理財收益銷項抵扣

『壹』 保本理財產品需要繳納增值稅稅率是多少分錄怎麼做。急急急

我認為應該這樣理解：
1，保本金融產品持有期間收益和持有到期收到的「持有期間收益」，按照貸款服務繳納增值稅。
2，保本金融產品不到期轉讓收益按金融商品轉讓繳納增值稅。
3，保本金融產品到期贖回不徵收增值稅。

貸款服務稅率是6%。

1，收到保本理財產品收益
借：銀行存款
貸：投資收益
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
2，保本金融產品不到期轉讓
借：銀行存款
貸：交易性金融資產--成本
貸：投資收益
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
3，保本金融產品到期贖回
借：銀行存款
貸：交易性金融資產--成本
貸：投資收益

『貳』 營改增後理財產品收入繳納增值稅分錄怎麼做

我覺得是不是把以前的營業稅那一項改為增值稅就可以了
借 營業稅金及附加
貸 增值稅
城建教育及附加

『叄』 理財收益如何計算增值稅

銀行可以說是大家最信賴的金融平台了，存款放銀行，買國債找銀行……背靠央媽，就能保本保息，衣食無憂了。曾經的你可以這樣想想，但之後不行了！

從今年開始，我國的資產管理產品要全面進入征稅時代。根據財政部、國家稅務總局發布的《關於資管產品增值稅有關問題的通知》，從2018年1月1日開始，資管產品管理人要對資管產品運營業務的收益按照3%的徵收率繳納增值稅。以後我們投資理財賺的錢，除了進自己口袋，還要分另一部分無條件上繳。想一想就有點不甘心呢！

是誰在要我們的錢？

資管產品管理人，簡單講就是管理我們資產的平台/人，能幫我們投資賺錢的平台/人，其中包括銀行、信託公司、公募基金管理公司、私募基金管理人等。

資管產品，顧名思義就是能賺錢的產品，它包括銀行理財產品、資金信託、財產權信託、公開募集證券投資基金、私募投資基金等。

而眾多的資管產品中，我們最常接觸到的就是銀行理財產品。在這里，銀行就相當於資管產品管理人，銀行理財產品就相當於資管產品。

根據《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規定，《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)所稱「保本收益、報酬、資金佔用費、補償金」，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

因此，根據上述規定，公司向銀行購買理財產品的收益，若屬於保本投資收益，應按規定繳納增值稅；若屬於非保本的投資收益，不徵收增值稅。

『肆』 理財產品所得收益要繳納增值稅嗎

理財產品所得收益是否繳納增值稅，要區分品種和收益情形：1、七天通知存款利息不繳納增值稅 2、保本金融產品持有搜索期間收益和持有到期收到的「持有期間收益」按照貸款服務繳納增值稅 3、保本金融產品不到期轉讓收益按金融商品轉讓繳納增值稅，持有到期贖回不徵收增值稅 4、非保本金融產品持有期間收益和持有至到期贖回、持有到期的「持有期間收益」不征增值稅 5、非保本金融產品不到期轉讓收益按金融商品轉讓繳納增值稅。不清楚您所說的理財產品的類型，請您參考上述情形自行判斷

『伍』 理財產品的利息收入需要交增值稅嗎

非保本類型的理財產品的利息收入不用繳納增值稅，具有保本收益類型的理財產品的利息收入需要繳納增值稅。

1、根據《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規定，《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點規定所稱「保本收益、報酬、資金佔用費、補償金」，

是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

2、根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附：銷售服務、無形資產、不動產注釋第（五）條規定，金融服務。金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓，貸款服務。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

(5)理財收益銷項抵扣擴展閱讀：

保證收益理財產品和非保證收益理財產品

保證收益理財產品的收益是固定的，到期後就可以獲得協議上規定的收益，反之為非保證型。保本理財產品，屬於低風險理財。保證和浮動說明了銀行承擔的風險不同。保本類理財在協議中會有銀行承諾，無論發生任何問題銀行保證客戶到期可以拿回全部本金。

非保證型又分為保本浮動收益理財產品和非保本浮動收益理財產品。保本浮動收益理財產品是指銀行按照約定向客戶保證本金支付，本金以外的投資風險由客戶承擔，並依據實際投資收益情況確定客戶實際收益的理財產品，反之就是非保本型。

非保證收益的理財產品的發行機構不承諾理財產品一定會取得正收益，有可能收益為零，不保本的產品甚至有可能收益為負。一般銀行的保本浮動收益型的風險僅次於儲蓄風險，是追求穩定收益的穩健型客戶的最佳選擇。

