合夥私募基金涉稅

① 私募基金公司應繳納哪些稅

通常情況下，私募基金的組織形式都是「有限合夥」，所以，應繳納稅列示如下：
1、印花稅，主要是開立實收資本賬戶需要交納的營業稅金，
2、契稅，與被投資方簽立投資合同，需要相應交納契稅，
3、代扣代繳個人所得稅，企業所得稅：由於是合夥制企業，基金本身不用交納企業所得稅，但是，有限合夥人往往由自然人和企業法人組成，基金往往會需要代扣代繳相應的個人所得稅和企業所得稅。

② 合夥制私募基金可以炒股嗎注冊在哪，稅收最便宜

可以，一樣是工商注冊合夥企業，各地標准有些不一樣，所以會有實際經營地和注冊地不一致情況，主要是稅務考慮

③ 有限合夥私募基金稅收是否能抵扣

有限合夥形式的個人投資者及機構投資者都需要繳納所得稅，去年年底出台了相關的稅收優惠政策，你可以搜索下。現在一般能用契約型還是少用有限合夥形式，麻煩不說，個人投資者稅收沒法避開

④ 私募基金要交稅嗎交什麼稅

需要進行納稅的。

私募基金公司交稅包括：

1、印花稅

主要是開立實收資本賬戶需要交納的營業稅金。

2、契稅

與被投資方簽立投資合同，需要相應交納契稅。

3、代扣代繳個人所得稅，企業所得稅

由於是合夥制企業，基金本身不用交納企業所得稅，但是，有限合夥人往往由自然人和企業法人組成，基金往往會需要代扣代繳相應的個人所得稅和企業所得稅。

私募基金層面的稅收：

1、對於公司型基金，基金從被投資企業獲得的收入因性質不同而稅率不同。

2、對私募股權投資機構從被投資企業獲得的股息、紅利等權益性投資根據我國《企業所得稅法》第26條款規定，不需繳納企業所得稅。

3、對於私募基金退出時轉讓股權的收益，則並入基金的應納稅所得，繳納企業所得稅。

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私募基金公司交稅優惠政策：

1、對於新設立的私募股權基金，根據其注冊資本的規模，給予一次性資金獎勵。

2、關於股權投資基金管理企業因業務發展需要新購置辦公用房等，給予購置補貼。同時免徵契稅，並免徵房產稅三年。

3、明確對個人按20%徵收個人所得稅，認定私募股權投資基金為金融創新機構，享受相關財稅優惠，包括高管個人所得稅返還和辦公場所補貼等。

對於合夥制股權基金的普通合夥人，以無形資產和不動產投資入股的參與利潤分配和股權轉讓行為不徵收營業稅。對符合條件的公司制私募股權投資基金，享受兩免三減半的稅收優惠。

4、鼓勵地方商業銀行開展股權投資基金託管業務和並購貸款業務，支持其依法依規以信託方式投資於股權基金。

⑤ 私募基金分紅怎麼納稅的

私募金分公司制私募和有限合夥制私募基金，繳稅不同
公司制企業收益所得主要是資本收益，
主要是所得稅。除了所得稅外，私募股權投資企業要對其從事的管理、咨詢服務業務還要繳納營業稅、城建稅和教育附加費，另外還要繳納一定的印花稅。
對於私募基金投資人層面的稅收我國公司型基金中個人投資者從公司基金獲得的收益，
依據《個人所得稅法》第2、3
條規定，按20%的比例稅率繳納個人所得稅。而對於公司型基金中機構投資者，則視其所得稅率分別處理：若機構投資者所得稅率低於或等於基金稅率，則不需納稅;若機構投資者稅率高於基金稅率，則需補繳所得稅。

⑥ 私募基金的稅收問題有哪些，直接私募如何納稅

直接私募需要繳納增值稅。征稅方式分為兩種，一是簡易計稅方法，二是一般計稅方法；前者稅率為3%，後者為6%。由於管理費屬於私募基金的自營業務，一直都存在增值稅，按6%交，所以咱就以6%來舉例。我為大家整理了一個表格，便於理解下面的例子。

看題：假設我成立了一家契約型私募基金，向客戶收取了100萬元管理費，另外買賣股票獲利100萬；買賣金融債獲利100萬。(假設進項稅額為零，暫不考慮增值稅附加稅)

解：

1、管理費征稅

100萬元的管理費為直接收費金融服務，而這里的管理費就相當於增值稅銷售額。按照6%稅率計算：

根據公式，銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

那麼應納銷項稅額=[含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率-當期進項稅額]=[1000000÷(1+6%)×6%-0]

約5.66萬

2、股票、債券買賣收益征稅

炒股賺的100萬元是金融商品轉讓行為的銷售額，由於是契約型基金，則按照簡易計稅方法3%稅率計算：

應納稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率=1000000÷(1+3%)×3%

約2.91萬

買賣債券賺的100萬，同上也要征稅：=1000000÷(1+3%)×3%

約2.91萬

另外，咱們還要注意的是，債券還有利息，假設在持有期間收到金融債和國債利息均為10萬元，那麼這些利息也是要看「地位」征稅的。

金融債利息的10萬元相當於貸款服務的銷售額，而「地位」高點的國債利息收入則是免稅的。所以按照文件的簡易計稅方法3%稅率計算納稅額：=100000÷(1+3%)×3%

