小規模納稅人理財收益賬務處理

1. 我公司是增值稅小規模納稅人，用公司賬款購買銀行理財產品或基金是否需要納稅如何做賬

無論你公司是向銀行買入什麼理財產品或基金時都不用納稅，只是在結算時有盈利時記作收入才需要納稅，具體賬務處理如下：
買入理財產品或基金時
借：短期投資（長期投資）—XX基金 XXXX
貸：銀行存款 XXXX
結算理財產品或基金時
——盈利：減去本金後結余
借：銀行存款 XXXX
貸：營業外收入—XX基金收入 XXXX
——虧損：賬上結余金額與本金差額
借：營業外支出—XX基金虧損 XXXX
貸：銀行存款 XXXX
月末公司會計賬務處理與日常相同，即所有收入（包括該筆基金收入）均應做申報表申報納稅。

2. 小規模納稅人會計賬務處理

1、材料發出，必須要及時開具發票（稅法規定就是要當時開出發票，不可以以後再補）
借：應收賬款
貸：主營業務收入或其他業務收入
應交稅費——應交增值稅

2、材料入庫，必須要及時取得發票（稅法規定就是要當時索要發票，不可以以後再補）
借：原材料
貸：應付賬款

3、先入庫後到票，暫估入庫
借：原材料
貸：應付賬款
發票到後
借：原材料-（紅字）
貸：應付賬款-（紅字）
借：原材料
貸：應付賬款

4、固定資產計提折舊，按年限法和稅法的規定年限為好。

3. 小規模納稅人賬務處理

1、確認收入

借：應收賬款 10000

貸：主營業務收入9708.74

應交稅金-應交增值稅 291.26

借：營業稅金及附加 29.13

貸：應交稅金-應交城市建設稅 20.39

2、購入材料

借：原材料 7000

貸：應付賬款 7000

3、支出費用

借：營業（銷售）費用（或管理費用 或財務費用） 2000

貸：庫存現金 2000

4、交4月份應交稅金（4月份應交稅金在4月確認收入時應該計提）

借：應交稅金-應交增值稅 454.54

應交城市建設稅 31.82

教育附加 13.64

貸：庫存現金 500

(3)小規模納稅人理財收益賬務處理擴展閱讀：

1、科目匯總表賬務處理程序

科目匯總表賬務處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務處理程序，它是根據記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據科目匯總表登記總分類賬的一種賬務處理程序。其一般程序是：

①根據原始憑證編制匯總原始憑證；

②根據原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證；

③根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬；

④根據原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；

⑤根據各種記賬憑證編制科目匯總表；

⑥根據科目匯總表登記總分類賬；

⑦期末，現金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對相符；

⑧期末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄，編制會計報表。

2、科目匯總表賬務處理程序優缺點及適用范圍

科目匯總表賬務處理程序減輕了登記總分類賬的工作量，並可做到試算平衡，簡明易懂，方便易學。其缺點是：科目匯總表不能反映賬戶對應關系，不便於查對賬目。它適用於各種類型的單位，尤其適用於經濟業務較多的單位。

多欄式日記賬務處理程序

1. 多欄式日記賬務處理程序特點，根據收款憑證和付款憑證逐日登記多欄式現金日記賬和多欄式銀行存款日記賬，然後根據它們登記總分類賬。

2. 多欄式日記賬務處理程序優缺點及適用范圍

優點：收款憑證、付款憑證通過多欄式日記賬進行匯總，再據以登記總分類賬，可以減少登記總分類賬的工作量，

缺點：如果單位經濟業務多，必然會造成日記賬欄目過多、賬頁龐大、容易串列串欄、不便於登記。

適用范圍：生產經營規模大、經濟業務量多，但使用會計科目較少的單位。

4. 小規模納稅人賬務核算怎麼處理

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標准
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

小規模企業在日常賬務記賬時應注意的問題：

1．小規模企業與一般納稅人需區別
（1）使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票，不能使用增值稅專用發票，小規模納稅人（除個別行業）不能自行開具專用發票。這就強調了小規模企業在日常記賬核算時，應嚴格遵守稅法的有關規定，在采購與銷售兩個環節的發票上加以控制，做到「真票、真款、真貨」的三真原則，而且要保持「票流、資金流、物流」的三流合一。購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發票也能收增值稅專用發票；二者收取增值稅專用發票後賬務處理不同，一般納稅人按價款部分入成本，稅款部分入「應交稅金——應交增值稅——進項稅額」賬戶；小規模納稅人則按全額進入成本。
（2）應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按「抵扣制」計算稅金，即按銷項減進項後的余額交稅。小規模納稅人按銷售收入除於（1+適用稅率）後的金額再乘稅率計算應交稅金，工業6％，商業4％。
（3）稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人，商業企業按4%；工業企業按6%，（免稅的除外）。

