設計。包括：

建立控制管理制度，按照規定的方法和工具描述業務流程，編制風險控制文檔和

程序文件等。

3、組織控制制度的實施，監督控制制度的實施情況，發現、收集、分析控

制缺陷，提出控制缺陷改進意見並予以實施，對於重大缺陷和實質性漏洞，除向

部門分管領導匯報情況外，還應向公司內控項目組反饋情況，以便公司內控項目

監控內部控制體系的運行情況。

4、配合內部審計等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進行調

查、處理。

第十條分（子）公司、控股公司的風險管理和職責分工的設置，分別參照

上述第八條、第九條的規定製定。

第三章 風險管理初始信息的收集

第十一條廣泛、持續不斷地收集與公司風險和風險管理相關的內部、外部

初始信息，包括歷史數據和未來預測，應把收集初始信息的職責分工落實到各有

關職能部門和業務單位。

第十二條在戰略風險方面，廣泛收集國內外公司戰略風險失控導致公司蒙

受損失的案例，並收集與公司相關的宏觀經濟政策、技術環境、市場需求、競爭

狀況等方面的重要信息，重點關注本公司發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經

營目標、經營戰略，以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據。

第十三條在財務風險方面，廣泛收集國內外公司財務風險失控導致危機的

案例，收集與公司獲利能力、資產營運能力、償債能力、發展能力指標的重要信

息，重點關注成本核算、資金結算和現金管理業務中曾發生或易發生錯誤的業務

流程或環節。

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第十四條在經營風險方面，廣泛收集國內外公司忽視市場風險、缺乏應對

措施導致公司蒙受損失的案例，收集與公司產品結構、市場需求、競爭對手、主

要客戶和供應商等方面的重要信息，對現有業務流程和信息系統操作運行情況進

行的監管、運行評價及持續改進，分析公司風險管理的現狀和能力。

第十五條在法律風險方面，廣泛收集國內外公司忽視法律法規風險、缺乏

應對措施導致分公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環境、員工道德、重大協

議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。

第十六條公司對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、

組合，以便進行風險評估。

第四章 風險評估

第十七條公司風險評估主要經過確立風險管理理念和風險接受程度、目標

制定、風險識別、風險分析和風險反應等五個基本程序來進行。

第十八條確立公司風險管理理念和風險接受程度是公司進行風險評估的

基礎。

1、公司風險管理理念是公司如何認知整個經營過程（從戰略制定和實施到

公司日常活動）中的風險為特徵的公司共有的信念和態度。公司實行穩健的風險

管理理念，對於高風險投資項目採取謹慎介入的態度。

2、風險接受程度是指公司在追求目標實現過程中願意接受的風險程度。一

般來講，公司可將風險接受程度分為三類：「高」、「中」、或「低」。公司從

定性角度考慮風險接受程度，整體上講，公司把風險接受程度確定為「低」類，

即公司在經營管理過程中，採取謹慎的風險管理態度，可以接受較低程度的風險

發生。

公司的風險接受程度選擇也與公司的風險管理理念保持一致。

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第十九條目標制定是風險識別、風險分析和風險對策的前提。公司必須首

先制定目標，在此之後，才能識別和評估影響目標實現的風險並且採取必要的行

動對這些風險實施控制。公司目標包括戰略目標、經營目標、合規性目標和財務

報告目標四個方面。目標確定必須符合國家的法律法規和行業發展規劃，符合公

司戰略發展計劃，符合上交所證券監管機構的規定。

第二十條風險識別就是識別可能阻礙實現公司目標、阻礙公司創造價值或

侵蝕現有價值的因素。公司可以採取問卷調查、小組討論、專家咨詢、情景分析

政策分析、行業標桿比較、訪談法等識別風險。

第二十一條分析主要從風險發生的可能性和對公司目標的影響程度兩個

角度來分析。風險分析方法一般採用定性和定量方法組合而成。在風險分析不適

宜採取定量分析的情況下，或者用於定量分析所需要的足夠可信的數據無法獲

得，或者獲取成本很高時，公司通常使用定性分析法。

公司對風險進行分析，確認哪些風險應當引起重視、哪些風險予以一般關注，

對於需要重視的風險，再進一步劃分，分別確認為「重要風險」與「一般風險」，

從而為風險對策奠定基礎。風險的重要程度的判斷主要根據風險發生的可能性和

影響程度來確定的。

1、如果風險發生的可能性屬於「極小可能發生」的該風險就可不被關注。

2、如果風險發生的可能性高於或等於「可能發生」，且風險的影響程度小，

就將該類風險確定為一般風險。

3、如果風險發生的可能性等於或高於「風險可能發生」，且風險的影響程

度大，就將該類風險確定為重要風險。

第二十二條對策。公司在進行風險分析後，應該根據風險分析結果，結合

風險發生的原因選擇風險應對方案：規避風險、接受風險、減少風險或分擔風險。

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1、規避風險：推出產生風險的各種活動。規避風險的例子可能有退出使用