約2910

當然，合夥型和公司型私募基金的征稅方法與契約型本質上還是一樣的，不同的則在於稅率而已。

⑦ 有限合夥制私募基金都交什麼稅及交稅時間

你好 通貨網為你解答：
主要是所得稅。除了所得稅外，私募股權投資企業要對其從事的管理、咨詢服務業務還要繳納營業稅、城建稅和教育附加費，另外還要繳納一定的印花稅。
對於私募基金投資人層面的稅收我國公司型基金中個人投資者從公司基金獲得的收益，
依據《個人所得稅法》第2、3 條規定，按20%的比例稅率繳納個人所得稅。而對於公司型基金中機構投資者，則視其所得稅率分別處理：若機構投資者所得稅率低於或等於基金稅率，則不需納稅;若機構投資者稅率高於基金稅率，則需補繳所得稅。

⑧ 有限合夥制的私募股權基金涉及哪些稅種

其實PE基金要繳納的稅種挺多，印花稅營業稅金及附加企業所得稅個人所得稅，有的還得征增值稅，這里只說營業稅和所得稅。從國家層面，有所涉及但並不全面且有混淆。《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》中規定：從2000年1月1日期停止對合夥企業徵收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得徵收個人所得稅。在2001年《國家稅務總局關於<關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定>執行口徑的通知》里規定：合夥企業對外投資分會的利息或者股息、紅利、不並入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按照「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。這也就是一定程度確定合夥企業「先分後稅」的原則（後來的159號文就完全確定下來了），很多地區的區域性促進政策都是從這兒來的。不過這里只說了「對外投資收益」，其它都沒提，於是各地又會出現不同。還有一大堆其他的規定的，比如《財政部、國家稅務總局關於印發<關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定>的通知》中就規定合夥企業每年收入減去各種費用損失之後作為投資者個人的生產經營所得，比照「個體工商戶的生產經營所得」應稅項目採用5%—35%超額累進稅率算個稅，等等。營業稅不穿透，股息紅利和股權轉讓不交營業稅所得稅穿透，個稅具體稅目因地而異1. 股息紅利和股權轉讓都不涉及營業稅，但並不是說公司LP就不交營業稅，只是這兩個部分不在營業稅范圍內而已。2. 有些地方是由營業稅優惠的，比如新疆和西藏的部門地區享受15%的企業所得稅。3. 造成各地對自然人合夥人採用20%還是5%—35%的個人所得稅稅率，以及公司合夥人採用免稅還是25%企業所得稅率，主要爭議來自合夥企業「透明體」的特點和稅法原理，在此原理下，認為其收入在分配給合夥人時法律性質應當維持不變。4. 還有個人通過信託計劃啊資管計劃做LP的，信託計劃和資管計劃都不是課稅主體，同時也無代扣代繳個稅的法定義務，所以自然人還是要自行申報個稅。GP一般就是公司或者合夥企業。b）合夥制GP，先分後稅的原則，合夥制GP層面不交企業所得稅。再往下一層，公司合夥人就得交企業所得稅了，自然人合夥人20%或者5%—35%，各地不同性質類型比較模糊，有的地方是按照「服務費」來界定，則參考管理費的繳稅標准。但也有按照「投資收益」進行處理的。看賬目怎麼處理吧。也見過為了避開營業稅設兩個管理企業的，一個管理人，收管理費，另一個GP，收Carry。收取方式同上文，不再贅述啦。上文其實已經提到過一點點了，主要還是因為上位法界定不明晰。此外，考慮到PE基金對經濟的推動作用，以及為了響應中央的號召，各地政府也出台了各種不同促進政策和稅收優惠。選擇對了城市，應該會省下不少錢的。此外，還有一定額度的落戶獎勵和人才優惠，北京、深圳、珠海都有。很多人依舊覺得上海和天津是很好的選擇，可是上海和天津很多優惠都已經終止了耶……1-對私募基金沒有專門的稅收政策，不同的私募基金稅收種類不同。2- （1）對於法人形式的基金，《企業所得稅法》第一條規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。第二條規定，企業分為居民企業和非居民企業。本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。根據上述規定，法人公司形式的基金公司屬於居民企業，為企業所得稅的納稅人。（2）對於合夥形式的基金，合夥人形式的基金屬於合夥企業，不是企業所得稅納稅人。根據《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）規定，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。（3）根據《增值稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》、《資源稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、《車船稅法》、《房產稅暫行條例》等規定，法人公司制基金與合夥人制基金，符合規定的，均為增值稅、營業稅、消費稅等稅費的納稅人（繳費人）。符合規定的，均為扣繳義務人，應履行扣繳義務。《企業所得稅法》第二十六條規定，企業的下列收入為免稅收入：（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。《企業所得稅法實施條例》第八十二條規定，企業所得稅法第二十六條第（一）項所稱國債利息收入，是指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。第八十三條規定，企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。一、對企業和個人取得的2012年及以後年度發行的地方政府債券利息收入，免徵企業所得稅和個人所得稅。二、地方政府債券是指經國務院批准同意，以省、自治區、直轄市、計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。因此，基金管理公司對外投資取得的國債利息收入、地方政府債券利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬於免稅收入。（一）對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不徵收企業所得稅。（二）對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不徵收企業所得稅。（三）對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不徵收企業所得稅。《財政部、國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》（財稅[2002]128號）第一條關於營業稅問題的規定，以發行基金方式募集資金不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。第二條關於所得稅問題的規定，對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅；對企業投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，應並入企業的應納稅所得額，徵收企業所得稅。《財政部、國家稅務總局關於證券投資基金稅收政策的通知》（財稅〔2004〕78號）規定，自2004年1月1日起，對證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續免徵營業稅和企業所得稅
太繁瑣了累死----電：-I叄而斯另II久久I叄