債券利息收益與應收利息

㈠ 請教債券處理過程中，有關「應收利息」與「投資收益」賬戶！

債券處理過程中： 1，應收利息是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息。這部分應收利息不計入短期債券投資初始投資成本中。但實際支付的價款中包含尚未到期的債券利息，則計入短期債券投資初始投資成本中不需要單獨核算的部分。

主要賬務處理（一）企業購入分期付息、到期還本的持有至到期投資等，已到付息期按合同約定的名義利率計算確定的應收未收的利息，借記本科目，按實際利率計算確定的利息收入，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記「持有至到期投資——溢折價」科目。（二）按期計提債券利息時，應按已到付息期按面值和票面利率計算確定的應收利息的金額，借記「應收利息」科目，貸記「可供出售金融資產——公允價值變動」科目；同時，借記「公允價值變動損益」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記「投資收益」科目。（三）未減值貸款計息日，應按貸款的合同本金和合同約定的名義利率計算確定的應收利息的金額，借記本科目，按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入的金額，貸記「利息收入」科目，按本期應攤銷交易費用的金額，借記或貸記「貸款——交易費用」科目，按其差額，借記或貸記「貸款——溢折價」科目。（四）發生的其他應收利息，按合同約定的名義利率計算確定的應收取利息，借記本科目，貸記「利息收入」科目。合同約定的名義利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定利息收入。

（五）實際收到利息時，借記「銀行存款」、「存放中央銀行款項」等科目，貸記本科目。

㈡ 債券利息收入計算

債券交易基本上是實行凈價交易，全價結算，凈價實際上就是該債券不計算應計利息時的債券價值，全價就是債券凈價加上應計利息後的價值。一般債券交易在行情顯示中都會有顯示應計利息這一欄的。
如果你以101元買入債券，一般這個價格是凈價，等到你債券交易交割時必須支付該債券從上一次付息後到當前為止的應計利息，由於當前剩餘30天就到付息日，實際上你買入後在101元的基礎上還要支付該債券近11個月的利息。
粗略計算這11個月的應計利息為100*6.7%*11/12=6.142元(註：一般債券交易其應計利息是算到小數點後三位數)
故此你持有該債券到下一個付息日時其純利息收入為100*6.7%-6.142=0.558元。
若此債券當前剩餘的30天已經是最後一次支付利息，即該債券到期還本付息，則你實際上是虧損的，虧損額為100+100*6.7%-100-6.142=-0.442元。

㈢ 應計利息與應收利息有什麼區別

區別：

1. 科目級別不同。

應收利息是一級科目應收利息;而應計利息是可供出售金融資產下的一個子科目,是二級科目可供出售金融資產—應計利息。

2．反映的內容不同。

應收利息是購買債券前應收未收的利息(已到付息期但尚未領取的利息)。應計利息是購買債券後應收的利息。

拓展資料：

應收利息是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息。這部分應收利息不計入短期債券投資初始投資成本中。但實際支付的價款中包含尚未到期的債券利息，則計入短期債券投資初始投資成本中不需要單獨核算的部分。

應計利息是債券自上一次付息後累計未付的利息。在債券買賣時，債券賣出的結算價格應是債券的市場價格加上應計利息，即買主應向賣主支付債券市場價格加應計利息。但是，由於債券有一次終值付息和加息票分次付息兩種形式，因此，上面所述的結算價格只有在加息票分次付息債券的交易中才會發生。同時，應注意收益債券也是例外情況，因為收益債券只有在盈利時才付利息。

網路_應收利息網路_應計利息

㈣ 在應付利息日，按照債券投資的實際利率計算應取得的利息收入，確認應收利息和投資收益。是錯還是對呢

錯誤的。

實際利率法是採用實際利率來攤銷溢折價,其實溢折價的攤銷額是倒擠出來的.計算方法如下：

1、按照實際利率計算的利息費用 = 期初債券的購買價款* 實際利率

2、按照面值計算的利息 = 面值 *票面利率

3、在溢價發行的情況下，當期溢價的攤銷額 = 按照面值計算的利息 - 按照實際利率計算的利息費用

4、在折價發行的情況下，當期折價的攤銷額 = 按照實際利率計算的利息費用 - 按照面值計算的利息

注意：期初債券的賬面價值 =面值+ 尚未攤銷的溢價或 - 未攤銷的折價。如果是到期一次還本付息的債券,計提的利息會增加債券的帳面價值，在計算的時候是要減去的。

(4)債券利息收益與應收利息擴展閱讀：

特點

1、每期實際利息收入隨長期債權投資賬面價值變動而變動；每期溢價攤銷數逐期增加。這是因為，在溢價購入債券的情況下，由於債券的賬面價值隨著債券溢價的分攤而減少。

因此所計算的應計利息收入隨之逐期減少，每期按票面利率計算的利息大於債券投資的每期應計利息收入，其差額即為每期債券溢價攤銷數，所以每期溢價攤銷數隨之逐期增加。

2、在折價購入債券的情況下，由於債券的賬面價值隨著債券折價的分攤而增加，因此所計算的應計利息收入隨之逐期增加，債券投資的每期應計利息收入大於每期按票面利率計算的利息，其差額即為每期債券折價攤銷數，所以每期折價攤銷數隨之逐期增加。