2．企業所得稅的核算問題
核定徵收所得稅，主要是根據應稅收入額或成本(費用)支出額來確定的。從稅務實踐方面來看主要是以應稅收入額來確定，而應稅收入無非是看發票所開具金額數目，或在賬務上面做了多少。不過一定會與開具發票來比對，也有可能還會與取得的發票、進貨單據之類的憑證進行比對來確定你的應稅收入額。

核定徵收所得稅的計算公式是：

（1）應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額 =成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率
（2）應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

因此，根據主管稅務機關核定的所得率(會以「核定所得率通知書」的形式送達公司)，計算繳納所得稅。

企業所得稅一般按照按月（季）預繳，年終匯算清繳。企業所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關審批，可減按20%稅率計算繳納。小規模企業在購進貨物或服務時為了少繳甚至不繳稅費，不取發票、完全用費用沖減收入，在檢查時將被視為假賬。同時，因為無法取得上游企業的發票，造成上游的偷漏稅，也應該接受相應的處罰。企業主和財務人員必須重視起來。

3．發票問題
小規模企業日常取得、開出的發票，一樣會納入稅務機關金稅三期的大數據監控中的，因此企業必須取得符合稅務機關開具要求的合格發票。同時開具發票時也要遵守發票開具規范要求，在稅控系統內開具，不能隨意單獨製作或手寫銷貨清單。

4．建賬
所得稅採取核定徵收有六個規定，其中有一條則是「依照法律、行政法規的規定應當設置而未設置賬簿的」應當採取核定徵收的方式。所以，做好建賬建制工作是財務人員的應當且必須的義務。稅務機關應當推進納稅人的建賬建制的工作，積極督促核定徵收所得稅的納稅人建賬建制，引導納稅人向查賬徵收方式過渡，改善經營管理。對符合查賬徵收條件的納稅人，應及時調整徵收的方式，實行查賬徵收。

小規模企業在財務記賬報稅時，應該充分利用國家給予小規模企業的各種優惠政策，嚴格遵守國家各種法規，做一個稱職的財務人員。

5. 小規模納稅人收入怎麼做賬

1、根據你的敘述，其會計分錄如下：

借：應收賬款10000

貸：主營業務收入9615.38

貸：應交稅費－應交增值稅384.62

2、小規模納稅人銷售貨物收入，其會計分錄如下：

（1）銷售商品確認收入

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅

（2）結轉銷售成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

(5)小規模納稅人理財收益賬務處理擴展閱讀：

根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅有關問題的公告》 （國家稅務總局公告2017年第52號）規定，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。

增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。

參考資料：國稅總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅問題的公告-網路

6. 小規模納稅人銷售的賬務處理

1、確認收入
借：應收賬款 10000
貸：主營業務收入 9708.74
應交稅金-應交增值稅 291.26
借：營業稅金及附加 29.13
貸：應交稅金-應交城市建設稅 20.39
-教育附加 8.74（有些城市可能還有地方附加等，在此就不一一列舉了）
2、購入材料（因為你公司是小規模企業，不能抵扣增值稅進項稅額，所以確認材料時不能確認稅金）
借：原材料 7000
貸：應付賬款 7000
3、支出費用（期間費用一般分成營業（銷售）費用、管理費用、財務費用，下面一般還有二級科目，你可以根據費用情況自己分別入賬）
借：營業（銷售）費用（或管理費用 或財務費用） 2000
貸：庫存現金 2000
4、交4月份應交稅金（4月份應交稅金在4月確認收入時應該計提）
借：應交稅金-應交增值稅 454.54
-應交城市建設稅 31.82
-教育附加 13.64
貸：庫存現金 500

7. 使用小企業會計准則的公司,購買理財產品的賬務如何做賬

1、買入時處理：

借：交易性金融資產

貸：銀行存款

2、到期贖回收，根據收益情況做賬務處理：

（1）正收益：

借：銀行存款

貸：投資收益

交易性金融資產

（2）負收益：

借：銀行存款

投資收益

貸：交易性金融資產

根據現行規定，企業如果適用新會計准則，所述理財產品通過「交易性金融資產」核算，持有期間的利息通過「投資收益」科目核算；收回時，借記「銀行存款」科目，貸記「交易性金融資產」科目即可。

(7)小規模納稅人理財收益賬務處理擴展閱讀：

交易性金融資產的主要賬務處理

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目。

對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本）。

按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。

8. 小規模納稅人的賬務處理

小規模納稅人的賬務處理比較容易。
只有銷售的銷項稅金，沒有進項稅金抵扣的核算。
主營業務收入可以在月末一次分離含稅收入。也可以每一筆含稅收入分離不含稅收入和稅金。
月末按收入合計一次分離不含稅收入和稅金，可以避免尾差的出現。