一條生產線、停止向一個新的地理區域市場擴大業務，或者出售公司的一個分支。

2、減少風險：採取行動減少風險的可能性或降低風險影響程度或兩者同時

降低。減少風險一般涉及大量的日常經營決策。

3、分擔風險：通過將風險轉移或者分擔部分風險來減少風險的可能性和影

響。常見的方法包括購買保險產品、實施期貨的套期保值交易或將某一活動外包。

4、接受風險：不採取任何行動去影響風險的可能性或影響。風險分析後，

確定風險應對方案時，公司應考慮以下因素：

1、風險應對方案對風險可能性和風險程度的影響，風險應對方案是否與公

司的風險容忍度一致。

2、對方案的成本與收益比較。

3、對方案中可能的機遇與相關的風險進行比較。

4、充分考慮多種風險應對方案的組合。

第五章 管理解決方案

第二十三條 司根據風險應對策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風

險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉

及的管理及業務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發生前、中、後所采

取的具體應對措施以及風險管理工具。

第二十四條經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡

的原則，公司制定風險解決的內控方案，針對重大風險所涉及的各管理及業務流

程，制定涵蓋各個環節的全流程式控制制措施；對其他風險所涉及的業務流程，要把

關鍵環節作為控制點，採取相應的控制措施。

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第二十五條制定合理、有效的內控措施，包括以下內容：

1、建立內控崗位授權制度。對內控所涉及的各崗位明確規定授權的對象、

條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權作出風險性決定；

2、建立內控報告制度。明確規定報告人於接受報告人，報告的時間、內容、

頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等；

3、建立內控批准制度。對內控所涉及的重要事項，明確規定批準的程序、 條

件、范圍和額度、必備文件以及有權批準的部門和人員及其相應責任；

4、建立內控責任制度。按照權利、義務和責任相統一的原則，明確規定各

有關部門和業務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度；

5、建立內控審計檢查制度。結合內控的有關要求、方法、標准與流程，明確規定審計檢查的對象、內容、方式和負責審計檢查的部門等；

6、建立內控考核評價制度。具備條件的公司應把各業務單位風險管理執行

情況與績效薪酬掛鉤；

7、建立重大風險預警制度。對重大風險進行持續不斷的監測，及時發布預

警信息，制定應急預案，並根據情況變化調整控制措施；

8、建立健全公司法律顧問制度。大力加強公司法律風險防範機制建設，形

成由公司決策層主導、公司法律部牽頭、公司法律顧問提供業務保障、全體員工

共同參與的法律風險責任體系。完善公司重大法律糾紛案件的備案管理制度；

9、建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責的分離。主要包括：

授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的

重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人

員對其應採取的監督措施和應負的監督責任；將該崗位作為內部審計的重點等。

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第二十六條公司應當按照各有關部門和業務單位的職責分工，認真組織實

施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。

第六章 風險管理的監督與改進

第二十七條公司建立貫穿於整個風險管理基本流程，連接各上下級、各部

門和業務單位的風險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時、准確、完整，為

風險管理監督與改進奠定基礎。

第二十八條公司各有關部門和業務單位應定期對風險管理工作進行自查

和檢驗，及時發現缺陷並改進，其檢查、檢驗報告應及時報送公司風險管理職能

部門。

第二十九條公司內部審計部門定期或不定期對各有關部門和業務單位能

否按照有關規定開展風險管理工作及其工作效果進行監管評價，監督評價報告應

直接報送董事會或董事會下設的審計委員會。此項工作也可結合年度審計、任期

審計、離任審計或專項審計工作一並開展。

第七章 附則

第三十條本制度由公司董事會負責解釋。

第三十一條本制度自董事會通過之日起執行。

C. 社會保險基金管理中心的工作怎麼樣

1、社會保險基金管理中心工作還是蠻輕松的，待遇也很好。市社保中心承市本級擔社會保險所有險種的經辦管理工作，提供社會保險公共服務，負責社會保險登記、個***益維護、社會保險待遇支付等具體工作。
2、社會保險是指國家為了預防和強制社會多數成員參加的，具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。社會保險 (Social Insurance) 是一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償的一種社會和經濟制度。社會保險計劃由政府舉辦，強制某一群體將其收入的一部分作為社會保險稅（費）形成社會保險基金，在滿足一定條件的情況下，被保險人可從基金獲得固定的收入或損失的補償，它是一種再分配製度，它的目標是保證物質及勞動力的再生產和社會的穩定。社會保險的主要項目包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險。