『陸』 理財產品的託管費是否要從收益中扣除

理財產品的託管費、管理費都是事先合同規定的好的。會從總的收益中扣除。
但是你看到的收益數字是已經扣除了這些費用的。一般託管、管理費是每日計提的。

『柒』 資管產品運營收入如何繳納增值稅

資管產品，是經專屬監管機構批準的證券、公募基金管理等公司，向特定客戶募集資金或者接受客戶資產委託擔任資產管理人，運營受託資產，為資產委託人創造收益的一種金融產品。財稅〔2017〕56號文件對資管產品作了進一步細化，資管產品包括銀行理財產品、資金信託(包括集合資金信託、單一資金信託)、財產權信託、公開募集證券投資基金等14類金融產品，比較常見的有銀行提供的投資理財產品、信託公司的信託計劃、基金公司發行的基金產品等，而文件明確的資管產品管理人有銀行、信託公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司等9類單位組成，主要承擔運營資管產品為客戶創造收益的責任。
一、簡易計稅優惠
財稅〔2017〕56號文件首次明確，資管產品管理人運營資管產品取得的增值稅應稅收入，適用簡易計稅方法，按3%徵收率計算繳納增值稅。
例1：A客戶與B銀行簽訂了一份理財品種為「安富」的理財服務協議，本金100萬元，期限1年，B銀行負風險全責，享利潤70%;A客戶享利潤30%及保底收益(等同協議期銀行存款定期年息兩倍)。銀行存款定期年利率為3.5%，到期利潤為17萬元，B銀行分得利潤10萬元，則B銀行按財稅〔2017〕56號文件第一條規定，應繳增值稅=10 ÷（1+3%） ×3%=0.29萬元。
二、其他收入按適用稅率計稅
根據財稅〔2017〕56號文件第二條規定，資管產品管理人的其他業務收入和對受託資產提供的管理服務（接受投資者委託或信託)，按照現行規定計算繳納增值稅，如銀行將資金貸給企業使用而取得貸款利息收入的業務活動、信託公司按信託合同對受託資產（包括銀行存款、短期投資、長期股權投資、客戶貸款、固定資產等）提供管理服務應按6%稅率計算繳納增值稅。
例2：C銀行與D企業簽定一份期限為一年的貸款合同，貸款年利率為8%，貸款額為100萬元，到期取得貸款利息8萬元，按上述規定這筆利息收入屬於資管產品管理人的其他業務收入，應按照「貸款服務」計算繳納增值稅：
應繳增值稅=8 ÷（1+6%）×6%=0.45萬元。
例3：E信託公司受F投資公司委託為其提供資產管理服務，受託資產價值1億元，E信託公司按年收取0.5%管理服務費，按上述規定這筆收入屬於資管產品管理人對受託資產提供的管理服務收入，應按照「直接收費金融服務」計算繳納增值稅：
應繳增值稅=50 ÷（1+6%）×6%=2.83萬元。
三、分別核算規定
根據財稅〔2017〕56號文件第三條規定，資產管理人應分別核算資管產品運營業務和其他業務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的，資管產品運營業務不得適用簡易計稅方法，即從高適用稅率。
例4：G銀行2018年第一季度取得資管產品運營業務收入和貸款利息收入合計10萬元（未分別核算），向主管稅局申報時：
申報繳納增值稅=10 ÷（1+3%） ×3%=0.29萬元
以上納稅申報經其主管稅局檢查後責令G銀行按上述規定限期補繳稅款：
應補繳稅款=10 ÷（1+6%） ×6%-0.29=0.28萬元。
四、匯總核算的選擇
資管產品管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額。
五、納稅期限
資管產品管理人要按照規定的納稅期限，匯總申報繳納資管產品運營業務和其他業務增值稅。
根據財稅（2016）36號文件規定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1個季度為納稅期限的規定適用於銀行、財務公司、信託投資公司、信用社。
六、豁免條款
新規自2018年1月1日起施行，對在2018年1月1日前運營資管產品發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已繳增值稅稅額從資管產品管理人以後月份的增值稅應納稅額中抵扣。

『捌』 理財產品取得的投資收益需要交納增值稅嗎

不需要。

根據《財政部 國家稅務總局關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第一條、第二條相關規定：

《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號）第一條第（五）項第1點所稱保本收益、報酬、資金佔用費、補償金，是合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬於利息或利息性質的收入，不徵收增值稅。

理財產品即由商業銀行和正規金融機構自行設計並發行的產品，將募集到的資金根據產品合同約定投入相關金融市場及購買相關金融產品，獲取投資收益後，根據合同約定分配給投資人的一類理財產品。

(8)理財收益銷項抵扣擴展閱讀：

購買銀行理財產品注意事項：

1、要明確銀行理財產品不是存款是有風險的：在打破剛性兌付的資產新規出台以後，銀行的理財產品風險就是實實在在的。因此購買銀行理財產品時一定要有風險意識。

2、要明確理財產品投資風險等級：銀行理財的風險等級分為五級，分別是R1到R5， R1代表謹慎型投資者、R2代表穩健型投資者、R3是平衡型投資者、R4是進取型投資者、R5是激進型投資者。

3、根據投資風險等級投資相應等級的理財產品：根據投資風險等級明確自己的購買理財產品的目標和可能承受的風險損失程度，再根據結論購買相應風險等級的理財產品，切莫貪圖高收益購買超出承受程度的高風險等級理財產品。

參考資料來源：網路-理財產品

參考資料來源：網路-投資收益

參考資料來源：網路-增值稅

參考資料來源：網路-國家稅務總局

『玖』 一季度只有理財收入如何申報增值稅

一季度只有理財收入，那麼申報增值稅額為零。理財收入可以充點減財務費用。
理財收入如果是對公司來說不是主營業務，那麼可以不計提稅金。對於專門經營理財業務的公司，對他們來說是主營業務，那麼就得必須計提稅金。
以上內容僅供參考，謝謝。