單位理財收益匯算清繳需調整碼

⑴ 發放，在企業所得稅年度匯算清繳時需要做納稅調整嗎

匯算清繳時，如果對企業的調整項目（調增、調減）是會計制度和稅法規定的的差異所引起的，那麼這種情況下的調整是不必要做任何會計賬務調整的；如果是會計人員做錯了分錄引起的，還是要做分錄調整的。
你公司的利潤總額雖然是-1000元，但所得稅並不是按利潤總額來計征的，而是按應納稅所得額。調整後應納稅所得額是500元，那麼適用的所得稅稅率應該是18%，則應交所得稅額=500*18%=90元，分錄：
借：所得稅
90
貸：應交稅金——應交企業所得稅
90
所以，你公司的本年度會計稅後利潤是：-1000-90=
-1090元
在實際工作中，本年度的所得稅的匯算清繳工作都是在次年年初的1-6月份進行，這個時候會計賬務已經結賬封死，對調增而補繳的所得稅要按這樣來做會計分錄：
借：以前年度損益調整——補繳企業所得稅
90
貸：應交稅金——應交企業所得稅
90
這時你公司本年度的損益表上體現的利潤還是
-1000元
納稅調增的1500元不需要再做會計賬務調整了。
資產負債表是反映企業某一時點財務狀況的報表，該表並不能反映出企業單獨某一時期的利潤盈虧情況，這是損益表反映的內容。
損益表的企業利潤是按會計制度計算出來的，不管稅法上做任何的納稅調整，也不調整會計利潤。
資產負債表的「未分配利潤」項目是根據「利潤分配——未分配利潤」賬戶的余額填寫的。也就是上年未（本年初）「利潤分配——未分配利潤」余額
與「本年利潤」賬戶余額的合計數，所以並不是反映虧損1000元，更不是反映盈利500元了。
你做的分錄是正確的。不管是掛「所得稅」還是「以前年度損益調整」只對損益表有影響，資產負債表的「未分配利潤」項目的結果還是一樣的。

⑵ 匯算清繳哪些費用需調整，費率是多少

企業所得稅匯算清繳扣除標准如下：
1、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分准予扣除。
2、企業發生的工會經費，不起超過工資總額2%的部分准予扣除。
3、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金的2.5%的部分准予扣除。
4、公益性扣贈范圍，不起過年度利潤總額12%的部分准予扣除。
5、廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售收入15%以內的部分准予扣除。
6、業務招待費，按照發生額的60%扣除。但最高不得起過當年銷售收入的0.5%。
以上三項所要調增的費用都在管理費用中核算，
廣告費和業務宣傳費的調增，要在銷售費中
業務招待費要在管理費用中核算

⑶ 企業在所得稅匯算清繳進行了納稅調整，是否需要進行財務賬的調整

企業在所得稅匯算清繳進行了納稅調整，不需要進行財務賬的調整，因為只是報稅的變換，與實際賬務處理無關。

納稅人在匯算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業所得稅年度納稅申報。

納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內補繳企業所得稅款的，應按照稅收征管法及其實施細則的有關規定，辦理申請延期繳納稅款手續。

實行跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人，由統一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，按照上述規定，在匯算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。分支機構不進行匯算清繳，但應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關。

總機構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。

(3)單位理財收益匯算清繳需調整碼擴展閱讀

《企業所得稅匯算清繳管理辦法》

第三條 凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

實行核定定額徵收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

第四條 納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。

納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，並自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

第五條 納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了後15日內完成，預繳申報後進行當年企業所得稅匯算清繳。

⑷ 年度匯算清繳時，什麼情況年度財務報表需要調整

匯算清繳是會計利潤和稅務利潤核算方法的差異，是納稅方面的調整，不涉及原來財務報表調整。
報表是根據賬簿編制的，如果匯算清繳後所得稅發生變化，應該在調整當月體現。

以下是數學輔導團在 http://..com/link?url= 的回答，很全面，希望很給你帶來幫助。

1.因會計利潤和稅務利潤核算方法的差異，出現的這種情況一般會都有，就是涉及納稅調整的方面，不過不管是調高了還是調低了，這和資產負債表沒有損益表沒有直接的關聯。
2.調整所得稅涉及到利潤的調整應該通過：以前年度損益調整和應交稅費--應交企業所得稅這兩個科目核算，這是調整利潤應納所得稅時做的，也就是只對所得稅部份進行損益調整，最後將以前年度損益調整轉到利潤分配--未分配利潤科目。
3.年度財務報表是根據會計帳上的數據編制的，不是按照企業所得稅納稅調整後來編制。
4.所得稅匯算清繳，是對應納稅所得額的調整，不是對會計帳的調整。因此，調整後的那部份費用不做會計調整分錄。
5.因為調整前是虧損，不需要繳所得稅，調整後需要繳所得稅，那繳納的這個所得稅雜個反映出來呢，如果不反映在財務報表上，納稅調整後需要補繳所得稅帳務處理：