D. 社保日常工作中可能存在哪些執法風險

一是強化社保政策培訓提升業務水平。結合社保費征繳工作中的問題，充分利用規費業務會議對管理科長和規費員做好針對性的社保政策和徵收業務培訓，對於日常工作中遇到的疑難問題及時向上級部門反映和請示。
二是完善社保費的征管制度優化業務流程。在市局已制定的社保費業務流程的基礎上，根據市局的要求和荔灣區局社保業務的需求進行優化和完善，進一步完善和規范了每個環節的工作期限，以規范社保費工作的征管制度，減少執法風險。
三是規范社保業務資料管理確保資料的完整安全。在市局開展征管資料檔案清理工作前，按照市局制定的《廣州市地方稅務系統社會保險費征管檔案管理暫行辦法》的要求，制定荔灣區局的《荔灣區地方稅務局社保費資料歸檔工作制度》，明確社保資料的整理和歸檔原則和方法，以保證社保費檔案資料的完整、准確、系統、安全和有效利用。
四是完善制度積極推進社保費檢舉工作。面對全責徵收後成倍增加的社保檢舉案件，在市局社保檢舉工作流程未出台前，為處理好各類社保檢舉案件，荔灣區局按照社保費全責徵收許可權，制定了區局的社保費信訪工作管理辦法和實務指引，使社保檢舉工作更具實操性，有效地維護廣大繳費人權益、維護社會和諧穩定、保護荔灣區局幹部更好地規避執法風險。
五是清理社保費歷年欠費加大追繳力度。對荔灣區局歷年的社保費欠費進行全面的清理和分類，制定清欠的工作指引和工作程序，加大對欠費企業的追繳力度，減少歷年欠費，提高清繳率，保證社保基金的安全入庫。
六是完成社保退費自查工作有效規避執法風險。成立退費自查工作小組，按不同審批科室、不同行業、不同的申請類型抽取部分金額較大的紙質批件進行交叉檢查，對照市局的退費指引，將各小組成員檢查的情況填寫退費自查表，還與荔灣區社保基金中心溝通，核實退費人員的待遇是否正確享受和是否有騙待遇的問題存在，以有效地規避執法風險

E. 社會保險基金管理的當前社會保險基金管理中存在的主要問題

由於社會保險基金管理機構分散，管理部門過多，各部門都參與社會保險基金的運行和管理，造成部門間難以協調和集中運營管理。 在實際社會保險基金運行管理過程中，稅務機關只是按照社保經辦機構傳遞的征繳計劃徵收社會保險費，而社會保險機構由於沒有社會保險費徵收職能，通常也不會過分關心社會保險費徵收情況，也就不能真正實現應保盡保、應收盡收。部分參保單位由於及時、足額繳費意識不強，往往是一拖再拖，最後造成滯納金很多、職工減員不暢、單位繳費不起、勞資矛盾惡化等局面。
另外，在目前基金收入當中，現在有很大一部分是年齡偏大人員的一次性補繳，這些補繳在現在看來是一筆可觀的收入，而實際上這些人很快就要退休，從長遠來看卻是增加了未來基金支付的壓力。在基金支出方面，雖然新的養老金計發辦法看起來比以前科學、合理了，但由於這幾年退休人員年年都有100多元的調資，所以退休得越早，調的次數就越多，比晚退休就越劃算，所以參保職工還是想盡辦法提前退休，而一旦得以提前退休便是少了基金收入卻增加了基金支出，增加了未來基金運行的風險。負責社保待遇支付的部門，也是只管社保基金支出，至於有沒有基金足夠使用，能用多久，他們往往不會過問，在基金支出管理上，還會存在「不用白不用」的思想，存在基金支出控制不嚴、疏於管理的現象。 社保基金收入、支出納入財政專戶管理後，基金結余實質上由財政部門管淺析社會保險基金管理中存在的問題和對策■謝仁傑財稅金融1242011.02（上）ChinaCollectiveEconomy集體經濟·理，不是購買國債就是存銀行。由於社保基金銀行存款利率優惠政策沒有完全執行到位，造成各項社保基金利息不同程度地減少，有的存在銀行也因不能及時轉存定期，容易造成基金不必要的流失。
雖然現行社保基金財務制度規定，財政部門應根據勞動保障部門提出的意見，在雙方共同協商的基礎上，及時將基金按規定用於購買國家債券或轉存定期存款，而事實上這種制度容易造成社保經辦機構和財政部門在這個問題上推諉扯皮，影響社保基金的保值增值。同時，由於物價上漲指數高於銀行存款利率而實質導致基金的貶值，給今後基金支付造成較大壓力和風險。 加大基金監管力度是維護社會保險制度運行的長期任務。只有不斷強化內外監管，才能最大程度地保證基金的安全完整，減少基金風險。一是社保經辦機構要加強內部控制制度建設，建立內部審計科室和專職內部審計人員，依照國家有關法律、法規，對本單位內部控制制度的實施情況、社保基金收支結存情況等進行內部審計監督，防範違規舞弊現象發生。不斷強化內部管理，及時發現內部控制制度的薄弱環節，有效提高風險防範能力。在社保基金的徵收、支付、貨幣資金管理等重要環節嚴格貫徹不相容職務相互分離、授權批准等內部控制原則，從源頭上防範擠占挪用社保基金等不法行為發生。二是建立信息披露制度。定期向社會公布社保基金的收支、投資和收益情況以及其他財務數據等，將社保基金的運營納入社會公眾和監督機構的雙重監督之下，防範社保基金運營中的違法違規行為。三是實行紀檢、財政、審計部門聯合監督，建立對社保基金日常監管的長效機制。在監督過程中，要重點監管社保經辦機構是否建立健全內控制度，並有效實施；監督社保經辦機構在社保基金徵收、支付環節是否合法合規；監督社保基金是否安全完整和保值增值。

