私募債券利息所得稅抵扣

『壹』 債券利息收入怎麼算所得稅

債券利息收入屬於應稅收入。債券利息收入應在債券實際持有期內逐日計提，並按債券票面價值與票面利率計提的金額入賬。企業收入的記入應納稅總額按企業適用的所得稅稅率(一般是25%)納稅，個人收入的按20%計算個人所得稅。

但國債利息收入則屬於免稅收入。1992年國務院發布的《中華人民共和國國庫券條例》(國務院令第95 號)第十二條規定，國庫券的利息收入享受免稅待遇。現行內資《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定:"納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。"

債券利息，是指基金資產因投資於不同種類的債券（國債、地方政府債券、企業債、金融債等）而定期取得的利息。我國《證券投資基金管理暫行辦法》規定，一個基金投資於國債的比例，不得低於該基金資產凈值的20%，由此可見，債券利息也是構成投資回報的不可或缺的組成部分。

債券利息收入是指債券投資而實現的利息收入。

(1)私募債券利息所得稅抵扣擴展閱讀

（一） 財政部 國家稅務總局《關於地方政府債券利息所得免徵所得稅問題的通知》：

1、對企業和個人取得的2009年、2010年和2011年發行的地方政府債券利息所得，免徵企業所得稅和個人所得稅。

2、地方政府債券是指經國務院批准，以省、自治區、直轄市和計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。

（二）財政部 國家稅務總局《關於鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》：

1、對企業持有2011—2013年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半徵收企業所得稅。

2、中國鐵路建設債券是指經國家發展改革委核准，以鐵道部為發行和償還主體的債券。

『貳』 企業取得債券利息收入如何繳納所得稅

買入:

借:短期投資 10000元
貸:銀行存款 10000元

收到利息:(總覺得這個不太妥當):'(

借:銀行存款 800元
貸:債券利息 800元

賣掉債券:
借:銀行存款 10200元
貸:短期投資 10200元

持有到期:

借:銀行存款 10000元
貸:短期投資 10000元

債券利息(debenture interest)債券利息是指基金資產因投資於不同種類的債券（國債、地方政府債券、企業債、金融債等）而定期取得的利息。

『叄』 為何債券資金成本可以扣除所得稅稅率而股票資金成本不可以

債務資金成本，一般是指的貸款利息，屬於財務費用，可以稅前抵扣。股票資金成本，是指的對投資者的分紅，是用稅後利潤分配的，既然是稅後，當然不能扣稅

『肆』 為什麼負債的利息可以抵減所得稅

可以給企業帶來稅收的優惠，即負債利息可以從稅前利潤中扣除，從而減少應納稅所得額而給企業帶來價值增加的效用。世界上大多數國家都規定負債免徵所得稅。

在生產經營期間，向金融機構借款的利息支出，可按照實際發生數扣除。負債的利息抵稅效用可以量化，用公式表示為：利息抵稅效用=負債額×負債利率×所得稅稅率。所以在既定負債利率和所得稅稅率的情況下，企業的負債額越多，那麼利息抵稅效用也就越大。

(4)私募債券利息所得稅抵扣擴展閱讀

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：

（一）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出；

（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。

第三十九條企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，准予扣除。

『伍』 債券的利息可以稅前列支是什麼意思

比如說，我是一個企業，每年的銷售額是100元，成本是60元，稅率是40%，那麼初步匡算，稅前利潤就是100-60=40元，凈利潤是40*(1-40%)=24元

假如為了擴大規模，我借債借了100元，利息率是10%，也就是說，要支付給投資者10元的利息，我們說，這10元的利息可以稅前列支。稅前列支是什麼意思？就是說，在計算稅務的時候，有一部分可以抵扣，我實際的利息負擔不是10%，而是10%*(1-40%)=6%，這就是稅前列支的好處。
比如我借債後，銷售額擴大到200元，成本120元，稅率還是40%，那麼，我的稅前利潤，不僅扣除120元成本，還要扣除10元利息，所以我的稅前利潤=200-120-10=70元，凈利潤是70*(1-40%)=42元。我實際支付的債券的利息，有40%被稅收抵扣了。

『陸』 債券基金需要繳納債券利息所得稅嗎

一、債券利息是否征稅，取決於債券的性質：

1、國債利息收入免徵所得稅，其他債券的利息收入，企業收入的記入應納稅總額按企業適用的所得稅稅率25%納稅，個人收入的按20%計算個人所得稅。

2、財政部、國家稅務總局《關於地方政府債券利息所得免徵所得稅問題的通知》：
1）對企業和個人取得的2009年、2010年和2011年發行的地方政府債券利息所得，免徵企業所得稅和個人所得稅。
2）地方政府債券是指經國務院批准，以省、自治區、直轄市和計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。

二、債券的種類及征稅范圍：

深市債券分為：國債、地方政府債、企業債、公司債、可轉債、分離交易可轉債、中小企業私募債等。除國債和地方政府債免繳利息所得稅外，其餘債券都需要繳納利息所得稅。

三、各類債券的所得稅稅率、所得稅的代扣代繳義務人：

1、個人和證券投資基金，繳納個人所得稅，稅率為20%，其中

A,持有的企業債券，由兌付機構（一般為證券公司）在債券付息時代扣代繳個人所得稅。

B,持有的其他類型債券，包括公司債、可轉債、分離交易可轉債、中小企業私募債等債券，由發行人在債券付息時代扣代繳個人所得稅。

2、QFII、RQFII,繳納企業所得稅，稅率為10%，由發行人在債券付息時代扣代繳企業所得稅。

『柒』 為什麼說債務融資能抵減所得稅

因為債務融資，需要向債務人支付利息，而支付的利息是一項費用
當我們在計算企業稅前利潤時，費用要從收入中減去，從而達到減少稅前利潤的作用，這一步也可以認為是減少了企業所得稅。（
所以，實際支付的債務融資成本就應該扣除抵減的所得稅。這樣就達到了遞減所得稅的效果。

負債籌資比如債券，它的利息也就是債券利息是在稅前支付的，企業可以少繳納部分所得稅，所以說有抵稅作用。
因此，企業債券的稅後資金成本為k×（1－t），由於投資者追求的是稅後投資收益率，因此，資金成本通常也是以稅後來表示的。所以減少了資金成本。

『捌』 二級市場債券利息所得稅

國債不要交利息所得稅 ；其他債券的利息所得稅是20％；
如果不是國債的話，派發5%的利息的時候會扣1%的利息所得稅。

『玖』 企業債券利息可以抵稅嗎

企業通過債券融資所支付的利息，可以作為利息收入在稅前進行扣除，可以抵稅。
如果是投資者，獲得利息收入，就沒有抵稅一說了。
利息抵稅原理：
1、首先明確一下，利潤總額是扣除財務費用之後的金額，就是稅前利潤。稅前利潤減去所得稅就是凈利潤。你看看利潤表的結構就明白了。
2、所謂的利息抵稅主要是說企業發行債券籌集資金時，需要支付的利息，這部分利息計入財務費用，可以在計算利潤總額的時候全額扣除。
3、如果籌集資金發行股票，支付股利是在企業的凈利潤中支出的，就達不到減少利潤總額的目的，也就不能減少應交的所得稅。
參考資料：中證網