1）按補繳所得稅作提取憑證

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--所得稅

2）結轉

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3）補交稅金時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

在補作所得稅提取、結轉的月份編制會計報表時：

1）利潤表不作調整，以前年度損益調整也不在損益表中體現。

2）要調整資產負債表中「未分配利潤」和「應交稅金」項目的年初數。

⑸ 所得稅匯算清繳中購買理財產品的投資收益如何填報

A105030《投資收益納稅調整明細表》填報說明

本表適用於發生投資收益納稅調整項目的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報投資收益的會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。發生持有期間投資收益，並按稅法規定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調整。處置投資項目按稅法規定確認為損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。
一、有關項目填報說明
1.第1列「賬載金額」：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。
2.第2列「稅收金額」：填報納稅人持有投資項目，按照稅法規定確認的投資收益。
3.第3列「納稅調整金額」：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅法規定投資收益的差異需納稅調整金額，為第2-1列的余額。
4.第4列「會計確認的處置收入」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費後的處置收入金額。
5.第5列「稅收計算的處置收入」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅法規定計算的扣除相關稅費後的處置收入金額。
6.第6列「處置投資的賬面價值」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，會計核算的投資處置成本的金額。
7.第7列「處置投資的計稅基礎」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，按稅法規定計算的投資處置成本的金額。
8.第8列「會計確認的處置所得或損失」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，為第4-6列的余額。
9.第9列「稅收計算的處置所得」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅法規定計算的處置所得，為第5-7列的余額，稅收計算為處置損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。
10.第10列「納稅調整金額」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計處理與稅法規定不一致需納稅調整金額，為第9-8列的余額。
11.第11列「納稅調整金額」：填報第3+10列金額。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第10行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。
2.第3列＝第2-1列。
3.第8列＝第4-6列。
4.第9列＝第5-7列。
5.第10列＝第9-8列。
6.第11列＝第3+10列。
（二）表間關系
1.第10行1+8列＝表A105000第4行第1列。
2.第10行2+9列＝表A105000第4行第2列。
3.第10行第11列，若≥0，填入表A105000第4行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第4行第4列。

⑹ 以前年度損益調整匯算清繳時需要調整嗎

以前年度損益調整匯算清繳時不需要調整，以前年度損益調整科目在當年已經結轉到利潤分配科目，不影響當期損益及本年利潤科目，因此不需要進行調整。

⑺ 匯算清繳需要調整報表項目，需不需要調整當月利潤表！

對於匯算清繳的數據調整，只調納稅表，不調賬，這是所得稅法和會計法規的差異造成的必然結果，但是涉及到企業所得稅就要對所得稅做帳務處理。
1、跨年度。通常情況下都跨年度，即匯算清繳後確定比較的所得稅時已經是在次年，也就是2013年要補交的所得稅在2014年才確認。
借：以前年度損益調整貸：應交稅費—應交所得稅
結轉損益：
借: 利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2、如果能在年度賬結賬前確定的，直接計提所得稅即可.
2013年底
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
結轉損益
借：本年利潤
貸：本年利潤
3、稅金的繳納統一如下
借：應交稅費--應交所得稅貸：銀行存款

⑻ 期貨投資取得的收益企業所得稅匯算清繳是否應做納稅調整

企業如果有投資收益的，應計入當年的應納稅所得額；如果企業已將收版益計入了企業的投資收益科目，則不需作納稅調權整；但如果企業取得的期貨投資收益未計入投資收益的，就需要做納稅調整，計入當年的應納稅所得額；如您還有其他稅務問題，請移步【51個稅問答】小程序~

⑼ 公司銀行短期理財投資收益如何交稅匯算清繳的時候《投資收益納稅調整明細表》怎麼填寫

一、按照有關法律規定，投資人獲得的投資收益是要繳納20%的個人所得稅，不過，其實並不是每一種理財產品都需要交稅。

二、《投資收益納稅調整明細表》填報：

第1列「賬載金額」：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。

第2列「稅收金額」：填報納稅人持有投資項目，按照稅收規定確認的投資收益。

第3列「納稅調整金額」：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅收規定投資收益的差異需納稅調整金額，為第2-1列金額。

第4列「會計確認的處置收入」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費後的處置收入金額。

第5列「稅收計算的處置收入」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅收規定計算的扣除相關稅費後的處置收入金額。

第6列「處置投資的賬面價值」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，會計核算的處置投資的賬面價值。

第7列「處置投資的計稅基礎」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，按稅收規定計算的處置投資的計稅金額。

(9)單位理財收益匯算清繳需調整碼擴展閱讀：

本表為年度納稅申報表主表，企業應該根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統一會計制度，（企業會計准則、小企業會計准則、企業會計制度、事業單位會計准則和民間非營利組織會計制度等）的規定，計算填報納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。

企業在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應當按照稅法規定計算。稅法規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算。