理財收益計提增值稅的會計分錄

① 計提增值稅的會計分錄怎麼寫

增值稅會計分錄怎麼算，找法網小編為您介紹，希望能給您提供幫助。

(一)進項稅額的核算

1.企業從國內采購貨物：

借：材料采購等

貸：營業外收入(資本公積)

4.企業接受應稅勞務(提供加工、修理修配勞務)：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

委託加工物資(委託加工材料)等

貸：銀行存款等

5.購進免稅農業產品：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

材料采購等

貸：銀行存款等

6.企業進口貨物：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

材料采購等

貸：銀行存款等

7.企業購入固定資產：

借：固定資產

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

8.企業購入貨物或接受應稅勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

9.小規模納稅企業購入貨物及接受應稅勞務：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

10.企業購入貨物或接受應稅勞務沒有取得專用發票，而取得普通發票(不包括購入免稅農業產品)：

借：材料采購等

貸：銀行存款等

(二)銷項稅額核算

1.企業向外銷售貨物或提供應稅勞務：

借：銀行存款等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

2.企業將自產的、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者：

借：應付股利

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

3.小規模納稅人企業對外銷售貨物或提供應稅勞務：

借：銀行存款等

貸：應交稅費(應交稅金)——應交增值稅

主營業務收入等

4.企業將自產貨物或委託加工貨物用於非應稅項目，按規定應視同銷售計算應交增值稅。

其會計處理方法有兩種：一種是將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，直接作銷售處理，則：

借：在建工程等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

另一種方法，是企業將自產或委託加工貨物用於非應稅項目，一方面按稅法要求按銷售同類貨物價格計算應納稅額，另一方面按生產貨物或委託加工貨物的成本直接結轉其成本，不作銷售處理。則會計分錄為：

借：在建工程

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

庫存商品等

5.企業將自產、委託加工的或購買的貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，按規定應視作銷售計算應納增值稅：

借：長期投資

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：長期投資

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入等

6.企業將自產、委託加工貨物用於集體福利等，按規定應視同銷售貨物計算應交增值稅。則：

借：應付職工薪酬—應付福利費

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：在建工程

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

庫存商品

7.企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅：

借：營業外支出

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

或：

借：營業外支出

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務收入

庫存商品

8.企業隨同產品出售但單獨計價的包裝物，按規定應交納的增值稅：

借：應收賬款等

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

其他業務收入

企業逾期未退還的包裝物押金，按規定應交納的增值稅額：

借：其他應付款

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

營業外收入

(三)出口退稅的核算

按照規定，企業出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入應交納的增值稅。企業在向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅，企業在收到出口貨物退回稅款時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

企業已辦理出口退稅後，發生退貨或退關的，應補交已退回的稅款：

借：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

貸：銀行存款

(四)進項稅額轉出的核算

企業購進的材料物資改變用途，用於在建工程、職工福利等，其進項稅額應相應轉入有關科目：

借：在建工程

或應付職工薪酬(應付福利費)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

企業在財產清查中發現的庫存材料物資、產成品等盤虧，按規定應轉作「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其進項稅額也應相應轉入「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其會計分錄為：

借：待處理財產損溢——流動資產損失

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

主營業務收入

庫存商品等

(五)繳納增值稅稅額的核算

一般納稅人工業企業按規定預繳增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

次月初結算上月稅款時需要補繳稅款時，作與上述同樣分錄;收到退回多繳的稅款時，作如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

小規模納稅人工業企業預繳稅款時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄;需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅

相關知識延伸閱讀：什麼是增值稅

增值稅對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。增值稅的徵收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。現行增值稅的徵收范圍側重於銷售貨物。

增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。

② 公司理財收益怎麼做會計分錄

銀行理財產品的利率都是年利率。利息計算公式：本金×利率×天數÷360。一般來說，由於銀行是最大的金融財團，產品的風險性相對來說比較低，但根據相關法律法規規定，銀行理財產品不得以書面形式承諾保本或保障固定收益，因此，銀行理財產品一般給的預計收益率都是最高收益率，不一定能達到的。10萬存上述理財產品，70天利息為910元。

③ 保本理財產品需要繳納增值稅稅率是多少分錄怎麼做。急急急

我認為應該這樣理解：
1，保本金融產品持有期間收益和持有到期收到的「持有期間收益」，按照貸款服務繳納增值稅。
2，保本金融產品不到期轉讓收益按金融商品轉讓繳納增值稅。
3，保本金融產品到期贖回不徵收增值稅。

貸款服務稅率是6%。

1，收到保本理財產品收益
借：銀行存款
貸：投資收益
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
2，保本金融產品不到期轉讓
借：銀行存款
貸：交易性金融資產--成本
貸：投資收益
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
3，保本金融產品到期贖回
借：銀行存款
貸：交易性金融資產--成本
貸：投資收益

④ 計提增值稅和交納增值稅時會計分錄都應如何做

近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大於零且小於或等於當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減

⑤ 公司購買銀行理財產品的理財收益都需要繳納什麼稅，會計分錄怎麼做

企業購入理財產品如何計繳營業稅，目前總局沒有明確文件規定。各地執行口徑不一，以下地方口徑供參考：
深圳市地方稅務局：
企業購買銀行理財產品涉及的營業稅問題分兩種情況處理：
（一）企業購入銀行理財產品並持有到期取得收益的行為，屬於購入金融商品行為，不徵收營業稅。
（二）企業購入銀行理財產品未持有到期即進行轉讓，則以理財產品的賣出價減去買入價後的余額為營業額，按「金融保險業-金融商品轉讓」稅目計繳營業稅。

合肥市地方稅務局：
對於公司購買銀行理財產品取得的收益，屬於金融商品買賣中的其他商品買賣，應按金融保險業繳納營業稅。

天津市地方稅務局：
企業購買理財產品，即企業將自有資金提供給銀行或信託公司等其他非銀行金融機構，由其將募集到的資金根據合同約定投入相關金融市場及購買相關金融產品，獲取投資收益後，將利息根據合同約定分配給投資人，其實質就是企業將資金貸給銀行或信託公司等其他非銀行金融機構使用並收取利息的行為，應按「金融保險業」繳納營業稅。
如果企業購買理財產品在二級市場進行轉讓，應以賣出價減去買入價後的余額為營業額，按「金融保險業」繳納營業稅。

湖南省地方稅務局：
通過銀行購買理財產品，屬於金融商品買賣中的其他金融商品買賣。除個人取得的收入暫免徵收營業稅，公司取得的收入應按上述規定差額徵收營業稅。

⑥ 本月計提增值稅的會計分錄怎麼做

1、期末計提會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

2、實際繳納

借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

3、對於企業當期多交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）

4、繳納以前期間增值稅額時

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

(6)理財收益計提增值稅的會計分錄擴展閱讀：

應交稅費核算規定如下：

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。

⑦ 計提增值稅怎麼做會計分錄

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。

1、計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結轉：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

擴展文件；《會計分錄會計資料大全》