閑置債券資金的管理規定

① 閑置募集資金補充流動資金是什麼意思

中性，從主動性來說，使用閑置的募集資金有利於降低公司融資成本，提高收益（融資成本>閑置資金存款利息），說明公司積極主動作為，為股東創造收益，從資金需求來說，需要補充說明流動資金存在一定的需求但並不代表不足，總體而言，利多大於利空

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一、募集資金的存放方式：實行專戶存儲制度。公司應當在銀行設立專用帳戶存儲募集資金，並與開戶銀行簽訂募集資金專用帳戶管理協議；

二、上市公司以閑置募集資金暫時用於補充流動資金的，應當符合如下要求：

1、不得變相改變募集資金用途，不得影響募集資金投資計劃的正常進行；

2、僅限於與主營業務相關的生產經營使用，不得通過直接或者間接安排用於新股配售、申購，或者用於股票及其衍生品種、可轉換公司債券等的交易；

3、單次補充流動資金時間不得超過12個月；

4、已歸還已到期的前次用於暫時補充流動資金的募集資金（如適用）。

參考資料來源：

網路——募集資金

上交所——上市公司募集資金管理辦法（2013年修訂）

② 財政部：加強地方申報專項債券項目把關，不安排一般地產項目

7月20日，在財政部召開的2021年上半年財政收支情況新聞發布會上，財政部預算司副司長項中新表示，要指導地方做好項目儲備和前期准備等工作，會同發展改革委從項目成熟度、合規性和融資收益平衡等角度，加強對地方申報專項債券項目的把關，要求各地圍繞黨中央、國務院確定的重點領域和國家重大戰略做好項目儲備，按照「資金跟著項目走」的原則，積極支持符合條件的重點項目建設。明確不安排用於租賃住房建設以外的土地儲備項目，不安排一般房地產項目，不安排產業項目。
項中新稱，2021年，財政部積極貫徹中央經濟工作會議精神，落實「積極的財政政策要提質增效、更可持續」要求，繼續完善政府債務管理機制，開好「前門」、嚴堵「後門」，發揮政府規范舉債對宏觀經濟平穩運行的促進作用。要實施專項債券項目穿透式監測，通過完善信息化手段，對專項債券項目實行穿透式監測，及時掌握項目資金使用、建設進度、運營管理等情況，實現對專項債券項目全生命周期、常態化風險監控，防範法定債券風險。另外，要強化專項債券項目績效管理。印發專項債券項目資金績效管理辦法，對專項債券資金預算執行進度和績效目標實施情況進行「雙監控」，細化「借、用、管、還」全鏈條管理舉措。
此外，進一步推進地方政府債務信息公開，印發《地方政府債券信息公開平台管理辦法》，落實黨中央、國務院關於推進地方政府債務信息公開的要求，規范地方政府債券信息公開平台管理，以公開促規范。
截至2021年6月末，全國地方已發行新增地方政府債券14800億元，其中一般債券4656億元、專項債券10144億元。發行進度較去年有所放緩，主要是今年專項債券恢復常態化管理，適當放寬地方發行時間要求，這樣既不會影響重點項目建設進度和資金需求，也可以有效避免債券資金閑置。
項中新表示，按照國務院統一部署，京津冀協同發展、長江經濟帶發展、粵港澳大灣區建設等國家重大區域戰略項目已被納入2021年地方政府專項債券重點支持范圍。經初步匯總，1-6月全國地方發行的新增專項債券，約一半投向交通基礎設施、市政和產業園區領域重大項目；約三成投向保障性安居工程以及衛生健康、教育、養老、文化旅遊等社會事業領域重大項目；約兩成投向農林水利、能源、城鄉冷鏈物流等領域重大項目。
責任編輯：劉秀浩
校對：丁曉

③ 企業債券管理條例的介紹

為了加強對企業債券的管理，引導資金的合理流向，保護投資者的合法權益，國務院在1987年3月27日發布了《企業債券管理暫行條例》。隨著企業債券市場規模的擴大，國務院於1993年8月2日以中華人民共和國國務院第121號令發布施行了《企業債券管理條例》（以下簡稱《條例》），這個條例發布後，原發布的《企業債券管理暫行條例》同時廢止。

④ 長期債券投資的目的是合理利用暫時閑置的資金和獲得企業的控制權。 ( )

錯誤
答案解析：
[解析]
長期債券投資的目的是獲得穩定的收益；合理利用暫時閑置的資金，屬於短期債券投資的目的；為了獲得企業的控制權，屬於股票投資的目的。

⑤ 發行債券作為專門借款的，做會計分錄時，閑置資金所得利息為什麼沒有記入應收利息答案中的財務費用是怎

①專門借款的利息收益是要計入應收利息的，正確的分錄是：
借：在建工程
財務費用
應收利息
貸：應付債券—利息調整
應付利息
可能你的答案只給出了跟資本化的有關的分錄，其他分錄都省略了，如一般借款非資本化的利息也有沒列出。
②假設籌資不是為了在建工程，那麼分錄必然是如下：
借 財務費用 175.19
貸 應付利息 150 3000*5%
應付債券—利息調整 25.19 （2919.75*6%-150）
但是為了在建工程，自然把符合資本化的利息轉到在建工程，還有利息收益轉到應收利息
財務費用=150-73.60-應收利息（應收利息就不求了，見①分錄）
③跟上面也一樣，只列出了跟資本化的有關的分錄，所以非資本化的利息列入應付利息沒做出分錄。

⑥ 企業通過發行公司債券的形式募集資金，募集完成後資金閑置，未按照招募說明規定用途使用，有什麼法規對這

如果公司沒有正當合法理由,可能被主管機關依證券法、債券發行有關法規受行政處罰。

⑦ 閑置資金管理站：場內貨幣基金和債券ETF怎麼玩

場內基金就是進二級市場也就是股票市場交易的，場內交易價是實時的，即是你當時購進的價格是多少就是多少，與股票交易是一樣的道理。目前主要分LOF基金與ETF基金兩種。由於同時存在二級市場交易和申購、贖回機制，持有這兩類基金除了普通基金包括貨幣基金那樣等待凈值上升來實現收益之外，可以在二級市場交易價格與基金份額凈值之間存在差價時進行套利交易。貨幣基金就是普通的場外基金，算是低風險低收益類的。凱石財富上面就有這樣的基金

⑧ 企業通過公司債券募集資金閑置，有什麼法規對這種情況進行約束么

證劵法