F. 社保局內控管理不足方面

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

首先，內控風險管理是一個管控過程，而不是停留在規章制度中的教條，因而企業、單位中的每一個員工、每一個崗位、每一個流程都屬於內控管理的一部分。
建立內控管理分析制度，先要要找出社會保險內控管理的「風險點」，包括崗位職責是否有交叉；業務銜接是否存在漏洞隱患；健全規章制度；內控環境建設；優化管控過程實現管控體系。
建議建立內控管理制度的步驟：
1.內控評測——提高內控評測的質量與效率；
2.缺陷整改——實現內控管理持續跟蹤，解決部門間配合問題；
3.報告呈現——保證內控管理的實時性；。
本來想提及自動化管理的部分，但感覺不太適應樓主的提問。
如果資金充裕的話，建議找專業的風險管理評估公司做專業質詢。

G. 社會保險基金管理原則是什麼

社保基金管理應遵循的四項原則：
1、歸集原則
在堅持社保基金單位與職工「雙負擔」的基礎上， 強化基金征繳力度， 積極解決拖欠和擴面問題。針對目前部分企業存在拖欠保險費的情況， 各級經辦機構應加大催收力度， 視具體原因， 依據社會保險相關條例法規採取措施。
對符合參保條件、有錢不繳的單位， 應由社保經辦機構責令限期繳納， 逾期拒不繳納的，可申請人民法院強制執行; 對有參保意識、經濟承受力薄弱的單位， 可考慮放寬政策期限， 採取辦理延期繳款或分期繳款等方式， 給予適當照顧。強化歸集， 加大社會保險擴面工作力度， 逐步增加基金積累， 努力營造「人人自我保障， 社會保障人人」的社保大格局。
2、「以收定支， 自求平衡， 略有結余」的管理原則
各級財政社保基金專戶普遍基金結餘量較大， 需要引起相關部門注意。結餘量大， 反映出基金支付能力良好， 保障實力雄厚， 是一個可喜的現象。但在一定程度上也說明了社保基金徵收計劃缺乏科學性， 支付范圍和額度狹小，閑置較大影響了社會保障功能的充分發揮等。
3、專款專用原則
各級財政和社會保障主管部門、經辦機構要從講政治的高度重視和確保基金專款專用。一是要保證基金及時足額支付， 確保當年符合享受社會保險待遇條件的群體， 全部享受和領到社保救助金; 二是要切實採取措施杜絕各級經辦機構擠占挪用社保基金問題的發生。
財政、審計部門要從制度的落實和執行上入手， 加大對基金經辦機構監管力度。對因制度執行不到位或其他原因造成基金損失的， 應 依據《條例》給予嚴懲。若確因經辦機構辦公經費緊張造成擠占挪用基金的， 各級財政要給予必要扶持。
4、投儲結合、保值增值原則
出於支付和資金安全性考慮， 各級財政將所管理的社會保險基金用於購置國債和其他安全系數高的金融工具總量很少，絕大多數社保基金處於銀行儲蓄狀態， 這種基金投資方式沒有考慮貨幣時間價值因素的存在， 缺乏抵禦風險的能力。從保值增值的角度分析， 大量基金閑置將無法應對未來非預期的貨幣貶值風險。沉澱基金管理應採取更為有效的方式。
社會保險基金管理是指為保障勞動者基本生活，根據國家和個人的經濟承受能力，而開展的社會保險基金籌集、待遇支付、基金保值增值等的行為和過程。
社會保險基金管理主要包括：社會保險基金收支管理、社會保險基金的預算和決算管理、社會保險基金投資運營管理、社會保險基金稽核、監督等。