㈤ 應收利息與 應計利息的區別、用途

一、應收利息與應計利息辨析：

在長期債券投資核算中, 應收利息與應計利息
的區別:

1. 科目級別不同。應收利息是一級科目; 而應計利息是長期債券投資下的一個子科目, 是二級科目。

2. 反映的內容也不同。應收利息反映的是長期
   債券投資分期付息時, 本期應收到的利息; 而應計利
   息反映的是在長期債券投資一次性還本付息的情況
   下,每年計算應收到的利息。

3. 應收利息反映的是一種流動資產, 如同「應
   收帳款」一樣; 而「長期債券投資———應計利息」反映
   的是一種長期資產, 要到到期還本付息時才能收
   到。

二、1.應計利息是指自上一利息支付日至買賣結算日產生的利息收入，具體而言，零息債券是指發行起息日至交割日所含利息金額；附息債券是指本付息期起息日至交割日所含利息金額；貼現債券也可以計算其隱含的票面利率。應計利息的計算公式如下（以每百元債券所含利息額列示）： 計利息額=票面利率÷365×已計息天數×100。

2.應收利息是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息。

㈥ 為什麼取得得債券利息要計入投資收益中去而不是應收利息或者財物費用中哪些應該計入投資收益中，麻煩...

首先你應該明確應收利息是一個資產類科目，而投資收益和財務費用是損益類科目。
其次應該弄清楚這三個科目的核算范圍。投資收益是指企業在一定的會計期間對外投資所取得的回報。投資收益包括對外投資所分得的股利和收到的債券利息，以及投資到期收回的或到期前轉讓債權取得款項高於賬面價值的差額等。財務費用是企業的一項費用，指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的各項費用。包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，以及籌資發生的其他財務費用如債券印刷費、國外借款擔保費等等。
取得債券利息，在計提利息是應借：應收利息；貸：投資收益
收到利息時，借：銀行存款；貸：應收利息

㈦ 利息收入和應收利息分別屬於什麼類科目

1、一般企業的利息收入屬於損益類科目，在財務費用下核算；金融類企業利息收入，計入「主營業務收入」會計科目。

2、應收利息屬於資產類科目。

3、利息收入的後續處理（注意用負數列示）：借：財務費用---利息收入 貸：銀行存款

拓展資料：

1、利息收要看是什麼經濟活動發生的利息收入。企業的存款利息收入計入財務費用。事業的利息收入計入其他收入。發行債券等利息支出側通過應計利息科目核算。

2、應收利息則是指企業因債權投資而應收取的一年內到期收回的利息，它主要包括如下情況：1、企業購入的是分期付息到期還本的債券，在會計結算日，企業按規定所計提的應收款收利息；2、企業購入債券時實際支付款項中所包含的已到期而尚未領取的債券利息。已到期而尚未領取的債券利息也是對分期付息債券而言的，不包括企業購入到期還本付息的長期債券應收的利息。

㈧ 商業銀行實務中，辦理貸款時應收利息和利息收入怎麼區分

1、商業銀行實務中，辦理貸款時應收利息和利息收入區分：還貸利息:財務費用--利息支出 利息收入:財務費用--利息收入。
2、應收利息是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息。這部分應收利息不計入短期債券投資初始投資成本中。但實際支付的價款中包含尚未到期的債券利息，則計入短期債券投資初始投資成本中不需要單獨核算的部分。
3、利息收入（interest revenue） 是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息，外單位欠款付給的利息以及其他利息收入。包括：購買各種債券等有價證券的利息，如購買國庫券，重點企業建設債券、國家保值公債以及政府部門和企業發放的各類有價證券；企業各項存款所取得的利息；外單位欠本企業款而取得的利息；其他利息收入等。

㈨ 為什麼說債券利息收入也屬於利息收入

證券投資分為債權投資（債券）和股權投資（股票），因為投資的性質不同，所擁有的權利和承擔的義務也不一樣，債權投資獲得的收益稱為利息收入，在投資時是已經約定了的（利率），不以企業經營的好壞而變化；股權投資獲得的收益稱為紅利，不固定，視企業經營好壞（利潤多少）和企業的股利分配政策而定。